От каких налогов освобождены самозанятые

Как платить налоги самозанятым?

Самозанятым считается человек, который работает сам на себя: оказывает услуги, выполняет работы, продает товары собственного производства. Самозанятыми часто становятся фотографы, дизайнеры, копирайтеры, художники, мастера сервиса, преподаватели. В числе видов деятельности самозанятых фото- и видеосъемка на заказ, реализация продуктов собственного производства, оказание косметических услуг на дому, проведение мероприятий, ремонт помещений, ведение бухгалтерии и так далее. В своей работе они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Это некая альтернатива регистрации в качестве ИП, так как быть самозанятым проще, и налоги меньше.

Для самозанятый с 2019 года действует льготный налоговый режим, более известный как “налог на профессиональный доход”. Сначала он заработал с 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, а также Московской и Калужской областях, а с января 2020 года к ним присоединились еще 19 субъектов, последним из которых стала Республика Ингушетия.

Кто освобожден от уплаты налогов?

Если человек оформился как самозанятый, по закону он освобождается от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС — исключением является НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, пока в законодательстве не предусмотрено уменьшение лимита доходов у самозанятый для оплаты налогов.

В список доходов, которые не облагаются НДФЛ, входят:

Государственные пособия.
Различные компенсации, например, связанные с возмещением вреда здоровью, по случаю гибели служащего при исполнении, оплата расходов для повышения квалификации, оплата спортивного снаряжение, необходимого для участия в спортивных соревнованиях и так далее.
Выплаты, возникшие во время рабочих командировок.
Выплаты полевого довольствия в размере 700 рублей.

Какие налоги должен платить самозанятый гражданин?

Как мы написали выше, самозанятый освобождается от уплаты НДФЛ по ставке 13%, для него сумма налога ниже: если это физическое лицо, ежемесячно он должен платить 4%, а если юридическое лицо, то 6%. При этом, если денежных поступлений нет, например, в прошедшем месяцев не было работы из-за отсутствия спроса на услуги, то и платить налог не нужно.

Где зарегистрироваться, чтобы иметь возможность их оплачивать?

Для того, чтобы оформить самозанятость, необходимо зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», на сайте или через банки — через него можно будет регистрировать доход, формировать чеки, например, для покупателей, а также оплачивать налоги. Для нового статуса не нужно обращаться в Федеральную налоговую службу, как и не нужно оплачивать госпошлину через Госуслуги.

Рассмотрим по порядку, что нужно сделать, чтобы стать самозанятым:

Скачайте приложение «Мой налог» в AppStore или Google Play.
Пройдите регистрацию либо через Госуслуги, либо по ИНН, либо по скану паспорта — в приложении будут подсказки для каждого варианта.
Введите действующий номер телефона — на него придет код подтверждения по sms.
Придумайте пин-код для входа в приложение.
Выберите регион, в котором планируете вести деятельностью. Если вы прописаны в Волгограде, но работаете в Москве, то ставим последний город.
Далее выбираете вид деятельности, которая больше всех вам подходит — в списке будет доступно для выбора не более 5 позиций.
Прикрепите банковскую карту, с которой будут списываться налоги — можно сразу настроить автоплатеж.
Готово, вы стали самозанятым!

Что будет, если уклоняться от уплаты налогов?

В соответствии с законодательством РФ, физические и юридические лица обязаны вовремя платить налоги. Для тех, кто раньше не понимал, как платить налоги с небольшой подработки, как раз сделали льготный режим “налог на профессиональный доход”, поэтому количество тех, кто уклоняется от уплаты налогов, должно было уменьшиться. Если налогоплательщик умышленно игнорирует или не платит налоги, то будет считаться правонарушителем.

Если не платить налоги, нарушителя ждет налоговая, административная или уголовная ответственность. В первом случае привлекаются граждане от 16 лет и юридические лица — к ним применяются штрафы, которые зависят от решения налогового органа, выявившего нарушения.

К административной ответственности привлекаются только должностные лица организаций, при этом, субъектами не могут быть частные лица и ИП — речь идет только о лицах, уполномоченных распоряжаться и управлять имуществом, вести отчетность, например, главный бухгалтер.

За неуплату налогов можно также попасть под статьи Уголовного кодекса РФ — к этому виду ответственности можно привлечь любое лицо в возрасте от 16 лет, не имеющее психических отклонений.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

В 2019 году 260 тысяч человек из четырёх регионов России стали самозанятыми. С 1 января 2020 года перейти на новый налоговый режим смогут жители ещё 19 регионов. Рассказываем, кому подходит налог, как работает и как на него перейти.

Автор: Виктория Вовк
Эксперт: Катерина Земскова
Иллюстратор: Ануш Микаелян

Что такое самозанятость

Самозанятые — это народное название специалистов, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты. А еще те, кто продает товары, сделанные своими руками: шапки, украшения, торты. По закону они называются плательщиками налога на профессиональный доход.

Специалисты, которые работают с заказчиками напрямую. Днем копирайтер Кристина работает в рекламном агентстве и пишет тексты для его клиентов. Компания заключила с ней трудовой договор и платит за нее налоги. По вечерам Кристина разрабатывает контент-стратегии для своих заказчиков и принимает деньги «в черную». Теперь она сможет подрабатывать официально.

Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Мастер маникюра Елена оформила ИП, работает в одиночку и использует упрощенную систему налогообложения 6%. Теперь она сможет перейти на новый налоговый режим и платить 4%.

Что изменилось для самозанятых

Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, на который могут добровольно перейти ИП и специалисты, которые работают с заказчиками по договору или получают деньги «в черную». Никто не накажет ИП и специалистов, которые заключили договор ГПХ, если они продолжат работать как прежде. А самозанятые, которые сейчас работают нелегально, смогут легализоваться.

Зачем переходить на новый налог

Спать спокойно. Если физическое лицо оказывает услуги или продает товары, налоговая может прийти к нему с проверкой. Если налоговики узнают, что он не платит налоги, заставит выплатить НДФЛ за все время ведения незаконной деятельности.

Платить низкие налоги. Самозанятые специалисты будут платить государству от 4% до 6% своих доходов. ИП на других системах налогообложения платят от 6% до 15%, а физлица — 13% НДФЛ. Плательщики налога на профессиональный доход смогут экономить.

Не платить страховые взносы. Самозанятым не нужно платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, но и стажа у них не будет. Это значит, что они получат только социальную пенсию и на пять лет позже, чем остальные. Зато можно позаботиться о пенсии самому — откладывать деньги вместо того, чтобы отдавать их в государственные фонды.

В медицинской помощи самозанятому никто не откажет — 2% от уплаты налогов будут идти в фонд обязательного медицинского страхования.

Работать без онлайн-кассы. Чтобы работать на новом налоговом режиме, касса не нужна. ИП на других режимах, которые получают деньги от физических лиц, должны использовать онлайн-кассу. А те, кто перейдет на новый налог, смогут от нее отказаться и сэкономить. Чеки можно будет формировать через приложение «Мой налог».

Не подавать налоговую декларацию. ИП и физлица должны отчитываться о своих доходах в налоговую инспекцию. У самозанятых такой обязанности нет.

Кто не сможет перейти

Самозанятые в регионах, где налог не работает. С 2019 года новый налог работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. С 1 января 2020 года самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан. Остальным самозанятым налог пока недоступен.

Самозанятые с доходом больше 2,4 млн рублей в год. Налог на профессиональный доход подойдет только тем, чей доход не более 2,4 млн рублей в год. С доходов больше этой суммы придется платить другие налоги. Для физических лиц — это НДФЛ по ставке 13%. А ИП должны будут перейти на другую систему налогообложения — в течение 30 дней после превышения лимита подать в налоговую заявление о переходе на другой налоговый режим. Если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год, используйте другие системы налогообложения.

Не смогут платить налог на профессиональный доход физические лица и ИП, которые (п. 2.1 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

Налог на доход самозанятых граждан

В октябре 2018 года Госдума приняла закон, регулирующий отношения между самозанятыми гражданами и государством. Главным показателем этих отношений стал налог на самозанятых граждан. А также разработаны постановления и внесены обновления ФЗ в сфере налогового законодательства, определяющие, сколько платеж составляет и как его вносить.

Самозанятые

Налог на доход самозанятых граждан введен с 1 января 2019 года и начинает работу в тестовом режиме.

Законопроект и сопроводительные документы можно найти и скачать на официальном сайте Госдумы: sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Категорию самозанятых представляют люди, работающие на себя без найма работников. Налог на их доход введен в тестовом режиме в нескольких регионах в России.

Любая сумма до 200 000 рублей в месяц (до 2,4 млн в год), полученная в результате деятельности самозанятого человека, является налогооблагаемой.

Налог на самозанятых граждан позволяет осуществлять деятельность с учетом производительности ручного труда одним человеком. Превышение границ указанных сумм означает автоматический перевод в правовое поле и статус индивидуального предпринимателя (ИП). Или патентную систему налогообложения территориальной службой налоговых органов.

Кратко о налогах для самозанятых

В результате человек имеет другой статус, а налоговая служба доначисляет налоги исходя из нового статуса гражданина. Чтобы вернуться к прежнему режиму, необходимо подать соответствующее заявление в период следующего отчетного года в течение 20 календарных дней.

В свою очередь, и предприниматель, работающий один (без найма сотрудников), имеет право переквалифицироваться в статус самозанятого. В этом случае экономия на обязательных взносах в бюджет государства составит не менее 30 000 рублей.

Подписаны такие поправки президентом В. В. Путиным.

По обновленному законодательству закрыть ИП можно в течение дня. После этого осуществляется переход на налоговый режим самозанятых граждан.

Таким образом, происходит легализация бизнеса с небольшим доходом.

Следует учитывать, что не все виды деятельности могут осуществляться в статусе самозанятых.
Не относятся к самозанятым следующие лица:

Перепродающие готовые товары.
Занимающиеся перепродажей имущественных прав.
Продающие товары, требующие акцизной маркировки.
Занятые в добыче, обработке полезных ископаемых.
Использующие один из режимов налогообложения.
Уже оплачивающие 13 % НДФЛ.
Заключающие договора в процессе работы: агентский, договор комиссии, или посреднический, трудовой.

Налог, которым облагается эта категория людей, называется налог на профессиональный доход (НПД).

Не облагается налогом деятельность следующих людей:

Нянь.
Репетиторов.
Уборщиков.

Для людей, осуществляющих эти виды деятельности, предусмотрены так называемые налоговые каникулы.

По сути, такой режим позволяет работать как индивидуальному предпринимателю, так и как физическому лицу.

Узнайте все самое важное о налогах для самозанятых граждан в видео.

Сколько и какие налоги платить в 2021 году, в каких регионах

Регионы, где будет проходить тестирование налога на доход самозанятых граждан:

Московской области (и в Москве).
Калужской области.
Татарстане.

Не требуется обязательная оплата страховых взносов. Но если она не происходит, пенсия начисляется в минимальном размере (как социальная) и позже на пять лет, чем полагается любому другому работающему человеку.

Налоговая ставка составляет 4 %, когда денежные взаиморасчеты осуществляются только с физическими лицами, и 6 % — с юридическими.

Не требуется касса при принятии оплаты от клиентов.

Выставляется счёт 12 числа. Уведомление уже содержит необходимые реквизиты.

Оплата, поступающая от физических лиц, учитывается отдельно от расчётов, поступающих от юридических лиц.

Порядок распределения налоговых отчислений самозанятых граждан:

1,5 % распределяется в ФОМС. Фонд обязательного медицинского страхования обеспечивает бесплатное медицинское обслуживание граждан по полису ОМС.
Добровольно гражданин вправе платить взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Самозанятые лица освобождены от обязательного порядка уплаты такого вида взносов.

Если человек осуществляет какую угодно деятельность, благодаря которой получает любой доход, но не зарегистрирован как самозанятый, то по закону он квалифицируется как гражданин, осуществляющий незаконную предпринимательскую деятельность.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого или встать на учет

Чтобы стать самозанятым, необходимо подготовить несколько документов и обратиться в территориальное отделение налоговой службы.

Что нужно для регистрации гражданина в качестве самозанятого

Как встать самозанятому человеку на учет в налоговом органе?

На официальном сайте налоговой службы в личном кабинете.
С помощью электронной регистрации, воспользовавшись мобильным приложением для самозанятых «Мой налог».
Лично посетив кабинет приема обращений в отделении территориальной налоговой службы.
Направить документы почтовым отправлением. Рекомендуется использовать при этом заказной вариант отправления.

Если налоговый режим не предусматривает систему налогообложения на вид деятельности (последняя не относится к самозанятости), регистрация будет автоматически аннулирована.

Мобильное приложение «Мой налог»

Упростить работу с отчетностью и взаимодействием с налоговыми органами самозанятому человеку предлагается, воспользовавшись специальным приложением «Мой налог». Зайти в него можно с любого устройства: компьютера, планшета, ноутбука, смартфона.

«Мой налог» позволяет:

Произвести расчет по налогу. Рассчитывается налог как процент по каждому платежу, проведенному через привязанный к самозанятому гражданину банковский счет.
Выполнить по налогу отчет. До 10 числа ежемесячно в специальном разделе личного кабинета отображается автоматически сформированный отчет, в котором содержится сумма налога, подлежащая оплате. Кроме того, система в автоматическом режиме выведет деньги со счета налогоплательщика на федеральный счет налоговой службы, тем самым осуществляя автоматизированную оплату необходимого налога без участия человека.
Осуществить общение с фискальными органами.

Чек, являющийся отчетностью как перед клиентом о приеме денег, так и перед налоговой о получении средств, может быть сгенерирован и направлен адресату как в электронном виде в приложении «Мой налог», так и путем печати на принтере с помощью этой же программы.

С помощью приложения человек может встать на учет в налоговом органе, получить индивидуальный код для отчетности, сформировать чек для опыт клиентом, отправлять и получать любые рабочие уведомления.

Приложение способствует экономии времени самозанятого гражданина и позволяет самостоятельно реализовывать обязанности по созданию любых отчетов по итогам своей деятельности и передавать информацию в упрощенном виде в налоговый орган не выходя из дома.

Бонусы

Добросовестное и достоверное отображение хозяйственной деятельности, а также своевременно поступающая оплата от самозанятого гражданина способствуют начислению государственных бонусов.

Бонусы от государства выражаются в привилегии на налоговый вычет.

Налоговая служба и безработные

Для налоговой службы нелегалами являются те, кто:

Не трудоустроен официально.
Не зарегистрирован как ИП.
Не состоит на учете в городском центре занятости населения.
Является безработным, но при этом:
Имеет движение на банковском счете.
Совершает регулярные покупки по кредитной карте, осуществляет ее пополнение.

В число подозрительных лиц попадают и те, на кого поступило заявление на проверку от бдительных граждан.

Основные способы поиска незаконных предпринимателей:

Отслеживание объявлений на порталах по поиску работы, например, HH.RU, Rabota.ru, SuperJob, YouDo, Avito, «Из рук в руки» и подобных.
Запросы в банки на просмотры счетов физических лиц и движение средств по их пластиковым картам.
По опубликованным постам с рассказами о предлагаемой работе в интернете.
Под видом покупателя делая закупки товара или услуг у нелегалов.

Штрафы за нелегальное предпринимательство

Штраф должен заплатить гражданин, который осуществляет самостоятельную деятельность, приносящую ему доход, и не платит при этом налог.

Штраф рассчитывается следующим образом:

Как сумма, составляющая 20 % от неучтенного налога при первичном нарушении.
В размере 100 % с суммы неучтенного дохода, если правонарушение совершено повторно в течение последних шести месяцев.

Штрафами за неуплату налогов облагаются:

Лица, сдающие квартиры, комнаты, иное жилье в аренду.

В целом, как анонсировало правительство, не планируется менять условия для самозанятых в ближайшее десятилетие.

Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021-2022

С начала 2019 года в четырех регионах страны действует пилотный проект – «Налог на профессиональный доход» (НПД). Это специальный налоговый режим для ИП и «самозанятых», самостоятельно оказывающих услуги и выполняющих работы без наемного персонала и работодателей. Для них установлены минимальные ставки и другие лакомые «плюшки» от ФНС, вроде освобождения от НДС и необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию.

Чиновники уверены, что эксперимент хорошо себя показал, потому географию его применения предстоит расширить. Минимум в 5 раз. Разбираемся, в чем суть такого налогового режима, и какие налоги платят самозанятые.

НПД: география и плательщики

Налог на профессиональную деятельность самозанятых был введен с 1 января 2019 года в соответствии с ФЗ № 422 от 27.11.2018. Предполагается, что он будет действовать на протяжении 10 лет, до 31.12.2028 года. География эксперимента в 2019 году охватывает 4 региона: Москву, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан – работая только на их территории можно оформить себе НПД. Около 60% (131 тыс. человек) от всех перешедших на эту систему работают на территории Москвы. Для сравнения, в Татарстане зарегистрировались лишь 46 тыс. самозанятых, и большинство из них – таксисты и арендодатели.

Всего же в 4 регионах на НПД перешли свыше 200 тыс. человек, потому чиновники утверждают, что эксперимент уже себя оправдал. В связи с этим с 2020 года Минфин планирует расширить тестовый налоговый режим и на другие регионы, соответствующий законопроект уже опубликован на Федеральном портале проектов НПА. Добавить планируется еще 19 регионов, а именно:

Санкт-Петербург;
Воронежскую область;
Волгоградскую область;
Ленинградскую область;
Нижегородскую область;
Новосибирскую область;
Омскую область;
Ростовскую область;
Самарскую область;
Сахалинскую область;
Свердловскую область;
Тюменскую область;
Челябинскую область;
Красноярский и Пермский края;
Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
Республику Башкортостан.

Работая в этих регионах, с 2020 года тоже можно будет перейти на НПД и пользоваться его преимуществами. Кто может это сделать? Оформление НПД доступно для физлиц и ИП, выполняющих такие условия (ст. 4 ФЗ № 422):

отсутствие работодателя и наемного персонала – все работы и услуги выполняются по гражданско-правовым договорам лично самозанятыми;
годовой доход не превышает 2,4 млн руб.;
не занимаются оговоренными статьей видами деятельности – торговлей подакцизными товарами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей товаров имущественных прав, услугами по доставке товаров с приемами платежей, продажей транспортных средств и недвижимости и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.

Впрочем, нельзя исключать и то, что критерии вскоре могут измениться. В том же Минфине, например, предлагают четко ограничить перечень видов профессий, которые смогут применять специальный налоговый режим. Мол, перечень профессий должен быть фиксирован.

Налог самозанятым: сколько и как платить?

Плательщики НПД применяют дифференцированную налоговую ставку в зависимости от источника получения дохода (ст. 10 ФЗ № 422). А именно:

4% от дохода, полученного от физических лиц;
6% от дохода, полученного от ИП (для товаров и услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности) и юр. лиц.

Плательщик просто вносит в приложение суммы своих расчетных операций, а программа самостоятельно рассчитывает сумму в зависимости от контрагента и не позднее 12 числа каждого месяца присылает налогоплательщику в приложение уведомление о необходимости уплатить налог с конкретной суммой. Уплатить его можно в этом же приложении, не позднее 25 числа того месяца, в котором получено уведомление . Да, налог на профессиональный доход нужно платить ежемесячно.

Еще одно преимущество – другие виды налогов самозанятый гражданин тоже не платит. Он освобождается от НДС и НДФЛ (только в отношении доходов, полученных в качестве самозанятого и облагаемых НПД), может вообще не платить страховые взносы в ПФР (но в таком случае у него не формируется страховой стаж, для его формирования в 2019 году минимум нужно платить 29,3 тыс. руб.) и ФОМС (часть налоговых платежей самозанятого перечисляется на медицинское страхование).

Стать самозанятым

Это просто – достаточно зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика НПД. И всё! Регистрация даже не требует личного визита в налоговую инспекцию. Ее можно пройти в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Все, что вам потребуется:

заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика (естественно, в электронном виде);
скан-копия паспорта;
фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Проверка на соответствие проводится в течение суток, после чего заявителю направляется подтверждение регистрации. Получив его, самозанятый в дальнейшем просто формирует в приложении чеки и в конце месяца платит налог на профессиональный доход – никакой отчетности, никаких деклараций, никаких онлайн-касс и бухгалтерии на аутсорсе. Даже контрольно-кассовую технику закупать не нужно, чеки можно распечатывать прямо из мобильного приложения! Ну, или пересылать их клиентам в электронном виде – как кому удобно.

Впрочем, переходя на НПД нужно учитывать и его минусы для самозанятых , например:

невозможность использования наемного труда – наем сотрудников исключает возможность применения НПД;
невозможность уменьшить полученные доходы на расходы для предпринимательской деятельности;
ИП не могут совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами.

Но все эти минусы – мелочь для самозанятых граждан, налоги 2020 года, уплачиваемые в рамках других налоговых режимов, представляются куда менее привлекательными. НПД дает самозанятым свободу, не обременяет их лишними отчетами и расчетами, и позволяет безболезненно выйти из «тени», начав работать официально. Учитывая эти преимущества, проект «налог для самозанятых» логично распространить не на 23 региона, а на всю территорию России.

Самозанятые: вопросы и ответы

Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) действует на всей территории страны. Согласно данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на июнь 2021 г. на этот специальный налоговый режим перешли 2,5 млн физических лиц и индивидуальных предпринимателей. И это число продолжает расти: ежедневно около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых. Для сравнения, по официальным данным, в марте 2020 г. число самозанятых составляло около 500 тыс. человек.

Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги.

В этой статье мы собрали ответы на актуальные вопросы о применении НПД (ответы на другие вопросы вы найдете в подборке статей «О самозанятости – в деталях»).

Кто не может применять НПД?

Не вправе применять НПД лица (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ):

реализующие подакцизные и маркированные товары;
перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
добывающие или реализующие полезные ископаемые;
ведущие посредническую деятельность;
доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
применяющие другие режимы налогообложения;
ведущие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб.

Может ли стать самозанятым участник ООО?

Да. Налоговый режим НПД не содержит ограничений на его применение лицами, которые являются учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

Есть ли ограничение по месячному доходу самозанятых?

Лимиты на месячный доход не установлены. Важно соблюдать общее ограничение по объему годового дохода – он не должен превысить 2,4 млн руб. После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения.

Например, в феврале вы можете получить 50 тыс. руб., в марте – 600 тыс. руб., а в апреле – 0 руб. Главное – не превысить годовое ограничение.

Я знаю об ограничении годового дохода самозанятых в 2,4 млн руб. Что считается годом: год календарный или год с момента постановки на учет?

В качестве года рассматривается календарный год вне зависимости от даты постановки на учет. Это прямо предусмотрено п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если дохода не было, какой будет налог?

Нет доходов – нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно.

Как рассчитать сумму налога?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль за соблюдением ограничения по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Когда самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход?

Самозанятые платят налог раз в месяц. В течение месяца самозанятый отражает в приложении «Мой налог» сведения о доходе, а потом налоговая сама рассчитывает сумму налога и не позднее 12-го числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Уплатить налог необходимо до 25-го числа того же месяца.

Нужно ли самозанятому подавать декларацию в налоговый орган?

Подавать декларацию по налогу для самозанятых не нужно. Налоговый орган исчисляет налог автоматически на основании чеков самозанятого.

Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке?

Открывать специальный расчетный счет не требуется. Самозанятый может использовать обычный счет физического лица в любом банке России.

Для удобства уплаты налога самозанятые могут привязать свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроить автоплатеж. Согласно официальным разъяснениям, автоплатеж предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.

Как налоговая определит, какой денежный перевод получен за услугу, а какой, например, от родственника или коллеги?

Лица, перешедшие на налоговый режим НПД, самостоятельно отражают в приложении «Мой налог» только те доходы, которые были получены ими в результате деятельности в качестве самозанятых. Вы просто не загружаете в приложение чек о поступлении денежных средств от близких, друзей и коллег.

Но обратите внимание: зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах банков-партнеров. В этих случаях, как разъяснила ФНС, банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.

Что грозит за нарушение самозанятым порядка и сроков передачи сведений о расчетах в налоговый орган?

За это нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме расчета (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ). Минимальный размер санкции не установлен.

Например, если не передать в налоговую сведения о расчете в 500 руб., штраф составит 100 руб. (но при условии, что это не повторное нарушение).

Должны ли самозанятые использовать контрольно-кассовую технику (ККТ)?

Использовать ККТ не требуется. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?

Нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Но заключать договор подряда или оказания услуг можно.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?

Да. Можно, например, работать дизайнером по трудовому договору и одновременно сдавать квартиру в качестве самозанятого. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

При этом деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору.

Можно ли самозанятому заниматься одновременно разными видами деятельности?

Да. У самозанятых нет ограничения по количеству видов деятельности. Можно, например, одновременно писать тексты, сдавать квартиру и шить одежду на заказ.

Может ли ИП совмещать налоговый режим НПД с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять налоговый режим НПД.

Оплачивается ли больничный самозанятым?

Нет. У самозанятых отсутствует обязанность по уплате страховых взносов, а потому пособие по временной нетрудоспособности им не выплачивается. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Сохранится ли статус инвалида, если человек оформится в качестве самозанятого?

Оформление самозанятости не влияет на статус инвалида и выплаты, связанные с этим статусом. Основанием этих выплат является наличие инвалидности, которое не зависит от трудовой деятельности человека (наличия или отсутствия работы).

Но обращаем внимание, что получать компенсационные выплаты по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы могут только лица официально безработные (постановления Правительства РФ от 2 мая 2013 г. № 397 и от 4 июня 2007 г. № 343). А самозанятые безработными не являются.

Если пенсионер получает социальную доплату к пенсии, как на нее повлияет деятельность в качестве самозанятого?

Если сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины прожиточного минимума, он вправе получать социальную доплату к пенсии. При этом такая доплата не выплачивается во время осуществления трудовой или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию.

Однако самозанятые освобождены от обязательной уплаты страховых взносов, пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Поэтому если самозанятый пенсионер добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную доплату к пенсии.