Унифицированная форма № ОП-5 — закупочный акт
Форма ОП-5, называемая также закупочным актом, — первичный документ, с помощью которого организации, закупающие сельскохозяйственную продукцию у населения, оформляют такого рода сделки.
Форма ОП-5 допускает, что фактическую закупку продовольствия может производить представитель организации, выступающей покупателем, однако руководитель предприятия должен утверждать соответствующий документ.
О том, как происходит дальнейшая реализация приобретенной у населения продукции, читайте в материале «Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС».
Унифицированная форма ОП-5 составляется в 2 экземплярах. Первый вручается продавцу, второй оставляет у себя покупатель сельхозпродукции.
Скачать форму ОП-5 вы можете на нашем сайте:
На нашем сайте также доступен образец заполнения формы ОП-5.
О налоговых последствиях выдачи под отчет средств для закупки товара не работнику органиации рассказал советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте мнение чиновника бесплатно.
Как форма ОП-5 применяется на практике
Рассматриваемый документ, прежде всего, выступает инструментом обеспечения законности сделок между юрлицами и гражданами, которые, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ, должны совершаться в простой письменной форме. Альтернативой форме ОП-5 может быть любой другой письменный договор, удостоверяющий тот факт, что покупатель произвел расчет с продавцом сельхозпродукции и получил от него товар.
Сумма сделки, отраженная в форме ОП-5, может быть использована организацией для уменьшения налогооблагаемой базы — в случае использования ОСН либо УСН по формуле «доходы минус расходы».
Минфин РФ в информации № ПЗ-10/2012 выразил мнение о том, что организации вправе задействовать не только унифицированные формы первичной документации, к которым относится рассматриваемый документ, но также и те, что разрабатываются предприятием самостоятельно.
Подробнее о требованиях к первичным документам, установленных в РФ законодательно, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».
Важный нюанс: в соответствии с положениями п. 4 ПБУ 1/2008, введенного приказом Минфина РФ № 106н от 06.10.2008, организации должны утверждать используемые формы первичной документации, включая форму ОП-5 либо ее аналог, который разработан предприятием самостоятельно, в учетной политике. На практике это чаще всего означает издание руководителем фирмы приказа о введении тех или иных форм первичных документов.
Итоги
Форма ОП-5 разработана для подтверждения расходов компании при закупке товаров у физлиц. Документ можно зять универсальный или разработать его самостоятельно.
Акт закупки у физического лица: образец оформления 2021 г.
Законодательные нормы 44-ФЗ позволяют принимать участие в государственных закупках физическому лицу. Какова специфика оформления подобных документов, мы расскажем здесь.
1. Закупки у физических лиц
Организации, компании, фирмы могли заключать торговые сделки с физическим лицом в России и в советское время и в эпоху царизма. Для нашего государства такого рода операции не являются чем-то новым, наоборот, их традиция очень давняя. Крестьяне и ремесленники испокон веку продавали плоды своих трудов купцам для реализации, заготконторам и просто на базаре. Что нового внес сюда XXI век?
Воспользуйтесь нашими наработками! Мы поможем вам выиграть не менее трети котировок!
2. Участник закупки физическое лицо
В соответствии с частью 4 пункта 3 44-ФЗ, принять участие в тендере имеет право любое частное лицо, даже не прошедшее регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Предприятие, являющееся государственным заказчиком, правомочно привлечь физических лиц для исполнения функций эксперта в рамках законодательства о контрактной системе, согласно части 1 пункта 2 статьи 41 44-ФЗ.
Однако физические лица не могут выступать поставщиками в закупках, организуемых для СМП и СОНКО, по статье 30 44-ФЗ, поскольку не принадлежат к данным субъектам предпринимательства.
Следует обратить внимание на появление сайтов для совместных покупок (СП) физических лиц, которые не принадлежат к сфере государственных закупок. Пункт 8 статьи 51 44-ФЗ регламентирует подобного рода торги (например, продажа произведения искусства, созданного коллективом авторов, может быть проведена только одним уполномоченным лицом, выступающим в роли участника закупки).
3. Договор на закупку у поставщика, не прошедшего регистрацию
В рамках контрактного законодательства регламент заключения государственного контракта остается обязательным для всех: условия, прописанные в проекте заявки должны быть адекватны условиям, указанным в извещении и пакете тендерных документов.
Однако, есть своя специфика при подписании договора с физическим лицом (кроме ИП или СМСП): в текст документа должно быть внесено обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ). Согласно требованиям части 1 пункта 1 статьи 161 Гражданского кодекса России, факт совершения сделки юридического лица с физическими лицами должен быть зафиксирован в простой письменной форме. Поэтому в данной ситуации рекомендуется оформление договора купли-продажи сопроводить закупочным актом.
Отправьте запрос и получите в распоряжение целый штат экспертов с оплатой за результат!
4. Договор заказа у физического лица
Образец договора закупки у физического лица, составленный согласно главе 30 Гражданского кодекса, должен иметь в своем составе следующие элементы:
1) информация о предназначенной для поставок продукции (название, численность, параметры, стоимость);
2) права и обязанности контрагентов сделки (форма и сроки оплаты и продажи);
3) реквизиты сторон сделки (ФИО, паспортные данные, фактический и юридический адреса, ИНН, номер банковского расчетного счета);
4) подписи лиц, уполномоченных заключить контракт.
В качестве образца приводим типовой контракт, размещенный на сайте ЕИС.
Воспользуйтесь нашими наработками! Мы поможем вам выиграть не менее трети котировок!
5. Акт закупки у физического лица
Аналогичным образом оформляется акт закупки у физического лица, или документ, подтверждающий обязательства, взятые физическим лицом согласно контракту. Во время оформления договора купли-продажи нужно предоставлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. В качестве подобного документа правомочно использование либо обычного акта приемки-передачи ТМЦ, либо закупочного акта. Во втором случае можно не прописывать в документе права и обязанности сторон сделки, поскольку соответствующая информация уже предоставлена в самом договоре вместе с подтверждением факта передачи имущества.
6. Виды и формы оплаты сделки с физическим лицом
В соответствии со статьей 861 Гражданского кодекса, заказчики правомочны вести расчёты с физическими лицами при помощи наличных средств, либо безналичными способами без ограничения суммы. В случае расчетов наличными деньгами (например, при закупке ТРУ у физических лиц юридическим лицом) факт оплаты по контракту подтверждается посредством расходного кассового ордера. При безналичном расчете должны быть предоставлены платежное поручение и банковская выписка покупателя.
Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера. Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!
Как оформляется госзакупка у физического лица
Закон о контрактной системе разрешает участвовать в госзакупках даже простым гражданам. В чем особенности и как оформлять такие сделки, рассмотрим в статье.
Особенности участия граждан в госзакупках
Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?
Ч. 4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).
Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).
Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя
Для всех участников, в том числе и для непредпринимателей, правила заключения госконтрактов одинаковы: условия заявки должны соответствовать положениям, которые указаны в извещении и тендерной документации. Но в рассматриваемом случае есть особенность. Если контракт заключается с физлицом, за исключением ИП или другого предпринимателя, который занимается частной практикой, в него включается обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ).
В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки организаций с гражданами должны быть подтверждены документом в простой письменной форме. Здесь уместен не только договор купли-продажи, но и закупочный акт, т.к. отсутствуют строгие требования к виду документа.
Договор заказа у физлица
Если в соответствии с гл. 30 ГК РФ составлять образец, договор закупки у физического лица должен включать следующие данные:
- Сведения о приобретаемой продукции (наименование, количество, описание и стоимость).
- Права и обязанности сторон (условия оплаты и продажи).
- Реквизиты (для продавца: ФИО, данные паспорта, адрес, ИНН, номер р/с).
- Подписи участников сделки.
За основу можно взять один из типовых контрактов, что представлены на сайте ЕИС.
Акт закупки у физлица
Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.
При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).
Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.
Особенности оплаты
Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.
При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.
Форма ОП-5. Закупочный акт — правильный образец в 2021 году
Оформление закупочного акта происходит в тех случаях, когда осуществляется покупка предприятием определенных продуктов (как правило, продуктов питания) у физического лица. Составляет документ покупатель. Помимо закупочного акта между сторонами должен заключаться и договор купли-продажи по тем же правилам, что при сделках между организациями.
Чаще всего данный документ применяется в сфере общественного питания, когда рестораны, кафе, столовые и пр. заведения общепита покупают сельскохозяйственную продукцию у населения.
Мне нравится
Не нравится
Инструкция по заполнению закупочного акта
В шапке документа следует указать сведения об организации, осуществляющей покупку продукции: ее полное наименование с указанием организационно-правового статуса, а также структурное подразделение, к которому относится сотрудник, совершающий сделку. Здесь же нужно внести ИНН предприятия и прочие данные, в соответствии с учредительными документами. Следует отметить, что чем выше сумма купли-продажи, тем тщательнее стоит относиться к заполнению документа.
Вторая часть документа (слева) включает в себя номер документа по внутреннему документообороту предприятия, а также дату его составления. Чуть ниже вписывается населенный пункт, в котором производится сделка, а также подробная информация о сотруднике, производящем закупку (должность, фамилия, имя, отчество полностью) и продавце (фамилия, имя, отчество гражданина полностью).
В основную часть документа включена таблица, в которую вносится полный подробный перечень закупаемой продукции. Здесь в соответствующие столбцы необходимо вписать наименование продукции, количество, стоимость за единицу измерения (обычно здесь считаются килограммы или штуки), а также общую стоимость.
Под таблицей в графе «Итого» нужно указать полную цену закупленных товаров по данному закупочному акту (цифрами). Под таблицей полная стоимость указывается прописью.
В четвертый раздел вписывается:
- все, что касается продавца: его паспортные данные (серия, номер, когда, где и кем выдан), адрес регистрации места жительства (по паспорту), номер свидетельства о государственной регистрации предпринимателя (когда и кем выдано), фамилия, имя, отчество, номер ИНН (включая код налоговой службы, выдавшей ИНН);
- сведения по справке о наличии личного подсобного хозяйства;
Если данной справки нет, то это необходимо обязательно отметить.
Следует иметь ввиду, что по закону доходы от выращенных в личных подсобных хозяйствах сельскохозяйственных продуктов, налогом не облагаются.
Заключительная часть акта включает в себя расписку о получении денег продавцом от покупателя. Обе стороны должны заверить оформленный по всем правилам закупочный акт своими подписями. Печать организации на документе ставить необязательно.
После подписания акта представитель организации-покупателя, непосредственно производящий закупку, должен передать данный документ на подпись руководителю компании для утверждения. Затем документ следует передать в отдел бухгалтерии, где он будет включен в бухгалтерский учет.
Как оформляется такая закупка
Особых правил для оформления документов заказа в случае допуска физлиц не предусмотрено. Заказчик перечисляет в закупочной документации и извещении документы, которые требует от поставщиков, и прикладывает рекомендуемую форму заявки на участие в закупке.
У физических лиц нет уставных или регистрационных документов, у него есть только персональные регистры. Они демонстрируют заказчику:
- Ф.И.О. и адреса прописки и проживания вместо наименования поставщика и его юридического и фактического адреса;
- паспорт (копию всех 20 страниц) вместо выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- ИНН не является обязательным документом для граждан (только для организаций и индивидуальных предпринимателей).
Никаких других особенностей или ограничений не предусмотрено. Участник-физлицо оформляет заявку, делает ценовое предложение и участвует в торгах. При передаче ТРУ оформляется особый закупочный акт: это специальный документ, который применяется для оформления сдачи-приемки товаров, работ и услуг между организацией-заказчиком и физлицом-поставщиком.
Сложности возникают с оформлением контракта. Есть ряд положений, которые обязательны для соглашений по 44-ФЗ между физическими и юридическими лицами:
- Граждане, получающие доход, обязаны уплачивать подоходный налог: 13% — для резидентов, и 30% — для нерезидентов. Налоговым агентом выступает организация-заказчик. Включаем в контракт условие о снижении суммы, перечисляемой физическому лицу за поставленные товары, работы, услуги, на величину НДФЛ (ч. 13 ст. 34 44-ФЗ). Если такой пункт не согласован с поставщиком, то контракт автоматически признается недействительным.
- Аналогичная ситуация и со страховыми взносами. Налоговый агент обязан перечислить 22% на ОПС, 5,1% — на ОМС, 2,9% — в ФСС. Все эти суммы вычитаются из цены контракта. Заказчику рекомендуется заранее прописать это условие — еще на этапе составления закупочной документации.
- Соглашения, заключенные с физлицом как с единственным поставщиком, составляются без указания того, что заказчик выступает в роли налогового агента (ч. 15 ст. 34 44-ФЗ). Включение этого условия не является нарушением. Нарушителем заказчик станет, если не перечислит положенную сумму налогов и взносов.
Какие еще документы понадобятся
Если товары вы закупаете за наличные деньги через подотчетника, то он должен составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки. Когда же ваш кассир лично выдаст продавцу деньги за товары, надо будет составить расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88. Еще вариант — оплату за покупку можно перечислить на личный счет физлица. Тогда подтверждением расчетов будет платежное поручение.
