Размеры взносов на страхование ИП в 2022 году
В 2022 году увеличатся страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями. Расскажем о тарифах на обязательное страхование ИП в 2022 году.
Взносы ИП: как устанавливаются
НК РФ в редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов, которые будут платить предприниматели в 2021-2023 годах.
В 2021 году, по сравнению с 2020, взносы не увеличились, а с 2022-го рост тарифов возобновится.
Страхование по-прежнему делится на обязательное пенсионное и обязательное медицинское. А сумма дохода предпринимателя, в пределах которой уплачиваются фиксированные взносы, осталась на том же уровне — 300 тыс. рублей.
Взносы ИП на пенсионное страхование
Фиксированные взносы на ОПС в 2022 года — 34 445 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), что на 1 997 руб. больше тарифа 2021 года.
Предприниматели, чьи доходы будут выше отметки в 300 тыс. руб., обязаны заплатить в бюджет 1% от суммы, превышающей установленный лимит. Но и это значение не безгранично. Суммарный максимальный размер взносов на ОПС определяется как величина фиксированного тарифа, умноженного на коэффициент 8. То есть 34 445 руб. * 8 = 275 560 руб. Больше этой суммы предприниматель не заплатит.
Пример 1
Суммарный доход ИП Колесникова В. А. за 2022 год — 8,5 млн руб. Рассчитаем, сколько ему придется заплатить «своих» пенсионных взносов за 2022 год.
Фиксвзносы на ОПС — 34 445 руб.
Взносы с суммы больше установленного лимита в 300 тыс. руб.: 82 000 руб. ((8 500 000 — 300 000) * 1% ).
Итого ИП Колесников В. А. заплатит за 2022 год взносов на ОПС на сумму 116 445 рублей.
Пример 2
Суммарный доход ИП Шолохова И. К. за 2022 год — 32 млн руб. Посчитаем пенсионные взносы.
Фиксированные взносы на ОПС — 34 445 руб.
Взносы с суммы больше установленного лимита в 300 тыс. руб.: (32 млн руб. — 300 тыс. руб.) * 1% = 317 тыс. руб., что больше установленного максимального размера взносов.
Значит, итого ИП Шолохова И. К. за 2022 год заплатит взносы на ОПС 275 560 руб. (в том числе фиксированных 34 445 руб., а взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. — 241 115 руб.).
Взносы ИП на медицинское страхование
В 2022 году взносы предпринимателей на ОМС составят 8 766 рублей, что на 340 рублей больше показателя предыдущего года (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Привязки к размеру доходов по сравнению с ОПС нет.
Размер взносов, если ИП вел бизнес неполный год
П. 3 ст. 430 НК РФ предусматривает ситуацию, в которой физлицо занимается бизнесом неполный календарный год. В таком случае размер фиксированных взносов как на ОПС, так и на ОМС будет определен пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца, в котором ИП зарегистрирован, или заканчивая месяцем, когда деятельность закончена и ИП закрыто. Взносы за неполный месяц считаются пропорционально количеству дней в месяце.
Пример 3
Печкин В. И. зарегистрировался в качестве ИП 18 апреля 2022.
Рассчитаем фиксированные взносы на ОПС: (34 445 руб. : 12 * 8 (количество полных месяцев ведения бизнеса) + 34 445 руб. : 12 : 30 (количество дней в апреле) * 13 (количество полных дней ведения бизнеса в апреле)) = 24 207,18 руб.
Рассчитаем взносы на ОМС: (8 766 руб. : 12 * 8 + 8 766 руб. : 12 : 30 * 13) = 6 160,55 руб.
Пример 4
Марченко Д. Д. закрыл ИП 18 июля 2022 года.
Рассчитаем фиксвзносы на ОПС: (34 445 руб. : 12 * 6 (число полных месяцев ведения бизнеса) + 34 445 руб. : 12 : 31 (число дней в июле) * 18 (количество полных дней ведения бизнеса в июле)) = 17 389,19 руб.
Рассчитаем взносы на ОМС: 8 766 руб. : 12 * 6 + 8 766 руб. : 12 : 31 * 18 = 4 807,16 руб.
Все именения в работе ИП в 2022 году: таблица, свежие новости
С 1 января 2022 года порядок работы индивидуальных предпринимателей меняется. Дело в том, что вступают в силу многочисленные правки в НК РФ и другие нормативные акты. В статье самые значимые изменения для ИП в 2022 году. Удобная таблица для предпринимателей поможет правильно организовать работу в 2022 году. Скачайте, чтобы ничего не пропустить!
Изменение для ИП № 1. Новые размеры страховых взносов для ИП
Сумма взносов для индивидуальных предпринимателей на 2022 год установлена статьей 430 НК РФ. Так, страховые взносы за 2022 год ИП за самого себя составляют: на пенсионное страхование ИП составляют 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб. Независимо от того, есть ли у ИП наемный персонал, за себя предприниматель всегда выплачивает страховые взносы. Эти суммы не привязаны к сумме его личного дохода. Платежи производятся в фиксированном размере, а при достижении дохода от предпринимательской деятельности определенной суммы, дополнительно уплачивается 1% от превышения. Напомним, что ИП на УСН «Доходы» или на патенте (ПСН) вправе учесть суммы уплаченного страхового обеспечения за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога (УСН или ПСН) для ИП без работников, и не более 50% от налога для ИП с наемным персоналом. Статья по теме: Фиксированные взносы ИП в 2022 году (таблица, уплата, изменения) Напомним, что ИП на УСН «Доходы» вправе учесть суммы уплаченного страхового обеспечения за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом. Рассчитайте налоги за себя в бухгалтерской программе БухСофт. Платежка с верными КБК сформируется автоматически.
Изменение для ИП № 2. Обложение НДФЛ вкладов ИП в банках НДФЛ. В 2022 году введены прогрессивная ставка подоходного налога в размере 15%. Ее применяют, если доходы физлица превысили 5 миллионов рублей. В 2022 году НДФЛ возьмут с доходов от вкладов за 2021 год. Деньги ИП должны будут заплатить не позднее 1 декабря 2022 года по платежкам, которые пришлет ФНС в личный кабинет физлица. Теперь с процентов по вкладам ИП будут платить НДФЛ. Некоторые полагают, что если сумма вклада ниже 1 млн руб., то их изменение не коснется. Но есть четыре случая, когда налог придется заплатить, даже если вклады меньше миллиона. Мы их привели в статье журнала «Упрощенка» Есть четыре случая, когда под НДФЛ попадут вклады меньше 1 миллиона. Когда под НДФЛ попадут вклады меньше 1 миллиона Помимо новых ставок, ИП-работодателям придется заполнять новую форму отчетности. Бланки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединяют в один. Изменение для ИП № 3. Новый порядок заполнения платежных поручений В 2022 году платежки заполняют по-новому. Ключевые изменения предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянско-фермерских хозяйств, адвокатов и нотариусов. Речь идет о платежных поручениях на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, зачисляемых в бюджет Бюджетной системы РФ. Ранее предприниматели при оформлении фискального платежа в поле 101 отражали код 09, нотариусы — код 10, адвокаты вписывали шифр 11, главы КФХ — 12. А если налоговый платеж за себя перечисляет физическое лицо, не ИП, то указывается код 13. Но уже с 1 октября 2021 года меняются правила заполнения платежек, и все перечисленные категории налогоплательщиков должны в поле 101 отразить единый шифр «13». В таблице приведены новые правила заполнения платежек с 01.10.2021 года для ИП: Категория плательщика Правило до 30 сентября 2021 года включительно Новые правила заполнения платежек в 2022 году Индивидуальный предприниматель 09 Только код 13 Нотариус 10 Адвокат 11 Глава крестьянско-фермерского хозяйства 12 Физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП, уплачивающее налоги, сборы, взносы за себя 13 Важно! При перечислении НДФЛ с зарплат работников, ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ, обязаны указывать стандартный код 02 в поле 101 платежки. Изменений для налоговых агентов по НДФЛ не предусмотрено. Новый регламент оформления платежки с 1 октября 2021 года для ИП применяется только в двух случаях: при перечислении налога (сбора, взноса), непосредственно за налогоплательщика — физлица, либо при перечислении страховых взносов за наемных работников. Обратите внимание, что изменений для организаций не предусмотрено. Они, как и прежде должны указывать код 01 в поле 101 платежного поручения при перечислении налоговых платежей в бюджет. В отношении отдельных категорий плательщиков будут введены новые коды: «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой); «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами. Изменение для ИП № 4. Единый налоговый платеж в 2022 году С 1 января 2022 года планируется внедрить единый налоговый платеж для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Суть нововведения заключается в предоставлении возможности оплачивать все категории налоговых платежей одним платежным документом (платежным поручением, квитанцией и прочее). Законопроект уже внесен на рассмотрение. Проследить за его утверждением можно на официальном сайте https://regulation.gov.ru. В пояснительной записке к проекту о внедрении «Единого налогового платежа» указано следующее: Законопроектом предусматривается распространение института «единого налогового платежа» на организации и индивидуальных предпринимателей. Реализация указанной меры позволит перечисленным категориям налогоплательщиков (плательщиков сбора, страховых взносов) осуществлять уплату налогов, торгового сбора, страховых взносов одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы Российской Федерации и т.д. При этом налоговый орган самостоятельно произведет зачет перечисленных денежных средств в счет имеющихся у плательщика обязательств. Вместе с тем у плательщика сохранится право уплачивать налоги, сборы, страховые взносы по существующей схеме, то есть на соответствующие налоговым обязательствам коды бюджетной классификации. Следовательно, в 2022 году будет действовать две системы расчетов с бюджетом: Стандартная Новая Система, предусматривающая перечисление каждого вида налога, сбора и взноса отдельным платежным поручением с отражением верного кода бюджетной классификации, уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы Российской Федерации и т.д. Система, предусматривающая уплату всех обязательств перед бюджетом одним платежным поручением. Когда ФНС будет самостоятельно распределять налоги и сборы на соответствующие КБК. То есть, внедрение «Единого налогового платежа». Обратите внимание, что законопроект еще не принят. Следовательно, перечислять налоги и взносы необходимо по стандартной схеме. Как только Единый налоговый платеж будет внедрен, ФНС доведет до плательщиков подробные правила. Изменения для ИП № 5. Новый режим УСН в 2022 году Наши эксперты собрали более 30 изменений по УСН в таблицу. Все изменения разбиты по рубрикам, что помогает найти нужный раздел за 10 секунд. Таблица действительна до конца года. Все изменения по УСН в 2022 году
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?
Упрощенная система налогообложения достаточно часто используется малым бизнесом, позволяя (но не всегда) экономить на налогах и сокращать объем отчетности. Но «Упрощенка» не всегда проста. Есть много тонкостей ее применения.
Кроме того, законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. В этой статье напомним вам об основных изменениях 2021 года и расскажем о том, что ждет нас в 2022 году.
В 2021 году УСН претерпела значительные изменения:
С 1 января 2021 года Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ внесены изменения в главу 26.2 Налогового Кодекса РФ, которые скорректировали условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).
максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек;
доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн рублей.
В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:
8% — для объекта налогообложения «доходы»;
20% — для объекта «доходы минус расходы».
Обратите внимание: налогом по повышенным ставкам будет облагаться сумма доходов (доходов за минусом расходов) с начала квартала, в котором произошло превышение, а не с первого рубля превышения установленных для УСН ограничений.
Кроме того, с 2021 года используется новая форма декларации по УСН, связанная с тем, что при декларировании надо учесть вышеуказанные изменения.
В 2022 году:
1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2021 год сдается в общем порядке.
2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.
3. Расширен список расходов, которые можно принять в целях уменьшения Налоговой базы (доходы минус расходы):
- на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
- на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.
Коротко и наглядно обо всех налоговых системах Российской Федерации, а также о том, как экономить на налогах законными способами и как избежать налоговых рисков, узнайте на новом курсе «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса? Теория и практические примеры» от учебного центра «Первый Бит».
Страховые взносы (2022 год): ИП за себя
Фиксированные страхвзносы ИП уплачивают, начиная со дня своей государственной регистрации. Сумма обязательных платежей меняется ежегодно. Взносы ИП за себя в 2022 году вновь увеличились.
Размер взносов ИП в 2022 году
Величина фиксированных платежей на 2022 г. закреплена Налоговым кодексом. Размер платежей для ИП утвержден в следующих суммах (п. 1 ст. 430 НК РФ):
- на пенсионное страхование — 34 445 руб.;
- на медицинское страхование — 8766 руб.
Всего за год ИП должен перечислить 43 211 руб. Взносы «за себя» уплачиваются, даже если у ИП полностью отсутствует предпринимательский доход в отчетном периоде. Перечислять их можно единым платежом, или по частям в течение года.
Страховые взносы за 2022 год (ИП за себя) при доходе свыше 300 тыс. руб.
На доход свыше 300 тыс. руб. дополнительно начисляется 1% страхвзносов в ПФР. Однако максимальный годовой платеж на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером фиксированной суммы и не может составлять более 275 560 руб. (34 445 х 8).
Если ИП применяет ОСНО или УСН «доходы минус расходы», доход для целей исчисления 1% взносов рассчитывается как разность между полученной выручкой и произведенными расходами (Постановление КС от 30.11.2016 № 27-п, Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). При УСН «доходы» в расчете участвует вся налогооблагаемая выручка.
Сумма, перечисляемая в ФФОМС, не зависит от доходности. Поэтому ее величина не меняется и в любом случае составляет 8766 руб.
Пример 1
ИП Полуянов, применяющий УСН «доходы», за 2022 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в ПФР составит:
(682 000 – 300 000) х 1% = 3820 руб.
В ПФР за 2022 г. Полуянов заплатит 38 265 руб. (34 445 + 3820), в ФФОМС 8766 руб.
Всего страхвзносов ИП за 2022 г. надо уплатить на сумму 47 031 руб. (38 265 + 8766).
Пример 2
Доход ИП Лесникова за 2022 г., облагаемый взносами в ПФР — 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200 х 1% = 879 562 руб., что больше допустимого 8-кратного максимума (275 560 руб.). Поэтому ИП Лесников за 2022 г. заплатит в ПФР максимально допустимую сумму – 275 560 руб. (включая фиксированный платеж – 34 445 руб.) и 8766 руб. на ОМС.
Всего сумма взносов за 2022 год:
275 560 + 8766 = 284 326 руб.
Периоды, в которые взносы не начисляются
Если физлицо пребывало в статусе ИП не полный год, за месяцы до госрегистрации ИП или после его закрытия страхзносы не начисляются. В неполный месяц сумма рассчитывается пропорционально числу календарных дней, в которых действовал статус ИП (п.5 ст. 430 НК РФ).
Платежи ИП необходимо вносить даже при полном отсутствии деятельности, кроме случаев, когда бизнес приостановлен по одной из уважительных причин, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ. К примеру:
- служба по призыву в армии;
- уход за детьми до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом и т.д.
Для освобождения от уплаты взносов за период приостановления предпринимательской деятельности в ИФНС необходимо направить специальное заявление, к которому прилагают подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@).
В какой срок обязан перечислить ИП фиксированные взносы «за себя» за 2022 год
Фиксированные суммы ИП должен перечислить не позже 31.12.2022 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но, согласно утвержденному производственному календарю на 2022 год, 31 декабря является выходным днем – субботой. Поэтому окончательный срок уплаты наступит лишь в первый рабочий день 2023 года (п. 7 ст. 6.1. НК РФ).
1% взноса в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб. уплачивается позднее – до 1 июля следующего года (включительно). 01.07.2023 – тоже суббота, поэтому крайний срок для перечисления наступит лишь 03.07.2023 г.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Минфин объяснил рост взносов для предпринимателей втрое выше инфляции
Министерство финансов прокомментировало запланированное на 2021–2024 годы повышение фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя. Минфин направил пояснения журналистам «в связи с поступлением вопросов». В ведомстве заявили, что индексация платежей по страховым взносам для ИП — «стандартная процедура», которая проводится в соответствии с действующим законодательством.
- Страховые взносы для ИП, а также адвокатов, нотариусов, оценщиков, занимающихся частной практикой, в 2021 году вырастут на 10,6% (или на 4334 руб.), до 45,2 тыс. руб.
- В том числе взносы на пенсионное страхование увеличатся на 12,3%, до 36 445 руб.; на медицинское страхование на 4%, до 8763 руб.
- Получается, что страховые взносы для ИП на пенсионное и медицинское страхование в совокупности вырастут в 2,65 раза быстрее инфляции, которая прогнозируется Министерством экономики на уровне 4% на конец 2021 года.
Эти параметры индексации страховых взносов были определены еще в ноябре 2019 года, когда Минфин разместил на regulation.gov.ru соответствующий законопроект. В декабре 2019 года Минэкономразвития дало положительную оценку регулирующего воздействия (ОРВ) на этот проект, заявив об «отсутствии в проекте акта положений, которые вводят избыточные административные и иные ограничения и обязанности для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности».
Порядок уплаты взносов не меняется, никакие новации законопроектом не вводятся, отмечают в Минфине. «Поэтому законопроект не окажет негативного влияния на развитие малого и среднего предпринимательства в стране», — заключили в ведомстве.
Пенсионные страховые взносы для ИП вырастут в 2021 году на 12,3% (затем на 10,9% в 2022 году и на 6,5–6,6% в 2023 и 2024 годах) в соответствии с законом, принятым еще в конце 2017 года. РБК подробно разбирал тот законопроект и отмечал, что взносы для предпринимателей будут индексироваться выше инфляции.
Законом 2017 года было установлено, что взносы ИП на пенсионное страхование отныне индексируются прямо пропорционально изменению предельной базы для исчисления страховых взносов для работодателей за работников. В 2020 году предельная база на ОПС увеличилась как раз на 12,3%. Сама она индексируется в зависимости от размера средней номинальной зарплаты в стране на текущий год, который берется из официального прогноза Минэкономразвития, с учетом повышающего коэффициента (2,2 в 2020 году, в 2021 году будет 2,3).
Такая индексация с опережением инфляции необходима для «сохранения формируемых сегодня пенсионных прав», указывают в Минфине. А повышение взноса на ОПС в пределах инфляции привело бы к снижению пенсионных прав. Для формирования объема пенсионных прав для ИП нужно, чтобы фиксированный размер страхового взноса ежегодно обеспечивал формирование не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК).
