Выходное пособие в 2-НДФЛ: код и когда нужно его

Отражение выходного пособия при сокращении в справке в 2-НДФЛ: код дохода и другие нюансы

2-НДФЛ — документ, в котором описаны все сведения о налогах на доходы физлиц. Эти средства направляются работодателем в бюджет, поскольку именно он отвечает за выплаты налогов своих сотрудников. Справка заполняется согласно установленной форме, в соответствующем месте должна располагаться печать предприятия.

Как оформлять и указывать в бумагах выходное пособие, код в 2-НДФЛ — регулирует налоговое законодательство РФ. Выдачей подобных документов занимается бухгалтерия, а срок их изготовления — до 3-х суток.

Выходное пособие при увольнении и сокращении штата

В период деятельности предприятия, руководство компании вправе регулировать численность сотрудников, но не нарушая при этом Трудовой Кодекс РФ. Следует заранее уведомлять работников, профсоюзные организации и Центр занятости по месту регистрации конторы, о предстоящих изменениях в штате.

При сокращении штата

Прекращение деятельности сокращаемых кадров, осуществляется в течение 2-х месяцев с момента оповещения о данной процедуре. В случае сокращения штата, предприниматель обязан выплачивать бывшему работнику компенсацию. Зарплата выплачивается ещё за 2 месяца (в ряде ситуаций — три) и рассчитывается по среднегодовому доходу гражданина.

По соглашению сторон

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не выплачивается, а сам договор заключается при необходимости оптимизировать численность штата без процедуры сокращения. Инициатором в этом случае становится работодатель.

В выплату входят:

• зарплата за отработанное время и неиспользованный отпуск; и иные надбавки, которые должны выплачиваться в соответствии с коллективным договором;
• другие суммы — если работодатель сочтёт нужным поощрить бывшего работника.

Последний пункт касается дополнительной компенсации за увольнение сотрудника, поэтому должен обсуждаться обеими сторонами особенно тщательно.

Нужно ли отражать в справке НДФЛ-2?

Форма справки 2-НДФЛ указана в Приказе ФНС России, также определены те доходы, которые должны облагаться налогами.

В отчёт не войдут:

• пособия, которые выплачиваются по государственной программе поддержки сокращённых работников — но не более чем в трёхкратном размере;
• оплата для работников, которые заключили договор об увольнении по соглашению сторон;
• компенсационные выплаты руководителю предприятия, его замам и главному бухгалтеру.

Если работник трудился в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним регионах), то он имеет право на шестикратный размер пособия, которое не будет облагаться налогом.

Код дохода

Для ведения бухучёта нужно разбираться и правильно составлять отчётную документацию, заполнять соответствующие декларации, заниматься проводками средств компании. Следует понимать, что код дохода выходного пособия в справке 2-НДФЛ при сокращении — 2014.

[expert_bq налоговую инспекцию необходимо предоставлять только достоверные данные. За ошибки и неточности может быть наложен штраф — 500 рублей за каждую поданную бумагу.[/expert_bq]

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:

По какому коду вида расходов и КОСГУ осуществлять выплаты при сокращении?

Вести учёт расходов при организации, следует в соответствии с приказами Минфина РФ — No65н.

• элемент вида расходов — 111;
• в КОСГУ кодом будет 211 — «Зарплата»;
• отражение расходов на период трудоустройства бывшего работника — 321;
• в бухучете и отчетности, расходы допускается указывать по подстатье КОСГУ No262 «Пособия по соцпомощи населению».

С выходных пособий также не выплачиваются и страховые взносы. Важно чтобы при увольнении документы были оформлены надлежащим образом. Сокращать численность работников следует в соответствии с законодательством РФ. При этом необходимо подготовить расчёт и осуществить все полагающиеся компенсационные выплаты.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

• в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
• если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
• если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

• выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
• средний месячный заработок на период трудоустройства.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546).

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2008 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133).

Страховые взносы в ПФ ФР, ФСС РФ и ФОМС

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Согласно части 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании.

Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. 3 ст. 217 НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:

• выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
• средний месячный заработок на период трудоустройства;
• дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина, Родюшкин Сергей

В 2 ндфл выходное пособие

НДФЛ с выходного пособия (государственная поддержка) при увольнении

1. С увольнительных, выдаваемых по итогам производственной деятельности.
2. При выходе работника на пенсию.
3. В то время, когда сотрудника увольняют по обоюдному согласию сторон.

Размер компенсации не имеет минимального либо большого порога и зависит от обстоятельства увольнения. Подоходный налог фиксированной суммой взимается с выходного пособия (государственная поддержка), в то время, когда превышены льготные рамки.

В ТК РФ не установлены такие основания аннулирования трудового соглашения с организацией, как расторжение соглашения по инициативе по обоюдному согласию и выход работника на пенсию.

Код дохода выходного пособия (государственная поддержка) при увольнении

Расчет среднего дохода производится в соответствии с нормами ст.

Исходя из этого, в случае, если у вашего работника, например, среднемесячный доход 25 тыс. Руб., и вы ему выплачиваете выходное пособие в размере 75 000 руб., то по коду 4800 проставляется 75 тыс. Руб., и рядом по коду 602 – 75 тыс. Руб..

3 ст. 217 НК РФ, указывается в справке 2-НДФЛ, употребляется код 4800. Выплата, которая связана с возмещением затрат на увеличение работником опытного уровня, не указывается в справке 2-НДФЛ.

Выходное пособие при увольнении в 2 ндфл с 2018 года

Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году Внимание Ежемесячное пособие кроме этого может подлежать налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом России. По соглашению В случае, если увольнение происходит по соглашению сторон, то выходное пособие при увольнении НДФЛ не оплачивается.

1. В соответствии с статье 84 Трудового кодекса России, выплата осуществляется при расторжении трудового контракта по обстоятельству нарушения правил заключения. Совершается это, в случае, если проступок не со стороны сотрудника, а продолжение исполнения трудовых функций нереально;
2. В соответствии с статье 178 Трудового кодекса России, допустимо взять выплату, в случае, если компания идет к ликвидации либо сокращению штатной позиции;
3. В соответствии с части 3 подобного правового акта, расторжение трудового соглашения допустимо в связи с просьбой сотрудников в ВС;
4. В соответствии с абзацу 5 подобного правового акта, допустимо получение выплат за счет отказа работника переводиться в другую местность для исполнения трудовых обязанностей.

Онлайн издание для бухгалтера Суммы самих отпускных в справке 2-НДФЛ за 2017 год и потом показывайте так же, как и прежде под кодом 2012. Другими словами тут без трансформаций. В то время, когда появляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Как мы уже сообщили, по неспециализированному правилу такое явление, как компенсация за отпуск — это следствие увольнения сотрудника.

2-НДФЛ при увольнении (выходное пособие)

О том, в то время, когда работник в праве на эти дополнительные выплаты (субсидии), и как учитываются другие начисления, положенные при увольнении, возможно определить из материала «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

Компенсация за неиспользованный отпуск ? Это выплаты (субсидии) увольняющемуся сотруднику за все неиспользованные дни положенного отдыха. Налогообложение наряду с этим производится на неспециализированных основаниях и НДФЛ при увольнении взимается в общем порядке.

На практике нередки случаи, в то время, когда работник отгулял отпуск досрочно (авансом). Что при таких условиях направляться предпринять работодателю, и что делать с начисленным ранее налогом?

2 ндфл выходное пособие при увольнении

Причем, в случае, если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по различным ставкам, то разделы 3-5 формы 2-НДФЛ заполняются для каждой ставки раздельно (Раздел II Рекомендаций). Заполнение доходов, не облагаемых НДФЛ на основании ст.

Справку 2-НДФЛ при увольнении необходимо дать лишь выгнанному с работы сотруднику. В налоговую подавать ее необходимо будет вместе с другими справками по окончании год (Просматривайте кроме этого статью ?Увольнение при реструкуризации). Для чего нужна справка 2-НДФЛ При расторжении трудового соглашения предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику достоверные сведенья о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Эти предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).

• З/п за январь — 30000 руб.;
• З/п за февраль — 30000 руб.;
• З/п за март — 30000 руб.;
• З/п за апрель — 30000 руб.;
• З/п за май — 20000 руб.;
• Компенсация за отпуск — 5000 руб.

Код дохода выходного пособия (государственная поддержка) при сокращении

РП – расчетный период (12 либо меньше месяцев);

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД либо ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя применяемой ККТ. Так, они смогут использовать лишь фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как выяснилось, пока эта норма практически не работает.

Сумма выходного пособия (государственная поддержка), превышающая эти предельные значения, в части превышения будет облагаться НДФЛ, а, следовательно, ее необходимо отразить в справке по форме 2-НДФЛ.

В 2 ндфл выходное пособие

Заполнение доходов, не облагаемых НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, предусмотрено в форме 2-НДФЛ лишь в тех случаях, в то время, когда таковой доход не облагается лишь в пределах установленного лимита (к примеру, подарки ценой до 4 тыс. Руб.). Наряду с этим необлагаемая сумма указывается в разделе вычетов.

В соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ, выходное пособие и месячный средний доход на период трудоустройства НДФЛ н

Похожие статьи

Облагается ли выходное пособие налогом Взносами и Какими налогами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон Облагается ли НДФЛ…

Облагается ли ндфл выходное пособие Выходное пособие — облагается НДФЛ Облагается ли выходное пособие НДФЛ Условия обложения налогом выходного пособия…

Расчет при увольнении выходное пособие Выходное пособие при увольнении Правила расчета выходного пособия (государственная поддержка) при увольнении…

All rights reseved. Любое копирование материалов сайта преследуется в соответствии с законодательством.

Код дохода выходного пособия при сокращении

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплаты, производимые при увольнении работников и в полном объеме не подлежащие налогообложению, в форме 2-НДФЛ не отражаются.
При выплате сотрудникам компенсации при увольнении, величина которой превышает трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, в форме 2-НДФЛ данный доход в полном объеме отражается в соответствующей строке раздела 3 по коду 4800. В этой же строке по коду 620 отражается необлагаемая величина компенсации (трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка).

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются, в частности, все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установлен ст. 217 НК РФ.
Так, в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению в пределах норм установленные ТК РФ компенсационные выплаты, связанные в том числе с увольнением (за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Таким образом, выплаты сотрудникам организации, производимые при увольнении по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 06.10.2015 N 03-04-06/56952, от 20.05.2015 N 03-04-05/28899. от 03.03.2015 N 03-04-06/11084 ).
На основании п. 1 ст. 226 НК РФ организации — налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога.
В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ при получении работниками организации доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, организация не является налоговым агентом, поскольку в этом случае на нее не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет сумм НДФЛ.
Пункт 1 ст. 230 НК РФ устанавливает, что налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Из п. 2 ст. 230 НК РФ следует, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), форма которой, а также порядок заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Уполномоченными органами в отношении подарков стоимостью не более 4000 руб. давались разъяснения, согласно которым организация в отношении таких доходов налоговым агентом не признается. В этой связи у нее отсутствуют обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 230 НК РФ (смотрите, например, письма Минфина России от 18.02.2011 N 03-04-06/6-34, от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18. от 29.01.2010 N 03-04-06/6-4. от 06.04.2009 N 03-04-06-01/79. ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851 ).
Если придерживаться данной логики, то в отношении доходов в виде выплат, производимых сотрудникам при их увольнении по соглашению сторон, в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), у организации отсутствуют обязанности, предусмотренные ст. 230 НК РФ.
Поэтому можно сделать вывод, что такие доходы в форме 2-НДФЛ не отражаются. Аналогичные разъяснения представлены, например, в письмах Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, ФНС России от 26.02.2006 N 04-1-03/105. Управления МНС по г. Москве от 07.03.2003 N 11-14/13174. В пользу неотражения указанных доходов в форме 2-НДФЛ свидетельствует также и наименование раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ______%».
Как было указано нами ранее, суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Следовательно, такие доходы отражаются в форме 2-НДФЛ.
Вместе с тем методика их отражения в форме 2-НДФЛ ни в Порядке, ни в письмах официальных органов не разъясняется.
Раздел V Порядка предусматривает, что напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.
Для компенсационных выплат, связанных с увольнением, специальный код дохода Приложением N 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен. Мы считаем, что выплаты, производимые при увольнении сотрудников, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей (код 2000). Поэтому такие выплаты можно отражать с указанием кода доходов 4800 «Иные доходы». Подобный подход продемонстрирован в письме ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@.
Коды видов вычетов налогоплательщика (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) содержит код 620, по которому отражаются иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.
Учитывая изложенное, считаем, что не облагаемый НДФЛ трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка отражается в разделе 3 формы 2-НДФЛ по коду 620.
Таким образом, считаем, что при выплате сотрудникам компенсации, величина которой превышает трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, в форме 2-НДФЛ данный доход отражается в соответствующей строке раздела 3 по коду дохода 4800. Одновременно в этой же строке формы 2-НДФЛ по коду 620 отражается необлагаемая величина компенсации.
Разъяснениями официальных органов применительно к анализируемой ситуации мы не располагаем.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

18 февраля 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

КАК ПЛАТИТЬ НДФЛ И ВЗНОСЫ С ВЫХОДНОГО ПОСОБИЯ ПРИ СОКРАЩЕНИИ?

Выходное пособие при сокращении НДФЛ и взносами не облагайте Письмо Минфина от 04.04.2017 N 03-04-06/19710 .

Надо ли платить НДФЛ и страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск? >>>

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.