Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда

Нюансы применения имущественных вычетов по НДФЛ

НК РФ прописана процедура получения вычета, поименованы необходимые документы, установлен максимальный размер вычета – 2 млн руб. Однако кодекс описывает стандартные ситуации, при которых возникает право на вычет. Особенности получения вычета при покупке рассматриваются в Письмах ФНС и Минфина.

Имущественный вычет при покупке жилья – это реальная возможность вернуть уплаченный в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Условиями для получения вычета при покупке являются:

статус налогового резидента РФ, то есть человек проживает более 183 дней в календарном году на территории России;

приобретение либо строительство жилого имущества (дома, квартиры, комнаты или доли в них) на территории РФ;

наличие доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расходы на отделку дома после получения свидетельства о праве собственности

НК РФ предусматривает возможность получения имущественного вычета не только при покупке жилого имущества, но и в случае, если такое имущество было построено налогоплательщиком. Для этого необходимо документально подтвердить сумму понесенных расходов, связанных со строительством. Перечень расходов поименован в п. 3 ст. 220 НК РФ, к ним относятся расходы на проектно-сметную документацию, строительные и отделочные материалы, подключение к коммуникациям, услуги и работы по строительству. Также можно купить не оконченный строительством дом, достроить его и заявить право на вычет. Причем срок, за который можно учесть расходы, отсчитывается с момента приобретения земельного участка, на котором будет возведен дом, или с момента покупки незавершенного строительства.

А вот окончание периода, за который учитываются расходы, не связано с моментом регистрация права собственности на объект и получением свидетельства о праве или выписки из ЕГРП. Так, в Письме ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253 указано, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета. При этом не стоит забывать про максимальный размер вычета – 2 млн руб.

Договор долевого участия в строительстве: особенности вычета

При получении вычета по приобретению жилья по договору долевого участия (ДДУ) в строительстве есть нюансы. Во-первых, право на вычет по такому имуществу возникает не с момента регистрации права собственности, а с даты подписания акта приема-передачи объекта строительства (Письмо Минфина РФ от 14.12.2017 № 03-04-05/83678). Во-вторых, цена объекта в ДДУ указывается не единой цифрой, а складывается из нескольких статей затрат. К ним могут относится услуги застройщика и возмещение расходов на строительство объекта. На практике налоговые органы отказывали в имущественном вычете по расходам, связанным с оплатой услуг застройщика, то есть учитывали только возмещение затрат на строительство. Однако в Письме ФНС от 27.06.2017 № БС-4-11/12277 указано, что в составе имущественного вычета по ДДУ учитывается вся сумма фактических расходов налогоплательщика в размере цены договора, то есть услуги застройщика также учитываются.

Можно ли получить 260 000 рублей по договору мены?

Мена является одним из вариантов приобретения жилья, когда стороны договора желают произвести обмен своим имуществом, признавая стоимость объектов равноценными либо обязывая одну из сторон произвести доплату за меньшее по стоимости имущество. Согласно ГК РФ к договору мены применяются правила купли-продажи, то есть каждая из сторон сделки является продавцом.

Приобретая имущество по договору мены, может ли налогоплательщик получить вычет при покупке жилья? Да, если ранее право на такой вычет не было реализовано в полном объеме. Практика получения вычета при покупке по мене давно сформирована Минфином и ФНС РФ (например, Письмо ФНС от 01.09.2011 № ЕД-4-3/14250, Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-04-05/14260). Также вычет при покупке можно получить в случае, если договор мены составлен в связи с предоставлением квартиры взамен имущества в сносимом доме (Письмо Минфина от 03.06.2014 № 03-04-05/26663).

Покупка жилья по договору с жилищно-строительным кооперативом

Особенностью приобретения имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК) является то, что член ЖСК, имеющий право на паенакопления, получает жилье в собственность только после полной оплаты паевых взносов. В НК РФ прямо не предусмотрена возможность получения имущественного вычета при приобретении жилья по договору с ЖСК. Однако в Письме ФНС от 14.03.2016 № БС-4-11/4127 указано, что член ЖСК имеет право на вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Причем, право на вычет возникает не с момента государственной регистрации, а при полной оплате паевого взноса и оформленного в соответствии с законодательством акта приема-передачи (Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6879).

Имущественный вычет при покупке – отличная льгота, предоставляемая государством. Но не всегда налогоплательщик знает о своих правах и может отстоять их в налоговом органе. Поэтому помимо НК РФ в нестандартной ситуации необходимо руководствоваться практикой, сформированной Письмами ФНС и Минфина.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 31 августа 2020 г. N 03-04-09/76249 О налогообложении доходов физических лиц, полученных при продаже квартиры или при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством, а также о соблюдении прав граждан — участников долевого строительства

В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

1. По вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при продаже квартиры или при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17 1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217 1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217 1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 1 Кодекса.

Таким образом, в случае нахождения квартиры в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения доход, полученный при ее продаже, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения, то доход от ее продажи подлежит налогообложению в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения доходов, полученных при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством, Кодексом не предусмотрено.

В то же время, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Так, с учетом подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры.

На основании абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права.

Одновременно сообщаем, что все предложения и проблемные вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц и описанные в обращениях граждан, внимательно рассматриваются в Департаменте и учитываются в рамках подготовки и (или) согласования проектов федеральных законов о совершенствовании законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

2. По вопросу соблюдения прав граждан — участников долевого строительства.

В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 218-ФЗ), а также Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» восстановление прав граждан — участников долевого строительства осуществляется публично-правовой компанией «Фонд защиты прав граждан — участников долевого строительства» (далее — Фонд).

Законом N 218-ФЗ предусмотрены функции и полномочия Фонда, в том числе в части осуществления выплат возмещения гражданам по договорам, предусматривающим передачу жилых помещений, машино-мест и нежилых помещений при несостоятельности (банкротстве) застройщика осуществляются за счет имущества Фонда, сформированного за счет имущественного взноса Российской Федерации, иных публично-правовых образований (далее — выплата возмещения), а также финансирования мероприятий по завершению строительства объектов незавершенного строительства.

Необходимо также отметить, что решение о целесообразности финансирования мероприятий по завершению строительства принимается Фондом в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.09.2019 N 1192 «Об утверждении Правил принятия решения публично-правовой компанией «Фонд защиты прав граждан — участников долевого строительства» о финансировании или о нецелесообразности финансирования мероприятий, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 12, частью 2 статьи 13.1 Федерального закона «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Дополнительная информация о механизме восстановления прав граждан — участников долевого строительства, по объектам, которые признаны проблемными, размещается в единой информационной системе жилищного строительства.

Кроме того, при необходимости получения дополнительной информации граждане могут обращаться в Фонд по адресу: ул. Воздвиженка, 10, г. Москва, 125009, тел. 8 (800) 700-72-14.

Также информируем, что согласно пункту 1 Положения о Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18.11.2013 N 1038, функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере строительства, жилищной политики, долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляет Минстрой России.

Дополнительно отмечаем, что ранее заявитель в Минфин России по вышеуказанным вопросам не обращался.

Обзор документа

НК не освобождает от НДФЛ доходы от уступки права требования по договору, связанному с долевым строительством. При этом налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет.

При уступке прав требования можно уменьшить доходы на расходы, связанные с приобретением этого имущественного права.

Также Минфин разъяснил механизм восстановления прав граждан — участников долевого строительства.

Продаю квартиру по переуступке, покупаю другую. Какой налог платить?

– Два года назад купила квартиру по ипотеке в новостройке за 2,1 млн. Ипотека погашена, но в права собственности я еще не вступила, так как дом сдается через полгода. Планирую продавать квартиру без ремонта за 2,5 млн и покупать другую за 3 млн. Поясните, пожалуйста, какой налог мне нужно будет заплатить? Налоговый вычет я получала уже до того, как купить квартиру в новостройке, поэтому второй налоговый вычет мне не предназначен.

Отвечает юрист Аркадий Емельянов:

С учетом изложенных в вопросе обстоятельств можно сделать следующие выводы:

• приобретена не квартира, а право требования на квартиру по переуступке прав по договору долевого участия или по ДДУ;
• право собственности на квартиру не возникло;
• залог права требования на построенную в будущем квартиру прекращен в связи с погашением кредита (займа).

С точки зрения гражданского и налогового законодательства это означает следующее.

1. До регистрации права собственности Вы продаете не квартиру, а имущественное право требования, что не запрещено. Другими словами – Вы (цессионарий) переуступаете право требования покупателю (цеденту).

2. При наличии дохода от этой операции у Вас возникает объект налогообложения на основании НК РФ по ставке 13%.

3. Для расчета итоговой суммы налога с дохода в размере 2,5 млн рублей следует обратиться к пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, где указан размер вычета при продаже имущественных прав по ДДУ.

Таким образом, Вы имеете право вычесть из суммы своих облагаемых налогом доходов сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущественных прав по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). Другими словами – сумму в 2,1 млн рублей и плюс проценты по кредитному договору (вопрос с процентами спорный).

Все сказанное верно при наличии у Вас договора ДДУ или иного. Все остальные ухищрения застройщиков (займы, векселя и т.п.) под это не попадают. Вычет равен 250 000 рублей.

4. Покупка новой квартиры не имеет значения для исчисления налога. Это разные сделки.

Исходя из это арифметики, получается следующая картина (итоговый налог, подлежащий уплате). Если не вычитать проценты, то облагаемый доход составит 400 тысяч рублей, а налог равен 13% от этой суммы, то есть 52 тысяч рублей.

И последнее: если ранее Вы получали вычет на покупку квартиры, но не получали вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту, то право на вычет, уплаченный по процентам до 3 млн рублей, имеется. Но на этот вычет можно заявить при наличии ДДУ только с момента передачи квартиры Вам в собственность по акту.

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Когда квартира куплена на этапе строительства по договору долевого участия до ввода дома в эксплуатацию, ее можно продать только по уступке прав (цессии). Доход, полученный от уступки прав, также подлежит налогообложению налогом на имущество.

В Вашем случае можно получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи. То есть расход составил 2,1 млн. Вычитаем эту сумму из 2,5 млн, которые получены от продажи. Доходом будет сумма 400 тысяч. С нее и нужно будет заплатить 13% НДФЛ. Итог – 52 тысячи рублей.

Ваши планы по покупке нового более дорогого жилья при расчете налога во внимание не принимаются.

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения компании «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

Если Вы собираетесь продать квартиру уже после ввода дома в эксплуатацию и получения права собственности, то есть не по договору переуступки, то в течение пяти лет с момента возникновения права собственности продажа квартиры будет облагаться подоходным налогом в размере 13% от стоимости. Необлагаемой базой может считаться документально подтвержденная (ДКП, ДДУ) сумма в размере расходов на приобретение этой же квартиры, то есть 2,1 млн. Тогда налог удерживается с прибыли, то есть с разницы в стоимости продажи и покупки, в данном случае – с 400 тысяч рублей. Сумма налога составит 52 тысячи рублей.

Если налоговый вычет за покупку нового жилья вам уже не положен, сократить эту сумму не получится. В противном случае при совершении продажи и покупки в один налоговый период можно в одной налоговой декларации указать обе сделки и покрыть сумму налога налоговым вычетом, ничего не заплатив.

Следует также помнить, что максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья в России составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 млн руб.) вне зависимости от числа сделок. Если Вы покупали квартиру дешевле 2 млн, и лимит налогового вычета не исчерпали, то сможете претендовать на его остаток при последующих покупках жилья.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Что изменилось в налогах на доходы от продажи новостроек. Рассказывает юрист

В середине ноября Госдумой принят закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). В частности, внесены поправки, которые напрямую касаются граждан – участников долевого строительства. Теперь продавцы жилья, приобретенного на первичном рынке, смогут сэкономить на налогах.

Если вы купили квартиру в строящемся доме, а потом решили по каким-то причинам от нее избавиться, то будете обязаны уплатить налог в размере 13% от полученного вами дохода. Однако если этот объект недвижимости находился в собственности в течение минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи освобождаются от налогообложения. На сегодняшний день действуют такие нормы: если жилье единственное — этот период составляет три года (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ), для двух и более объектов в собственности — пять лет (п. 4 ст. 217 НК РФ).

Как исчислять срок владения по новым правилам, чтобы не платить налог?

Хорошая новость в том, что новым законом* внесены изменения в исчисление минимального периода владения в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретаемых по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством или участием в жилищно-строительном кооперативе).

Согласно п. 15 ст. 2 закона, исчисление срока владения начинается с даты выплаты полной стоимости жилого помещения или долей в нем в соответствии с договором долевого участия (ДДУ) или его аналогов.

Если человек решит продать свою квартиру или доли в ней, приобретенные по договору уступки прав требований (ДУПТ), который был образован из ДДУ, минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования согласно ДУПТ.

* Закон № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Данный закон вносит дополнение в п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Почему это важно?

До вступления закона в силу срок владения жилым помещением или долями в нем считался только с момента государственной регистрации права собственности. Вышеприведенные изменения в закон исчисляют срок владения со дня полной оплаты ДДУ или его аналогов, в том числе ДУПТ.

Предположим, вы заключили ДДУ на старте продаж, средний срок введения дома в эксплуатацию — три года. Раньше без уплаты налога вы смогли бы продать единственную квартиру только после истечения трех лет с момента регистрации права собственности, то есть с момента заключения ДДУ прошло бы ориентировочно шесть лет.

По новым правилам, вы сможете продать квартиру, приобретенную по ДДУ и оплаченную полностью на старте продаж, без налога уже к моменту регистрации права собственности на жилье, то есть тот средний срок, за который возводится дом (три года), уже будет учитываться как срок владения.

Это всё хорошо. Какие нюансы?

Законодатель исчисляет сроки владения жилым помещением или долями в нем с момента полной оплаты ДДУ, а в случае ДУПТ — с даты полной оплаты прав требований, а не с момента заключения ДДУ или ДУПТ. Это значит: заплатив за недвижимость живыми деньгами или использовав ипотеку, вы становитесь владельцем сразу же. Однако у девелоперов встречается рассрочка — и для человека, вносящего сумму по ДДУ не всю разом, а частями в течение длительного периода, срок владения отсчитывается со дня полного гашения рассрочки.

Данный закон рассчитан на первичный рынок — жилье на вторичном рынке закон не затрагивает. Подробно нюансы налогообложения я уже рассматривал в статье «Узнайте, надо ли вам платить налог при продаже квартиры!»

Когда закон вступает в силу?

Согласно п. 1 ст. 9, закон вступает с силу со дня официального опубликования (опубликован 23.11.2020).

На сделки какой давности распространяется закон?

Согласно п. 8 ст. 9, закон распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2019 года.

Автор материала: Юрий Кочергин, генеральный директор «Центра юридического сопровождения», Санкт-Петербург

Налоговый вычет при долевом строительстве

В этой статье вы узнаете, когда можно подавать заявление на налоговый вычет при долевом строительстве, с какого момента наступает это право, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья на свои средства и в ипотеку, а также как можно оформить возврат налога через ФНС и работодателя и какие документы понадобятся.

Что такое долевое строительство?

Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве, это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на вычет возникает сразу после подписания акта приема-передачи квартиры, и получить возврат вы можете по окончании календарного года после подписания акта приема-передачи.

Кому полагается налоговый вычет при долевом строительстве

Возврат НДФЛ положен гражданам, являющимися резидентами РФ (т.е. проживающими на территории РФ более 183 дней в году), а также имеющим доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме дивидендов).

То есть если вы не платите 13% НДФЛ и не являетесь резидентом РФ, права на возврат налога у вас нет.

Суммы налогового вычета при долевом строительстве

Для возврата налога при покупке квартиры по ДДУ существуют разные ограничивающие суммы для приобретения на свои средства и на заемные.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2 000 000 рублей. То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы – 260 000 рублей.

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, 260 тыс. рублей – максимально возможная к возврату сумма.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру по договору долевого строительства за 1.6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, к налоговому вычету он может заявить всю сумму и вернуть себе 208 000 рублей.

Петров приобрел квартиру по ДДУ за 3.4 млн рублей. Но максимально к вычету он может заявить только 2 млн, и получить возврат 260 000 рублей.

Расходы в ипотеку

При покупке квартиры по ДДУ на ипотечные средства (после 2014 года), можно вернуть налог не только по основному вычету, но и по % ипотеки. Максимальная сумма налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть вернуть вы можете максимум 390 000 рублей. Но расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. То есть, согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% с той суммы, что уже заплатили банку.

Пример в жизни:
Сидоров купил квартиру по ДДУ за 4 миллиона ₽ в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600 000 рублей. Сидоров может оформить возврат НДФЛ и получить 260 000 ₽ по основному налоговому вычету, и 78 000 рублей (600 000*13%) за % по ипотеке.

Что еще можно включить в налоговый вычет при долевом строительстве

Вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в налоговый вычет при долевом строительстве:

1. Расходы на покупку стройматериалов
2. Расходы на разработку проектно-сметной документации
3. Расходы на услуги строительных фирм

Такие работы, как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав налогового вычета. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в него не входят.

Если квартира куплена в браке

Если недвижимость приобретается в браке, то считается совместно нажитой (за исключением иного, предусмотренного брачным договором), и на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга, если оба являются налоговыми резидентами.

Как оформить налоговый вычет при долевом строительстве

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ либо через ФНС, либо через работодателя.

Оформление через ФНС

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту вашей прописки по окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, с перечнем необходимых документов. После чего дождаться окончания камеральной проверки, которая длится обычно около 3 месяцев. И после этого вы получите сумму возврата на свой расчетный счет.

Документы, которые понадобятся:

• Заявление на возврат налога
• 3-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Договор о приобретении недвижимости
• Акт-приема передачи
• Договор на отделочные работы и ремонт
• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

• Кредитный договор
• Справка об уплаченных %

Оформление через работодателя

Если вы решили оформить налоговый вычет при долевом строительстве через работодателя, то вам не нужно ждать окончания календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи. Вам необходимо аналогично обратиться в налоговую с документами, и в течение месяца получить специальное уведомление на право на вычет. И после этого обратиться с уведомлением и заявлением на вычет в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ в счет вычета.

• Договор о приобретении недвижимости
• Акт приема-передачи
• Договор на отделочные работы и ремонт
• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

• Кредитный договор
• Справка об уплаченных %

Таким образом, вам теперь известно, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую, а также как можно оформить возврат через работодателя.