Патент для ИП в Москве и других регионах России в 2022

Патентная система в автомобильных грузоперевозках. Советы предпринимателям 15:30, 10 декабря 2020 Версия для печати

Можно ли выбрать ПСН в качестве основной системы для грузоперевозок? Да, но для этого необходимо соблюдать несколько простых правил.

Об этих правилах рассказывает владелец Центра содействия бизнесу «Советникъ» Эльвира Пожарская.

Грузоперевозки заслуживают отдельного обсуждения, в первую очередь из-за туманности Налогового кодекса. Предприниматели, перевозящие грузы по всей стране не понимают, сколько патентов и где им нужно покупать. Сегодня мы попробуем разобраться в этом вопросе.

Прежде всего выясним, откуда растут ноги этого непонимания. Давайте заглянем в Налоговый кодекс. В нём есть слова о том, что патент действует на всей территории субъекта федерации за небольшим исключением, которое не касается грузоперевозок.

У предпринимателя возникает вопрос: а если купив патент, например, в Москве, необходимо доставить груз в Санкт-Петербург, неужели нужно покупать патент еще и в Петербурге? А если по пути нужно еще и прихватить что-то в Ленобласти, придётся покупать три патента? Если читать Налоговый кодекс буквально, то складывается впечатление: да, нужно три патента. Нас с вами это совершенно не устраивает, поэтому давайте вместо Налогового кодекса почитаем что-нибудь более позитивное, например судебную практику.

В 2015 году закончилось разбирательство по делу, в рамках которого налоговая пыталась получить с предпринимателя 2,5 млн дополнительных налогов за то, что он, купив патент в Удмуртии, оказывал свои услуги по всей стране. Суд встал на сторону предпринимателя. И хоть народная мудрость уверяет, что нужно учиться на чужих ошибках, я предлагаю поучиться на чужом успехе и воспользоваться опытом этого предпринимателя. Мы составим краткий список условий, при соблюдении которых вы сможете в случае возникновения споров с налоговой смело показывать это решение и настаивать на том, что ваша трактовка законодательства совпадает с позицией судов.

Первым делом обсудим место покупки патента. Это должен быть регион, в котором находится ваш головной центр. Если вы частный перевозчик, который работает сам на себя, то это регион, в котором вы живёте. Если у вас есть несколько автомобилей, на которых ездят ваши сотрудники, то патент надо покупать в том регионе, где вы организовали себе рабочие условия – сняли офис для менеджеров, организовали стоянки для машин, нанимаете людей и так далее. Если это место совпадает с регионом, в котором вы зарегистрированы как ИП – еще лучше.

Оформление документов

Суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент, и это обязательно нужно отразить в тексте. Обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку стоит указать, что они составлены в том же регионе.

И самое важное: вы должны быть готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не будут принимать решение, глядя только на бумаги, которые вы им покажете. Они захотят получить и другие подтверждения того, что эти документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан. Вот несколько признаков, которые могут сыграть в вашу пользу.

Если вы принимаете за свои услуги деньги на счет, открытый в банке того региона, где у вас куплен патент, для вас это плюс.

Этот список можно продолжать бесконечно. Основная мысль: вы должны быть связаны с территорией, на которой покупаете патент, не только припиской в договоре. Эту связь в случае интереса налоговой придётся доказывать.

В некоторых случаях полезно иметь подстраховку в виде УСН. Если вы на неё не переходили, настоятельно рекомендую это сделать.

Если никаких дополнительных видов деятельности вы не ведёте, самым удачным выбором будет УСН «доходы». Если заказчики из других регионов по каким-то причинам будут настаивать на том, чтобы в качестве места заключения договора был указан их регион, а не ваш, наличие «упрощенки» вам сильно поможет. Вы просто увеличите стоимость своего предложения на 6,5% и заплатите налоги по УСН. Если заказчик не хочет рисковать грузом и обращаться к кому-то, кто работает в черную, он согласится на ваши условия.

Напоминаю, что подать уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно до 31 декабря, а чтобы с 1 января применять патентную систему, заявление подаётся до 17 декабря. Не забывайте, что налог по упрощенке платится каждый квартал, а по итогам года нужно подать декларацию.

Что делать, если налоговая спросит, почему у вас куплен только один патент?

Вот ссылки на два письма Министерства финансов (1, 2) и судебное постановление, о котором я говорила. Эти документы нужно постоянно держать под рукой. В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Минфина и постановлением суда.

Подведём итог

Для того чтобы в рамках одного патента осуществлять грузоперевозки по нескольким регионам, нужно выполнить следующие условия:

1. Правильно выбрать регион. Это должно быть место, с которым вы действительно связаны. Например, если в каком-то регионе у вас есть постоянная стоянка, с которой автомобили выезжают в рейс, то стоит купить патент там.

2. Правильно заполнять документы. В качестве места заключения договора и места составления первичных документов обязательно должен быть указан тот регион, в котором у вас куплен патент.

3. Перейти на УСН. Мы советуем выбрать УСН доходы. Если вдруг заказчик будет настаивать на указании в договоре другого места подписания, то вы сможете увеличить стоимость услуги на 6,5% и заплатить с этой сделки упрощенный налог.

4. Помните, что в случае полноценной проверки у вас будут смотреть не только договоры на перевозку. Сохраняйте любые подтверждения того, что вы действительно связаны с регионом, в котором куплен патент. Это могут быть чеки с заправок и сервисных центров, договоры аренды гаражей, трудовые договоры с сотрудниками, ваши внутренние документы, расчетный счет, открытый в местном банке и т.д.

5. Будьте готовы к вопросам. Если вы получите требование от налоговой пояснить, почему у вас куплен только один патент, ни в коем случае не игнорируйте его. В своём ответе сошлитесь на письма Минфина и постановление суда. Обязательно приложите к ответу копии нескольких договоров на перевозку.

В завершении видео скажу самое важное. Не используйте эту информацию, чтобы обмануть налоговую и собрать липовые доказательства того, что вы можете работать на одном патенте.

А вот если всё, что я сегодня рассказала и так относится к вам, то просто будьте повнимательнее с документами и готовьтесь их предъявить для подтверждения своей правоты.

В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году

Сумма фиксированного авансового платежа за патент на работу иностранного гражданина рассчитывается по формуле с учетом общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.

И поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2021 году тоже изменится.

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2021 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета стоимости патента на 2021 год в различных регионах РФ и информацию о реквизитах счета для оплаты патента.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета стоимости патента на 2021 год с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2021 года.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Реквизиты счета для оплаты патента на работу в 2021 году

• БИК банка получателя средств (БИК ТОФК).
• Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).
• Номер счета получателя средств (номер казначейского счета).

Наименование банка: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва
БИК: 004525988
ЕКС: 40102810545370000003
Номер казначейского счета: 03100643000000017300

Наименование банка: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва
БИК: 004525987
ЕКС: 40102810845370000004
Номер казначейского счета: 03100643000000014800

Наименование банка: СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург
БИК: 014030106
ЕКС: 40102810945370000005
Номер казначейского счета: 03100643000000017200

Наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург
БИК: 014106101
ЕКС: 40102810745370000006
Номер казначейского счета: 03100643000000014500

Информацию о новых реквизитах казначейства для внесения авансового платежа по патенту на работу в других регионах России вы найдете в этой таблице или на сайте ФНС .

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2021 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Ежемесячный платеж за патент в 2021 — сколько надо платить за патент в 2021 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.

Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2021 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным . Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2021 в Центральном федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Белгородская область (2,168) 0000
Брянская область (1,999) 4471
Владимирская область (2,012) 4500
Воронежская область (2,21) 4943
Ивановская область (1,655) 3702
Калужская область (1,877683) 4200
Костромская область (1,67) 3735
Курская область (2,44) 5458
Липецкая область (2) 4474
г. Москва (2,3878) 5341
Московская область (2,27647) 5092
Орловская область (1,87) 4183
Рязанская область (2,22) 4966
Смоленская область (1,8593) 4159
Тамбовская область (1,7883) 4000
Тверская область (2,59514) 5805
Тульская область (2,440146) 5458
Ярославская область (1,9) 4250

Сумма платежа по патенту в 2021 году в Северо-Западном федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000

Сумма налога на 2021 год на доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026

Сумма ежемесячной оплаты патента в 2021 году в Северо-Кавказском федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250

Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2021 году в Приволжском федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Башкортостан (1,83298) 1,83298
Республика Марий Эл (1,93) 0000
Республика Мордовия (1,942) 0000
Республика Татарстан (1,95) 4362
Удмуртская Республика (1,96) 4384
Чувашская Республика (2) 4474
Пермский край (1,698856) 3800
Кировская область (1,88) 4205
Нижегородская область (2,13) 4764
Оренбургская область (1,84) 4116
Пензенская область (1,8) 4026
Самарская область (1,8) 4026
Саратовская область (2,046) 4576
Ульяновская область (1,74) 3892

Сколько ежемесячно платить за патент в 2021 году в Уральском федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Патент для ИП на 2022: стоимость

Патент для ИП на 2022 год – один из вариантов налогообложения, который предложило Правительство после отмены ЕНВД. Когда 01 января 2021 года прекратил действовать налоговый режим ЕНВД, много предпринимателей решили, что самый выгодный выбор для них – это патент. Недавно было принято много поправок в Налоговый кодекс, власти попытались смягчить удар от отмены ЕНВД, и теперь работа на патентной системе налогообложения в 2022 году выгодней, чем была раньше. Давайте разбираться, почему так.

В чем суть патентной системы налогообложения (ПСН)

Патент относят к простейшим разновидностям расчета с госбюджетом. Патентная система вводится Налоговым кодексом и дает право на ведение бизнеса на определенной территории. Регламентируют и регулируют ПСН законы тех субъектов, где ведется бизнес.

Для одного вида деятельности выдается один патент. Один ИП может получить не одно разрешение, а столько, сколько ему нужно. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Работать на этой системе могут только ИП. Чтобы получить разрешение, платят фиксируемую сумму.

Используя эту систему налогообложения, не требуется сдавать декларацию, достаточно своевременно платить налог и заполнять Книгу учета доходов. Соответствующая книга нужна для того, чтобы не превысить лимит, установленный законодательством. Отсутствие отчетности по бухгалтерии и, как следствие, ненадобность в найме бухгалтера – большой плюс для многих предпринимателей.

Иностранец тоже может оформить ПСН, но вначале нужно получить вид на жительство или разрешение на временное проживание.

Для каких видов деятельности применяется патент

На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.

Проверить, что разрешено в том или ином регионе, можно на официальном сайте ФНС или с помощью специальных сервисов.

Патент на розничную торговлю для ИП

Не всем индивидуальным предпринимателям разрешено работать на патентном спецрежиме. Для этого необходимо отвечать ряду требований:

• торговая площадь до 150 кв.м.;
• персонал до 15 человек;
• годовой доход до 60 млн руб.

Местные власти вправе вводить свои ограничения.

Патент на грузоперевозки для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, могут использовать ПСН. На патентном спецрежиме могут работать такие ИП, у которых:

• до 20 автомобилей в автопарке с учетом собственных, арендованных и прочих машин;
• до 15 человек персонала, оформленных в штате или работающих по договору;
• до 60 млн руб. дохода ежегодно.

Особенности регионального законодательства опубликованы на сайте налоговой.

Выбор системы налогообложения – дело добровольное, но в середине года переходить с одного способа налогообложения на другой нельзя. Заявление на патент для ИП подают в последнем месяце года.

Чем нельзя заниматься на патенте

Патент допускает почти все виды предпринимательской деятельности, на нюансы влияет место расположения и регистрации бизнеса.

Согласно условиям патента, действуют такие ограничения:

• перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
• реализация оптовых партий товаров;
• реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
• дистанционная торговля;
• кредитование;
• сделки с ценными бумагами;
• добыча и продажа ископаемых.

В каких сферах можно работать на патенте

Под патент попадает больше направлений. Раньше было около 60, а сейчас 80. Патент могут оформить ИП, у которых имеется автомойка, те, кто ухаживает за домашними животными, и даже те, кто занимается вспашкой огородов. Полный перечень нужно уточнять в местных исполнительных органах или на сайте ФНС.

Кто не сможет работать по патенту

Получить допуск невозможно при следующих нюансах:

• общая площадь более 150 кв. м.;
• оптовые продажи продукции;
• в автопарке более 20 единиц техники;
• кредитование или финансирование;
• производство продукции, для которой нужны акцизы;
• добыча ценных ископаемых;
• доход более 60 млн руб. за год;
• штат более 15 человек;
• организации (патент доступен только для ИП).

Как изменится патент в 2022 году

Для тех, кто только планирует перейти на этот налоговый режим, важно знать изменения в патентной системе налогообложения в 2022 году. Условия патента допускают сочетать его с другими пошлинами (по упрощенной или общей ставке), подробнее это указано в ст. 346.53 НК. Главное нововведение – уменьшение стоимости разрешения на бизнес. ИП могут уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы. Согласно закону, возможны такие снижения налогов:

• на страховые выплаты;
• взносы по страхованию;
• оплата больничных за первые три дня.

Предприниматель, работающий без персонала, имеет право на вычет тех взносов, которые вносил за себя во время действия разрешения. Снизить пошлину реально на 100%. Если в штате есть люди, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они больше половины стоимости разрешения на патент. Важно уплатить взносы в период действия разрешения.

Сколько будет действовать патент, как его продлевать

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.

Утрата права на ПСН возможна, если:

• в компании стало трудиться более 15 человек;
• доходы перевалили за 60 млн руб.;
• смена вида деятельности и новая сфера не допускается ПСН;
• предприятие стало банкротом.

Предприниматель должен самостоятельно подать заявление о прекращении действия ПСН в налоговую для перехода на другой налоговый режим. Важно успеть в десятидневный срок. Снимают с учета в течение пяти рабочих дней. Повторно оформить патент на эту же сферу деятельности можно только с будущего года.

Процедура продления патента несложная. Чтобы продлить патент, ИП незадолго до прекращения срока действия разрешения подает в налоговую заявление. Заявки на будущий год подают до 20 декабря. Тем, кто хочет работать на ПСН в 2022 году, заявления необходимо успеть подать в этом году.

Стоимость патента в 2022 году

Стоимость разрешения зависит в первую очередь от продолжительности действия. Нельзя однозначно сказать, сколько стоит патент. Сумма патента зависит от таких факторов:

• Род деятельности. В сфере обслуживания и в торговле условия отличаются.
• Без персонала или с наемными работниками. Без сотрудников разрешение обойдется в меньшую цену.
• Место регистрации. В каждом регионе свои правила.

Оплата патента осуществляется частями, но всю стоимость нужно выплатить до того, как закончится время разрешения на ведение бизнеса.

Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.

Как рассчитать налог

Патентную систему часто сравнивают с ЕНВД. Сумма налога на ПСН также не зависит от фактического дохода. Расчет стоимости проводится по формуле с учетом потенциального дохода и налоговой ставки (от 4% в зависимости от региона). Потенциальный доход указывают в региональных законах. Чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента. Реальный доход может быть больше или меньше потенциального.

Быстро рассчитать патент можно на сайте ФНС, там есть специальный калькулятор.

Кто может работать без онлайн-кассы

В последние несколько лет весь российский бизнес перевели на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные о торговых операциях в налоговые органы. Но некоторым предпринимателям предоставили льготы и отсрочки. Когда правительство только начало вводить новые правила, больше всего послаблений было предусмотрено именно для ИП, использующих патентный налоговый спецрежим.

С 01.07.2018 года начать пользоваться онлайн-кассами должны были те предприниматели на ПСН, которые вели торговлю и занимались общепитом, при этом использовали труд наемных сотрудников. Для остальных предпринимателей-патентщиков использование онлайн-касс отложили до 01.07.2019 года. Но незадолго до указанной даты бизнесу дали новые льготы. Государство предоставило еще одну отсрочку – до 01.07.2021 года. Она предназначалась для тех, кто работал самостоятельно, без персонала, а также реализовывал изделия своего производства.

Законом предусмотрено, что даже после 01.07.2021 года ряд ИП на ПСН смогут работать без применения кассовых аппаратов. Сюда относят: парикмахеров, косметологов, ремонт бытовой техники, ремонт автомобилей, перевозку пассажиров и грузов, ветеринаров, прокат имущества, рыболовов, охотников и др. Предприниматель имеет право не использовать кассовую технику, если занимается пошивом меховых или кожаных изделий, остекляет балконы, сдает в аренду жилплощадь.

Неважно, имеется кассовый аппарат или нет, по желанию покупателя надо предоставить документ, который будет подтверждать факт продажи. Предприниматель может выдать товарный чек с датой и номером, своими данными, наименованием товара со стоимостью и подписью.

Если ИП оказывает услуги, то выписывает не чек, а бланк строгой отчетности, где указаны: номер, серия, дата составления, данные предпринимателя, вид и стоимость услуг, размер оплаты, подпись. Правильным выбором для таких ситуаций является использование смарт-терминала или принтер чеков, которые легко и молниеносно справляются с такими задачами.

Патент для ИП на 2022 год – хороший выбор для тех, кто планирует открытие бизнеса. ПСН дает возможность не думать о налогах, сосредоточившись на работе. Патентная система налогообложения подходит для многих видов деятельности, помогает избежать лишних растрат и не требует подачи декларации. В 2022 году ставка останется на прежнем уровне – 6%. Ознакомившись с условиями ПСН, можно грамотно встать на учет и избежать проблем при уплате налогов.

Изменения ПСН в 2022 году

ПСН — одна из наиболее популярных систем налогообложения, что обусловлено простотой ее применения и возможностью оптимизировать налоговую и административную нагрузку на индивидуального предпринимателя. Пожалуй, единственная ложка дегтя в бочке меда — это регулярные изменения законодательства, которые необходимо отслеживать, чтобы не быть оштрафованным. Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает про главные изменения ПСН в 2022 году . Сразу скажем, на этот раз их совсем немного.

Напомним, ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица не имеют права применять данную систему налогообложения. Перечень видов деятельности, на которые может быть выдан патент, определяют региональные власти. Они же устанавливают и стоимость патента на каждый разрешенный вид деятельности. Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности, необходимо купить патент на каждый из них.

Для применения ПСН предприниматель должен соответствовать требованиям, касающимся вида деятельности и средней численности сотрудников. Помимо этого ИП должен внимательно вести учет доходов и следить, чтобы их размер не превысил 60 миллионов рублей с начала года. В случае нарушения любого из условий, предприниматель будет переведен на общую систему налогообложения.

Итак, давайте рассмотрим изменения ПСН с 2022 года.

Новые виды деятельности

Начиная с 1 января 2022 года патент можно получить также на следующие виды деятельности помимо тех, что были доступны ранее:

услуги по приготовлению блюд на торжественные и прочие мероприятия;

преподавание в сфере дополнительного и дошкольного образования как детей, так и взрослых.

Напомним, виды предпринимательской деятельности, доступные на ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК. Региональные власти наделены правом самостоятельно выбирать из этого перечня виды деятельности, на которые может быть выдан патент. Более того, регионы могут выбирать любые виды деятельности из ОКПД-2 и ОКВЭД-2, за исключением запрещенных для ПСН (они перечислены в ФЗ № 373-ФЗ).

Повышение стоимости патента в Москве и области

Напомним, стоимость патента складывается из трех составляющих:

Срок действия патента.

Потенциально возможный доход.

Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти. Власти Москвы и Московской области приняли решение о его повышении с 2022 года.

В Москве потенциально возможный доход по всем видам деятельности будет увеличен вдвое. Соответственно в два раза увеличится и итоговая стоимость патентов.

В Московской области потенциально возможный доход будет увеличен в следующих случаях:

при сдаче в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений;

за первый объект общепита, стационарной и нестационарной торговли, объект водного или автомобильного транспорта;

для ИП без работников.

Расширение способов взаимодействия с ИФНС

Согласно распоряжению ФНС № 328 от 15.10.2021, подать заявление на получение патента теперь можно через МФЦ. Получить патент или уведомление об отказе в его выдаче можно в МФЦ, ИФНС или по почте.

Увеличение страховых взносов

Это глобальное изменение, касающееся предпринимателей на всех системах налогообложения, а не только на ПСН. Напомним, в 2021 году в связи со сложной экономической ситуацией, вызванной коронавирусной пандемией, правительство приняло решение не повышать страховые взносы. В 2022 году страховые взносы ИП за себя будут повышены. Так, предприниматели будут обязаны заплатить за год 34 445 рублей на пенсионное страхование и 8 766 рублей на медицинское страхование.

Также размер МРОТ в 2022 году будет увеличен на 8,6%. Предприниматели, использующие труд наемных работников, должны привести в соответствие с новым МРОТ и зарплаты своих сотрудников.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!