Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?

В чем отличия гражданско-правового договора от трудового

Больше материалов по теме «Трудовое право» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Сотрудник может работать в компании на основании двух типов соглашения: трудового и гражданско-правового. Между ними есть весьма существенные отличия, с которыми нужно ознакомиться до устройства на работу.

Понятие и разновидности гражданско-правового типа документа

Гражданско-правовой договор (ГПД) представляет собой соглашение, которое может заключаться между ФЛ и ЮЛ, ФЛ и ФЛ, ЮЛ и ЮЛ. Данный документ фиксирует возникновение трудовых отношений, их изменение и завершение. Понятие ГПД раскрывается в статье 420 ГК РФ. Пункты соглашения могут быть изменены по желанию сторон, если это не противоречит закону (согласно статье 421 ГК РФ). Договор отличается по своему содержанию:

• Передача собственности (к примеру, купля-продажа).
• Исполнение определенных работ.
• Оказание услуг.

Заключение соглашения регулируется статьей 432 ГК РФ. К ГПД относятся договор подряда (статья 702 ГК РФ) и договор оказания услуг, за которые предполагается вознаграждение (статья 779 ГК РФ).

Чем ГПД отличается от стандартного соглашения?

Выделяют такие отличия гражданско-правового договора от трудового:

• При оформлении трудового договора (ТД) требуется издать приказ о приеме сотрудника на работу, а также заполнить личную карточку Т-2. Гражданско-правовое соглашение не предполагает оформления других документов.
• При ТД сотрудник должен передать работодателю трудовую книжку. Она заполняется соответствующим образом. ГПД не предполагает внесения сведений в трудовую книжку.
• При ТД, с юридической точки зрения, есть две стороны отношений: сотрудник и работодатель. При ГПД это исполнитель и заказчик.
• ТД отличается индивидуальным характером. Он заключается с одним сотрудником. Работы по договору должен выполнять один специалист. Услуги по гражданско-правовому соглашению можно делегировать третьим лицам.
• Предмет ТД – работа по определенной специализации, выполняемая на основании штатного расписания компании. Предмет ГПД – услуги, которые должны быть исполнены в заданный срок.
• Трудовой договор предполагает рассмотрение работы сотрудника в рамках большого срока. Упор делается именно на беспрерывную деятельность. В гражданско-правовом соглашении указывается конкретная работа, которую должен выполнить специалист. Упор делается на результат деятельности. Если результат будет неудовлетворительным, заказчик может расторгнуть договор.
• Трудовой договор подразумевает стандартную выплату зарплаты: два раза в месяц. Человек получает средства в любом случае, выплаты не определяются результатом работ. Зарплата не должна быть меньше МРОТ. При ГПД порядок оплаты указывается в соглашении. К примеру, сотрудник может затребовать оплату авансом. Альтернативные варианты – перевод средств после исполнения работы, оплата по частям. Оплата будет зависеть от результатов работы. По итогам исполненной услуги составляется акт. Размер вознаграждения исполнителя определяется исключительно соглашением. Он может быть меньше МРОТ.
• При ТД сотрудник обязан подчиняться локальному распорядку компании и исполнять распоряжения своего руководителя. При ГПД исполнитель не должен подчиняться внутреннему уставу. Порядок своей работы он определяет самостоятельно.
• По ТД продукты интеллектуального труда сотрудника принадлежат работодателю. При ГПД до момента оплаты они являются собственностью исполнителя.
• Трудовой договор обычно заключается на неопределенный срок. В гражданско-правовом договоре нужно указывать конкретные сроки.
• При ТД сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск. Также он может выйти на больничный, во время которого выплачивается пособие. При ГПД исполнитель может отдыхать в любое время, если это не повлияет на итоги работы. Отпуск не оплачивается, как и уход на больничный.

Можно сказать, что ГПД предполагает работу на условиях фриланса. Обычно он составляется со «свободными художниками», работающими сразу с несколькими заказчиками.

Преимущества и недостатки стандартного соглашения

Трудовой договор – это наиболее распространенная форма соглашения между сторонами рабочих взаимоотношений.

Для сотрудника

Работнику выгодно заключать ТД по следующим причинам:

• Гарантия получения зарплаты в установленном договором размере.
• По завершении испытательного срока специалист включается в штат компании.
• Сотрудник получает весь перечень гарантий: пособие при увольнении, зарплату 2 раза в месяц, различные гарантии работникам с детьми, ежегодный оплачиваемый отпуск.
• Сотрудник вправе требовать от работодателя предоставления комфортных для себя условий.
• Права на социальное и медицинское страхование, выплаты по которым производит работодатель.
• Сотруднику начисляется стаж, на основании которого формируется накопительная часть пенсии.

Однако не все работники стремятся к заключению трудового договора, так как он не лишен недостатков. В частности, в рамках данного соглашения сотрудник «привязан» к компании. Он должен действовать в рамках локальных актов: приходить на работу вовремя, исполнять все поручения работодателя, уходить на отдых согласно штатному расписанию.

Для работодателя

Работодатель может требовать с сотрудника, с которым заключен ТД, выполнения своих обязанностей:

• Соблюдение внутреннего распорядка.
• Выполнение поручений работодателя.
• Предупреждение об увольнении за 2 недели.

Важно! Если сотрудник нарушает предписания, работодатель имеет право наложить наказание: дисциплинарное взыскание, лишение премии, увольнение.

Руководитель на основании ТД может много требовать с работника, однако он должен дать взамен все необходимые гарантии:

• Своевременную выплату зарплаты не ниже МРОТ.
• Отчисления в различные фонды.
• Предоставление оплачиваемого отпуска.
• Льготы для сотрудников с детьми.
• Предоставление декретного отпуска.

Если работодатель не будет предоставлять социальные гарантии, сотрудник имеет право обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры приобретают всю большую популярность. И на это есть причины.

Для работодателя

ГПД характеризуется следующими достоинствами:

• У работника есть обязательства. Он должен исполнить работу качественно и в срок.
• Не требуется обустраивать рабочее место, предоставлять социальный пакет, вносить вклады в медицинское и социальное страхование.
• Налоговые льготы. В частности, не нужно выплачивать ЕСН.
• Работодатель платит не за процесс работы, а исключительно за результат.

Однако ГПД не лишен недостатков:

• Невозможно контролировать работу сотрудника.
• Работника сложно привлечь к ответственности за нарушение распорядка.

ГПД не предполагает большой ответственности со стороны работодателя, однако он лишен и инструментов для контроля над сотрудниками.

Для сотрудника

ГПД отличается следующими достоинствами для работника:

• Возможностью самостоятельно распоряжаться своим временем.
• Возможностью работать на несколько компаний.
• Относительной свободой.

Основной недостаток гражданско-правового соглашения – отсутствие гарантий и выплат в различные фонды. Но, несмотря на это, считается, что вскоре ГПС вытеснит стандартные соглашения.

Трудовой договор или договор ГПХ: риски доначисления налогов

В настоящее время, в условиях экономической нестабильности, большинство компаний при приеме новых сотрудников на работу оказываются перед непростым выбором какой же договор заключить с работником: трудовой или договор ГПХ? В данной статье мы подробно рассмотрим все плюсы и минусы привлечения работников — физических лиц по трудовым договорам и договорам ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, а также расскажем об ошибках компаний, которые неминуемо приведут к плачевным последствиям.

Дело в том, что спрогнозировать успешность бизнес-процессов достаточно сложно и никто не может достоверно сказать останется ли «на плаву» компания спустя несколько месяцев или нет. Поэтому работодатели все чаще рассматривают возможность привлечение рабочей силы путем заключения договоров гражданско-правового характера (ГПХ), а не трудового. Но данный выбор зачастую сопряжен с существенными рисками доначислений налогов и взносов со стороны контролирующих органов. Об этом и поговорим в этой публикации.

Кроме того, не стоит забывать, что подмена трудовых отношений гражданско-правовыми нарушает права работника и такие взаимоотношения часто заканчиваются судебными разбирательствами.

Итак, для начала нужно понять в чем отличие трудового договора от договора ГПХ.

В данном вопросе не сложно разобраться, прибегнув к помощи Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) и Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).

Начнем с трудового договора.

Данное соглашение регламентируется разделом III, части третьей ТК РФ.

Как видно из определения, трудовой договор устанавливает трудовые отношения между работодателем и работником.

Что же касается плюсов и минусов трудовых отношений, то ни для никого не секрет, что оформление трудовых отношений с сотрудником – это сложная и трудозатратная процедура. Ведь будущего работника нужно протестировать, принять от него все необходимые для работы документы, заявления, сделать приказ, составить и подписать договор, ознакомить под роспись с большим количеством локальных нормативных актов, и далее постоянно составлять необходимые для учета документы, относящиеся к данному работнику. Кроме того, работодателю следует обеспечить сохранность кадровых документов, а также позаботится о неразглашении персональных данных сотрудника.

Но есть и свои плюсы в таком соглашении, ведь работник устраивается в компанию преследуя цель долгосрочного сотрудничества. Следовательно, проработав в организации какое-то время сотрудник сможет наладить и даже усовершенствовать бизнес-процессы. Будет ответственнее и бережнее относится к результатам своего труда и своих коллег и имуществу компании. Будет стремиться к саморазвитию для карьерного роста и премий. Кроме того, работу сотрудника легко контролировать. И немаловажным фактором является возможность планирования бюджета, ведь расходы на оплату труда и взносы легко можно рассчитать, например, на год вперед.

Что же касается заключения договоров ГПХ с физическим лицом, то здесь трудозатрат со стороны Заказчика значительно меньше. Конечно, найти достойного исполнителя на ту или иную задачу порой не так-то и просто, как может показаться на первый взгляд, но оформление таких отношений не требует значительных усилий. Кроме того, если заказчик прибегнет к услуге юриста, то договор будет составлен юридически грамотно, с учетом нюансов работ/услуг и интересов сторон. «Закрывающими» документами по договорам ГПХ, как правило, выступают акты выполненных работ/оказанных услуг. Какая-либо дополнительная документация составляется только при необходимости.

Но минусы у таких отношений безусловно тоже присутствуют. Например, можно по неосторожности прибегнуть к помощи непрофессионалов, которые сделают работу некачественно и заказчику придется тратить время, нервы и деньги на то, чтобы найти того, кто сможет исправить ситуацию. А также придется пытаться восстановить справедливость в суде. Не секрет, что на рынке труда немало мошенников, которые при получении авансирования пропадают. То есть мало найти исполнителя и заключить с ним договор, придется приложить усилия для того, чтобы проверить благонадежность будущего контрагента. Физические лица — не исключение.

Еще одним минусом может выступать стоимость работ/услуг. Зачастую цену устанавливает исполнитель. Профессионалы берут за свои услуги, как правило, дорого, а сэкономив, можно получить совсем не тот результат, который нужен был заказчику.

Важно понимать, что сторонами договора ГПХ не являются работник и работодатель. Такие договоры, как правило, заключаются для выполнения разовых работ/услуг.

Договорами ГПХ на выполнение работ или оказание услуг выступают: договоры подряда, возмездного оказания услуг, договоры авторского заказа и другие.

Итак, разобравшись с основными понятиями и плюсами/минусами данных договоров можно представить все их отличия в виде сравнительной таблицы:

Теперь, когда разница между трудовым договором и договором ГПХ ясна, мы подробно остановимся на критичных ошибках, которые практически со стопроцентной вероятностью повлекут переквалификацию отношений заказчика и исполнителя в трудовые:

1. В договоре ГПХ прописано условие соблюдения внутреннего трудового распорядка.

А именно время работы, перерыва на обед и дни отдыха.

В данном случае организация допускает грубейшую ошибку, так как в соответствии со ст. 21 и ст. 22 ТК РФ такое условие является признаком трудовых отношений, которые в свою очередь должны быть оформлены трудовым договором.

2. Исполнитель по договору ГПХ фигурирует в Табеле учета рабочего времени и в других кадровых документах заказчика.

Такого быть не должно, так как учет отработанного времени заказчик в отношении исполнителя не ведет. А также стоит отметить, что в договоре ГПХ не может быть условий по доплате за работу в выходные или праздничные дни и т.п.

3. Внутренние локальные акты организации не распространяются на работников по договору ГПХ. Следовательно, заказчик, например, не выплачивает им премии и не отправляет в командировки наряду с работниками, трудящимися по трудовым договорам.

4. Вознаграждение исполнителю должно быть выплачено в соответствии с условиями договора, и не должно быть приурочено к срокам выплаты заработной платы работникам компании. Лучше такие выплаты производить в дни отличные от выплаты заработной платы штатным сотрудникам.

5. Рискованным действием со стороны работодателя будет увольнение всех или большинства сотрудников и в кратчайшие сроки заключение с ними договоров ГПХ.

6. Стоит обратить особое внимание на условия сделки.

В договоре ГПХ должны быть определены работы и их результат, за который исполнитель получит свое вознаграждение. Если же в договоре прописано, к примеру, «оказание юридических услуг», вместо «составление договора подряда», то сдать результат таких работ не представляется возможным.

7. Перезаключение или продление договоров ГПХ с одними и теми же исполнителями на одни и те же или аналогичные услуги.

К примеру, электрик отработал месяц на объекте и получил свое вознаграждение, но на следующий месяц с ним снова заключили договор ГПХ на тех же условиях. И так снова и снова.

Подводя итог, отметим, что каждой организации, при заключении договора ГПХ, нужно помнить, что ст.15 «Трудовые отношения» ТК РФ запрещает заключать договоры ГПХ, которые фактически регулируют трудовые отношения между работником и работодателем.

Такой запрет означает, что все договоры ГПХ, заключенные с физическими лицами внимательно, будут изучаться контролирующими органами при проверке. Нарушения же могут повлечь за собой не только штрафы и налоговые доначисления, но и дисквалификацию руководителя (ст. 5.27 КоАП РФ).

Судебная же практика по данному вопросу довольно неоднозначна. Конечно, судьи принимают решение на основании совокупности обстоятельств, но заметим, что нередко арбитры встают на сторону контролирующих органов. Поэтому не стоит забывать про то, что неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Мы же договаривались: отличия ГПХ от трудового договора

Данные договоры имеют разную правовую основу. Трудовой договор базируется на положениях Трудового кодекса, в то время как ГПХ ссылается на Гражданский кодекс.

Основные обязанности работодателя и сотрудника, подписавших трудовой договор, следующие:

• работодатель предоставляет работу сотруднику, обеспечивает достойные условия труда, вовремя и в полном объеме выплачивает зарплату;
• работник выполняет свои обязанности в соответствии с правилами внутреннего распорядка.

Помимо ключевой информации, трудовой договор обязательно должен содержать ряд важных моментов. В документе следует указать:

• дату первого дня работы;
• место, где осуществляется работа;
• список функций работника и характер работы;
• условия оплаты труда (включая оклад, премии, командировочные, надбавки и пр.);
• режим работы;
• режим отдыха;
• срок действия, а также причины заключения (если заключен срочный договор);
• условия об обязательном социальном страховании сотрудника;
• компенсации для тех, кто трудится в опасных условиях.

Трудовые отношения между работодателем и сотрудником в случае с трудовым договором прекращаются по определенному алгоритму в соответствии со статьями главы 13 ТК РФ. Так, например, работодатель не вправе уволить мать-одиночку, воспитывающую ребенка, не достигшего 14-летия.

Что касается гражданско-правового договора, то его заключают на индивидуальных договоренностях. Условия такого документа обе стороны обсуждают и назначают в зависимости от конкретного случая.

Расторгнуть договор ГПХ можно в любой момент по инициативе одной из сторон и по взаимной договоренности. Это условие прописывают в документе.

Исполнение договора и заработная плата

Трудовым договором предусмотрено, что зарплата не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Согласно ст. 136 ТК РФ, выплаты должны осуществляться два раза в месяц в сроки, установленные законом. Период времени между выплатами должен быть не больше 15 дней. Работник не может привлекать третьи лица для выполнения задач и все делает самостоятельно.

А вот по ГПХ исполнители получают вознаграждение любого размера, прописанное в договоре. Это могут быть поэтапные выплаты или гонорары по итогам выполнения работ. При гражданских правоотношениях подрядчик имеет право привлечь кого-то для осуществления работ, если договор это не запрещает.

Отпуск, налоги и взносы

В случае трудового договора работодатель платит с зарплаты сотрудника НДФЛ 13% и страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Выполняя работу, сотрудник копит трудовой стаж, фиксируемый в трудовой книжке. У работника есть все социальные гарантии по закону: оплачиваемый отпуск, пособие по беременности и родам, матпомощь и пр.

Подписав с наемным сотрудником договор ГПХ, работодатель также удерживает подоходный налог, уплачивает взносы в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот отчисления на работника в Фонд социального страхования работодатель в этом случае не делает. Также наниматель не оплачивает травматизм и прочие несчастные случаи. Хотя такое условие можно дополнительно прописать в договоре. При расчете декретных выплат или пособий по безработице вознаграждения по ГПХ не учитываются.

Таким образом, главное преимущество трудового договора для работника – наличие социальных гарантий. Подрядчик, работающий по ГПХ, их не имеет.

Договор ГПХ отлично подходит для нерегулярных задач, когда предприятие не считает целесообразным обеспечивать рабочее место для сотрудника или не может предоставить непрерывный поток работы. Такая форма договора популярна среди фрилансеров, которые нередко совмещают подработку по ГПХ с основной работой по ТК РФ.

Какой договор заключать — трудовой или гражданско-правовой?

Особенности трудового и гражданско-правового договоров

Трудовой договор регулирует трудовые отношения между организацией (ИП) и работником. А они предполагают не только оплату труда, но и набор социальных гарантий. В их число входит, например, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска, а также пособия по нетрудоспособности или в связи с материнством. Кроме того, работодатель имеет определенные обязанности перед работником, связанные с выполнением его функций. Так, он должен обеспечить условия для выполнения работы и рабочее место. Трудовое законодательство регулирует такие вопросы, как максимальную продолжительность рабочего времени, класс безопасности условий труда и прочее. Если работодатель не будет такие нормы выполнять, его накажет Трудовая инспекция.

Как правило, работник по трудовому договору нанимается на неопределенный срок, но в некоторых случаях трудовой договор может быть срочным. Например, если принимается сотрудник на подмену молодой маме, которая находится в отпуске по уходу за ребенком.

Заключение договора гражданско-правового характера не вызывает возникновения трудовых отношений. По сути, это такой же договор на выполнение работ и оказание услуг, какой работодатель может заключить с другой организацией или ИП. С той лишь разницей, что за физлицо, нанятое по гражданско-правовому договору, работодатель должен уплачивать НДФЛ, а также частично страховые взносы.

В итоге суть сводится к тому, что по договору ГПХ заказчика интересует только результат. Бизнесмены зачастую идут на этот шаг в целях экономии, из-за нежелания брать на себя лишние обязательства, а также по некоторым другим причинам.

Если имеет место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, то это нарушение закона.

Полный перечень различий трудового и гражданского договора — в следующей таблице.

Таблица 1. Отличие гражданско-правового договора от трудового

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• на травматизм

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на травматизм — если установлено в договоре

Преимущества и недостатки для каждой стороны

Оставим за скобками вопрос законности — будем исходить из того, что в какой-то определенной ситуации работодатель имеет веские основания заключить с человеком гражданско-правовой характер вместо трудового. Рассмотрим, какие плюсы и минусы каждый из этих типов соглашений имеет для нанимателя и нанятого лица.

Трудовой договор

Плюсы трудового договора для сотрудника таковы:

1. Пакет социальных гарантий. Например, больничный, ежегодный оплачиваемый отпуск, а также отпуска без содержания, на случай учебы, по уходу за ребенком. Штатные работники получают все установленные внутренним регламентом надбавки — премии, компенсации и так далее.
2. Трудовое законодательство защищает работника от неправомерных действий работодателя. Он не может просто расторгнуть трудовой договор по своей инициатив. Должна быть причина — желание работника, соглашение сторон, нарушение работником внутреннего распорядка, его трудовое несоответствие и некоторые другие. Если имеет место сокращение штата или продолжительности рабочего времени, сотрудник не останется совсем без дохода.
3. Работник в штате может рассчитывать на карьерный рост.

Если у трудового договора минусы для работника? В общем, можно отметить только один — на практике он ставится в зависимое положение от работодателя (как говорят, «работает на дядю»). Он должен соблюдать внутренний распорядок, выполнять установленные для него трудовые нормы, уходить в отпуск тогда, когда позволит работодатель. И даже уволиться он не имеет права, не предупредив об этом заблаговременно.

А вот для работодателя в трудовом договоре минусов гораздо больше, чем плюсов. К преимуществам можно отнести то же самое, что является минусом для работника. А именно то, что в трудовых отношениях большей властью наделен работодатель. Он требует от сотрудников соблюдения своих должностных обязанностей и внутреннего распорядка. И если кто-то из них не подчиняется, работодатель может применить к нему меры взыскания вплоть до увольнения.

Из минусов трудового договора для работодателя отметим обязанность исполнять жесткие нормы трудового законодательства:

• придерживаться правил выплаты заработной платы (размер не ниже МРОТ, выплата не реже раз в 2 недели);
• гарантировать различные пособия, доплаты и компенсации, которые установлены в ТК РФ;
• гарантировать представление различного вида отпусков, а также иного положенного по закону освобождения от работы;
• исполнять различные обязанности, связанные с безопасностью — спецоценку условий труда , инструктаж по технике безопасности;
• вести кадровый учет в отношении каждого работника и другие.

Договор подряда или оказания услуг

Для исполнителя ГПХ хорош тем, что теоретически предоставляет ему больше свободы, чем работнику по найму. То есть, по сути, исполнитель на договоре подряда — такая же бизнес-единица, как и сам работодатель. Он, например, не обязан исполнять правила внутреннего распорядка, прочие локальные акты, регулирующие трудовые отношения. Он вправе даже перепоручить исполнение своих задач третьему лицу.

Но за эту свободу (которой на практике мало кто дорожит) человеку придется заплатить своими социальными гарантиями. Он не получит ни больничного, ни отпуска, в том числе за свой счет, ни компенсации за переработку и каких-либо других подобных выплатила. Также он не защищен перед работодателем: тот может расторгнуть договор в любой момент. Если выплата по нему не будет произведена, придется добиваться денег через суд. Тогда как у работников по найму есть возможность обратиться в Трудовую инспекцию.

Плюсы договоры ГПХ для работодателя в том, что нормы Трудового кодекса в данном случае к нему никакого отношения не имеют. Наниматель не должен:

• платить за исполнителя взносы в ФСС (кроме как на травматизм, если это прописано в договоре);
• обеспечивать ему выплату зарплаты не реже, чем раз в 2 недели, причем в общей сумме не ниже регионального МРОТ;
• обеспечивать его рабочим местом (и следить за его безопасность) и оборудованием, которое может понадобиться для работы;
• платить ему больничный, отпускные, пособия и прочие социальные выплаты;
• вести кадровый учет, быть ответственным за жизнь и безопасность гражданина в рабочее время (даже если он не на территории работодателя) и многое другое.

Но есть и другие преимущества. По договору подряда (оказания услуг) можно нанять узкого специалиста, который не нужен в штате на постоянной основе. Или же привлечь исполнителей удаленно либо на проекты, которые реализуются в других регионах.

В некоторых случаях договор ГПХ может быть более подходящим типом соглашения по сравнению с трудовым. Однако не стоит этим злоупотреблять и подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Ведь в итоге вся экономия может выйти боком. Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 5.27 КоАП, если организация-работодатель заключит с физическим лицом договор ГПХ вместо трудового, ее могут оштрафовать на сумму 50-100 тыс. рублей.