КБК по земельному налогу для физических

КБК по земельному налогу

Код бюджетной классификации — это необходимый реквизит всех перечислений в пользу бюджета. Данные идентификаторы используются для распределения средств, с их помощью группируются статьи государственного бюджета. Плательщикам сбора, имеющим в собственности землю (а эта денежная повинность четко предусмотрена законом), для правильного исполнения этой обязанности потребуется знать КБК по земельному налогу 2020 года.

Законодатель периодически меняет их значения и вносит иные корректировки в порядок расчета и уплаты, поэтому желательно отслеживать актуальную информацию по поправкам к нормативным актам.

Как узнать

Все коды содержатся в приказе Минфина РФ №65 от 2013 года, в действующей редакции (последняя редакция — декабрь 2017-го). КБК земельного налога легко найти по наименованию. Актуальная информация всегда доступна на сайте ИФНС РФ. В инспекциях ФНС предоставляется справочная информация, в том числе в печатном варианте, реквизиты наиболее распространенных платежей знают в кредитных организациях и банках. Кроме того, вся информация представлена на нашем портале. Таким образом, есть достаточно способов получения достоверных данных. Перед осуществлением платежа необходимо убедиться в правильности заполнения платежного документа, чтобы исполнить точно и своевременно свою денежную обязанность.

Для юридических лиц и физических лиц

За пользование и владение землей предусмотрена денежная повинность в пользу государства как с физических, так и с юридических лиц. И последние самостоятельно определяют ставки и базу, то есть рассчитывают сумму к уплате, подают декларацию. Определив сумму к уплате, необходимо указать в платежных документах нужный код бюджетной классификации. КБК «Земельный налог» 2020 года образца зависит от местонахождения земли и ставки. Чтобы выбрать правильный код, сначала необходимо определить, на какой территории находится земля. Это может быть:

• муниципальное образование в городах, имеющих федеральное значение;
• городской округ, не имеющий внутригородского деления;
• округ, имеющий такое деление;
• внутригородской район;
• сельское поселение;
• городское поселение;
• территория между селами.

За основу можно взять следующее значение: 182 1 06 06031 03 1000 110. Для других территорий КБК по земельному налогу в 2020 году утсновлены свои значения. Чтобы узнать тип территории, стоит обратиться за консультацией в инспекцию ФНС.

К физическим лицам также приравниваются индивидуальные предприниматели. Для них установлены другие коды.

Порядок уплаты

Кроме КБК для уплаты собственно налога есть и другие коды: для перечислений пеней, штрафов и процентов. КБК «Пени по земельному налогу» 2020 года образца, а также другие перечисленные представлены в таблице.

В налоговой декларации КБК проставляется строке 101, а в платежном документе — в 104-м поле.

В случае ошибки необходимо обратиться с письменным заявлением в ИФНС РФ и попросить об уточнении реквизитов платежа.

КБК – земельный налог в 2021 году

Определять КБК налогоплательщик обязан самостоятельно, для этого он должен использовать существующую классификацию разрядов. Неправильно определенный и внесенный КБК может способствовать ошибкам при зачислении налоговых взносов или возврате декларации на доработку.

Определить КБК по земельному налогу несложно, если понимать суть классификации и правильно выбрать тип муниципального образования, на котором расположен участок.

Сущность земельного налога

Земельный налог – это вид отчислений, который обязаны производить владельцы и пользователи земельных участков. Налог формирует региональные бюджеты и вносится один раз в год для физических лиц, а для организаций разработан поквартальный план внесения оплаты.

Налог на землю взимается со всех физических и юридических лиц, которые имеют наделы на основании зарегистрированной собственности или бессрочного пользования участком. Этот вид налогообложения не является новшеством и практикуется довольно давно, однако он претерпел значительные изменения с 1 января 2018 года. В конце 2017 года глава 31 Налогового кодекса РФ пересмотрена, в нее внесли весьма весомый пункт, который определил, что взносы будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости участка. Данное изменение значительно увеличило размер выплат.

Кадастровая стоимость участков определяется по установленным нормам, которые учитывают размер земельного надела, его местоположение и назначение. Узнать выставленную цену по кадастру можно, подав запрос в Росреестр.

Плательщики

Налогоплательщиками считаются юридические и физические лица, которые имеют в своем распоряжении земельные участки на особых условиях. Для физлиц эти условия выражены в следующем:

1. Земля была выкуплена, приватизирована или получена в дар, а собственник зарегистрировал свои права в Росреестре.
2. Надел оформлен в бессрочное пользование.
3. Участок перешел новому владельцу по наследству на правах пожизненного содержания.

Организации, которые приобрели землю, также обязаны уплачивать налоговые взносы ежегодно. А вот если участок взят в аренду или предоставлен на правах безвозмездного пользования, то налог не должен уплачиваться арендаторами.

Полный перечень налогоплательщиков, обязанных уплачивать взносы за землю, изложен в статье 388 НК РФ,

Порядок и срок оплаты

Налог на землю юридическими лицами оплачивается одним из двух разрешенных способов:

1. Общая сумма взноса делится на четыре части и каждая из них выплачивается в конце квартала. По окончании отчетного года рассчитывается сумма доплаты до полного погашения взноса, которая и вносится в установленный период налоговых выплат.
2. Одним платежом по завершении отчетного года.

Авансовый платеж не является обязательным, но используется многими юридическими лицами, так как позволяет снизить налоговое бремя, разделив его на четыре части. Расчеты суммы взносов производятся организациями лично.

Оплачивается земельный налог путем перечисления рассчитанной суммы на бюджетный счет. Делать это следует в строго установленные периоды. На перечисление налога отводится 30 дней с момента окончания отчетного периода.

Последствия просрочки

Налоговое законодательство предусматривает крайне жесткие сроки для каждого из платежей. В частности, земельный налог может уплачиваться частями или одним взносом, но срок его конечного перечисления должен быть сохранен. Несвоевременная уплата налоговых обязательств считается серьезной провинностью и влечет за собой применение штрафных санкций. Существует два вида штрафов, которые применяются в зависимости от нарушения:

1. Штраф за несвоевременно поданную отчетность с расчетом суммы земельного налога. Он начисляется в размере 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей.
2. Штраф за не перечисленные в бюджет налоги равняется 20% от общей неуплаты за каждый месяц неуплаты, если речь идет о неумышленном происшествии. А вот при выявленном намерении уклонения от налогов ставка повышается в двойном размере.

Если санкции применяются по отношению к конкретному должностному лицу, которое не сдало вовремя отчет или не провело платеж, то выписывается штраф в размере 300-500 рублей.

Штрафы могут применяться или не применяться в зависимости от возникшей ситуации, а вот пени начисляются с первого дня просрочки в обязательном порядке. Размер пени прописан в Налоговом кодексе и всегда равен 1/300 ставки рефинансирования за каждый день неуплаты.

Коды бюджетной классификации

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

Для ведения единой системы опознавания поступлений и расходов была разработана особая классификация, которая кодирует буквенную информацию в цифры, что облегчает ее восприятие и анализ.

На территории Российской Федерации действует своя особая система, которая делится на четыре основных класса:

1. Доходов бюджета.
2. Расходов бюджета.
3. Источников финансирования дефицита бюджетов.
4. Операций публично-правовых образований или сектора госуправления.

Каждый класс имеет подклассы, которые обозначаются номерами.

Понятие

Бюджетная классификация – это разбивка на сходны группы доходной части бюджета и его расходов, а также источников финансирования их дефицитов. Она предусматривает расчет унифицированных показателей расходов и доходов и присвоение им специальных группировочных кодов.

КБК используется исключительно юридическими лицами, как средство идентификации совершаемого платежа. Физические лица не имеют особых градаций по месторасположению участков и вносят средства на общий бюджетный счет.

Назначение

Основным назначением кодов бюджетной классификации считают возможность идентификации проведенного платежа. Налогоплательщик может довольно легко доказать, что свои обязанности перед бюджетом он выполнил, а надзорные органы, в свою очередь, проверить, что данный платеж прошел в полном объеме и своевременно.

КБК делит земельные участки по территориальному признаку, позволяя тем самым определить границы участков. Такой порядок неслучаен, ведь земельный налог формирует местные бюджеты, а они подразделяются на городские, региональные, сельские. Зачисление налога по конкретному КБК позволяет определить, какая сумма идет в тот или иной бюджет.

КБК для оплаты налога

При уплате земельного налога юридические лица должны использовать следующие коды классификации:

1. 182 1 06 06031 03 1000 110 для взносов по участкам, которые находятся внутри муниципальных образований федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
2. 182 1 06 06032 04 1000 110 для наделов, располагающихся в границах городов.
3. 182 1 06 06032 11 1000 110 для городов, которые имеют внутригородское деление.
4. 182 1 06 06032 12 1000 110 земля, находящаяся внутригородских районов.
5. 182 1 06 06033 13 1000 110 участки в границах городских поселений.
6. 182 1 06 06033 05 1000 110 наделы, расположенные в межселенных территорий.
7. 182 1 06 06033 10 1000 110 для сельских поселений.

Указанный 20-значный код для земельного налога изменяется только в части 12 и 13 цифры, остальное остается неизменным.

КБК для оплаты пени

При начислении и перечислении любых налоговых взносов, в том числе и на землю, нередко случаются ситуации, когда отчеты сдаются несвоевременно или деньги перечисляются позже указанного срока. В таких ситуациях организация подвергается штрафам, процентам за просрочку и пеням. Их отражение в декларации также производится под особыми кодами бюджетной классификации:

1. За участки, расположенные внутри городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополь:

• пени 182 1 06 06031 03 2100 110,
• проценты 182 1 06 06031 03 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110.

1. За наделы, находящиеся в границах городских округов:

• пени 182 1 06 06032 04 2100 110,
• проценты 182 1 06 06032 04 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110.

1. Земля в границах городских округов с внутригородским делением:

• пени 182 1 06 06032 11 2100 110
• проценты 182 1 06 06032 11 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110.

1. Участки в пределах внутригородских районов:

• пени 182 1 06 06032 12 2100 110,
• проценты 182 1 06 06032 12 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110.

1. Земельные наделы в границах городских поселений:

• пени 182 1 06 06033 13 2100 110,
• проценты 182 1 06 06033 13 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110.

1. Участки в границах межселенных территорий:

• пени 182 1 06 06033 05 2100 110,
• проценты 182 1 06 06033 05 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110.

1. Наделы в границах сельских поселений:

• пени 182 1 06 06033 10 2100 110,
• проценты 182 1 06 06033 10 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110.

В этом случае меняются цифры с 12 по 17, а остальные остаются в прежних значениях

Последствия ошибочного указания кода

Специалисты ФНС обязаны содействовать организациям в правильной идентификации своей группы. Некорректно указанная информация в части КБК приведет к тому, что деньги поступят на другой счет, и не будут считаться уплаченными. Налоговая инспекция расценит данный факт как нарушение и начнет начислять пени и штрафы на невыплаченную сумму.

Ошибки в платежном поручении, способствующие неверному зачислению денег, могут касаться не только непосредственно КБК. Часто при заполнении неверно вносятся:

• наименование банка, который является получателем платежа,
• счета Федерального казначейства.

Направленная не туда сумма налога может быть возвращена плательщику после письменного требования с разъяснениями об ошибочности зачислений. На эту процедуру может уйти до месяца, а между тем земельный налог потребуется перечислить раньше, чтобы избежать серьезных штрафных санкций.

КБК по земельному налогу для физических и юридических лиц

Заполнение платежных документов важнее находящейся в кошельке суммы и желания потратить ее часть на уплату налогов государству. Ошибки при внесении данных приводят к следующим последствиям:

• перечисленные человеком деньги не приходят по назначению;
• ФНС не признает налог уплаченным;
• нарушаются предельные сроки внесения платежа.

Ситуация складывается неприятная, так как любое из перечисленных условий грозит начислением пени. Это еще не плохой вариант. Налоговым кодексом России предусмотрены и более жесткие меры – штраф или повторная уплата земельного налога.

Один из вносимых в платежное поручение реквизитов – код бюджетной классификации (КБК). Граждане часто сталкиваются с этими цифрами, ведь многие владеют земельными участками. Землям разного типа и географического расположения присваивают оригинальный код, поэтому при уплате на это необходимо обращать самое пристальное внимание.

Расчет уплачиваемой за землю суммы по налогу

Налог на используемый участок платят и обычные граждане, и организации.

Земельный налог не взимается только с угодий:

• арендуемых;
• безвозмездно используемых;
• состоящих в лесном фонде;
• отсутствующих в обороте.

Государственный земельный сбор рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Существует большая разница в уплате налога юридическими и физическими лицами. Коммерческие организации обязаны в конце отчетного периода сдать налоговую декларацию. Расчеты они делают самостоятельно.

Физические лица освобождены от такой рутины. Им нужно только перевести на счет Налоговой службы Российской Федерации указанную в уведомлении сумму. Платежка приходит к человеку по почте. При перечислении денег сложных данных вводить не придется. Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.

Процентная ставка земельного налога в 2021 году составляет:

• 0,3% – для использующихся в сельском хозяйстве земель, предназначенных под дачи или жилую застройку участков, а также земель ограниченного оборота;
• 1,5% – для не вошедших в первый пункт участков земли.

До уплаты налога на землю юридические лица заполняют платежный документ. В него вносится 20-значный код классификации, делящийся на 4 раздела:

• Первый – состоит из трех начальных цифр КБК и обозначает получателя перечисляемых денег (ФНС).
• Второй – занимает 10 следующих знаков (до 13 цифры включительно). Обозначает код получаемого дохода – вид собираемого налога, примененные штрафы или компенсации нанесенного ущерба.
• Следующие 4 цифры входят в третий раздел. Они представляют код используемой программы для учета собираемых с населения средств.
• Оставшиеся цифры классифицируют полученные бюджетом доходы на различные виды: налоговые, за оказанные услуги или принимаемые меры социальной помощи.

Вводимый в платежные документы КБК разделяет перечисляемые суммы по типу собираемого налога, помогает их точной доставке до адресата и облегчает формирование государственного бюджета.

Классификационные коды используют и при уплате земельного налога. Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны указывать их в соответствующих полях платежных поручений.

Значение КБК при оплате налога за землю

Распознать оплату земельного налога легко. В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.

Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.

Вот их характеристики:

• Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
• Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
• Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
• Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
• Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
• Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
• Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
• Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.
• За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.

Зашифрованный в коде смысл разъяснен Письмом Министерства финансов под номером 42-5-4-09/2.

Как заполнять документы при оплате земельного налога

В 2021 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях.

Теперь они означают:

• 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
• 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;
• 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 06 06031 03 1000 110. Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН). Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

• юридическое лицо – 01;
• налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
• 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
• 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
• 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
• 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Когда возникают сомнения по заполнению КБК при уплате налога на землю, приходят в ФНС и задают вопросы. Узнать подробности можно и в интернете на сайте Налоговой службы. В финансовых делах необходима точность. Любой необдуманный шаг, приводящий к ошибке в перечислении средств, будет дорого стоить.

Что такое КБК при уплате земельного налога?

В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.

Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.

Что такое КБК и какую роль он играет?

КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.

О КБК говорится в Бюджетном кодексе РФ, так как именно этот закон призван регулировать бюджетные правоотношения в стране.

Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:

• административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);
• доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);
• программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);
• классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).

С помощью него можно определить:

• откуда поступили деньги; ;
• на какие цели нужно перенаправить платеж.

От чего зависит КБК?

В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.

Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:

• внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
• городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
• городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
• внутригородские районы (18210606032121000110);
• межселенные территории (18210606033051000110);
• сельские поселения (18210606033101000110);
• городские поселения (18210606033131000110).

Подробная инструкция о том, как взять землю в аренду, в нашем материале!

Кому в первую очередь предоставляется освободившаяся комната в коммунальной квартире? Узнайте об этом здесь.

Ищете образец договора мены квартиры? Его можно скачать по этой ссылке.

КБК в 2017 году

Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.

КБК для юридических лиц

Что касается организаций, то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.

Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.

И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые периоды (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.

Кроме того, для пеней и штрафов, назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.

В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:

• Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
• Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
• Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).

КБК для физических лиц

Граждане обязаны уплачивать земельный налог по реквизитам, направляемым налоговой инспекцией в уведомлении об оплате.

Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:

• для городских округов – 182106 06042042100110;
• для внутригородских районов – 18210606042122100110;
• для межселенных территорий – 18210606043052100110;
• для сельских поселений – 18210606043102100110;
• для городских поселений – 18210606043132100110.

Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.

Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.

А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.

КБК по земельному налогу для физических и юридических лиц

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.
Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

С 2021 года за налоговый период 2021 года изменились сроки уплаты авансов по налогу землю. Кроме того, декларировать земельный налог больше не нужно. Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога к уплате и пришлют уведомление. Подробности читайте здесь.

Напоминим, что ранее местные власти были вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога.

Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Как заполнять документы при оплате земельного налога

В 2021 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях.

Теперь они означают:

• 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
• 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;
• 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 0600 110. Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН). Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

• юридическое лицо – 01;
• налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
• 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
• 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
• 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
• 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Когда возникают сомнения по заполнению КБК при уплате налога на землю, приходят в ФНС и задают вопросы. Узнать подробности можно и в интернете на сайте Налоговой службы. В финансовых делах необходима точность. Любой необдуманный шаг, приводящий к ошибке в перечислении средств, будет дорого стоить.

Юрлица как плательщики налога

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.

Когда нужно платить налог на землю, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

До 2021 года (то есть по 2021 год включительно) юрлица рассчитывали налог самостоятельно и сдавали декларацию по нему. С налога за 2021 год правила меняются, и организациям больше этого делать не придется. Земельный налог они, как и физлица, будут платить на основании уведомлений от ИФНС.

Расчет уплачиваемой за землю суммы по налогу

Налог на используемый участок платят и обычные граждане, и организации.

Земельный налог не взимается только с угодий:

• арендуемых;
• безвозмездно используемых;
• состоящих в лесном фонде;
• отсутствующих в обороте.

Государственный земельный сбор рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Существует большая разница в уплате налога юридическими и физическими лицами. Коммерческие организации обязаны в конце отчетного периода сдать налоговую декларацию. Расчеты они делают самостоятельно.

Физические лица освобождены от такой рутины. Им нужно только перевести на счет Налоговой службы Российской Федерации указанную в уведомлении сумму. Платежка приходит к человеку по почте. При перечислении денег сложных данных вводить не придется. Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.

Процентная ставка земельного налога в 2021 году составляет:

• 0,3% – для использующихся в сельском хозяйстве земель, предназначенных под дачи или жилую застройку участков, а также земель ограниченного оборота;
• 1,5% – для не вошедших в первый пункт участков земли.

До уплаты налога на землю юридические лица заполняют платежный документ. В него вносится 20-значный код классификации, делящийся на 4 раздела:

• Первый – состоит из трех начальных цифр КБК и обозначает получателя перечисляемых денег (ФНС).
• Второй – занимает 10 следующих знаков (до 13 цифры включительно). Обозначает код получаемого дохода – вид собираемого налога, примененные штрафы или компенсации нанесенного ущерба.
• Следующие 4 цифры входят в третий раздел. Они представляют код используемой программы для учета собираемых с населения средств.
• Оставшиеся цифры классифицируют полученные бюджетом доходы на различные виды: налоговые, за оказанные услуги или принимаемые меры социальной помощи.

Вводимый в платежные документы КБК разделяет перечисляемые суммы по типу собираемого налога, помогает их точной доставке до адресата и облегчает формирование государственного бюджета.

Классификационные коды используют и при уплате земельного налога. Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны указывать их в соответствующих полях платежных поручений.

КБК земельного налога на 2020-2021 годы для организаций

Для юрлиц КБК земельного налога в 2020-2021 годах не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов (приказы Минфина от 08.06.2020 №99н от 29.11.2019 № 207н):

• 182 1 0600 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
• 182 1 0600 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
• 182 1 0600 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
• 182 1 0600 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

• 182 1 0600 110 — по межселенным территориям;
• 182 1 0600 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
• 182 1 0600 110 — по участкам в пределах городских поселений.

Что делать, если в КБК при оплате земельного налога допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.

Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к К+.

Значение КБК при оплате налога за землю

Распознать оплату земельного налога легко. В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.

Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.

Вот их характеристики:

• Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
• Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
• Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
• Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
• Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
• Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
• Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
• Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.
• За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.

Зашифрованный в коде смысл разъяснен Письмом Министерства финансов под номером 42-5-4-09/2.

Итоги

Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

Исправить ошибку, допущенную в КБК при перечислении налога, поможет статья «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц

Несвоевременная уплата земельного налога в госказну повлечет за собой начисление пеней для организации, допустившей опоздание по оплате.

При перечислении пеней бухгалтер обязан указать в платежном поручении соответствующий КБК. Узнать его можно в специальном справочнике кодов бюджетной классификации или сформировать самостоятельно.

Для формирования кода понадобится КБК основного платежа, то есть самого земельного налога, и знание цифровой комбинации для замены ее в регистре цифр с 14 по 17.

Для уплаты пеней комбинация представляет собой число <2100>. Замена регистров формирует КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц, представленный цифровым рядом 18210606032042100110.

КБК для взносов ИП на 2021 год

В приказе № 132н Минфин обновил КБК для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя. В 2021 году взносы в ПФР платили на один общий КБК независимо от суммы дохода (в пределах и свыше 300 000 руб.). В новом приказе Минфин изменил название для кода. Из названия следует, что этот КБК применяют только для пенсионных отчислений с дохода в пределах лимита 300 000 руб. Отдельного кода для сверхлимитных доходов нет.