Учет у комитента в 1С 83 Бухгалтерия

Удержание комиссионного вознаграждения: учет у комитента

Приведенные в статье рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2).

При продаже товаров по договору комиссии (агентскому договору) датой получения дохода от такой продажи считается дата продажи товаров, принадлежащих комитенту, указанная в отчете комиссионера (агента) (п.137.5 ст.137 НКУ).

Комиссионное вознаграждение продавцам, в соответствии с пп.138.10.3 п.138.10 ст.138 НКУ относятся к составу расходов на сбыт.

В свою очередь, расходы на сбыт включаются в состав других расходов (п.138.10 ст.138 НКУ). Как установлено п.138.5 ст.138 НКУ, другие расходы признаются расходами отчетного периода, в котором они были осуществлены.

При этом суммы предварительной (авансовой) оплаты комиссионных услуг не включаются в состав расходов комитента (пп.139.1.3 п.139.1 ст.139 НКУ).

Подробнее методика отражения операций комиссионной торговли описана в статье «Отражение операций комиссионной торговли».

Отражение операций с комиссионером

Для отражения операций с комиссионером предусмотрен вид договора «С комиссионером».

Задолженность комиссионера перед комитентом (дебиторская) возникает в случае реализации им комиссионного товара на всю сумму продажи, а задолженность комитента перед комиссионером (кредиторская) возникает на сумму комиссионного вознаграждения. Операции передачи товаров на комиссию и возврата от комиссионера нереализованных товаров, отражаются в рамках договора «С комиссионером», но не влияют на взаиморасчеты.

На взаиморасчеты с комиссионером оказывают влияние следующие операции:

• формирование отчета комиссионера о проданных товарах;
• начисление комиссионного вознаграждения;
• получение от комиссионера отплаты за реализованный товар;
• перечисление комиссионеру комиссионного вознаграждения в денежной форме , если по условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение не удерживается из стоимости реализованного товара.

Формирование отчета комитенту о проданных товарах, регистрация задолженности перед комиссионером на сумму комиссионного вознаграждения, производится документом «Отчет комиссионера о продажах».

Этот документ одновременно отражает факт реализации комиссионных товаров (относит себестоимость товаров на расходы, отражает выручку) и фиксирует поступление посреднических услуг комиссионера (формирует задолженность перед комиссионером).

В документе «Отчет комиссионера о продажах» предусмотрен выбор способов погашения задолженности по комиссионному вознаграждению:

• за счет перечисленной комитентом оплаты;
• за счет выручки от реализации товаров.

Выбор способа осуществляется путем установки (сброса) флага «Удержать комиссионное вознаграждение» в шапке документа (Рис. 1).

Рисунок 1 – документ «Отчет комиссионера о продажах»

Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров

Если в документе установлен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение», то при проведении документа одновременно с отражением задолженности перед комиссионером за реализованные товары отражается и зачет встречных задолженностей по договору комиссии (Рис. 2).

Рисунок 2 – результат проведения документа «Отчет комиссионера о продажах» с установленным флагом «Удержать комиссионное вознаграждение»

Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение за счет перечисленной комиссионеру оплаты

Если в документе «Отчет комиссионера о продажах» сброшен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение», то при проведении отражается задолженность комиссионера за проданные товары и комитента за комиссионное вознаграждение без зачета взаимной задолженности.

При проведении документа выполняется проверка наличия предоплаты, полученной от комиссионера по договору комиссии, и погашение задолженности за комиссионное вознаграждение производится только за счет этих сумм (Рис. 3).

Рисунок 3 – результат проведения документа «Отчет комиссионера о продажах» без установленного флага «Удержать комиссионное вознаграждение»

Расчеты по договору комиссии

Оплата комиссионеру комиссионного вознаграждения и получение от комиссионера оплаты стоимости реализованного товара в денежной форме, осуществляемые в рамках договора комиссии, оформляются при помощи любых платежных документов подсистемы учета денежных средств , которые можно ввести на основании документа «Отчет комиссионера о продажах» при помощи стандартного механизма «Ввод на основании» (Рис. 4).

Рисунок 4 – ввод платежных документов на основании документа «Отчет комиссионера о продажах» с использованием стандартного механизма «Ввод на основании»

Договор комиссии у принципала, типовые проводки: как правильно отражать в бухучете?

Работаю с маркетплейсом по договору комиссии. И немного запутался в проводках, как правильно отражать в бух. учете. ООО, УСН Доходы.
Суть: отгружаю товары на склад комиссионера, комиссионер продает товары, затем из суммы выручки удерживает свою комиссию и остальную часть денежных средств отправляет мне.
Проводки:
1. Отгрузка товара. Документ: УПД.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 62 — Кт 90.01, Дт 90.02 — Кт 41, Дт 90.09 — Кт 99, Дт 99 — Кт 90.09.
2. Удержана комиссии агента. Документ: Входящий акт приемки услуг.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 44 — Кт 76.др
3. Поступила оплата за поставленные товары. Документ: Входящее платежное поручение.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 51 — Кт 62.

Все бы ничего, но если зайти в раздел Справочники — Контрагенты, то там сказано, что мы должны партнеру.

При этом в Диадок есть Входящий Отчет о реализации комиссионного товара, который в Бухгалтерии я никак не отражал.

Прошу помощи экспертов. Спасибо.

Бухгалтерский учет у комитента, если комиссионер участвует в расчетах.

Комитент все расчеты с комиссионером (в том числе, комиссионное вознаграждение) отражает на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (как при любых посреднических сделках), к которому, обычно, открываются дополнительные субсчета:
— «Расчеты с комиссионером за проданный товар»
— «Расчеты с комиссионером по выплате комиссионного вознаграждения»
— «Расчеты с комиссионером по возмещаемым расходам» (при их наличии)

В том случае, если комиссионер участвует в расчетах, то есть денежные средства от покупателя поступают комиссионеру, который, в дальнейшем перечисляет их комитенту, за вычетом своего комиссионного вознаграждения, проводки у комитента следующие:
Д 45 К 41 — товары переданы комиссионеру для реализации
Д 62 (покупатель) К 90.1 — на основании отчета комиссионера отражена выручка от реализации товаров покупателю
Д 76 (комиссионер) К 62 (покупатель) — отражена задолженность комиссионера за реализованные покупателю товары
Д 90.2 К 45 — списана себестоимость реализованного товара
Д 44 К 76 (комиссионер) — вознаграждение комиссионера учтено в составе расходов на продажу
Д 51 К 76 (комиссионер) — получена оплата от покупателя (перечисленная комиссионером) за минусом комиссионного вознаграждения

Представленные Вами в вопросе проводки, относятся к прямой торговле от продавца к покупателю (не по договору комиссии, при котором комиссионер задействован в расчетах). Для комиссионной торговли, с участием в расчетах комиссионера за проданный товар, проводки для комитента приведены выше. По вопросам работы в программе Контур.Бухгалтерия, в том числе, с документами, Вам следует обратиться в службу технической поддержки указанной программы.

Блог компании «СИТЕК»

Учет агентских услуг в 1С:Управление торговлей 11 ред.

Рассмотрим учет агентских договоров на базе программ «1С:Управление торговлей, 11 ред.», «Комплексная автоматизация», ред. 2.0., «ERP Управление предприятием 2».

По агентскому договору (договору агентирования) одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.

По условиям агентского договора агент может действовать либо от своего имени, либо от имени принципала. Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала — права и обязанности возникают у принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Независимо от того, от чьего имени выступает агент, он действует за счет принципала.

Основное отличие агентского договора от договоров поручения и комиссии в том, что агент может совершать как юридические, так и фактические действия, в то время как комиссионер может лишь совершать сделки, а поверенный — совершать определенные юридические действия.

Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). В отчете отражаются все выполненные агентом действия, в том числе реализованные или приобретенные товары, работы, услуги.

Настройка учета:

Возможность учета агентских услуг включается в меню Администрирование -> CRM и продажи -> Продажа агентских услуг.

Создаем вид номенклатуры. Осуществляется в меню Нормативно-справочная информация -> Настройки и справочники ->Виды номенклатуры:

1. Указываем тип номенклатуры «Услуга»;
2. Указываем вариант учета номенклатуры:
   • Услуга выполняется собственной организацией, продается ей же — стандартная услуга, реализуемая без агентских договоров.
   • Услуга выполняется собственной организацией (принципалом), продается по агентскому договору — оказывает услуги собственная организация, а оформляет продажу партнер.
   • Услуга выполняется сторонним исполнителем (принципалом), продается по агентскому договору — услуги оказывает партнер, а оформляет продажу собственная организация.
3. Создаем номенклатурную позицию. Осуществляется в меню Нормативно-справочная информация -> Номенклатура:
   • указываем вид номенклатуры, созданный в предыдущем пункте;
   • указываем принципала.
4. Создаем партнера. Осуществляется в меню Нормативно-справочная информация -> Контрагенты.
5. Создаем соглашение с партнером из карточки контрагента
   • указываем вид операции «Оказание агентских услуг»;
   • указываем процент комиссионного вознаграждения (если необходимо).

Учет со стороны агента:

1. Документом «Поступление товаров и услуг» вид операции «Покупка, комиссия» регистрируем факт передачи:
   • товаров принципала;
   • услуг принципала (например, когда доставку товара осуществляет не собственная организация, а принципал).
2. Документом «Реализация товаров и услуг» отражаем факт реализации:
   • товаров принципала;
   • услуг принципала;
   • собственных услуг.
3. Документом «Поступление на расчетный счет» отражаем перечисление оплаты товаров и услуг от покупателя.
4. Документом «Отчет комитенту (принципалу) о продажах» оформляем отчет принципалу, рассчитываем комиссионное вознаграждение. При необходимости можно сразу удержать комиссионное вознаграждение.
5. Документом «Списание с расчетного счета» перечисляем принципалу оплату от покупателей.
6. Документом «Поступление на расчетный счет» регистрируем факт перечисления агентского вознаграждение, если не отразили документом «Отчет комитенту (принципалу о продажах)».

Учет со стороны принципала аналогичен:

1. Документом «Реализация товаров и услуг» вид операции «Покупка, комиссия» регистрируем факт передачи товаров агенту.
2. Документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах» регистрируем реализацию товаров и услуг принципала, рассчитываем и удерживаем комиссионное вознаграждение.
3. Документом «Поступление на расчетный счет» регистрируем поступление денежных средств по агентскому договору.
4. Документом «Списание с расчетного счета» перечисляем сумму вознаграждения агенту, если не удержали документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах».

У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.

Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.

Дата обновления статьи 11.09.2016

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

Реализация по комиссионному договору УСН 1С Бухгалтерия

Компания «Эммет», являющаяся комитентом и использующая УСН «прибыль-расходы» заключила с компанией «Гермес», являющейся комиссионером, комиссионный договор, в соответствии с которым комиссионер продает продукцию по стоимости не ниже той, что зафиксирована в накладной на предоставление продукции и задействуется в расчетах.

Прибыль комиссионера – 10% от выручки за продажу продукции. Она удерживается из финансов, которые были получены от заказчиков и предназначались комиссионеру. Дополнительную выгоду получает комитент. 15.04.2020 компания-комитент купила партию из 50 единиц продукции по цене 4 800 рублей за единицу. Общая сумма составила 240 000 рублей включая НДС. 16.04.2020 продукция была оплачена. 15.05.2020 компания-комитент предоставила комиссионеру на продажу 10 единиц на сумму 100 000 руб. 31.05.2020 компания-комитент получила соответствующую отчетность:

1. Продано 7 единиц.
2. Комиссионная прибыль составляет 7 тысяч рублей.

1 июня текущего года на баланс компании-комитента начислены 63 тысячи рублей.

Предварительная оптимизация

Реализация продукции посредством комиссионеров:

Сперва необходимо проверить наличие соответствующего учетного функционала. Для этого выбирается шаблон Функциональность программы (рис.1), после чего во вкладке Торговля нужно активировать пункт, отвечающий за рассматриваемый тип реализации.

Передача продукции комиссионеру:

1. Рассматриваемая процедура осуществляется при помощи акта Реализация (рис.2):
2. Сперва необходимо перейти во вкладку Продажи и выбрать нужный документ.
3. Далее выбирается пункт Реализация и тип операции Товары, услуги, комиссия.
4. Пользователю 1С Бухгалтерия необходимо заполнить акт. В графу Договор вносится составленный с контрагентом договор с соответствующим типом. В нем можно выбирать метод вычисления комиссионной прибыли. Для этого требуется раскрыть вкладку Комиссионное вознаграждение и выбрать подходящий вариант (рис.3) Далее раскрывается вкладка НДС и в соответствующей графе указывается вариант Без НДС.
5. В таблице документа требуется выбрать пункт Добавить. Далее из номенклатурного справочника выбирается продукция, которая передается на продажу.
6. Для завершения нужно нажать на Провести.

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4)

Регистрация месячной отчетности комиссионера

Тут необходимо учесть в затратах в БУ цену проданной продукции, доход от продажи, а также отобразить комиссионную прибыль, удержанную комиссионером. Для этого применяется одноименный акт (рис. 5-6), который может быть создан на основании акта о реализации, при помощи которого отображалась передача продукции комиссионеру (во вкладке Реализация необходимые сведения будут заполнены в автоматическом режиме, однако их можно изменить).

1. Сначала открывается вкладка Продажи, после чего выбирается нужный отчет.
2. Нажимается пункт Создать, после чего заполняется документ.
3. Во вкладке Главное (рис.5) пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 требуется:
   • в графе Расчеты нужно перейти по ссылке и внести номера 76.09, 60.01 и 60.02;
   • далее выбираются подходящий контрагент-комиссионер и соответствующий договор;
   • в графе Комиссионное вознаграждение информация заполняется в автоматическом режиме, на основании сведений из договора. Также требуется активировать учет НДС;
   • в графе Товары и услуги отображается общая цена проданной продукции.
4. Во вкладке Реализация (рис.6) указываются сведения о заказчиках и продукции:
   • в графе Покупатель изначально указывается название Комиссионера, которое следует поменять на наименование покупателя;
   • при автоматическом заполнении сведений в таблице (необходимо составление на основании акта о реализации), требуется перепроверить и, при необходимости, скорректировать их. Также можно внести их самостоятельно при помощи пункта Добавить, после чего выбрать метод заполнения;
   • вкладку Денежные средства заполнять не требуется при использовании УСН, когда товары продаются без НДС;
   • во вкладке Дополнительно необходимо указать сведения, требуемые для выставления счета-фактуры.
5. Для завершения выбирается пункт Провести.

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.7).

Далее необходимо учесть в затратах по УСН комиссионную выплату, цену реализованной продукции, а также сумму НДС проданной продукции.

Так как проданные товары до этого принимались к учету и оплачивались поставщиком, для их учета в затратах по УСН комиссионного начисления и цены покупки проданной продукции с входящим НДС при реализации документа Отчет комиссионера о продажах осуществляется автоматическая запись сведений в учетную книгу и регистры расшифровки КУДиР и затрат при УСН (рис.8).

Получение финансов от комиссионера:

Для осуществления рассматриваемой операции используется акт поступления на расчетный счет (рис.9), который может быть загружен посредством Клиент-банка, составлен на основании акта Счет покупателю, либо же создан в качестве нового акта:

1. Пользователю 1С Бухгалтерии необходимо перейти во вкладку Банк и касса и выбрать Банковские выписки.
2. При помощи пункта Поступление создается новый или открывается уже готовый документ.
3. Далее выбирается тип операции Оплата от покупателя.
4. Затем необходимо заполнить документ.
5. В качестве счетов для расчетов и авансов необходимо указать значение 76.09.
6. В графе Статья доходов выбирается статья перемещения финансов с типом движения поступлений от продажи продукции (когда компания в составе отчетности по бухгалтерии составляет отчет о перемещении финансов). ИП заполнение не требуется.
7. В графе Аванс НУ нужно проверить активность пункта Доход УСН.
8. Для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10).

Книга прибыли и затрат по УСН:

Перед составлением рассматриваемого отчета необходимо осуществить обработку Закрытие месяца за весь отчетный период. Далее требуется выбрать одноименный отчет (рис.11):

1. Сперва нужно выбрать вкладку Отчеты и нужный документ.
2. Далее устанавливается период и выбирается пункт Сформировать. В появившемся отчете:
   • комиссионная выплата отображается отдельно в прибыли и затратах по УСН;
   • затраты по проданной продукции отображаются на срок отчета комиссионера 31 мая текущего года (срок, на который были соблюдены все условия признания затраты). Так как товар покупался с НДС и поставщик предоставил счет-фактуру, расходы отображаются двумя соответствующими строками.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Как составить отчет комитенту о продажах

Отчет комиссионера о продажах — это документ, составляемый после исполнения поручения по посредническому договору. В нем отражается информация об исполнении задания комитента, понесенных возмещаемых затратах и размере вознаграждения.

Когда готовят отчет

По договору комиссии одно лицо (комитент) поручает второй стороне (комиссионеру) совершить сделку или несколько сделок (ст. 990 ГК РФ). Сделки совершаются от имени комиссионера, но в интересах и за счет комитента. В итоге за исполнение задания выплачивается вознаграждение. Подробнее о правилах составления договора комиссии

Обязанность формировать отчет комитенту о продажах или закупках прописана в статье 999 ГК РФ. Документ составляется после исполнения поручения. Порядок его формирования и сроки представления не зафиксированы законодательно. Стороны сделки вправе конкретизировать сроки и форму отчетности при заключении договора комиссии.

Как комиссионер отчитывается

В гражданском законодательстве прописано, что это такое — отчет комитенту, но не регламентирована его форма. Стороны сделки в договоре вправе разработать удобный для применения бланк, учитывая требования к оформлению первичных документов (п. 2 ст. 9 Закона о бухучете 402-ФЗ от 06.12.2011). Обязательно укажите в форме:

• наименование и дату документа;
• наименование, реквизиты комиссионера и комитента;
• кто подписывает отчет комитенту: наименование должностей, подписи, фамилию и инициалы подписантов.

В отчете укажите информацию об исполнении поручения: совершенных сделках, понесенных расходах, приведите расчет суммы вознаграждения.

Особенности отчетности при комиссионных продажах

При продаже товаров, услуг, иных материальных ценностей у комиссионера не возникает доходов и расходов от продаж. Доходом посредника признается вознаграждение по комиссионному договору за выполнение поручения. Кроме обязательных реквизитов, в отчет комиссионера о продажах включите информацию по каждой сделке: наименование контрагента, сумму сделки, приведите перечень передаваемых документов, сумму понесенных расходов, если таковые имели место, и расчет вознаграждения.

Так как комиссионер выступает от своего лица, то и покупателю он выставляет документы (накладные, акты, счета-фактуры), указывая продавцом себя. НДС по сделкам уплачивает комитент, у посредника база по НДС возникает только от вознаграждения. Счета-фактуры, выставленные покупателям, посредник регистрирует в журнале учета счетов-фактур, но не отражает в книге продаж. Копия счета-фактуры передается комитенту, на основании нее продавец составляет собственный счет-фактуру, отражает его в книге продаж и счисляет НДС к уплате в бюджет.

Особенности отчетности при комиссионных закупках

Более редко применяется договор комиссии при закупке товаров, работ, услуг через посредника. В этом случае посредник приобретает за собственный счет материальные ценности, но не становится их собственником или потребителем. Счет-фактуру продавца посредник не отражает в книге покупок, а перевыставляет в адрес комитента счет-фактуру по отчету комиссионера. Вычет НДС по приобретенным материальным ценностям заявить посредник не вправе.

Бухгалтерский учет у комиссионера

Программы автоматизации бухгалтерского учета предлагают встроенную систему отражения операций по комиссионным договорам. В семействе программ 1С существует встроенный документ «Отчет комитенту». В версии ПО 1С 8.2 реализован только отчет о продажах.

В версии 1С 8.3 более глубоко проработан вопрос автоматизации и реализована возможность формирования отчетности как по продажам, так и по закупкам.

Как внести изменения в отчет

Внесение исправлений в первичные документы допускается, если запрет на это не установлен законодательно (п. 7 ст. 9 402-ФЗ). В отношении отчетности по посредническим договорам таких запретов нет. Для внесения исправлений достаточно указать дату исправления и проставить подписи лиц, подписавших документ (с расшифровкой).

Сколько надо хранить отчет

В настоящее время сроки архивного хранении документов установлены Приказом Росархива № 236 от 20.12.2019. Кроме него учитываются сроки, установленные соответствующими Федеральными законами. Первичные документы (в том числе и отчетность к комиссионным договорам) хранятся не менее пяти лет (п. 1 ст. 29 Закона о бухучете; п. 227 Приказа 236).