Взнос учредителя на расчетный счет: проводки в 2022

Как участнику ООО пополнить счет компании

Бывает, компании нужны деньги на развитие — закупку товаров, маркетинговое продвижение, аренду склада, а на счете их не хватает. Зато у участника ООО нужная сумма есть и он хочет перевести ее на счет.

Рассказываем, какие способы пополнения есть для ООО и как внести деньги на расчетный счет без уплаты налога.

Способы перевода денег на счет ООО

Чтобы не вызвать вопросы налоговой, участник ООО может выбрать один из четырех способов:

• предоставить заем;
• вложить деньги в имущество компании без увеличения уставного капитала;
• перевести деньги в качестве финансовой помощи;
• увеличить уставный капитал.

Самые распространенные способы — беспроцентный заем и вклад в имущество без увеличения уставного капитала. Они помогают быстро пополнить счет, а участник сохраняет право вернуть вложенные деньги.

Во всех случаях внести деньги можно наличными или безналичным переводом. Например, через банкомат, личный кабинет на сайте банка, в отделении или напрямую в кассу компании. Но перед этим нужно оформить несколько документов. Разберем каждый из способов пополнения счета ООО.

Заем от участника ООО

Кому подходит. Заем — простой способ внести деньги, когда нужно пополнить счет быстро. Подходит, если участник ООО планирует вернуть деньги.

Какие документы оформить. Нужен договор займа. В договоре следует указать сумму, срок займа и условия, на которых участник его дает. Участник может дать заем под проценты или оформить беспроцентный заем.

Пример пунктов договора о сумме беспроцентного займа

Если заем беспроцентный, важно указать это условие в договоре. Если просто пропустить пункт о процентах, то ООО придется начислить их по ключевой ставке Банка России и выплатить участнику.

Если участник ООО дает заем под проценты, компания должна удержать с выплаченных процентов НДФЛ. При этом сумму процентов можно включить в расходы компании.

Облагается ли налогом. Нет, заем от участника ООО не облагается налогом для компании. Это касается любых займов: под проценты и без.

Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. Компания обязана вернуть деньги участнику в срок, который указан в договоре, по частям или целиком. Если в договоре не указать срок возврата, компания обязана вернуть деньги в течение 30 дней после того, как участник потребует их вернуть.

Если компания не вернула деньги в срок, у нее есть еще три года. После она должна учесть заем в налогооблагаемых доходах.

Участник может простить долг. Для этого нужно оформить соглашение о прощении долга. В этом случае деньги остаются в компании, но тогда ей придется учесть их в налогооблагаемой базе как доход.

Если участник оформил заем, передал деньги компании, а потом вышел из ООО, договор не теряет силу. Компания должна вернуть заем на прежних условиях.

Если компания не возвращает долг, в течение трех лет участник может обратиться в суд и получить исполнительный лист на взыскание долга.

Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 66 (67), «Денежный заем от учредителя». Счет 66 в кредите используется для расчетов по краткосрочным кредитам и займам, 67 — по кредитам и займам на срок более одного года.

Вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала

Кому подходит. Подходит, если вклад хотят внести все участники ООО и они не планируют возвращать деньги. Вложить деньги в имущество можно, если в уставе компании есть пункт о такой возможности.

Пример пунктов устава ООО с несколькими участниками

Если в договоре не описано, что участники могут вкладывать деньги, то этот пункт нужно внести. Без него вкладывать в имущество нельзя.

Пример пункта устава ООО с единственным участником

Чтобы добавить пункт о вкладах в устав, нужно провести собрание участников ООО и договориться о поправках в устав. Затем нужно собрать документы, оплатить госпошлину 800 ₽ и подать их в налоговую. Налоговая зарегистрирует изменения устава в течение пяти рабочих дней со дня подачи документов.

Какие документы оформить. Чтобы сделать такой вклад, нужно оформить протокол общего собрания. В протоколе надо указать, что участники хотят вложить конкретную сумму в имущество компании.

Пример части протокола общего собрания о внесении вкладов в имущество

Вклад вносят все участники ООО пропорционально их долям в компании.

Если в ООО один участник и вклад вносит он, основанием пополнения счета для налоговой является решение участника о вкладе.

Облагается ли налогом. Нет.

Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. По умолчанию компания не возвращает вклад. Когда участник вносит вклад, имущество становится собственностью компании. Просто так участник не сможет его забрать.

О возврате вклада в имущество нет норм в законе об ООО или в гражданском кодексе, но и прямого запрета тоже нет. Поэтому если условия и правила возврата будут прописаны в уставе ООО, то вернуть вложенные деньги можно.

Проводки по бухучету. Дебет 51, кредит 83, «Денежные средства от участника ООО в качестве вклада в имущество организации».

Финансовая помощь

Кому подходит. Это самый простой способ. Подходит, если нужно быстро пополнить счет компании и учредитель не планирует возвращать вложенные деньги.

Какие документы оформить. Соглашение о безвозмездной финансовой помощи. В соглашении участник ООО указывает сумму и уточняет, когда и каким способом пополнит счет.

Часть соглашения о сумме и сроки внесения финансовой помощи

В назначении платежа при переводе денег важно указать дату и номер соглашения, чтобы у банка и налоговой не было вопросов об источнике поступления. Например, «Материальная помощь учредителя по соглашению от 12.08.2021 № 2».

Облагается ли налогом. Да, если доля участника в уставном капитале ООО менее 50%, то компания должна учесть финансовую помощь в своих доходах и заплатить налог согласно налоговому режиму. Если доля участника 50% и более, то финансовая помощь от него налогом не облагается.

Можно ли вернуть деньги. Нет, участник дарит эти деньги компании.

Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 83 «Финансовая помощь от участника ООО».

Увеличение уставного капитала

Увеличение уставного капитала — сложная процедура. Если деньги на развитие компании нужны здесь и сейчас, этот способ не подойдет.

Уставный капитал пополняют, когда компания хочет увеличить шансы на получение кредита, участие в тендере или для привлечения крупных контрагентов. Если компании срочно нужны деньги на оплату поставщикам, аренду или покупку товаров, лучше выбрать заем или финансовую помощь.

Что важно учесть

1. Беспроцентный заем подходит, если участник ООО планирует пополнить счет компании, а позже вернуть деньги. При беспроцентном займе в договоре важно указать, что проценты по займу начисляться не будут.
2. Финансовая помощь подходит, если компании срочно нужны деньги и участник ООО не планирует их возвращать. Пополнять счет через финансовую помощь выгоднее участнику, чья доля в уставном капитале компании 50% и выше. Так компании не придется платить налог с этих денег.
3. Вклад в имущество без увеличения уставного капитала подходит, когда пополнить счет хотят все участники ООО. Размер вклада пропорционален долям участников в уставном капитале, если иное не предусмотрено учредительными документами. Чтобы вложить деньги в имущество, в уставе ООО должен быть пункт, который позволяет пополнить счет таким способом.

Сейчас читают

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Как заработать на елках на Новый год

Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок

Какие нужны документы на помещение для открытия кафе

Собрали список документов и подробную инструкцию, как получить каждый из них

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Учет имущественного взноса от учредителя при отрытии НКО (Автономной некоммерческой организации)

По закону НКО не обязаны формировать уставный капитал, для них это не предусмотрено. Однако при наличии в Уставе формулировки о праве заниматься предприним.деятельностью, АНО должна в решении прописать порядок, размер и сроки формирования имущества, достаточного для осуществления деятельности приносящей доход (в целях статьи 50 ГК РФ).

В решении о создании АНО прописан пункт: «Установить первоначальный имущественный взнос учредителя в размере 10000 руб. Имущ. взнос вносится на расч/счет организации в течение 1 мес. после гос.регистрации..»

Вопрос: какие проводки будут правильные по учету этого имущ. взноса?

В какой строке бух.баланса это надо отражать?

Попадает ли взнос под налогообложение? (АНО применяет УСН.)

Ответ на вопрос №1

Поскольку некоммерческие организации, в том числе, АНО не формируют уставный капитал, то счет 80 ими не используется. То же самое относится и к счету 75 «Расчеты с учредителями». Факт получения от учредителя добровольного имущественного взноса отражается в бухгалтерском учете АНО по дебету соответствующего счета учета имущества в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». То, что это имущество предназначено для осуществления основной уставной деятельности, отражается проводкой Дебет 76 Кредит 86. Счет 86 «Целевое финансирование» используется некоммерческими организациями для обобщения в бухгалтерском учете информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, в том числе для ведения основной уставной деятельности АНО.

В общем случае, проводки по внесению имущественного взноса учредителем некоммерческой организации, следующие:
Д 51 (50, 10, 01) К 76 – получен имущественный взнос от учредителя
Д 76 К 86 – отражено целевое финансирование

В рассматриваемом случае:
Д 51 К 76 – 10 000-00
Д 76 К 86 – 10 000-00

С уважением, А. Грешкина

Добрый день! Подскажите пожалуйста!

Сделала проводку Д 50 К 76-получен имущественный взнос от учредителя в кассу.

Могу я сделать следующую проводку Д71 К50 выдать в подотчет председателю имущественный взнос для ведения основной уставной деятельности АНО?

Ответ на вопрос №2

В бухгалтерском балансе в соответствии с Приказом МФ РФ от 02.07.2010 N 66н некоммерческая организация вместо показателей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

Следовательно, если АНО составляет бухгалтерский баланс по упрощенной форме, то вместо строки «Капитал и резервы» заполняется строка «Целевые средства» на основании сальдового остатка по кредиту счета 86.
Если АНО составляет бухгалтерский баланс по полной форме, то целевые средства отражаются по строке 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» на основании сальдового остатка по кредиту счета 86 (Письмо МФ РФ от 13.03.2018 N 07-01-10/15218).

С уважением, А. Грешкина

Ответ на вопрос №3

Об учете автономной некоммерческой организацией в целях УСН добровольных имущественных взносов граждан и (или) юридических лиц при ее учреждении, сказано в Письме МФ РФ от 17.10.2018 N 03-11-06/2/74476:
Таким образом, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у автономных некоммерческих организаций в составе доходов не учитываются добровольные имущественные взносы, внесенные гражданами и (или) юридическими лицами при ее учреждении.

Следовательно, если АНО применяет УСН, то согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ, в составе доходов при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению.

Можно ли внести личные средства учредителя (директора) на расчетный счет?

«Просто так» — не получится. Узнайте три варианта действий, чтобы внести личные сресдтва учредителя на расчетный счет.

• Выдать компании заем, процентный или беспроцентный
• Оказать финансовую помощь
• Увеличить уставный капитал
• Деньги от директора: возможно ли это?
• Как внести деньги на расчетный счет ООО
• Есть ли ограничения на взнос деньгами?

Если у компании не хватает денег на текущие расходы, кому как не учредителям прийти на помощь и пополнить «кошелек» фирмы?

Вот только просто так внести деньги и никак это не обосновать нельзя.

Получите сертификат на защиту от блокировки!

Как внести деньги на счет ООО, и как это оформить, расскажем подробнее. У учредителей есть три варианта действий.

Выдать компании заем, процентный или беспроцентный

Оформляется письменный договорна определенный срок.

Заем доходом компании не считается, налогом не облагается.

Проценты по займу можно включить в расходы, сам заем – нет.

Чтобы не заключать договор каждый раз, как потребуются финансовые вливания, можно сделать один общий договор займа, а каждый взнос оформлять отдельным приложением к договору.

Минус варианта с займом в том, что деньги даются только на время – компания обязательно должна вернуть деньги займодавцу.

Он может простить долг, оформив это письменно, но тогда у компании возникает доход.

Если доля учредителя-займодавца меньше 50%, с этого дохода нужно заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Если доля больше 50%, налог платить не нужно.

Оказать финансовую помощь

Оформляется соглашением в письменной форме.

Это безвозмездное и безвозвратное вливание денег, которое также не облагается налогом, если деньги на расчетный счет внес учредитель, доля которого больше 50%.

В случае, когда доля в УК меньше 50%, вариант с финансовой помощью не особо выгоден:

• организации на ОСНО учитывают финпомощь как внереализационный доход, и с него оплачивают налог на прибыль;
• организации на УСН считают ее как доход, и платят 6% или 15% в зависимости от применяемой базы расчета.

Шаблоны договоров займа и финансовой помощи пользователи сервиса «Мое дело» могут найти в личном кабинете или в разделе «Бланки».

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Увеличить уставный капитал

Этот способ требует созыва общего собрания участников с кворумом не менее 2/3.

Необходимая суммараспределяется по участникамв соответствии с их долями в УК. Решение фиксируется в протоколе.

На сумму увеличения УК налоги не начисляются.

Необходимо изменитьсоответствующий раздел Устава,заполнить и отправить заявление по форме Р13001 для налоговой инспекции.

Деньги от директора: возможно ли это?

Если директор является и учредителем, то два первых варианта применяются без проблем. Если он нанятый работник, то как физическое лицо он может только предоставить заем компании.

Как внести деньги на расчетный счет ООО

Если учредитель – физическое лицо, он может внести деньги тремя способами:

• наличными в кассу компании;
• наличными на расчетный счет компании в отделении банка;
• через терминал самообслуживания банка.

Как внести деньги учредителю, если это юридическое лицо?

Безналичным перечислением со своего расчетного счета на счет компании-получателя на основании протокола собрания участников (учредителей).

Есть ли ограничения на взнос деньгами?

Количество займов, взносов финансовой помощи, их суммы, законодательно не ограничены. Но если их много, это может привлечь внимание налоговой инспекции. У налоговиков возникнет резонный вопрос – а не попытка ли это уйти от налогов? Это особенно актуально, если займы оформляются без процентов.

В сервисе «Мое дело» внесение средств на расчётный счёт отражается в разделе «Деньги» -«Банк».

Круглосуточная поддержка и советы экспертов интернет-бухгалтерии «Моё Дело» помогут вам эффективно вести свой бизнес и не допускать ошибок.

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Порядок внесения уставного капитала на расчётный счёт

Уставный капитал – это активы организации, которые учредители ООО вносят после государственной регистрации. Минимальный размер УК в сумме 10 000 рублей надо обязательно вносить деньгами (ст. 66.2 ГК РФ). Сверх этой суммы внесение уставного капитала возможно как в денежной, так и в имущественной форме. Выполнить свои обязательства по внесению УК учредители могут наличностью в кассу организации или внести уставной капитал на расчетный счет.

Внесение уставного капитала наличными деньгами в кассу ООО требует оформления кассовых документов и соблюдения лимита кассы. Если оформление кассовых операций производится с нарушением Инструкций Центробанка, то организация может быть оштрафована на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.

Порядок оплаты

Доли в уставном капитале оплачиваются по их номинальной стоимости.

При этом не допускается освобождение кого-либо из участником от оплаты своих долей (п. 1 ст. 16 Федерального закона «Об ООО»).

Срок для оплаты участником доли в уставном капитале ООО устанавливается договором об учреждении ООО или решением об учреждении ООО, но не может быть более 4-х месяцев с момента регистрации ООО (п. 1 ст. 16Федерального закона «Об ООО»).

При неоплате доли участником в полном размере, неоплаченная часть доли переходит к ООО, которая в дальнейшем должна быть реализована ООО между его участниками.

Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.

У участника имеются права голоса на общем собрании только в части оплаченной доли (п. 3 ст. 16 Федерального закона «Об ООО» ) .

Закон устанавливает отдельные ограничения по способам оплаты уставного капитала, к примеру, не допускается внесение в уставный капитал страховщика заемных средств и находящегося в залоге имущества (п. 3 ст. 25 ФЗ № 4015-1).

Доказательства оплаты уставного капитала ООО:

, копии первичных платежных документов, акт приема-передачи имущества (Письмо ФНС РФ от 13.12.2005 N ШТ-6-07/1045);
• положения устава с указанием на полную оплату уставного капитала (постановление ФАС МО по делу № А40-153707/09-104-781);
• отсутствие в бухгалтерском балансе ООО сведений о неполной оплате уставного капитала (постановление ФАС УО по делу У А60-15385/2007-С4)
• квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление ФАС УО по делу № А76-24177/2007-11-861).

Если право пользования имуществом, переданное в счет оплаты уставного капитала ООО, прекратилось досрочно, то участник, оплативший долю данным образом, должен выплатить ООО компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока пользования имуществом (п. 2 ст. 15 Федерального закона «Об ООО»).

Как внести уставной капитал на расчетный счет

Сейчас регистрация ООО возможна без предварительного открытия расчетного счета, тем не менее, мы не рекомендуем учредителям затягивать с обращением в банк. Дело в том, что уплата организацией налогов и других платежей в бюджет возможна только безналичным путем, поэтому, рано или поздно, открыть счет в банке придется. Перед тем, как открыть в банке расчетный счет, рекомендуем нашим пользователям получить бесплатную консультацию банковских специалистов, что позволит сделать это на самых выгодных условиях.

Внесенными учредителями в счет уставного капитала денежными средствами (наличными или безналичными) организация может распоряжаться на свое усмотрение: закупать товары или оборудование, оплачивать аренду офиса или производственных помещений, выплачивать зарплату и т.д. В процессе деятельности общества уставный капитал ООО может быть увеличен или уменьшен, но он не может становиться меньше минимального размера, установленного законом, т.е. 10 000 рублей.

Внесение денежных средств на расчетный счет общества в качестве оплаты уставного капитала оформляется по каждому учредителю отдельно, в пределах его доли в ООО. Если учредитель своевременно не оплатил свою долю или оплатил ее не в полном размере, то она переходит к обществу и распределяется между другими участниками. За нарушение учредителями сроков внесения УК в договоре об учреждении может предусмотрена ответственность (штраф или пеня).

Что касается административных штрафов в отношении самого ООО за нарушение 4-х месячного срока внесения уставного капитала, то они законом не предусмотрены, однако, в таких случаях общество может быть принудительно ликвидировано.

Как положить деньги на расчетный счет в банке

Если вы решили положить уставный капитал на расчетный счет деньгами (а мы рекомендуем этот способ, как самый удобный), то, разумеется, расчетный счет ООО уже должен быть открыт. Все, что должен сделать учредитель – это обратиться в банк, где открыт расчетный счет его фирмы, и сообщить, что он хочет внести свою долю уставного капитала.

Обращайте внимание на то, чтобы в банковских документах в качестве основания платежа на расчетный счет было указано «Взнос участника в уставный капитал», «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или подобная фраза. Этот документ учредители хранят у себя, т.к. он является доказательством оплаты доли в ООО.

Сообщать о внесении уставного капитала в налоговую инспекцию или другие государственные органы не надо. Вся необходимая информация об этом будет отражаться в бухгалтерских документах и годовой бухгалтерской отчетности, которую организации обязаны сдать по итогам года не позднее 31 марта.

Проводки при внесении уставного капитала на расчетный счет

Доказательством внесения учредителями УК будут также бухгалтерские проводки, предназначенные для взноса уставного капитала на расчетный счет. ООО, как и любая организация, обязана вести бухгалтерский учет, поэтому рекомендуем сразу решить вопрос с бухгалтерским обслуживанием.

Проводки по внесению уставного капитала на расчетный счет следующие:

1. Формирование уставного капитала отражается на счете 80 «Уставный капитал», а поступление взносов от учредителей — на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал». Проводка – Дт 75.1 – Кт 80.
2. Внесение уставного капитала на расчетный счет: проводка – Дт 51 – Кт 75.1.

Если вы еще не определились с тем, кто будет вести бухгалтерию вашего ООО, предлагаем вам без каких-либо материальных рисков попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С.