Учетная политика 2022
Не успели оглянуться, а уже пора подумать об учетной политике (УП) на следующий, 2022 год. Рассмотрим и бухгалтерский, и налоговый аспекты. Главный упор — на бухгалтерский учет.
Содержание статьи:
1. Учетная политика предприятия
2. Учетная политика 2022
3. Изменения в учетной политике на 2022 год
4. Новое в учетной политике на 2022 год
5. Учетная политика для целей бухучета
6. Учетная политика для целей налогового учета
1. Учетная политика предприятия
Учетная политика предприятия — основной объект нашего внимания. Индивидуальные предприниматели (ИП) также могут ее составлять, но такой законодательной обязанности у них нет.
Для них актуально изучить изменения в налоговом учете (НУ) и, возможно, прописать новые правила в составе Учетной политики для целей налогового учета ИП.
Учетная политика предприятия базируется на следующих основных правилах.
Существует 2 подхода к созданию УП:
Подробное отражение всех правил, применяемых компанией в бухгалтерском учете (БУ) и НУ, со ссылкой на пункты нормативных актов.
Конкретизация в УП только тех способов и особенностей учета, которые используются (будут использоваться в ближайшее время).
Речь идет о случаях, когда в нормативном акте существует несколько вариантов и требуется сделать выбор. Если каких-то операций у организации пока нет, нет смысла уделять им внимание в УП компании.
Положения учетной политики применяются последовательно из года в год.
Изменения в УП для бухгалтерского учета, как правило, вносятся перед началом каждого финансового года.
Изменения в УП для целей НУ в общем случае вносятся не чаще 1 раза в 2 года, а в некоторых случаях и реже, в соответствии с нормами НК РФ.
И в БУ, и в НУ допускается в течение года вносить дополнения, если изменились законодательные нормы или возникли, например новые виды деятельности, порядок учета которых отличается от тех, что уже присутствуют в УП (Письмо Минфина РФ от 26.02.2021 № 03-03-06/13447).
2. Учетная политика 2022
Учетная политика 2022 должна отражать изменения в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета. А также изменения, которые произошли в деятельности конкретной компании в результате управленческих решений.
Начать советуем с проверки действующей УП. Убедиться, что все изменения, принятые ранее, например, по учету запасов в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 ФСБУ 5/2019, уже учтены в УП.
Благодаря ускорению реформы бухгалтерского учета сразу четыре новых стандарта БУ мы начнем использовать с 2022 года. Три из них требуют очень подробного изучения, а также изменения привычного порядка мышлений и действий бухгалтера.
Важно не затягивать и проработать эти стандарты именно сейчас, до начала нового финансового года и внести изменения в УП.
3. Изменения в учетной политике на 2022 год
Изменения в учетной политике на 2022 год должны быть результатом профессионального суждения бухгалтера той или иной организации в отношений правил учета, подходящих именно для его организации. Дающих пользователям отчетности именно его компании четкую и однозначную информацию о ее финансовом состоянии.
Итак, Учетная политика 2022 должна содержать новые положения в части:
Классификации и учета ОС по нормам ФСБУ 6/2020 и 26/2020,
Учета арендных отношений в рамках ФСБУ 25/2018,
Новых нюансов документооборота в компании по ФСБУ 27/2021.
Определяющим принципом при выборе того или иного способа учета советуем считать принцип рациональности.
Рекомендуем также обращать внимание на возможности своей учетной программы в отношении автоматизации тех или иных процедур.
Если выбранный способ учета не автоматизирован, вам придется делать массу ручных операций, нерационально используя свое рабочее время.
Не забудьте проверить наличие в вашей УП порядка определения существенности при отражении тех или иных фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете и отчетности.
Так же убедитесь, что в вашей УП есть положение по формированию резервов по сомнительным долгам в БУ. А применяемые формулировки в отношении учета отдельных операций соответствуют современным подходам, например, в отношении расходов будущих периодов.
4. Новое в учетной политике на 2022 год
Новое в учетной политике на 2022 год — это правила учета в рамках ФСБУ, которые следует применять с 01.01.2022:
6/2020 Основные средства,
26/2020 Капитальные вложения,
25/2018 Бухгалтерский учет аренды,
27/2020 Документы и документооборот в БУ.
Бухгалтеру нужно определить, какие положения каждого стандарта и в каком именно объеме будут применяться в организации.
При внесении изменений в УП стоит задуматься, как теперь будут отражаться в учете результаты не только первоначальных, но и последующих оценок активов и обязательств.
Ведь по новым стандартам требуется постоянно мониторить, например, условия использования активов и отражать в учете изменения, если такие изменения имели место.
По-хорошему, не помешает прописать в УП порядок взаимодействия с другими службами и специалистами, которые будут представлять информацию об изменении условий использования объектов БУ, а также над тем, какими именно документами такая информация будет оформляться.
Также нужно уделить внимание развитию электронного документооборота (ЭДО). Возможно, его использованию именно в вашей организации изменилось, но это пока не нашло отражения в УП.
5. Учетная политика для целей бухучета
Учетная политика для целей бухучета далеко не всех компании на текущий момент содержит правила учета запасов по ФСБУ 5/2019.
Поэтому сначала проверяем:
Указан ли метод списания материалов в БУ (ФИФО, по себестоимости единицы запасов, по средней себестоимости).
Если выбран метод по средней себестоимости, то есть указание, как именно происходит списание: по средней скользящей, или средней взвешенной оценке, какова периодичность определения себестоимости.
Зафиксирована ли единица измерения запасов,
отмечено ли, как компания отражает последствия изменения учетной политики в связи с началом работы по ФСБУ 05/2019.
Напомним, что этот момент нужно отражать и в отношении других стандартов, вступающих в действие с 2022 года (кроме ФСБУ 27).
Прописаны ли правила учета управленческих запасов и их состав.
Присутствует ли правила формирования себестоимости производимых товаров, работ, услуг и незавершенного производства.
Есть ли норма по проверке запасов, в т.ч. незавершенного производства, на обесценение. Если есть, прописаны ли признаки обесценения, сроки проведения процедур по оценке запасов, ответственные за такую проверку лица, и документы по оформлению таких фактов (не актуально для организаций, применяющих упрощенные способы).
Как прописаны правила классификации запасов и других активов.
Важно прописать в УП, что активы сроком более года признаются ОС (при соответствии прочим критериям ОС), активы сроком до года и соответствующие критериям запасов признаются запасами, а также прописать в УП порядок действий в отношении прочих активов.
Например, определиться, какие активы (группы активов) организации будут признавать несущественными ОС или запасами, и отражать в расходах периода, в котором они понесены.
Для группы несущественных активов нужно будет определиться с критериями признания, например, руководствуясь рекомендациями центра БМЦ Р-122/2020-КпР «Специальные средства производства» и Р-1002019-КпР «Реализация требования рациональности».
Учетная политика для целей бухучета — ОС и капвложения:
Прописываем стоимостной критерий признания ОС (если принято такое решение).
Определяемся с группами ОС,
Уточняем подходы к определению первоначальной, ликвидационной, справедливой стоимости ОС, а также ответственных за такое определение лиц и документы, которыми будет оформляться такое определение.
Если есть капитальные вложения в виде ремонта, техосмотра и техобслуживания при их периодичности свыше 12 месяцев, прописываем правила их классификации и учета.
Не забываем указать, как учитываются запасы для капвложений, как формируется стоимость капвложений в случае отсрочки (рассрочки) оплаты за них.
Прописываем случаи, как часто и в какие сроки будут тестироваться элементы амортизации ОС (ликвидационной стоимость, СПИ, метод амортизации) на соответствие условиям использования ОС.
Уточняем срок начала и окончания начисления амортизации, будет ли осуществляться переоценка ОС и формироваться резервы.
Учетная политика для целей бухучета — Аренда.
При наличии арендных отношений, прописываем по правилам ФСБУ 25/2018:
К каким договорам применяется/не применяется новый стандарт по аренде,
Как осуществляется учет права пользования предметом аренды и арендные платежи для арендатора, как проводится оценка и начисляется амортизация по таким активам.
Как классифицируются объекты аренды (операционная или финансовая), на каких счетах ведется учет финансовой аренды и как определяются доходы по таким операциям у арендодателя.
Учетная политика для целей бухучета — документы и документооборот.
Порядок отражения в учете даты создания документов. Если основной вид деятельности компании, например, предоставление услуг, то уточняем, что в документе должен указываться период оказания услуги. И что такая услуга отражается в учете в периоде оказания.
Правила создания и фиксации оправдательных документов, состав внешних и внутренних оправдательных документов и, возможно, случаи, когда такие документы могут признаваться первичными и порядок такого признания,
Факты деятельности, которые будут считаться связанными и оформляться одним документам, а также порядок признания тех или иных фактов связанными.
Периодичность оформления документов по длящимся и повторяющимся операциям.
Порядок исправления ошибок в бумажных и электронных документах.
6. Учетная политика для целей налогового учета
Учетная политика для целей налогового учета должна содержать правила учета для выбранного режима налогообложения.
Уже привычно, что с нового года вступают в силу многочисленные изменения в НК РФ. Их каждому бухгалтеру советуем проработать самостоятельно, ведь только часть из них актуальны для определенной компании.
Учетная политика для целей налогового учета должна корректироваться, если, например, планируется с нового применять новую систему налогообложения.
Несколько примеров того, кому нужно внести изменения в УП по НУ в отношении:
НДС
Компании общепита, ведь их услуги будут с нового года освобождаться от НДС при соблюдении определенных условий.
Или фирмы, торгующие электронной и бытовой техникой, приобретаемой у физлиц (НДС теперь с межценовой разницы).
Прибыль
Компании, у которых есть затраты на санаторно-курортное лечение (изменились правила)
УСН
Те, чьи доходы приближаются к пороговому значению (изменились лимиты на коэффициент-дефлятор).
Налог на имущество
Здесь трудно давать рекомендации, ведь практика наработается только по окончанию 2022 года.
Для объектов НУ со среднегодовой стоимостью данные берутся из бухгалтерского учета. Но определение такой стоимости теперь по-разному формулируется в НК РФ и новом стандарте — ФСБУ 6/2020.
Уже сейчас можно прогнозировать, например, проблемы с определением ликвидационной стоимости ОС. А также сложности отстаивания профессионального суждения по ее размеру перед налоговыми органами.
Единственная рекомендация в настоящий момент — действовать с осторожностью и отслеживать рекомендации Минфина и ФНС РФ.
Мы с вами рассмотрели изменения в учетной политике на 2022 год. Те основные изменения, которые должна содержать учетная политика предприятия для успешной работы в 2022 году. Если мы вдруг что-то упустили, задайте вопрос в комментариях.
Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм
В 2022 вступят в силу новые стандарты бухучета
В письме № 83н от 18 апреля 2018 г. Минфин обозначил сроки вступления в силу новых стандартов бухгалтерского учета. Планируется, что изменения вступят в силу в 2022 году и коснутся следующих разделов:
- Запасы
- Нематериальные активы
- Аренда
- Основные средства
- Незавершенные капитальные вложения
- Дебиторская и кредиторская задолженности (включая долговые затраты)
- Документы и документооборот в бухгалтерском учете
- Доходы
- Некоммерческая деятельность
- Бухгалтерская отчетность
- Участие в зависимых организациях и совместная деятельность
- Расходы
- Финансовые инструменты
- Добыча полезных ископаемых
Для кого будет предназначен новый стандарт?
Для всех, кроме госсектора. Под документооборотом здесь понимается движение документов бухгалтерского учета. Но налогообложения стандарт не касается (счета-фактуры, книги продаж и книги покупок регулируются Постановлением Правительства РФ № 1137).
Как составлять документ по новому стандарту?
- На русском языке, за исключением случаев, которые установлены данным стандартом.
- Если документ составлен на иностранном языке, он должен содержать построчный перевод на русский язык.
- Перевод не требует нотариального заверения. Важно, чтобы в организации был ответственный за качество перевода (наличие диплома переводчика не обязательно). Имена этих сотрудников можно вписать в должностную инструкцию.
- Документы составляются на иностранном языке, если законодательство или правила страны, в которой компания ведет деятельность, этого требуют.
Особенности работы с первичными документами
Стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» не устраняет те права, которые устанавливает 402-ФЗ. То есть остается право определять форму первичных документов, кроме банковских и кассовых.
Первичным документом оформляются длящиеся факты хозяйственной жизни — начисление процентов, амортизация активов, изменение стоимости активов.
Если оформить нужно поставку товаров разными партиями в разные даты по одному долгосрочному договору, нужно оформить таблицу с подписями разных материально-ответственных лиц и получить подпись каждого из них.
При создании первичных учетных документов субъект вправе оформлять длящиеся факты, например, амортизацию с периодичностью неделя или месяц.
Экономический субъект вправе:
- оформлять несколько связанных фактов хозяйственной жизни одним первичным документом;
- оформлять длящиеся факты хозяйственной жизни первичными учетными документами, составляемыми с периодичностью: сутки, неделя, месяц, квартал и т.д.;
- использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные в процессе работы экономического субъекта для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, госорганами, для управления экономическим субъектом.
Ответственность за подписанный документ несет тот, кто его подписал.
Записи в регистрах бухгалтерского учета
Записи ведутся в рублях, вне зависимости от фактической валюты факта хозяйственной жизни и места ведения деятельности. Если стоимость указана в иностранной валюте, записи производятся одновременно и в рублях, и в иностранной валюте.
Регистр должен содержать построчный перевод. Если первичный документ составлен на иностранном языке, потому что его привезло подотчетное лицо, и на основании этих документов составляются бухгалтерские регистры, то они будут на русском языке.
Документы бухгалтерского учета
Если первичный документ составляется на основании другого документа, содержащего информацию о факте хозяйственной жизни, он должен содержать указания на соответствующий оправдательный документ (п. 8). Например, авансовый отчет составляется на основании первичных документов: чеков, квитанций, билетов, посадочных талонов, счетов гостиниц и т.д.
Если дата составления первичного документа отличается от даты совершения факта хозяйственной жизни, такой документ должен содержать дату совершения факта хозяйственной жизни (п. 9). Например, акты по работам за апрель подписаны 4 мая. Дата окончания работ — 30 апреля, а дата подписания — 5 мая.
Как исправлять документ бухгалтерского учета?
Новый стандарт вносит различия в исправление документов в электронном и бумажном виде.
Исправления в электронном документе
Вносятся так, чтобы были понятны первоначальные записи и было видно, на что они исправлены. Разрешается составить новый электронный документ (п. 21).
Исправления в бумажном документе
Неправильный текст или сумма зачеркивается, и сверху указываются правильные данные. Зачеркивать следует тонкой чертой, чтобы можно было прочитать неправильный текст или сумму. Составлять новый бумажный документ нельзя (п. 23).
Исправление должно сопровождаться надписью «исправлено», подписью лиц, составивших документ, датой.
Документы хранятся в том виде, в которым они составлены. Не разрешается переводить документы на бумажном носителе в электронный формат (даже если цель — хранение).
Ведете учет в «1С:Бухгалтерия предприятия»?
Функциональные возможности «1С:Бухгалтерии» регулярно дорабатываются, чтобы соответствовать законодательные изменениям. Но далеко не у всех хватает времени, чтобы отследить эти нововведения и разобраться в особенностях программы до конца.
Предлагаем вам углубить свои знания и практический опыт по работе в программе на нашем курсе «Использование конфигурации „1С:Бухгалтерия 8“ (пользовательские режимы)». Редакция 3.0.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Минфин представил налоговые планы на 2022–2024 годы: что ждет бизнес
Минфин утвердил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. В налоговой сфере планируется, например, следующее:
– запуск нового налогового режима «УСН.онлайн» для микропредприятий и ИП с численностью сотрудников до пяти человек и годовым доходом не более 60 млн рублей. Налог будет исчисляться налоговым органом на основании данных ККТ и банковских выписок. Планируется, что администрирование будет осуществляться аналогично налоговому режиму для самозанятых (НПД) в бездекларационном формате через удобный интерфейс;
– в сфере валютного контроля : закрепление в российском законодательстве понятия «сомнительная валютная операция» и переход к контролю исключительно за такими операциями; упрощение исполнения экспортных контрактов с нерезидентами через взаимозачеты требований и обязательств между резидентами и нерезидентами;
– введение «единого налогового платежа» для бизнеса, предполагающего уплату налогов одним платежным поручением с последующим зачетом в счет имеющихся обязательств (соответствующие поправки в НК РФ уже подготовлены);
– по налогу на прибыль : изменение условий учета расходов на добровольное страхование (переход от закрытого перечня видов страхования к критериям соответствия расходов на такое страхование); уточнение порядка налогового учета доходов и расходов при осуществлении лизинговых операций;
– по НДФЛ : увеличение предельного возраста детей (студентов на очном обучении) до 24 лет в целях возможности предоставления социального вычета на лечение или лекарства; предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или недееспособные подопечные; установление предельных необлагаемых нормативов компенсационных выплат дистанционным работникам за использование ими собственного или арендованного оборудования; закрепление в НК РФ особенностей налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ;
– по страховым взносам : нормирование не облагаемых страховыми взносами сумм выплат суточных работникам с разъездной работой и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных;
– по налогу на имущество организаций : установление особенностей налогообложения сдаваемого в аренду имущества в связи с неопределенностью из-за ФСБУ 25/2018;
– НДС : увеличение со 100 до 300 рублей лимита расходов на приобретение или создание рекламной единицы товаров, не облагаемой НДС; внесение изменений в налогообложение услуг застройщиков; изменение порядка определения места реализации работ (услуг) для целей НДС и добровольной постановки на учет для иностранных поставщиков с использованием НДС-офиса.
Также планируются изменения в сфере международного налогообложения .
Что поменяется в части применения налоговыми органами обеспечительных мер , читайте в Обзоре « Минфин рассказал о налоговых планах на ближайшие 3 года » (КонсультантПлюс, 2021).
Изменения в налогах, бухгалтерском учете, расчете заработной платы с 2022 года
Что изменится по бухгалтерскому учету в 2022 году? Какие изменения 2022 года ожидают нас по налоговому учету?
Эти вопросы уже сейчас возникают у налогоплательщиков, которые хотят подготовиться к ежегодным законодательным новшествам. Ведь лучше узнать их заранее и быть готовым к предстоящим переменам, чем «спешно» адаптироваться к изменениям, которые уже вступили в силу.
Рассмотрим наиболее важные поправки по налогам и учету, которые должен знать каждый бухгалтер.
Часть изменений еще не приняты, такие новости помечены словом «Проект».
По мере внесения изменений и принятия законопроектов, новость будет обновляться. Добавьте ее в избранное, чтобы иметь «под рукой».
Расчетные ставки и дни отдыха в 2022 году
С 2022 года МРП увеличивается до 3 063 тенге, а МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге.
Еще в 2022 году казахстанцев ждет две длинные рабочие недели (по 6 рабочих дней), «субботы» будут перенесены для составления длительных и непрерывных дней отдыха.
Об этих и других изменениях в материалах:
Изменения по труду и расчету заработной платы в 2022 году
В связи с повышением размера МЗП более чем на 40%, Президент РК поручил «отвязать» социальные и налоговые показатели от МЗП и перейти к МРП. В частности, данное поручение затронуло расчет заработной платы.
С 2022 года также повышается ставка по расчету отчислений на обязательное мед. страхование (с 2 до 3%).
Об этих и других изменениях в материалах:
- Проект
Изменения по чекам ККМ в 2022 году
С 2022 года в чеки ККМ вводятся новые данные – ИИН/БИН покупателя. Это дополнительный реквизит и он отражается в чеке только по просьбе покупателя. Если покупатель не требует такие данные, они могут не содержаться в чеке.
Наличие чека ККМ с ИИН/БИН покупателя позволяет покупателям относить расходы на вычеты по КПН без ЭСФ от неплательщиков НДС.
При выполнении взаиморасчетов по мобильным платежам, продавец с 2022 года обязан выдать покупателю чек ККМ (мобильные платежи приравниваются к денежным расчетам).
Об этих и других изменениях в материалах:
Изменения по ЭСФ в 2022 году
В 2022 году вступают в силу нормы, которые освобождают налогоплательщиков от выписки «сводных» ЭСФ по розничным продажам.
Также ЭСФ не требуется при продаже товаров физическим лицам (конечным потребителям) и микропредпринимателям.
Об этих и других изменениях в материалах:
Изменения по НДС в 2022 году
Поправками прошлого года снижен порог по НДС до 20 000 МРП. В 2022 году 1 МРП = 3 063 тенге. Соответственно при превышении оборота в 61 260 000, налогоплательщики обязаны встать на учет по НДС.
Если налоговый режим не допускает постановку на учет по НДС – перейти на другой налоговый режим.
Об этих и других изменениях в материале:
Изменения по налоговым режимам в 2022 году
В 2022 году вводится новый налоговый режим с использованием мобильного приложения. На данный налоговый режим также распространяются трехлетние «налоговые каникулы» предпринимателей.
Подробнее о налоговом режиме и кто вправе его применять, в материалах:
Изменения для физических лиц в 2022 году
Изменения, которые будут интересны физическим лицам: изменения в уплате налогов, повышение социальных выплат и т.д.
Прочие изменения в 2022 году
Другие немаловажные изменения 2022 года: новая редакция классификатора ТН ВЭД ЕАЭС, изменения в Перечне изъятий, объединение информационных систем налоговой отчетности и другое:
Изменения по ФНО 2022 года
По обязательствам 2021 года приняты новые ФНО 100.00, 220.00 которые содержат серьезные изменения по заполнению.
Закрыт вопрос по ФНО 101.04 при отсутствии объекта – поправки вводятся ретроспективно с 2018 года.
Чего бизнесу ждать от ФНС в 2022-2024 годах
19 ноября в преддверии Дня работника налоговых органов руководитель ФНС Д.В. Егоров дал большое интервью РБК . Директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» Алексей Иванов разобрал сигналы главного мытаря.
Ежегодные программные интервью руководителя ФНС всегда дают много полезной информации о планах налоговиков. В этом году я выделил 6 главных инсайтов, которые бизнесу не стоит игнорировать.
Собираемость налогов растет:
В целом за год по консолидированному бюджету мы планируем выйти на 28 трлн руб., то есть плюс 7 трлн к показателям прошлого года. Но, если даже учитывать, что тот год был аномальным, и сравнивать поступления с 2019-м, то уже сейчас идет превышение на 23% в любом случае.
При этом только треть дополнительных поступлений обеспечила подорожавшая нефть. А значит, большая часть прироста обеспечил другой бизнес. Методы увеличения собираемости мы все знаем, не скрывает их и Даниил Вячеславович:
Доля добровольно уточненных налоговых обязательств по итогам девяти месяцев 2021 года в общем объеме поступлений контрольно-аналитической работы составила 52% (125 млрд руб.).
Курс себя оправдал, курс продолжится — прессовать на комиссиях станут сильнее:
Что касается доначислений — мы все-таки нацелены на то, чтобы те плательщики, у которых мы нашли некие искажения, сами их исправили, — то тот уровень корректировок налогов, который мы видим, нас более чем устраивает.
Недвусмысленный намек: уточняйтесь, не доводя до налоговой проверки.
Расчеты наличными сложно администрировать, особенно в отношениях микробизнеса с населением:
. когда ты видишь снятие налички, ты не можешь сказать, на что человек снимает себе деньги. Но всегда рядом с «C» [consumer, потребитель] будет «B» [business, бизнес]. Следовательно, использование средств уже становится менее для нас понятным.
Поэтому тотального контроля за платежами физиков не планируется — иначе, они перейдут в нал, а это большее зло:
Если выбирать между наличными и безналичными расчетами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчетов [безналичных]. Поэтому когда мы говорим о налоговом контроле в этой сфере, он должен быть достаточно аккуратен, чтобы это не превращалось в набеги на бытовую деловую активность.
Безналичные платежи сильно увеличились в объеме, активизировались и схемы по анонимизации потоков безнала. ФНС будет бороться с этим:
Но, когда попадаешь в цифровое пространство, ты все равно оставляешь след. И это вопрос времени, когда этот след будет выявлен. Если говорить о криптовалютах, то мы сейчас достаточно плотно занимаемся этим рынком, понимая, что эта система расчетов может создать достаточно существенную эрозию для налоговой базы.
Возможно, речь идет о полном законодательном запрете на операции с криптовалютами и ужесточение ответственности. А взамен — цифровой рубль с прозрачной историей владения.
Логичное завершение тренда, который развивается уже не первый год:
Поэтому наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. Это касается и физических лиц: в перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев.
Это касается и налоговых вычетов:
Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году.
Для физиков — однозначно хорошая новость. Это должно ускорить процесс получения вычетов и упростить жизнь налогоплательщиков.
В 2021 году стартовали два огромных проекта. Первый — обязательный электронный документооборот, о котором я рассказывал в начале года:
Это долгосрочный проект, тяжелая инфраструктурная история, разбитая на два фундаментальных блока. Для начала нужно развернуть на основании требований бизнеса такую инфраструктуру, которая позволила бы очень легко и дешево обмениваться в электронном виде документами, прежде всего в сегменте b2b. И в случае удачи на первом этапе мы как раз получим ту самую инфраструктуру, в которой уже сможем перейти к модели налогообложения — по налогу на финансовый результат, НДС или налогу на прибыль.
Второй — единый налоговый счет:
Сегодня мы наших налогоплательщиков сделали в некотором смысле заложниками бюджетной системы, когда они вынуждены все свои платежи государству разбивать по видам муниципальных образований, по бюджетной классификации — вариаций, по которым нужно заполнять платежное поручение, больше, чем можно себе представить. Наше предложение заключается в том, что мы от взаимодействия с плательщиком, у которого, условно, больше 40 лицевых счетов, переходим к взаимодействию через один лицевой счет. Все остальное становится отдельными субсчетами. Это значит, что я должен буду расплачиваться через один счет, а государство само руками налоговой службы распределит все эти платежи между бюджетами.
Взвешенная позиция. И с этими проектами в первые годы явно будет куча сложностей, лучше сконцентрироваться на борьбе с ними.
Об этом тренде я уже не раз писал на vc.ru. Главным драйвером станет новый спецрежим — автоматизированная упрощенная система налогообложения, о которой я рассказывал на прошлой неделе:
На самом деле очень легко проследить, что мы делаем, и увидеть нашу стратегию в создании налоговых режимов. В начале — самое простое. Теперь начинаем усложнять систему. Но цель остается той же — мы сами считаем налоги.
Посмотрим, как это будет работать — старт уже 1 июля 2022 года.
А вот об этом я давно думаю, но еще не озвучивал публично. ФНС стала крупнейшим оператором данных. Логично начать их коммерциализировать:
Мы поняли, что обладаем невероятным ценностным активом в виде различного рода данных. И мы их структурировали, систематизировали, обезличили там, где это необходимо, учитывая, что мы обременены налоговой тайной. И подготовили для различного рода поставок. Теперь госорганы и компании могут подключиться к личному кабинету потребителя данных, который, по сути, становится витриной, в которой ты можешь выбрать как вид данных, так и канал их поставки… На старте будут предоставляться деперсонифицированные и агрегированные данные по всем типам налогоплательщиков и режимам налогообложения: ФЛ/ИП/ЮЛ, ККТ, самозанятые, УСН, НДС, налог на прибыль, транспортный налог, данные из деклараций 2-НДФЛ, 3-НДФЛ — более 45 наборов данных
Хотя, возможно, речь идет о некоммерческом использовании. В любом случае бизнесу эти данные будут интересны.
В целом, больших неожиданностей интервью не оставило. В ближайшие 2-3 года будут развиваться те тренды, фундамент под которые закладывался в 2010-е. Скучно бизнесу не будет, легко тоже!
