Как сдавать бухгалтерскую отчетность?
Внутренние дела и корпоративные правила компании не вызывают интереса у государственных органов, а вот бухгалтерскую отчетность юридические лица обязаны регулярно предоставлять в контролирующие службы. За такие нарушения как несвоевременная сдача документов и намеренное предоставление недостоверной информации предусмотрены серьезные санкции и штрафы.
Избежать неприятных последствий поможет наша статья, в которой указаны общие правила и нюансы того, как сдавать бухгалтерскую отчетность. Если у вас останутся вопросы — рекомендуем записаться на консультацию и получить помощь опытного специалиста в подготовке обязательных отчетных бухгалтерских документов.
Кто и когда должен сдавать бухгалтерскую отчетность?
Любое юридическое лицо обязано вести бухгалтерскую отчетность и вовремя сдавать ее контролирующим государственным органам. Правило распространяется на организации с любыми финансовыми результатами: с доходами, убытками, нулевыми итогами. Не освобождаются от сдачи отчетности и фирмы, которые не вели деятельность. Стоит отметить, что на ИП (индивидуальных предпринимателей) данная обязанность не распространяется.
Какие документы относятся к бухгалтерской отчетности?
Правила оформления и передачи бухгалтерской отчетности в контролирующие органы регламентируются №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В статье 14 подробно расписаны финансовые документы, которые необходимо предоставить по итогам года.
- Бухгалтерский баланс. С его помощью можно оценить финансовое состояние фирмы на 31 декабря отчетного года, узнать стоимость активов, распределение капитала и размер пассивов. Бухгалтерский баланс отражает долги и объем ресурсов предприятия.
- Отчет о финансовых результатах с приложениями. Документ содержит сведения о годовой прибыли, позволяет быстро проанализировать результаты работы фирмы. В отчете следует отразить себестоимость товаров, выручку, валовую и чистую прибыль, различные расходы. Одна из функций отчета о финансовых результатах — оценка рентабельности бизнеса.
- Отчет о целевом расходовании средств (для некоммерческих предприятий).
Отдельно стоит сказать о приложениях к отчету о финансовых итогах. Оно состоит из документа о движении денежных средств и изменении капитала за последние три года. В приложении можно найти информацию об источниках получения финансов, расходах и сумме чистых активов.
К бухгалтерской отчетности стоит приложить пояснительную записку в виде текста или таблиц. В ней можно в свободной форме детально описать учетную политику организации, ее ликвидность, деловую активность, партнерство с другими предприятиями, платежеспособность, ключевые характеристики деятельности и другие значимые сведения.
Предприятия малого бизнеса освобождены от сложного процесса. Они могут сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном формате. Это означает, что они вправе не оформлять приложения и не расшифровывать статьи. К малому бизнесу относятся компании, чей годовой доход менее 800 миллионов рублей, а штат наемных сотрудников не насчитывает 100 человек.
Куда сдавать бухгалтерскую отчетность?
До 2019 года юридические лица обязаны были сдавать бухгалтерскую отчетность в две контролирующие инстанции — в местное отделение налоговой службы и в подразделение Росстата. За нарушение процедуры предпринимателям грозили серьезные штрафы — до 70 тысяч рублей.
Но недавние изменения, внесенные в закон «О бухгалтерском учете», отменили требование передавать отчетность в Росстат. С 2020 года бухгалтерские документы необходимо направлять только в ФНС (Федеральную налоговую службу).
Способ отправки бухгалтерской отчетности можно выбрать самостоятельно: в электронном формате, во время личного визита или ценным отправлением с описью вложения. С 2020 года компании малого, среднего и крупного бизнеса будут обязаны передавать отчетные документы в электронном виде через специальный онлайн-сервис.
Подготовка бухгалтерской отчетности — сложная процедура, с который способен справиться лишь опытный специалист. Документы можно подготовить вручную, с помощью специальных компьютерных программ, онлайн-серверов, облачных решений, компании на аутсорсинге.
Выбор зависит исключительно от бюджета, пожеланий к степени автоматизации и удобства. Специальные бухгалтерские программы способны сформировать всю отчетность за пару кликов мышкой, минимизировав вероятность человеческой ошибки.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Как подготовить и сдать бухгалтерскую отчетность самостоятельно
Без визита в налоговую. Без просрочек, ошибок и штрафов. Со сформированным балансом нажатием одной кнопки.
- Отчетность ИП
- Отчетность ООО на специальных режимах
- Принципы составления
- Состав годовой бухгалтерской отчетности
- Способы отправки
- Куда предоставляется годовая бухгалтерская отчетность
- Промежуточная отчетность
- Подготовка и сдача бухгалтерской отчетности в сервисе «Мое дело»
Своевременная сдача бухгалтерской отчетности – та самая «ложка дегтя», которая способна испортить настроение начинающему бизнесмену.
Чтобы не подвергнуться штрафным санкциям со стороны фискальных органов, нужно отслеживать систематические изменения в налоговом законодательстве и строго соблюдать сроки и регламент подачи деклараций и отчетов.
Избежать проблем с ФНС может помочь опытный специалист. Однако грамотное составление и представление в контролирующие инстанции бухгалтерской отчетности обойдется владельцу бизнеса либо ИП недешево.
Если же составить бухгалтерскую отчетность самостоятельно и бесплатно, можно наломать дров и «напороться» на штрафы.
Подсказки системы помогут без ошибок сформировать все необходимые отчёты и отправить их online в ФНС
Годовая абонентская плата за пользование сервисом меньше, чем месячный гонорар простого бухгалтера, при этом функционал программы позволяет вести всю работу бухгалтера самостоятельно.
Каждый этап работы сопровождается подсказками, а в сложных случаях всегда можно обратиться за бесплатной консультацией к экспертам сервиса.
Состав и график подготовки бухгалтерской отчетности напрямую зависит от того, какую схему налогообложения использует ООО или ИП. Для «упрощенцев» или «вмененщиков» законодательство предусматривает минимальный набор отчетов.
Отчетность ИП
Индивидуальные предприниматели бухгалтерский отчёт в налоговую инспекцию не представляют. Они должны вести учет доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД) и сдавать налоговые декларации.
Отчетность ООО на специальных режимах
Сложнее дело обстоит для организаций – для всех юридических лиц зафиксирована обязанность сдать годовую бухотчетность до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом и баланс, и все прилагаемые формы должны быть достоверными и корректно заполненными на основании первичной и учетной документации.
Чтобы самостоятельно составить грамотную бухгалтерскую отчетность, целесообразно соблюдать следующие правила:
- все первичные документы в течение года должны оформляться своевременно и в соответствии с предъявляемыми требованиями;
- даже при минимуме операций лучше использовать специальные программы. Например, онлайн-бухгалтерию «Мое дело» – автоматизация бухгалтерской отчетности поможет сформировать правильный баланс нажатием одной кнопки;
- при формировании итоговой документации пользоваться Инструкцией по заполнению бухгалтерской отчетности, в которой поэтапно прописан алгоритм заполнения годового баланса.
Принципы составления
Установленный в ПБУ 4/99 порядок формирования бухгалтерской отчетности организации предусматривает употребление основополагающих принципов:
- отображенная в отчетных формах информация соответствует действительности и актуальна на конкретную дату;
- числовые данные приводятся только в национальной российской валюте;
- под отчетным периодом подразумевается полный календарный год (для вновь образованных фирм – со дня создания по 31 декабря текущего года; для фирм, созданных после 30 сентября – со дня создания до 31 декабря следующего года);
- для сравнения и аналитики устанавливается сопоставление данных за два последовательных периода;
- все показатели, на основании которых формируется отчетность, соответствуют принятой в начале года учетной политике, при необходимости включают в себя финансовые результаты имеющихся у ООО филиалов.
Состав годовой бухгалтерской отчетности
Небольшие фирмы, подпадающие под статус малого предприятия, наделены правом составить бухгалтерскую отчетность по облегченной методике.
Это означает, что ООО сдает только необходимый минимум документации:
- годовой баланс;
- отчет о финрезультатах (прибылях и убытках).
Бухгалтерская отчетность для «маленького» бизнеса должна быть составлена по данным учетных регистров, которые предприятие устанавливает самостоятельно и закрепляет в учетной политике.
Для небольших ООО допускается применение «усеченного» плана счетов, ведение учета на основании простых накопительных ведомостей, образцы которых приведены в Приказе МФ РФ № 64н от 21.12.1998г.
Когда организации не удается «вписаться» в рамки малого предпринимательства, то список пополняется отчетными формулярами, содержащими отчеты о движении денежных средств, об изменении капитала, о целевом использовании полученных средств.
Если какой-либо финансовый показатель требует более полного раскрытия, то дополнительно прилагаются расшифровки и пояснения.
Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.
Способы отправки
Бухгалтерская отчетность, должным образом заполненная, передается в контролирующую инстанцию не позднее 31 марта года, идущего за отчетным.
При этом допускается сдача годового баланса любым доступным способом:
- по телекоммуникационным сетям. Пользователям сервиса «Мое дело» бесплатно оформляется электронная подпись, а отчет можно отправить в ИФНС прямо из личного кабинета;
- посредством почтовой связи;
- через уполномоченного представителя по доверенности;
- руководителем ООО лично.
Куда предоставляется годовая бухгалтерская отчетность
Годовой баланс со всеми необходимыми приложениями необходимо сдать не только в налоговую инспекцию.
Второй адресат, куда нужно предоставить пакет документов – территориальное отделение Росстата.
Сроки сдачи для обеих инстанций совпадают – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Штрафы за нарушение сроков сдачи бухотчетности в Росстат могут неприятно удивить руководителя и владельцев компании.
Если несвоевременная сдача годового баланса в ИФНС обойдется фирме всего в 200 рублей за каждый документ, предоставленный невовремя, то штрафные санкции за то же нарушение в отношении Росстата выглядят серьезнее – от трех до пяти тысяч рублей на организацию и 300-500 рублей на руководителя.
Промежуточная отчетность
По правилам бухучета и нормативным документам Минфина формирование промежуточной отчетности (по истечении каждого календарного квартала) не требуется.
Однако учредители и владельцы компании вправе истребовать обязательное составление и предоставление собственникам бизнеса бухгалтерской отчетности за любой прошедший промежуток времени.
Ежеквартальный (или ежемесячный) бухгалтерский баланс способен помочь в анализе финансовой деятельности организации.
Кроме того, он нужен для выплаты дивидендов.
Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.
Квартальная отчетность ООО
Общества с ограниченной ответственностью (ООО), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать ежеквартальную налоговую отчетность в ИФНС по месту своей регистрации за следующие отчетные периоды:
— 1 квартал — январь, февраль, март;
— 2 квартал — апрель, май, июнь или полугодие;
— 3 квартал — июль, август, сентябрь или 9 месяцев;
— 4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь или год.
Ежеквартальная или ежемесячная отчетность ООО по налогу на прибыль организаций
Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСНО. Сроки направления в бюджет авансов по этому налогу и представления деклараций напрямую зависят от оборотов предприятия.
В текущем 2020 году действует три варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль и соответствующей периодичности их уплаты: ежеквартально; ежемесячно, ориентируясь на прибыль предыдущего квартала; ежемесячно по фактической прибыли. Каждый из них требует от предприятия выполнения определенных условий при том, что лимит выручки на 2020 год составляет 15 млн рублей.
Кто вправе платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал? Организации, у которых сумма выручки за каждый из четырех предшествующих кварталов не превысила в среднем 15 млн рублей.
Кто обязан направлять ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала? Предприятия, у которых выручка за каждый из четырех последних кварталов превысила в среднем 15 млн рублей.
И кто может выбрать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли? Организации с выручкой более 15 млн рублей за последние четыре квартала. Такие налогоплательщики обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ежемесячные выплаты.
Действующая сегодня форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Ежеквартальная отчетность ООО по НДС
Юридические лица и предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС. Они уплачивают НДС и подают отчеты по нему по итогам квартала или месяца. Ежеквартально переводят этот налог в бюджет представители бизнеса, которые занимаются реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг на российской территории. Они подают обязательную отчетность в налоговую инспекцию по итогам квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, организации и предприниматели вправе отправить декларацию в ИФНС в любой день с 1 по 25 число месяца, который идет за отчетным кварталом, но не позже крайнего дня, установленного законодательством. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдачи декларации продлевается до следующего рабочего дня.
Сегодня декларация по НДС представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом правок из приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Изменения связаны с повышением НДС до 20%.
Отчеты ООО на упрощенной системе налогообложения
Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) не уплачивают налог на прибыль и соответственно не представляют отчеты по нему. Также ООО на УСН не признаются плательщиками НДС за исключением определенных случаев:
— импорта товаров на территорию России;
— ведения операций по договорам простого товарищества, договорам доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России;
— операций, по которым организация признается налоговым агентом по НДС в соответствии со ст. 161 Налогового кодекса РФ;
— выставления организацией счетов-фактур покупателям с выделением суммы налога (исключение — случаи, когда организация действует в рамках посреднического договора от своего имени).
ООО на «упрощенке» подают в налоговую инспекцию декларацию по УСН один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Какие отчеты ООО сдают по итогам квартала и месяца в соответствии с выбранным налоговым режимом — в следующих таблицах.
Ежеквартальная отчетность ООО, подаваемая в налоговую инспекцию
Налоговая декларация по налогу на прибыль
До 28 апреля/ 28 июля/ 28 октября/ 28 января
Налоговая декларация по НДС
Единая упрощенная декларация
Расчет по страховым взносам
Расчет 6-НДФЛ
Ежемесячная или ежеквартальная отчетность ООО, направляемая во внебюджетные фонды
Каждый месяц не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом
Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО
Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО представляются только заинтересованным лицам в сроки, установленные законодательством, договорами, учредительными документами или решениями собственника предприятия в соответствии с нормами пункта 3 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет
В течение года компании и предприниматели сдают множество отчетов в различные контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Одни отчеты можно сдать только в электронной форме через интернет, другие — либо через интернет, либо на бумаге, в зависимости от численности персонала. Мы взяли самые распространенные виды отчетности и выяснили, кто и в какой форме должен ее сдавать.
Отчетность в налоговую через интернет
По налогам
По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитываться перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет). Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и на бумаге. Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.
Однако из данного правила есть исключение — налог на добавленную стоимость. Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме. Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры.
Об этом говорится в пункте 5 статьи 174 НК РФ.
Еще одно исключение — расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ. Сдавать его на бумаге позволено тем, кто выплатил доходы менее чем 10-ти человекам. Остальные обязаны отчитаться электронно (п. 2 ст. 230 НК РФ).
По взносам
Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала. Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек.
Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и на бумаге. Это следует из пункта 10 статьи 431 НК РФ.
Особняком стоят главы крестьянских (фермерских) хозяйств. У них нет обязанности сдавать РСВ в электронной форме, каким бы ни было количество участников такого хозяйства (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Добавим, что начиная с отчетности за 2020 год, в состав РСВ входит информация о среднесписочной численности работников (см. «Расчет по страховым взносам за 2020 год нужно сдать по новой форме»).
Годовая бухгалтерская отчетность
Начиная с отчетности за 2019 год есть только один допустимый способ сдачи годового баланса — электронный, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (см. «Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет»).
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно
Электронная отчетность в ПФР
Форма СЗВ-СТАЖ
Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ ; далее Закон № 27-ФЗ ( ). Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п.
Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.
Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет Сдать бесплатно
Форма СЗВ-М
Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ .
Способ представления сведений по форме СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет Сдать бесплатно
Форма СЗВ-ТД
В связи с появлением электронных трудовых книжек введена форма СЗВ-ТД.
В 2020 году ее следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился. В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года.
Если же работник устроился в 2019 году или ранее, и в 2020 году не увольнялся, не переводился и не подавал заявления о выборе формы трудовой книжки, надо поступить следующим образом. Сдать на него СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2020 года в срок не позднее 15 февраля 2021 года (см. «Общая отчетность по форме СЗВ‑ТД: кто должен сдать сведения до 15 февраля и как заполнить отчет»).
В 2021 году и далее при приеме на работу и при увольнении сотрудника сдать СЗВ-ТД нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или другого кадрового документа. При переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло это событие. Если трудоустройства, перевода, увольнения и заявления относительно трудовой книжки не будет, то сдавать отчет не нужно.
Страхователи, у которых в предшествующем месяце работало 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать СЗВ-ТД через интернет. Для этого можно воспользоваться бесплатной программой Пенсионного фонда, а можно применить любой другой сервис.
Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сдать бесплатно
Реестры застрахованных лиц
Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.
Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от численности персонала за предшествующий отчетный период. Если численность работников составляет 25 застрахованных лиц и более, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить на бумаге (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ) .
Отчетность в ФСС в электронном виде
Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц. Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге».
Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ) .
Реестры сведений для выплаты больничных
С января 2021 года во всех регионах пособие по больничным листам работники получают не от работодателей, а напрямую из ФСС. Работодатели обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий (см. «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»).
Способ представления реестра зависит от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через интернет. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по интернету, так и на бумаге (п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.20 № 2375) .
Заметим, что при сдаче реестров наиболее комфортно чувствуют себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные форматы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. В автоматическом режиме обновляется и проверочная программа. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.
Отчетность в Росстат
Могим компаниям и ИП необходимо представить те или иные формы статистического наблюдения.
По закону средние и крупные предприятия должны отчитываться перед статистикой в электронной форме. У субъектов малого предпринимательства в 2021 году есть выбор — они могут сдать формы как на бумаге, так и по интернету. С 2022 года даже малый бизнес обязан перейти на электронную отчетность в Росстат (см. «Статистическую отчетность можно сдать только через интернет»).
Однако, в статистическом ведомстве сообщили, что временно продолжат принимать сведения на бумажных носителях до внесения поправок в постановление Правительства РФ от 18.08.08 № 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» (см. «Статистическую отчетность временно разрешили сдавать «на бумаге»»).
Штрафы для нарушителей
Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет «на бумаге», ему придется заплатить штраф в размере 200 руб. ( ст. 119.1 НК РФ ).
Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Заметим, что на практике сдача бумажной отчетности вместо электронной нередко приводит к другим, более неприятным для бизнеса последствиям. Нарушители просто-напросто рискуют испортить отношения с представителями контролирующих органов. Чиновники берут нарушителей «на карандаш» и относятся к их отчетности, а также к их деятельности более скептически, чем к отчетам добросовестных плательщиков. Кроме того, контролеры начинают чаще использовать различные формальные основания для отказа в приеме отчетности. А это, в свою очередь, чревато штрафами за нарушение сроков сдачи отчетности.
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
Когда, как и что нового. О главном для большей части малого и среднего бизнеса страны.
Сколько отчетов должна сдать компания в течение года? Одиннадцать? Двадцать? Правильный ответ зависит от вида налогообложения, организационно-правовой формы, численности сотрудников. Разберем, когда и какую отчетность обязаны предоставить в госорганы ООО.
При таких формах бизнеса, главным образом, отчитываются перед четырьмя структурами: Федеральной налоговой службой (ФНС), Пенсионным фондом (ПФР), Фондом социального страхования (ФСС) и Росстатом. В данном материале мы рассмотрим виды отчетов, которые должны подавать ООО на УСН и ОСНО. Но вначале — небольшой ликбез.
Какие отчеты подаются в ФНС:
1. Бухгалтерская отчетность;
2. Расчет по страховым взносам;
5. Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС.
Пенсионный фонд:
ФСС:
2. Подтверждение основного вида деятельности.
Росстат:
Отчетность по запросу ведомства.
- Справка 2-НДФЛ объединена с 6-НДФЛ, таким образом заключительная справка 2-НДФЛ будет подана за 2020 год.
- Больше не нужно подавать декларации по земельному и транспортному налогам. ФНС будет сама рассчитывать сумму к уплате. При этом в случае, если ведомство не прислало вам извещение, а у вас есть земля или транспорт, нужно самим уведомить об этом налоговиков до 31 декабря.
- Обновлена форма декларации по налогу на имущество.
- Внесены изменения в форму РСВ, в нее включили поле «Среднесписочная численность».
Для ООО на УСН
Декларация по УСН
За 2020 год нужно отчитаться до 31 марта 2021-го.
Также в течение года нужно будет вносить авансовые платежи:
3а I квартал — до 26 апреля
За II квартал — до 26 июля
За III квартал — до 25 октября
Организации, в которых больше 100 сотрудников, отчитываются только в электронном виде.
Декларация по НДС
Декларация по налогу на прибыль
4-ФСС
Сдается ежеквартально, сроки зависят от способа подачи.
Если в организации меньше 25 сотрудников и отчет сдается в бумажной форме, за 2020 год нужно было отчитаться до 20 января.
За I квартал — до 20 апреля, за первое полугодие 2021 года — до 20 июля, за 9 месяцев 2021 года — до 20 октября.
Если в организации больше 25 сотрудников, отчеты подаются исключительно в электронном виде. За 2020 год нужно было подать до 25 января, за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 26 апреля, 26 июля и 25 октября соответственно.
Даже если в вашей организации меньше 25 сотрудников, отчитываться можно в электронной форме.
Подтверждение основного вида деятельности
Подтвердить вид деятельности необходимо до 15 апреля 2021 года. Это можно сделать в электронном виде или на бумажном носителе.
Расчет по страховым взносам
За 2020 год нужно было отчитаться до 1 февраля. За I квартал — до 30 апреля, за полугодие — до 30 июля, за 9 месяцев — до 1 ноября. Отчеты принимаются в электронном виде в случае, если в организации больше 10 сотрудников.
Налог на имущество
Сдавать не нужно.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ подают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. 2-НДФЛ подается один раз в год, 6-НДФЛ — каждый квартал.
2-НДФЛ за 2020 год нужно подать до 1 марта 2021 года, как уже говорилось выше, в последний раз. В последующем она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
Сроки подачи отчетов по 6-НДФЛ:
за 2020 год — до 1 марта. За I квартал 2021 года — до 30 апреля, за полугодие — до 2 августа, за 9 месяцев — до 1 ноября.
Сдать бумажный отчет можно в случае, если в течение года численность штата не превышала 10 сотрудников. В ином случае отчитываться нужно в электронной форме.
Бухгалтерская отчетность
В электронном виде. За 2020 год — до 31 марта 2021 года.
СЗВ-М
Нужно отчитываться ежемесячно как ООО, так и ИП с сотрудниками, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день — крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.
Форма сдачи — электронная. Однако если меньше 25 сотрудников — можно сдать в бумажном формате.
СЗВ-СТАЖ
Нужно отчитываться один раз в год. За 2020-й — до 1 марта 2021 года. В электронном виде — если 25 и более сотрудников. Если меньше — можно отчитаться по старинке (на бумаге).
СЗВ-ТД
При условии, что произошло одно из кадровых мероприятий (перевод сотрудника на другую работу; сотрудник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки) — срок сдачи такой же, как и у СЗВ-М.
В случае увольнения или приема на работу — отчет СЗВ-ТД сдается не позднее следующего рабочего дня. Форма подачи: если меньше 25 сотрудников — на бумажном носителе, больше — в электронном виде.
Для ООО на ОСНО
Декларация по НДС
Сдается ежеквартально. До 25 января — за последний квартал предыдущего года. До 26 апреля — за I квартал, до 26 июля — за II квартал, до 25 октября — за III квартал. Сроки уплаты такие же, однако можно платить и ежемесячно — в этом случае до 25 числа каждого месяца. Форма подачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговый период по прибыли — календарный год, отчитаться за 2020-й нужно до 29 марта 2021 года, как и уплатить налог. Однако сдавать декларации и вносить авансы нужно либо ежеквартально, либо ежемесячно.
Для организации, вносящей авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально, сроки подачи деклараций следующие.
2020 год — до 29 марта 2021-го.
I квартал — до 28 апреля
Полугодие — до 28 июля
9 месяцев — до 28 октября
Тем, кто вносит ежемесячные платежи по фактической прибыли, нужно отчитываться в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Отчеты подаются электронно. В случае, если сотрудников меньше 100 — допускается на бумаге.
Налог на имущество ООО
Декларация подается один раз в год. За 2020 год нужно отчитаться до 30 марта 2021-го, при этом сроки уплаты и авансовые платежи определяются законами субъектов РФ. Форма подачи — электронная, допускается на бумаге, если в организации меньше 100 сотрудников.
Отчетность НДФЛ, Бухотчетность 2020, Подтверждение основного вида деятельности, Расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД — аналогично требованиям, предъявляемым ООО на УСН.
Как отправить отчеты легко и просто
Разумеется, удобнее всего сделать это в электронном виде, в том числе c помощью сервиса «Платформа Госотчет». У него есть ряд преимуществ:
