Заполнение декларации по транспортному налогу

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Когда отчитываться

Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.

Форма бланка для заполнения

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Порядок заполнения декларации

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

ИНН и КПП;
полное наименование учреждения;
код основного вида экономической деятельности;
информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

Шаг 2. Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Комментарии по заполнению декларации

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

510 04 — легковой автомобиль;
520 01 — грузовой автомобиль;
540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

Комментарии к заполнению

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Утверждена форма налоговой декларации по транспортному налогу – 2021

Форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу (далее — декларация) и инструкция по ее заполнению (далее — Инструкция по заполнению формы) утверждены Постановлением N 2 от 15.01.2021, вступающим в силу 10 февраля 2021 г.

Декларацию в налоговый орган представляют организации — плательщики транспортного налога. Она подается 1 раз в год не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). За 2021 год организации подают декларацию не позднее 21 февраля 2022 г. (так как 20 февраля 2022 г. приходится на выходной день (воскресенье)) <*> .

— из титульного листа;

— расчета транспортного налога с организаций (далее — расчет);

В расчете исчисление налога производится отдельно по каждому транспортному средству, зарегистрированному за организацией <*> . Расчет содержит 18 граф.

Сначала производится расчет суммы налога исходя из периода владения транспортным средством (показатель гр. 10 расчета). Она рассчитывается умножением годовой ставки налога, установленной п. 1 приложения 27 к НК, на коэффициент по периоду владения транспортным средством. В свою очередь коэффициент определяется делением количества месяцев владения на 12. Он рассчитывается с точностью четыре знака после запятой <*> . Например, коэффициент владения автомобилем, приобретенным организацией и зарегистрированным в ГАИ в феврале 2021 года, составит 0,8333 (10 мес. / 12), а этот же коэффициент на автомобиль, имеющийся у организации на 1 января 2021 г., равен 1,0000 (12 мес. / 12).

Затем рассчитывается сумма льготы по транспортному налогу (показатель гр. 13). Отметим, что организации могут применить льготы в отношении транспортных средств <*> :

— снятых с учета до 1 июля 2021 г.;

— с действующим разрешением на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена госпошлина.

Сумма льготы по налогу определяется умножением ставки налога за год на коэффициент по периоду применения льготы. Коэффициент рассчитывается делением количества месяцев применения льготы на 12. Так, применяя льготу в отношении автомобиля, срок действия разрешения на который заканчивается 10 февраля 2021 г., коэффициент будет равен 0,1667 (2 мес. / 12). Он, так же как и коэффициент по периоду владения, рассчитывается с точностью четыре знака после запятой <*> .

После того как организация рассчитала показатели гр. 10 и 13 расчета, она исчисляет сумму налога к уплате (показатель гр. 14 расчета). Она представляет собой разницу показателей гр. 10 и 13.

Затем рассчитывается непосредственно сумма налога, подлежащего доплате или возврату по итогам отчетного года (показатель гр. 18 расчета). Такая сумма определяется как разница между суммой налога к уплате (показатель гр. 14) и авансовыми платежами за I, II и III кварталы (показатели гр. 15, 16, и 17 соответственно). Авансовые платежи за указанные кварталы организации должны уплачивать исходя из наличия транспортных средств на 1 января, 1 апреля, 1 июля <*> .

Полученная итоговая сумма налога к доплате (положительный итоговый показатель гр. 18) подлежит перечислению в бюджет не позднее 22 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом <*> . Сумма переплаты по налогу (отрицательный итоговый показатель гр. 18) может быть зачтена или возвращена в соответствии с правилами, установленными ст. 66 НК.

Организации, применившие льготы по транспортному налогу, заполняют приложение к декларации. В нем указывается:

— содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым установлена льгота;

— размер льготируемой базы;

— сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением льготы.

Декларация по транспортному налогу (КНД 1152004): бланк и образец

Отчетная форма налоговой декларации по транспортному налогу КНД 1152004, утверждена приказом ФНС РФ от 05 декабря 2016 N ММВ -7-21/668@. В приказе приведен порядок заполнения декларации и формат файла с отчетом для отправки в электронном виде.

Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать здесь.

Сдача декларации и уплата налога

Плательщиками налога на транспорт являются те организации, в которых согласно с законодательству РФ зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения, согласно статье 357 НК РФ.

Транспортный налог необходимо рассчитывать по каждому зарегистрированному траснпорту в организации.

Налоговой базой по налогу является мощность двигателя автотранспорта в лошадиных силах. Мощность двигателя указывается в строчке 10 ПТС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ.

Также в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, региональным законом устанавливаются дифференцированные ставки, которые зависят от экологического класса и возраста транспортного средства и льготы по уплате налога.

Авансовые платежи и налог уплачиваются организацией по месту регистрации автотранспорта (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

Срок сдачи декларации

Сдавать отчет в налоговую службу можно:

самостоятельно или через представителя;
по почте;
через интернет (пункт 2.6 Приказа ФНС РФ от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@; Приказ МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в налоговую инспекцию:

по месту учета автотранспорта (пункт 4 статьи 363.1 НК РФ);
по месту нахождения автотранспорта (пункт 1 статьи 363.1 НК РФ).

Декларация направляется в налоговую службу не позднее 01 февраля года (пункт 3 статьи 363.1 и пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Налоговый период для налога на транспорт равен одному календарному году (пункт 1 статьи 360 НК РФ).

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Штраф за не сдачу декларации от 1 000 руб., согласно статье 119 НК РФ. Итоговая сумма штрафа может составлять от 5 до 30% суммы налога.

Изменения в новой декларации

В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.

стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
стр. 280 «Код налогового вычета»;
стр. 290 «Сумма налогового вычета».

Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.

Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».

Система «Платон» — это российская система, которая взимает платы с транспортных средств, имеющие допустимую максимальную массу более 12 тонн.

Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:

в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим более подробно на примере заполнение декларации по транспортному налогу.

Допустим, в организации ООО «РОМАШКА» 06 марта 2017 было зарегистрирован легковой автомобиль АУДИ. Место регистрации — ИФНС № 18 г. Москва. Транспортное средство не имеет льгот. Налоговая база по автомобилю составляет 140 лошадиных сил. Ставка составляет 30 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения авто в текущем году составляет 10 месяцев (не учитываются январь и февраль).

Немного пояснений перед расчетом платежей:

с 2016 г. если средство транспорта, которое снято с учета до 15 числа или поставлено на учет после 15 числа, то за данный месяц налог не уплачивается;
коэффициент – отношение количества полных месяцев, когда транспорт зарегистрирован в организации, к количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Расчет авансовых платежей:

1 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб. Так как первом квартале владение транспортным средством составляет только один месяц: 1/3 = 0,3333, следовательно, 1 050 руб. * 0,3333 = 350 руб.
2 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
3 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
Исчисленный налог равен: 140 л.с. * 30 руб. *0,8333 = 3 500 руб.
Сумма транспортного налога к уплате за год: 3 500 – (350 + 1 050 +1 050) = 1 050 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на транспорт в формате Excel

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Декларацию по транспортному налогу за 2019 год сдаем впоследний раз. Транспортный налог для организаций за 2020 год налоговики посчитают самостоятельно на основании данных, переданных им органами ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Подробности см. здесь.

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.

По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2020 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале «Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями».

Бланк декларации по транспортному налогу для 2019–2020 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2019 год. В обновленной форме изменили:

Штрих-коды документа.
Коды видов транспортных средств, вносимые в декларацию.
Порядок заполнения. В основном это коснулось собственников грузовых автомобилей. Связано с тем, что с 01.01.2019 отменен вычет для большегрузов по транспортному налогу в размере платы в «Платон», а также перестало действовать освобождение от уплаты авансовых платежей (подробности здесь).

Декларация включает в себя:

Титульный лист.
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

Строка 020 — код ОКТМО.
Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
Строка 060 — регистрационный знак ТС.
Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
Строка 170 — ставка налога.
Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
Строка 190 — сумма исчисленного налога.
Строки 200–270 — налоговые льготы.
Строка 280 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на «Платон» отменен.
Строка 290 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на «Платон» отменен.
Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Итоги

Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Но в 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020г.

Для отчета за 2019 год используйте бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем в данной статье.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо. Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.