Доверенность в налоговую на подачу и получение

Доверенность в налоговую на подачу и получение

НАПРАВЛЕНИЯ ДОВЕРЕННОСТИ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕЙ ПОЛНОМОЧИЯ

ПРЕДСТАВИТЕЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА,

ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА)

В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ

И СБОРАХ, ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

1. Настоящий Порядок определяет общие положения направления доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (далее — Доверенность) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) (далее — доверитель) и уполномоченным представителем доверителя (далее — представитель).

2. Доверенность, совершенная (оформленная) в соответствии с форматом согласно приложению N 1 к настоящему приказу, направляется доверителем либо представителем в налоговый орган, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения организации, по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) физического лица, месту нахождения обособленных подразделений, объектов налогообложения или иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации (код которого указывается в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме»), с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.

2.1. В случае если Доверенность оформляется в отношении одного налогового органа, то в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код этого налогового органа. Этот же код налогового органа указывается в поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность».

2.2. При оформлении Доверенности в отношении нескольких налоговых органов в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения (для российских организаций, обособленных подразделений иностранных организаций), по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) (для физических лиц). При этом в поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» указываются коды налоговых органов, в отношении которых действует Доверенность.

2.3. При оформлении Доверенности в отношении всех налоговых органов Российской Федерации в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения (для российских организаций, обособленных подразделений иностранных организаций), по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) (для физических лиц), а поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» не заполняется.

3. Доверенность должна быть направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота с представителем.

4. Направление Доверенности по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 NЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335) в редакции приказа ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@ «Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзацев десятого и двенадцатого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.12.2020, регистрационный N 61185).

Доверенность на представление интересов в налоговой инспекции

Руководители компаний и индивидуальные предприниматели нередко перекладывают обязанности по взаимодействию с налоговой на плечи своих сотрудников — чаще на главных бухгалтеров. Именно они получают и подают документы в ФНС, ставят подписи на них, анализируют решения по итогам налоговых проверок и т.п. В этом случае генеральный директор (либо другой руководитель) оформляет доверенность на представление своих интересов в налоговой инспекции. Разберемся, как должна выглядеть эта бумага и как ее сформировать.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

Общие сведения

Составление и заверение доверенностей регулируется ст. 185.1-189 ГК РФ. В них установлены такие моменты, как удостоверение доверенности, ее отзыв, передоверие, сроки действия и другое.

Самый частый вопрос в разбираемом случае: надо ли нотариально удостоверять доверенность? Для юрлиц не требуется, достаточно только подписи и печати (при использовании) генерального директора, если доверенность небезотзывная. В ином случае, в соответствии с п. 2 ст. 188.1 ГК РФ, безотзывной документ надо удостоверить.

Также нотариального заверения требует доверенность от ИП, так как он все-таки является физическим лицом. В этой ситуации доверенность составит нотариус при обращении предпринимателя к нему.

Срок «работы»доверенности может быть любым — ограничений нет. Его указывают в тексте самого документа. Но если период действия не указать то по умолчанию она будет действовать на протяжении 1 года.

Важно! При обращении в ФНС доверенному лицу лучше иметь с собой копию доверенности, поскольку налоговики часто оставляют документ себе.

Как составить доверенность

Доверенность можно составить от руки или набрать на компьютере с последующей распечаткой и постановкой подписей. Унифицированной формы не существует, используют произвольную. Документ должен содержать такую информацию:

• название бумаги;
• место и дату формирования и подписания (прописью);
• данные о компании или ИП (сюда входят наименование, ИНН, ОГРН, КПП, юр. адрес), персональные данные о руководителе;
• паспортные данные поверенного;
• перечень полномочий (здесь перечисляют, на что конкретно получил право сотрудник);
• срок действия данного документа (если период не отмечен, то документ имеет силу только в течение 1 года после начала действия);
• подписи доверителя и доверенного лица.

Важно! Перечислению полномочий надо уделить особое внимание. Список должен быть оформлен как можно конкретнее, чтобы в дальнейшем у компании не было разногласий с налоговиками.

Образец

Двадцать пятое сентября две тысячи девятнадцатого года

Общество с ограниченной ответственностью «Меркурий» (ОГРН 1112223334445, ИНН 5611112223334, КПП 333444556, юр. адрес: 426009, Г. Ижевск, ул. Елочная д. 111, оф.12), далее — Общество, в лице генерального директора Михайлова Петра Петровича, действующего на основании Устава, уполномачивает Тихонову Марию Александровну (23 августа 1989 г.р., паспорт серия 9000 №123456, выдан Первомайским РОВД г. Ижевска 12.09.2009 г., проживающей по адресу: г. Ижевск, ул. Молодежная, д. 500, кв. 500) представлять интересы Общества в ИФНС РФ, а именно:

• представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность и другую документацию при необходимости;
• получать и подписывать акты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, штрафам, пеням;
• присутствовать при проведении любых мероприятий налогового контроля в отношении Общества: выемок, осмотров, подписывать составляемые при этом протоколы;
• получать решения с результатами проверок и другие документы, направленные в адрес Общества;
• подписывать и подавать возражения на камеральные и выездные налоговые проверки, а также давать пояснения по всем вопросам, появляющимся во время налоговых проверок;
• осуществлять другие действия от имени Общества, требующиеся для реализации полномочий по настоящей доверенности.

Доверенность выдана сроком на пять лет без права передоверия.

Генеральный директор ООО «Меркурий»: Михайлов / П.П. Михайлов

Доверенность в налоговую — образец

Правила оформления доверенности от юридического лица в ИФНС

Если руководитель фирмы не может лично посещать органы ФНС РФ, эта обязанность возлагается на бухгалтера или любого штатного сотрудника. Нередко полномочия передаются компании-аутосорсеру. В такой ситуации требуется оформление доверенности.

Образец доверенности в налоговую от юридического лица и пример ее заполнения можно скачать на нашем сайте.

ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ делегировать обязанность представления интересов компании в налоговой инспекции вправе не только руководитель, но и любое лицо, указанное в учредительной документации или в законе, в компетенцию которого входит подписание доверенностей.

Доверенность в ИФНС должна содержать следующие данные:

• реквизиты организации (ИНН, ОГРН, КПП, юридический адрес и наименование), а также персональные данные руководителя;
• наименование, дата и место оформления;
• данные паспорта поверенного;
• список полномочий;
• период действия документа (если временные рамки не обозначены, то он действует год после выдачи).

В конце ставятся подписи сторон и печать фирмы при ее наличии.

По общему правилу нотариальное удостоверение доверенности на представление интересов в налоговой от организации не требуется. Однако в силу п. 1 ст. 185.1 ГК РФ участие нотариуса необходимо, если доверенность оформляется в следующих целях:

• для совершения операций, для которых нотариальная доверенность обязательна;
• для изменения информации, содержащейся в госреестре, например, при внесении дополнительных кодов ОКВЭД.

Кроме этого, согласно п. 2 ст. 188.1 ГК РФ визит к нотариусу необходим, если оформляется безотзывная доверенность.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы оформили доверенность. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе и бесплатно изучите нюансы оформления документа, о которых рассказали эксперты К+.

Важно! С 01.07.2021 доверенность, подтверждающая полномочия представителя налогоплательщика подписывать отчетность, должна подаваться в ИФНС строго по утвержденному ФНС формату. Пока соответствующего приказа нет.

Содержание доверенности на представление интересов от ИП в 2021 году

Доверенность в ИФНС от ИП образца 2021 года мало чем отличается от доверенности на право представления интересов в этом же ведомстве от юрлица. Так, документ должен содержать:

• реквизиты ИП (ОГРНИП, ИНН) и доверенного лица;
• наименование, дату и место заключения доверенности;
• период действия;
• дату и подпись поверенного и доверителя;
• перечень полномочий доверенного лица.

При необходимости в доверенности указывается возможность передоверия полномочий третьим лицам (п. 1 ст. 178 ГК РФ).

Выданной доверенностью лицо может быть уполномочено предоставлять от имени ИП истребуемые выписки, справки, письма, бухгалтерскую и прочую документацию в ИФНС, а также получать в налоговой инспекции акты, решения по налоговым проверкам и прочие документы, направленные доверителю.

Форма доверенности для сдачи или на получение документов от ИП в ИФНС

В отличие от доверенности от юрлица бумажная доверенность от ИП на представление его интересов в налоговой требует нотариального заверения, поскольку ИП, хоть и является самостоятельным хозяйствующим субъектом, но остается физическим лицом. В свою очередь, в силу п. 3 ст. 29 НК РФ представитель налогоплательщика-физлица вправе реализовывать свои полномочия исключительно на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Таким образом, в приведении образца бумажной доверенности на получение документов в ИФНС нет никакой необходимости — нотариус составит документ сам, перечислив полномочия поверенного со слов доверителя.

С 23.12.2020 уполномоченный представитель предпринимателя также может действовать на основании доверенности в форме электронного документа, подписаного УКЭП (п. 3 ст. 29 НК РФ в ред. закона 23.11.2020 № 374-ФЗ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Полномочия поверенного можно передоверить, на основании ст. 187 ГК РФ. Такая возможность должна быть отдельно оговорена в основной доверенности для налоговой для сдачи документов.

Предельная длительность передоверия в законе не оговорена, в связи с чем документ может быть выдан на любой срок. Однако в силу п. 4 ст. 187 ГК РФ он не должен превышать периода действия исходной доверенности. Для передоверия полномочий, согласно п. 3 ст. 187 ГК РФ, необходим визит к нотариусу.

Доверитель по своему желанию может отменить доверенность, оформленную в порядке передоверия, а лицо, которому она была выдана, также вправе отказаться от делегированных ему полномочий, что установлено в п. 7.16 Методических рекомендаций ФНП (письмо от 22.07.2016 № 2668/03-16-3).

Итоги

Доверенность может составляться в обыкновенной письменной форме, а в случаях, определенных законом, удостоверяться нотариально, а может быть электронной. Полномочия поверенного в доверенности следует указывать максимально точно, во избежание разногласий с сотрудниками ИФНС.

Инструкция: как составить доверенность для ИФНС

Доверенность на представление интересов в ИФНС — это документ, которым передаются полномочия на совершение действий от имени предприятия в территориальной налоговой инспекции.

Когда требуется

Действовать напрямую от имени учреждения вправе только ее руководитель. Остальные лица, которым поручают работу с ИФНС, оформляют доверенность для налоговой на получение документов и на сдачу отчетов. Директор передает полномочия на:

• получение документов, требований, уведомлений, выписок, справок от территориальной ФНС;
• представление отчетности и письменных обращений в отдел;
• подписание уведомлений о вручении документации.

Доверительные бумаги заполняются в нескольких экземплярах: при первичном посещении ведомства инспектор оставляет бланк у себя. Если в следующий раз представитель отправится к другому сотруднику ИФНС, он тоже затребует документальное подтверждение полномочий.

Кого назначают доверенным лицом организации

Интересы компании в ИФНС представляет как ее сотрудник (бухгалтер, юрист), так и сторонние физические и юридические лица.

Как написать

Составляется в простой письменной форме. Унифицированного бланка не предусмотрено, руководитель передает те обязанности, которые требуются для конкретного учреждения. Вот что описывают в доверительной бумаге:

1. Сведения о доверителе: название, ИНН, ОГРН, юридический адрес, Ф.И.О. и правовая основа действий руководителя.
2. Персональную информацию о доверяемом: Ф.И.О., паспорт, адрес.
3. Перечень полномочий.
4. Заверенную подпись доверяемого (если это требуется по условиям доверия).
5. Подпись руководителя. Печать ставят при ее наличии в учреждении.

Готовое решение КонсультантПлюс: все о доверенности в налоговую

Доверенность нужна во всех случаях, когда от имени компании действует лицо, которое не является ее законным представителем. Например, если отчетность фирмы подписывает и сдает в налоговую главный бухгалтер, а не директор.

Образец

Шаблон — доверенность на получение справки из налоговой и подачу отчетности в ИФНС:

г. _______ дата прописью

Настоящей доверенностью _____________________________ (наименование организации), ИНН ______________, ОГРН ______________, юридический адрес: ___________________ в лице _________________________, действующего на основании ________, настоящей доверенностью уполномочивает __________________________________________, паспорт серии _____, № _________, выдан _____________________, зарегистрированной по адресу: ___________________________

• получать решения по результатам проверок и прочую документацию, адресованную _______________________ (наименование организации);
• представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также иную истребуемую ИФНС документацию;
• подписывать и подавать возражения на камеральные и выездные налоговые проверки, а также давать пояснения по всем вопросам, возникающим в ходе налоговых проверок.

Настоящая доверенность выдана без права передоверия на срок_______.

Подпись доверенного лица ____________ удостоверяю.

(место для печати при ее наличии)

А так выглядит заполненная доверенность на представление интересов в налоговой инспекции на бухгалтера учреждения:

Каков срок действия

Доверительные бумаги действуют столько, сколько закреплено этим документом. Если при передаче полномочий документально не определили срок, то действие решения о доверии распространяется на 1 год (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Как отозвать

Доверитель вправе отозвать бумагу в любой момент, равно как и доверяемый имеет возможность отказаться от назначенных полномочий (п. 7.16 рекомендаций из письма ФНП №2668/03-16-3 от 22.07.2016). Отзывают документацию в той же форме, что и представляют. Если есть нотариальная отметка о доверии, ее придется поставить и для отзыва.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Доверенность в налоговую инспекцию

Доверенность для представления в налоговую инспекцию предназначена для представления интересов налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами, таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В зависимости от правового статуса доверителя, форма доверенности в налоговую может быть простой письменной или нотариально удостоверенной.

Согласно пункта 3 статьи 29 НК РФ предусматривается, что уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной или приравненной к нотариально удостоверенной доверенности в налоговую, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Данная норма применяется также в отношении индивидуального предпринимателя, согласно письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 октября 2009 г. № 03-02-07/2-166.

В соответствии с пунктом 5 статьи 185 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Доверенность в налоговую может быть выдана уполномоченному представителю налогоплательщика на срок не более трех лет. Если срок не указан, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения. Без указания даты ее совершения, она ничтожна.

Лицо, выдавшее доверенность, может во всякое время отменить доверенность или передоверие, а лицо, которому она выдана, — отказаться от нее. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

Действие доверенности в налоговую инспекцию прекращается вследствие:

• истечения срока;
• отмены, лицом выдавшим ее;
• отказа лица, которому она выдана;
• прекращения юридического лица, от имени которого она была выдана;
• прекращения юридического лица, которому выдана доверенность;
• смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно недееспособным или безвестно отсутствующим;
• смерти гражданина, которому выданы права представителя, признания его недееспособным или безвестно отсутствующим.

Важно заметить, что налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о прекращении представительства уполномоченным лицом. Если уполномоченный представитель налогоплательщика совершит налоговое правонарушение после прекращения действия полномочия и налоговый орган не будет уведомлен о его прекращении, то налогоплательщик будет нести ответственность, предусмотренную главой 16 НК РФ.

Помимо того, что налогоплательщик может выдать доверенность в налоговую как на осуществление всех предоставленных прав и обязанностей, доверенность так же может быть выдана на совершение определенных действий, таких как получение акта налоговой проверки — п. 5 ст. 100 НК РФ, на участие в осмотре территорий, документов и предметов налогоплательщика — ст. 92 НК РФ.