Переход с ОСН на УСН в «1С:Бухгалтерии 8»

Переход с УСН на ОСН в 1С Бухгалтерии

Многие компании в начале своей деятельности стремятся использовать специальные налоговые режимы: УСН с разными базами дохода в зависимости от вида деятельности компании, ЕНВД, патентную систему и так далее. Это позволяет минимизировать налоговые платежи, а значит, сохраняет в компании средства для дальнейшего развития.

По мере увеличения оборотов, повышения эффективности деятельности организации предприниматели начинают терять право на льготу (уменьшенный объем налоговых платежей в связи с применением специальных режимов). В такой ситуации им приходится переходить на общую систему налогообложения. При этом следует иметь в виду, что расчет финансового результата в бухгалтерском учете осуществляется нарастающим итогом с начала периода (обычно года), а для целей налогового учета такой способ определения размера финансового результата начинается с даты, когда выполнен переход на ОСН. Если переход осуществлен не с начала года, то в регламентированных отчетах 1С Бухгалтерии (оборотно-сальдовая ведомость, анализ или карточка счета и так далее), будет выведено сообщение об ошибке, поскольку обнаружится нарушение равенства: «Данные по регистрам бухгалтерского учета = Данные по регистрам налогового учета + Постоянные и временные разницы». Чтобы устранить такую ошибку, следует выполнить ввод остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, причем сделать это датой, которая предшествует началу применения организацией ОСН.

Таким образом, чтобы в 1С Бухгалтерии учет велся корректно с соблюдением всех требований законодательства, для подготовки ввода остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, необходимо обладать следующей информацией:

• вид деятельности компании;
• дата, с которой утеряно право применения УСН, а значит, произошел переход на ОСН.

Ввод остатков производится по счетам 90, 91 и 99. При этом в поле с постоянной разницей указывается сумма сальдо по перечисленным счетам на момент, который предшествует необходимости перехода организации на ОСН. Это позволит избежать вывода сообщения об ошибке (о нарушении равенства БУ=НУ+ВР+ПР) при формировании стандартных отчетов 1С Бухгалтерии 8.3. Такая ошибка возникает из-за разницы в датах начала расчета финансового результата нарастающим итогом в бухгалтерском и налоговом учете.

При вводе остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, необходимо выполнить в 1С Бухгалтерии 8.3 следующие действия:

• произвести предварительные настройки (изменить параметры учетной политики в связи с переходом компании с УСН на ОСН и настроить алгоритмы применения требований положения ПБУ 18/02);
• ввести остатки по счетам 90, 91 и 99 (отразить ПР на всех субсчетах счета 90 (выручка, себестоимость, сальдо доходов и затрат) за время применения специального налогового режима; отразить ПР по всем субсчетам 91 счета за аналогичный период).

Выполнение предварительных настроек для ввода остатков в 1С Бухгалтерии

В программе должны быть установлены все необходимые параметры учета, чтобы можно было использовать ее для отражения фактов хозяйственной деятельности при работе в режиме ОСН. В частности, корректировка учетной политики для целей налогового учета производится следующим образом:

• В главном разделе меню 1С Бухгалтерии необходимо открыть подраздел с параметрами налогов и отчетов.
• После этого открыть историю изменений режимов налогообложения. В появившемся списке последняя запись должна свидетельствовать о том, что организация перешла на ОСН, и указана корректная дата.

После этого следует перейти к настройке алгоритма применения требований ПБУ 18/02. В форме с учетной политикой следует установить следующие параметры:

• В первую очередь, следует открыть историю изменений учетной политики.
• Далее необходимо открыть последнюю запись, дата которой должна совпадать с моментом перехода организации на ОСН. При правильном выполнении всех действий по смене режима налогообложения такая запись формируется автоматически.
• При использовании ОСН организация, как правило, начинает платить налог на прибыль, а значит, у нее возникает обязанность выполнять требования ПБУ 18/02. В связи с этим, в 1С Бухгалтерии следует установить переключатель, указывающий способ учета отложенных активов и обязательств в соответствующее положение.
• Другие настройки учетной политики менять не рекомендуется, поскольку переход с УСН на ОСН выполняется не с самого начала года, и это может привести к некорректному формированию отчетности и нарушению внутренних связей между данными. В части способа оценки запасов не рекомендуется менять его и в случае перехода с УСН на ОСН в начале года.
• Перед тем, как записать настройки и закрыть, следует проверить корректность месяца, с которого организация начнет применять ОСН.
• После завершения всех действий, документ необходимо сохранить.

Отражение ПР в 1С Бухгалтерии по счетам 90, 91, 99 за время применения организацией специального налогового режима

После того, как осуществлен переход с УСН на ОСН, в программе следует ввести остатки на указанных счетах в разрезе всех субсчетов, и отразить их, как ПР для целей бухгалтерского учета. Для введения остатков в качестве ПР следует сначала сформировать оборотно-сальдовую ведомость, в первую очередь, по счету 90 с разбивкой по субсчетам. Для этого потребуется установить период (его начало совпадет с началом года, а окончание – с датой начала применения ОСН).

Далее необходимо произвести аналогичную операцию со счетом 91, где ведется учет прочих доходов и затрат. Оборотно-сальдовая ведомость также должна быть сформирована по каждому субсчету.

В заключении формируется стандартный отчет по субсчету 99.01.1.

После этого можно вводить ПР по каждому из указанных счетов. Для этого создается одноименный документ с помощью встроенного в 1С Бухгалтерию помощника для внесения необходимых сведений. При заполнении формы следует учитывать ряд особенностей:

• Если в момент внедрения программы, остатки не вводились, то при создании данного документа может быть указана неверная дата. Она должна совпадать с датой, когда организация перестала применять УСН и начала работать в рамках общего режима налогообложения. Данный факт следует обязательно проверить, чтобы избежать возможных проблем с корректностью учета.
• Если же остатки в момент внедрения программы вводились, то дата будет сформирована, скорее всего, корректно. После ее проверки следует выбрать счет 90.01.1 и дважды кликнуть по нему мышкой. Далее следует войти в раздел с режимом ввода остатков и снять флажок по вводу остатков для бухгалтерского учета. Дату документа рекомендуется установить, как завершающий день квартала перед переходом компании на ОСН.

• Следующим действием является выбор в счете 90.01.1 номенклатурной группы, ставки НДС и наименования продукции (все данные должны совпадать с содержащимися в отчете).
• В колонке с остатком по кредиту необходимо указать величину соответствующего оборота из ранее сформированного стандартного отчета.
• Значение, которое отражено в колонке «Сумма НУ», следует перенести в колонку «Сумма ПР».
• С помощью функции добавления следует заполнить таблицу по всем счетам в разрезе субсчетов. При наличии у счета не только кредитового, но и дебетового оборота, каждую сумму следует вносить отдельно. Необходимо помнить, что все значения, которые указаны в колонке с суммой для НУ, должны переноситься в колонку с ПР.
• После того, как вся информация будет внесена в документ, его следует провести и завершить с ним работу.

Для проверки корректности введенных остатков рекомендуется сформировать оборотно-сальдовые ведомости по описываемым счетам. В настройках отчетов следует установить необходимость выводить данные по БУ, ПР, и проверять контрольное соотношение.

Если все действия были выполнены верно, то данные из колонок БУ должны совпадать с данными в колонках ПР, и все контрольные соотношения должны быть выполнены.

Также можно проверить правильность отражения документа в учетных регистрах.

После того, как во время работы организации в режиме ОСН будет выполняться операция по закрытию месяца, внесенные остатки будут также отражаться по описанным счетам в колонках БУ, НУ, ПР и ВР в соответствии с требованиями ПБУ 18/02, а все контрольные соотношения будут проверяться с момента перехода с УСН на ОСН.

Учетная политика для целей УСН в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Параметры учетной политики для целей УСН в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 указываются в форме «Настройки налогов и отчетов».

Объект налогообложения

Объект налогообложения указывается в разделе «Система налогообложения» (рис. 1).

Рисунок 1.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН признаются:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, если только налогоплательщик не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления (п.п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ).
Если на УСН переходит действующая организация и до перехода организация применяла общую систему налогообложения (рис. 2), то в настройках необходимо установить флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим» и указать дату перехода на УСН (см. рис. 2).

Рисунок 2.

Ставка налога

Ставка единого налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указывается в разделе «УСН» (рис. 3).

Рисунок 3.

Предлагаемая по умолчанию ставка налога зависит от объекта налогообложения. Она составляет:

• 6 процентов — для объекта налогообложения «Доходы»;
• 15 процентов — для объекта налогообложения «Доходы минус расходы».

Если в соответствии с законом субъекта Российской Федерации налог уплачивается по более низкой ставке, в поле «Ставка налога» указывается ставка, по которой уплачивается налог.

Порядок отражения авансов от покупателя

Параметр учетной политики «Порядок отражения авансов от покупателя» задает правило учета полученных авансов по умолчанию. Он устанавливается для организации в целом и может принимать одно из следующих значений (рис. 4):

• Доход УСН;
• Доход комитента.

Рисунок 4.

Вариант «Доход комитента» доступен, если включена функциональность «Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов)» (рис. 5).

Рисунок 5.

Если выбран порядок отражения авансов «Доход УСН» и при отражении аванса этот порядок не изменен в документе, то в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 6).

Рисунок 6.

Если выбран порядок отражения авансов «Доход комитента» или при отражении аванса установлен этот порядок в документе, то в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» не будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 7).

Рисунок 7.

Порядок признания расходов

Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» в разделе «УСН» доступна группа параметров «Порядок признания расходов» с перечнем событий для признания расходов (рис. 8).

Рисунок 8.

Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания. События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флажками. При этом для отдельных событий флажки проставлены и при этом отсутствует возможность их снять. Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти.

Материальные расходы

Для материальных расходов обязательными условиями признания расходами, уменьшающими полученные доходы, являются оприходование материалов (событие «Поступление материалов» и оплата (событие «Оплата материалов поставщику»).

В перечне указано еще одно событие «Передача материалов в производство». Оно присутствует потому, что до 31 января 2008 г. включительно действовала норма, разрешающая включать в состав расходов стоимость оплаченных материалов только по мере их списания в производство.

Согласно текущей редакции пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания материальных расходов на приобретение сырья и материалов достаточно принять их к учету и оплатить. Таким образом, для учета расходов на приобретение материалов в соответствии с действующим на текущий момент законодательством нет необходимости устанавливать флажок «Передача материалов в производство».

Расходы на приобретение товаров

Для расходов на приобретение товаров обязательными условиями являются оприходование товаров (событие «Поступление товаров»), оплата товаров (событие «Оплата товаров поставщику») и реализация товаров (событие «Реализация товаров»).

В перечне условий признания расходов на приобретение товаров указано еще одно событие: «Получение дохода (оплаты от покупателя)». До 2010 года позиция Минфина России состояла в том, что для признания расходов на приобретение товаров реализованными можно считать только те товары, которые оплачены покупателями. Однако с этим не согласился Президиум ВАС РФ (решение Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10), что побудило Минфин России (письмо от 29.10.2010 № 03-11-09/95) изменить свою позицию относительно момента реализации товаров. Таким образом, начиная с 2011 года при настройке порядка признания расходов налогоплательщик может не устанавливать флажок «Получение дохода (оплаты от покупателя)», не опасаясь за налоговые последствия.

Входящий НДС

Для сумм входящего НДС обязательными условиями признания в расходах является предъявление суммы налога поставщиком (событие «НДС предъявлен поставщиком») и уплата налога (событие «НДС уплачен поставщику»).

В перечне событий указано дополнительное условие: для признания НДС в расходах должны быть «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услуг)», к которым они относятся. Ввиду неоднозначности положения каждый налогоплательщик должен самостоятельно принять решение по этому вопросу и либо оставить (значение по умолчанию) либо снять флажок «Приняты расходы по товарам (работам, услугам)».

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость

Для дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие «Поступление дополнительных расходов») и оплата (событие «Оплата поставщику»). Еще одно условие – «Списание запасов» (к которым относятся дополнительные расходы) является вариативным. Его необходимо синхронизировать с аналогичным условием признания расходов по запасам.

Таможенные платежи

Для признания таможенных платежей расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, предусмотрено три условия.

Первые два условия «Ввоз товаров оформлен» и «Таможенные платежи уплачены» являются обязательными. Для этих условий изменение настройки не предусмотрено.

Третье условие «Товары списаны» является вариативным. Программа следующим образом отрабатывает это условие. Если флажок «Товары списаны» не установлен, то таможенные платежи учитываются в расходах полностью (в регистр «Книга учета доходов доходов и расходов (раздел I)» вносятся записи о расходах, уменьшающих полученные доходы) при проведении документа «ГТД по импорту». Если флажок «Товары списаны» установлен, то включение таможенных платежей в расходы, на которые уменьшаются доходы текущего периода, производится регламентной операцией закрытия месяца «Списание таможенных платежей для УСН». Сумма принимаемых расходов в этом случае определяется пропорционально стоимости реализованных товаров, при ввозе которых таможенные платежи уплачены. Если налогоплательщик хочет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов, то в настойках порядка признания расходов нужно установить флажок «Товары списаны» (значение по умолчанию).

Режим налоговых каникул

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Указанные лица вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. При этом если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

При использовании права на налоговые каникулы следует учитывать, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

• ограничения средней численности работников;
• ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения установленных ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, установленным для «обычных» налогоплательщиков.

Если пользователь — индивидуальный предприниматель имеет право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и решил этим правом воспользоваться, то в настройках налогов и отчетов в разделе «УСН» нужно установить флажок «Налоговые каникулы» (рис. 9).

Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.

Как настроить базу 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 для перехода на новый ФСБУ с 1 января

Изменения в учётной политике бухучёта вызваны требованиями нового ФСБУ 5, обязательного для применения с 2021 года.

С применением ФСБУ 5 появляются ограничения: некоторые затраты включать в стоимость продукции нельзя, они должны относиться на финансовый результат сразу в том периоде, когда они были получены.

Эти изменения коснулись управленческих расходов, и потерь, превышающих нормальный уровень производственного процесса предприятия.

Исходя из плана счетов программы, предполагается, что управленческие расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» , а потери — на счете 28 «Брак в производстве» .

Общие затраты предприятия, связанные с различными производственными процессами (например, контроль за показателями процесса или хозяйственной службы), рекомендуется отражать на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

Для реализации такого подхода в программе добавлены новые возможности:

1. База распределения в учетной политике настраивается так: указывается — основное правило — база распределения, применяемая для распределения всех косвенных расходов или только для отдельных затрат.
2. Затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы» можно распределить без учета подразделений.
3. Затраты подразделений, по которым нет базы распределения, распределяются на счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства» между теми подразделениями, по которым база распределения есть.
4. Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», не включаются в себестоимость продукции, относятся сразу на счет финансового результата, распределяясь между номенклатурными группами согласно выбранной базе. Она реализуется после того, как пользователь добавит субконто «Номенклатурные группы» на счет 90.08 «Управленческие расходы».
5. Счет 28 «Брак в производстве» закрывается автоматически, аналогично счету 26 «Общехозяйственные расходы».

Если учетная политика предприятия предполагает накопление на счете 28 «Брак в производстве» затрат, подлежащих включению в себестоимость продаж вручную, то они должны быть списаны со счета до выполнения регламентных операций.

Накопление остатка на счете 28 «Брак в производстве» не предполагается.

Возможности, указанные в пунктах 2, 3 и 4 предполагается предоставить только в версии КОРП.

Для выполнения положений ФСБУ 5/2019 В «1С:Бухгалтерии 8» выданные авансы можно отражать в бухгалтерском балансе разными строками. Для этого в форме Учетная политика (раздел Главное — Настройки — Учетная политика ) появился переключатель Авансы, выданные поставщикам , отражаются в балансе .

По умолчанию переключатель установлен в положение Одной строкой в дебиторской задолженности.

Для выполнения требований ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 26/2020 переключатель следует установить в положение Отдельными строками по видам активов . В поле Применять с требуется указать период, начиная с отчетности за который будут действовать внесенные изменения.

И, что касается «Учета основных средств» в части активов со сроком использования более 12 месяцев и стоимостью в пределах лимита, установленного организацией для учета таких активов в составе МПЗ. Под такие активы подпадает спецодежда (спецоснастка) со сроком использования больше 12 месяцев .

По ПБУ 6/01 такие активы могут учитываться в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01), по ФСБУ 5/2019 такие активы запасами не признаются. В этой ситуации можно выделить спецодежду сроком использования более 12 месяцев как несущественную группу ОС и списывать ее стоимость в расходы в момент приобретения без отнесения на счета 10 или 01 (Дебет 20,26,44 Кредит 60). При этом необходимо организовать забалансовый учет такой спецодежды.

1С:Упрощенка 8

«1С:Упрощенка 8» предназначена организациям и индивидуальным предпринимателям, переведенным на упрощенную систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Программа позволяет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет и подготовку регламентированной отчетности на небольших предприятиях, где с программой работает один бухгалтер.

Цена: 5 400 р

«1С:Упрощенка 8» является специализированной поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. Пользовательский интерфейс программы «1С:Упрощенка 8» проще, чем у традиционной «1С:Бухгалтерии 8», поскольку включает только используемые при применении УСН элементы. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Налоговый учет в «1С:Упрощенке 8», как и в «1С:Бухгалтерии 8», ведется автоматически — записи «Книги учета доходов и расходов» формируются программой при регистрации первичных документов и выполнении регламентных операций.

«1С:Упрощенка 8» позволяет решать все задачи, стоящие перед бухгалтерской службой предприятия, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В этом случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

В «1С:Упрощенке 8» предусмотрена возможность совместного использования с прикладными решениями «Управление торговлей» и «Зарплата и Управление Персоналом», также созданными на платформе «1С:Предприятие 8».

Переход на общий режим налогообложения

В программе «1С: Упрощенка 8» сохранены все возможности обычной поставки «1С: Бухгалтерия 8. Базовая версия». В случае изменения налогового режима в организации пользователю продукта «1С: Упрощенка 8» не требуется приобретать новую программу — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Возможности «1С:Упрощенки 8» для пользователей «1С:Бухгалтерии 8»

Если в организации была приобретена программа «1С:Бухгалтерия 8» и при этом требуется вести учет по УСН, то нет необходимости приобретать продукт «1С:Упрощенка 8». Для получения всей функциональности продукта «1С:Упрощенка 8», включая пользовательский интерфейс и необходимые настройки, зарегистрированным пользователям программы «1С:Бухгалтерия 8» достаточно обновить конфигурацию до версии 1.6.9 или выше. После обновления конфигурации программу можно будет переключить в специальный режим, который скрывает не используемые при применении УСН пункты меню и элементы диалогов.

Обновление программы через Интернет

Для зарегистрированных пользователей предусмотрено обновление программы через Интернет. Программа может сама проверять наличие новых версий, а при необходимости получать и устанавливать обновление. Это позволяет оперативно получать, например, новые бланки форм отчетности.

Как в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 произвести настройку признания расходов при УСН?

Бухгалтеру на УСН крайне важно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. С доходами всё крайне просто: датой получения дохода является день поступления средств на расчётный счёт или в кассу компании. Поступившие суммы сразу попадают в общие и признаваемые доходы, с которых придётся уплачивать налог. С расходами всё гораздо сложнее. В этой статье мы рассмотрим, как в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 произвести настройку признания расходов при УСН.

Перечень расходов, которые мы можем учитывать на упрощёнке, приведён в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Таким образом, учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтверждённые, перечисленные в указанном перечне.

В данной статье мы обсудим механизм принятия расходов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Для начала пользователю следует проверить учётную политику, настройки налогов и отчётов. Здесь мы отражаем систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы», (рис. 1),

а также устанавливаем параметры признания расходов для целей УСН (рис. 2).

Если на УСН переходит действующая организация, которая до перехода применяла общую систему налогообложения, то программе необходимо сообщить об этом соответствующим флажком и обязательно указать дату перехода на УСН. В дальнейшем она поможет грамотно ввести остатки по счетам и регистрам.

Далее переходим к настройке списка признаваемых расходов. Для некоторых расходов флажки установлены автоматически и не могут быть отключены. Эти хозяйственные операции и представляют собой условия признания расходов. Пользователю даётся возможность установить дополнительные флажки при желании. Хотя обычно слишком много установленных галочек затрудняет работу бухгалтера. Поэтому бездумно флажки не устанавливаем.

Теперь перейдём к описанию настроек.

В справочнике мы можем наблюдать пять видов расходов УСН, для каждого из которых устанавливаются условия признания.

1. Материальные расходы.

Для отражения данного вида расходов в налогооблагаемой базе УСН необходимо сформировать поступление материала и оплату его поставщику. То есть создаём документы «Поступление товара» (рис. 3)

и «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» (рис. 4).

Обращаем ваше внимание: документы должны быть не просто созданы, но и проведены! Иначе запись не попадёт в соответствующий регистр накопления, отвечающий за формирование КУДиР.

Для выполнения третьего условия мы должны передать материал в производство соответствующим документом «Требование-накладная». Сформировав КУДиР УСН, мы увидим отражение операции (рис. 5).

1. Расходы на приобретение товаров.

Исходя из настроек учётной политики, мы понимаем, что должны отразить операции по поступлению товара, его оплаты и реализации. В программе оформляются документы, указанные на рисунках 6,7 и 8.

При оформлении платежа, поступившего за товар или услугу, мы должны указать вид операции «Оплата от покупателя» (рис. 9).

Открывает отчёт КУДиР УСН, который расположен в разделе «Отчёты» (рис. 10).

1. Входящий НДС.

В списке операций есть условие: для признания НДС в расходах нужна операция «Приняты расходы по приобретённым товарам (работам, услуг)». Что означает: мы не сможем принять входящий НДС в расходы до тех пор, пока не отразим (не примем) в расходы приобретённый товар (рис. 11).

1. Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость.

В программе 1С регистрируем «Поступление дополнительных расходов» (закладка «Закупки»), а также в обязательном порядке оплачиваем поставщику. В нашем примере мы задаём очередное условие признания расходов − «Списание запасов». В таком случае товар, на который мы отнесли дополнительные расходы, по доставке, к примеру, должен быть списан с нашего склада (продан).

1. Таможенные платежи.

При формировании налоговой базы УСН мы должны зарегистрировать документы «Поступление товара», «ГТД по импорту» и «Списание с расчётного счёта» таможенным органам.

Если в настройках указан флажок «Товары списаны», то в налогооблагаемую базу будут попадать суммы, зафиксированные регламентной операцией «Списание таможенных платежей для УСН» в обработке «Закрытие месяца». Разумеется, данная операция должна быть подсвечена зелёным цветом. Так мы понимаем, что она актуальна, и искажения в отчётности не будет.

Если в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 произвести правильно вышеизложенные настройки, то не возникнет проблем с закрытием периода и признанием расходов. Хотим отметить, очень важно соблюдать последовательность проведения документов. В случае нарушения последовательности перед закрытием месяца нужно выполнить перепроведение документов.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы по работе в 1С, вы можете обратиться в Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты дистанционно подключатся к вашему рабочему месту и устранят ошибки в программах и документах 1С. Скорая 1С помощь тогда, когда она нужна!