Вызов на комиссию по зарплате: зарплатные комиссии

Зарплатная комиссия в ИФНС

Борьба с нелегальными выплатами зарплат идет не первый год. Из-за того, что НДФЛ поступает в местный бюджет, в авангарде выступает межведомственная комиссия по заработной плате, куда входят представители различных органов, в том числе прокуратуры.

Вызывают на комиссию по заработной плате, что делать?

Стратегия и порядок действий зависит от того, что желает узнать от вас комиссия по заработной плате. Порой самые угрожающие тексты требуют наименьшего напряжения и подготовки. Рассмотрим несколько вариантов уведомлений, которые рассылает налоговая комиссия по зарплате.

• Уведомление содержит перечень нестандартных документов

Проще всего провести подготовку, если в уведомлении о вызове налогоплательщика, плательщика взносов или налогового агента (далее – Уведомление) указан конкретный перечень документов, например:

• штатное расписание с указанием ФИО сотрудников, ИНН, должности и заработной платы;
• пояснение по легализации заработной платы.

Даже такие далекие от стандартизированных документов запросы позволяют осуществить подготовку к заседанию комиссии по легализации заработной платы. Не стоит спорить с инспекторами и объяснять существенные различия между такими документами, как:

• штатное расписание;
• штатная расстановка.

Сделайте фантазийный документ, затребованный налоговиками на основе документов, которые есть, например, в 1С: ЗУП. Ваша цель при этом – показать трудовой распорядок ваших работников, кто из них:

• трудоустроен у вас на полной ставке;
• работает только половину времени;
• занимает 0,2 или 0,3, а может и вовсе 0,1 ставки.

Сложнее всего сформировать требуемое, когда основная часть работников, например:

• применяет надомный труд;
• имеет формулировку в трудовом договоре о неполном рабочем дне с гибким графиком и обязанностью отработать не менее определенного количества часов в неделю.

Так, если часов будет очень мало, например, 8 в неделю, то сложно проставить даже 0,1 ставки. В таком случае лучше сообщить в объяснительной, что ваше штатное расписание не предусматривает требуемых строк, и вы можете предоставить помимо него штатную расстановку работников, куда дополнительно включите ИНН своих работников.

Также объяснительная может содержать описание устройства вашего бизнеса, который по объективным причинам суммарно имеет большое количество сотрудников. При этом отработанное ими и оплаченное вами рабочее время вполне соответствует минимальному размеру оплаты труда вашего региона.

Внимание!

Никогда не ссылайтесь на федеральный МРОТ, он существует только для бюджетников (если вы не оформляли отказ от регионального соглашения по «минималке»).

• Уведомление содержит перечень стандартизированных документов

Комиссия по легализации заработной платы может запросить достаточно большое количество документов. Например, так:

Так как времени на подготовку дают достаточно, используйте его для сверки платежей, чтобы хотя бы к уплате НДФЛ и страховых взносов не было вопросов. Таким образом вы покажете, что готовы к сотрудничеству и диалогу.

Если по любым расчетам выходит, что ваш среднестатистический работник получает меньше регионального минимума, то проблемы могут быть не только с налоговой, но и с прокуратурой. В этом случае в инспекцию правильнее предоставить не действующее штатное расписание, а хотя бы с 1-го числа месяца, следующего за датой заседания комиссии по выплате заработной платы. Естественно, оклады (тарифные ставки) необходимо рассчитать, исходя из региональной минимальной заработной платы.

• В уведомлении упомянута среднеотраслевая заработная плата

Если комиссия по вопросам легализации настаивает на том, чтобы ФОТ соответствовал не просто региональному уровню, а среднеотраслевому, то вполне уместен торг. По сути, если в уведомлении упомянут среднеотраслевой уровень зарплат, то бессмысленно готовить заранее штатное расписание с увеличенными окладами менее продекларированного налоговиками размера.

Вначале необходимо понять, что налоговики хотят включить в протокол по легализации заработной платы. Как правило, для инспекторов важно отразить хоть какую-то положительную динамику, причиной которой стал вызов компании «на ковер».

Например, постоянно следим за тем, чтобы зарплаты в компании не выбивались из среднеотраслевых показателей, и своевременно вносим корректировки.

• Уведомление связано с ликвидацией задолженности

Если компания допускает просрочку НДФЛ и страховых взносов, то уведомление придет уже от комиссии по ликвидации задолженности. Причем налоговики будут спрашивать не только о погашении задолженности, но и рассмотрят под лупой средний размер оплаты труда по вашей компании.

Тексты уведомлений в этом случае носят особо устрашающий характер. Вас попросят пояснить:

Как правило, оплата задолженности или пояснение с указанием точных сроков ее погашения и описанием мер, предпринимаемых компанией, превращает упомянутый «прожиточный» минимум в региональный МРОТ. Если компания будет упорствовать, то налоговики начнут:

• шантажировать опасностями, которые вытекают из выплат «теневой зарплаты»;
• настаивать на необходимости среднеотраслевого размера выплат.

Принимая на аутсорсинг расчет заработной платы , мы внимательно следим за тем, чтобы ни при каких обстоятельствах не возникало задолженности по зарплатным налогам. При этом наши специалисты плотно взаимодействуют с ИФНС в ходе обслуживания. Мы готовим документы (пояснения) и отправляем их в инспекцию. При необходимости защищаем подготовленные нами пояснения и представляем интересы нашего клиента в ИФНС.

• Вызов связан с задолженностью по заработной плате

Задолженность по зарплате – самый худший случай, так как к решению вопроса, кроме налоговой, будет подключена трудовая инспекция, а также прокуратура. Вызов на комиссию по задолженности по заработной плате – предвестник уголовной ответственности руководителя компании.

Использование такого достаточно неформального и относительно мягкого инструмента, как комиссия, в ситуации, где применим Уголовный кодекс, можно объяснить лишь:

• отсутствием жалоб работников;
• сдачей нулевой «зарплатной» отчетности при наличии движений по расчетному счету.

Такое положение дел можно объяснить лишь, если работники компании – сплошь ее учредители и получают дивиденды. Ведь даже при вынужденном простое работники должны получать свою среднюю зарплату.

Помимо настоящей статьи рекомендуем вам ознакомиться и с другими нашими материалами:

В указанных материалах рассматриваемой теме посвящены отдельные разделы.

Как отвечать на вопросы налоговиков?

Любая налоговая комиссия и, особенно, межведомственная комиссия по заработной плате – это прежде всего психологическое давление. Причем такой метод воздействия на компании налоговики считают очень действенным, поэтому активно практикуют его с целью собрать больше денег в бюджет.

Подчас вызов на комиссию связан с небрежностью бухгалтера, опоздавшего с оплатой взносов, однако и в этом случае чаще всего на комиссию вызывают именно генерального директора. На человека, далекого от бухгалтерии, легче «воздействовать» с элементами запугивания.

Отметим, что штатные главбухи как правило пасуют перед налоговой и убеждают директора не перечить, а исполнять все «пожелания» ИФНС.

Между тем отвечать на вопросы налоговиков можно так, чтобы отстоять интересы компании, если уровень зарплат и перечисленных в бюджет «зарплатных» налогов обусловлен объективными обстоятельствами, а выполнение «пожеланий» приведет компанию к банкротству.

Однако каждая ситуация настолько уникальна, что готовый рецепт дать сложно. В идеале интересы компании на комиссии по вопросам легализации должен представлять и защищать опытный эксперт в области налогообложения и налогового права.

Такой подход поможет изменить ситуацию в корне. Так, у нас в компании есть специальные люди, которые умеют общаться с налоговой, не бояться ее и найдут убедительные контраргументы на претензии ИФНС. И это не рассказы о:

• неполном рабочем дне ваших сотрудников;
• договорах подряда (в этом случае в принципе можно в конечном итоге навлечь на себя трудовую инспекцию, которая переквалифицирует такие договоры в трудовые).

Например, в зависимости от обстоятельств наши специалисты поясняют невозможность повышения зарплаты в текущем моменте из-за:

• сезонности спроса;
• конкретных злостных неплательщиков-покупателей;
• других объективных обстоятельств, в которых нет и намека на какие-либо нелегальные схемы.

Нас не смутят вопросы о личных тратах ваших сотрудников в сопоставлении с их зарплатой. На это у нас заготовлена стандартная «конституционная» фраза о невмешательстве компании в частную жизнь ее работников. И, самое главное, – мы знаем, как подготовить документы так, чтобы соблюсти интересы компании, но в то же время налоговики могли отчитаться о «результативности» итогов комиссии.

Вызов на зарплатную комиссию

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Работодатель при установлении размера зарплаты должен ориентироваться на среднеотраслевые показатели. Если зарплата сотрудников значительно меньше этого параметра, он вызывается на зарплатную комиссию. Основная цель деятельности этой комиссии – узаконивание фактического заработка.

«Зарплатная» комиссия – название неофициальное, а прижившееся выражение. Более точным будет именовать этот орган «комиссией по легализации заработной платы», потому что ее цель – проверить или установить законность трудовых отношений работников и работодателей, в частности, в вопросе вознаграждения за труд. Официально же наименование звучит так – «Комиссия по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам».

Кем проводятся комиссии?

Зарплатная комиссия имеет полномочия на проверку обоснованности размера оплаты труда работников. Ее функции выполняются следующими структурами:

• Налоговой.
• Местными органами власти.
• Трудовой инспекцией.

Зарплатная комиссия – это коллегиальная структура. В состав ее входят работники местной администрации. Как правило, комиссии функционируют при администрациях и ИФНС.

Задачи зарплатной комиссии

Многие работодатели занижают зарплату для снижения налоговой нагрузки. Делается это следующим образом: в трудовом договоре ставится МРОТ, но фактически заработок сотрудника может значительно превышать указанное значение. В итоге компания частично уклоняется от выплаты налогов. Именно для предотвращения этого правонарушения и существует зарплатная комиссия. Рассмотрим подробнее ее задачи:

• Узаконивание фактического заработка.
• Легализация взаимоотношений между работодателем и трудящимся.
• Ликвидация долга по зарплате перед трудящимися.
• Уравнивание зарплат по отрасли.
• Полноценная выплата налогов фирмой.
• Легализация «черной» и «серой» зарплаты.

Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней заработной платы по отраслям в целях налогового контроля?
Посмотреть ответ

Зарплатная комиссия основывает свои действия на средней зарплате по отрасли. Она имеет право на получение информации о зарплате, которая выплачивается фирмой. Комиссия для повышения эффективности своей деятельности может сотрудничать с инспекцией труда, налоговой инспекцией, профсоюзными организациями, органами внутренних дел. Каждый квартал комиссия организует заседания, итоги которых передаются контролирующим органам. После этого работодатель может быть привлечен ответственности за правонарушение. Итоговая цель зарплатной комиссии – увеличение зарплат сотрудников, исключение «теневого» заработка. Автоматически также увеличиваются страховые взносы.

ВАЖНО! Деятельность зарплатной комиссии основывается на среднеотраслевых зарплатах по ОКВЭД. Это средняя зарплата в конкретной области, которая значительно превышает МРОТ.

Следует учесть, что деятельность данных комиссий направлена не на повышение заработной платы, хоть это и может иметь место в итоге. В данном случае «мишенью» является выявление «серых схем», то есть зарплаты «в конвертах», когда сознательно снижается налоговая база, и государство недополучает НДФЛ и страховые взносы.

В каких случаях могут вызвать на комиссию?

Основания для вызова на зарплатную комиссию перечислены в письме ФНС от 17.07.2013 года. Рассмотрим их:

• Компании с пониженной налоговой нагрузкой.
• Компании, у которых есть задолженность по НДФЛ.
• Уменьшение поступления налога, по сравнению с прошлым периодом, более чем на 10%.
• Организации, выплачивающие зарплату меньше среднеотраслевых показателей.
• Большое количество сотрудников в штате, работающих по совместительству.

Более подробно основания вызова на комиссию по легализации заработной платы представлены в таблице 1.

Таблица 1. Кого могут вызвать на зарплатную комиссию

На зарплатную комиссию вызывают только при наличии оснований. Если компания ведет подозрительную зарплатную политику, она неизбежно столкнется с контролирующими органами.

Что делать, если получен вызов на комиссию?

В каких случаях вызывают на комиссию? Как правило, вызов следует после обнаружения информации о занижении зарплат. Что делать, если организацию вызвали на комиссию? Игнорировать его нельзя, хотя и комиссия является совещательным органом и не может самостоятельно накладывать ответственность на компанию. При получении вызова следует провести следующие меры:

• Сбор документов, устанавливающих факт выплаты среднеотраслевой зарплаты. Это могут быть трудовые договоры, штатные расписания.
• Подготовка внятного и убедительного объяснения причин заниженной зарплаты.
• Документальное подтверждение предоставленного объяснения.

ВАЖНО! Цель руководителя компании – объяснить заниженную зарплату таким образом, чтобы у зарплатной комиссии не возникло подозрений в выплате «серых» зарплат.

Как объяснить заниженную зарплату? Рассмотрим возможные причины, которые можно предоставить комиссии:

• Фирма находится на стадии становления.
• Прибыль не поступает в достаточном объеме.
• Сокращение сбыта.
• Изменение спроса.
• Сокращение финансирования.
• Финансовый кризис.
• Частичная занятость сотрудника.
• Работа по совместительству.

Интересно, что комиссия имеет право вызывать только руководство компаний. То есть слушается только мнение руководящего звена. Со стороны сотрудников никакой информации в комиссию не поступает.

Результаты работы зарплатной комиссии

Организуется заседание, на которое вызывается работодатель. В процессе ведется протокол. По результатам заседания руководству компании направляется предложение о повышении зарплат. Работодатель должен впоследствии отчитаться по этому направлению.

ВАЖНО! Предложения зарплатной комиссии носят рекомендательный характер. То есть руководитель компании не обязан их исполнять. Однако он должен иметь в виду, что комиссия может направить собранную информацию в органы контроля. В этом случае в отношении компании может быть назначено наказание. В частности, это административное наказание: штраф в размере 30 000–50 000 рублей.

К СВЕДЕНИЮ! Рекомендации зарплатной комиссии следует исполнять. Можно делать это поэтапно, постепенно увеличивая зарплату.

Как избежать вызова на комиссию?

Существует только один способ избежать вызова на комиссию – установление зарплаты в соответствии со средним отраслевым показателем. Трудящиеся, работающие на одной и той же должности, должны получать приблизительно аналогичную зарплату.

Как же получить информацию о среднеотраслевой зарплате в конкретном регионе? Работники налоговой службы сравнивают показатели с параметрами, приведенными в следующих официальных источниках:

• официальные сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстата) – ссылки на адреса этих сайтов содержатся на официальном ресурсе Росстата www.gks.ru;
• сборники экономико-статистических материалов, которые публикуют территориальные органы Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.);
• результаты запросов в Росстат или налоговый орган в соответствующем субъекте Российской Федерации (инспекция, управление ФНС России по субъекту Российской Федерации);
• официальные сайты управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Единого сводного источника нет, в приведенных выше содержатся данные по тем или иным регионам и отраслям деятельности. Они, к сожалению, не претендуют на то, чтобы быть полными и всеобъемлющими, а также не всегда регулярно обновляются.

Подозрения также может вызвать трудоустройство большого количества сотрудников на пол ставки.

Что будет в случае неявки на комиссию?

Что делать, если руководитель компании не может явиться на комиссию? На вызов необязательно отвечать именно руководителю. Заменить его может любой представитель компании. К примеру, это может быть бухгалтер. Специалиста нужно подготовить. В частности, следует обговорить рекомендуемые ответы на вопросы, которые предположительно будут задаваться на комиссии. В этом случае лицо должно взять с собой паспорт, а также доверенность. Последняя заверяется подписью руководителя на основании пункта 4 статьи 185.1 ГК РФ. Комиссию можно вовсе не посещать лично. Для предоставления объяснений можно воспользоваться обычной или электронной почтой.

Если представители компании не имеют возможности посетить комиссию лично, а также направить объяснения другим путем, комиссия может быть перенесена. Однако перенос мероприятия выполняется только в том случае, если пропуск назначенной даты вызван уважительными причинами. Руководителю компании в этом случае нужно направить в зарплатную комиссию письмо с просьбой о переносе заседания на другое число.

ВНИМАНИЕ! Неявка на зарплатную комиссию без уважительной причины – это административное нарушение.

В результате на граждан накладывается штраф в размере 500–1000 рублей. Штраф для должностных лиц составляет 2000–4000 рублей. За правонарушение, допущенное впервые, может быть вынесено предупреждение. Административная ответственность накладывается на основании части 1 статьи 19.4 КоАП РФ. Штраф выписывается только через суд. По окончании судебного заседания компании придется выплатить положенную сумму средств.

Зарплатные комиссии: что нового?

Станислав Джаарбеков, заместитель директора, председатель экспертного совета
Института развития современных образовательных технологий (ИРСОТ),
юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты

Сегодня мы поговорим о новом порядке проведения комиссий, который утвердила ФНС России. Это порядок работы комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Этот порядок был утвержден письмом ФНС России от 25.07.2017 №ЕД-4-15/14490@.

Напоминаю, что порядок проведения вообще всех комиссий, не только зарплатных, они бывают и убыточные, и по низкой налоговой нагрузке, раньше определялся письмом ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Это письмо было отменено в начале этого года, очень тихо, без всяких комментариев. Просто вышел Приказ ФНС России, отменивший это письмо 2013 года. В экспертном сообществе стали высказываться предположения, с чем связана такая отмена. Самое радикальное предположение: наверное, ФНС теперь вовсе откажется от комиссий. Но нет, последовали поправки в первую часть, которые позволяют налоговикам получать информацию от налогоплательщиков, комиссии укладываются в это правило, просто ФНС России меняет нормативную базу. И документ, о котором шла речь в самом начале выпуска, утвердил проведение комиссий по НДФЛ и страховым взносам. Рекомендую ознакомиться с этим документом, потому что, изучив его, вы поймете, как налоговики выбирают объект для проверки по НДФЛ и страховым взносам.

Обращу внимание на некоторые указанные критерии. Начнем с НДФЛ. По нему обозначен целый ряд критериев. Некоторые критерии имеют отношение к деятельности индивидуального предпринимателя, в данном случае речь идет о тех ИП, которые применяют общую систему налогообложения, сами сдают декларации по НДФЛ и уплачивают налог. Таких ИП довольно много. Очень многие ИП применяют специальные налоговые режимы, но есть ИП с большими масштабами деятельности, и такие ИП применяют общую систему налогообложения.

Другие критерии распространяются на налоговых агентов, которые выплачивают доходы физическим лицам и как налоговые агенты удерживают налог.

Давайте пройдемся по самым важным из них. Первый критерий имеет отношение к деятельности ИП. Напомню, мы ведем речь о тех, кого налоговики могут вызвать на комиссию.

ИП, имеющий низкую налоговую нагрузку по НДФЛ. К сожалению, в самом документе не указаны числовые параметры. Указывается, как считается эта налоговая нагрузка, сумма исчисленного налога за налоговый период к сумме доходов. В документе прямо указываются строки, которые надо взять из формы 3-НДФЛ. Но какие показатели считаются низкой налоговой нагрузкой, к сожалению, в документе не указано. Видимо, это будет отдельный документ. Сейчас есть показатели налоговой нагрузки по отраслям, но там показатели берутся в среднем по России по отрасли, поэтому такой подход в этом случае, как мне кажется, неприменим: налоговая нагрузка по НДФЛ для ИП должна существенно отличаться от средней налоговой нагрузки по отрасли. В нагрузке по отрасли берутся все налоги, а не один, плюс по доле доходов превалируют компании. Поэтому этот показатель вряд ли здесь подойдет. Если появится информация, я обязательно расскажу об этом в следующих выпусках Вестника: что за показатель такой – низкая налоговая нагрузка по НДФЛ.

Налоговые агенты. Кого могут вызвать на комиссию? Налогоплательщиков, имеющих задолженность по выплате НДФЛ. То есть речь идет о недоимке налогов, которые не уплачены в срок.

Налогоплательщики, снизившие поступление НДФЛ относительно предыдущего отчетного налогового периода более чем на 10%. Такое снижение, на мой взгляд, может быть обусловлено чередованием отпускных периодов, когда сумма НФДЛ может повышаться, и периода без отпусков, когда за счет отсутствия отпускных сумма НДФЛ может быть ниже. В третьем квартале сумма НДФЛ может быть существенно меньше, чем во втором квартале. Но, думаю, налоговики понимают эту особенность ведения бизнеса и будут это как-то учитывать.

Налоговые агенты, выплачивающие зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Этот критерий существует уже очень давно, больше 10 лет, и всегда использовался налоговиками. Он заложен в другом приказе, по которому мы можем самостоятельно оценить налоговые риски, связанные с налоговыми проверками. Что это означает? Налоговики сравнивают заработную плату налогоплательщика со средней заработной платой в регионе и по отрасли. Где взять эти показатели? Есть среднероссийский МРОТ, есть региональный МРОТ, который выше среднероссийского. Региональный МРОТ – это размер оплаты труда. Это тот размер заработной платы, который может быть в данном регионе, если работник отработал полную ставку. А в документе идет речь о заработной плате по видам деятельности в регионе. Этими данными владеют органы статистики, раскрывают их иногда на сайте, но не всегда и не по всем видам деятельности. Поэтому имеет смысл по своей отрасли в своем регионе мониторить этот уровень, понимать, низкая ли у вас зарплата относительно уровня по отрасли или нет. Имеет также смысл обращаться в региональные органы статистики, чтобы понимать, находитесь вы в зоне риска или нет. По опыту, региональные органы статистики такую информацию предоставляют по запросам организаций.

ИП заявивший профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы полученного дохода, тоже попадает в зону риска. На мой взгляд, этот критерий и первый критерий про ИП (касательно НДФЛ) друг с другом перекликаются. По сути, речь идет о том, что если налоговая нагрузка менее 5%, то это повод присмотреться к такому налогоплательщику и пригласить его на комиссию. То есть речь идет примерно о 5% уровня рентабельности. И, хотя эти критерии в чем-то перекликаются, в документе они завялены как разные.

Налогоплательщики-ИП, которые задекларировали доходы от реализации по НДС, но при этом не отразили доходы в декларации по НДФЛ.

Физические лица, не задекларировавшие полученные доходы.

К каждому перечисляемому пункту есть пояснение, прописывающее, как и откуда налоговики будут брать информацию для реализации этого пункта. Так, в этой части речь идет о том, что отбор таких налогоплательщиков, которые должны были задекларировать доход, но не сделали этого, осуществляется на основании информационных ресурсов об отчуждении имущества, о недвижимом имуществе, о транспортном средстве и иных ресурсов. То есть если вы продаете автомобиль, то эта информация регистрируется, в том числе в ГИБДД. Если вы продаете недвижимость, право на собственность регистрируется и передается налоговикам регистрирующими органами. То же самое с ценными бумагами. Если налоговики получили информацию, что вы должны были представить декларацию, а вы ее не представили, вы попадаете в список лиц, подлежащих вызову на комиссию. Но это правило было давно, и налоговики уже давно пользуются этими базами. Если вы продали автомобиль до истечения трех лет с момента владения, и вы не задекларировали такой доход, то вы попадаете на комиссию как физическое лицо.

Вот такие критерии, как вы видите, часть из них касается ИП (рентабельность), вторая часть касается налоговых агентов (предприятия), и третья часть касается физлиц, которые уплачивают НДФЛ индивидуально.

Следующая группа критериев касается страховых взносов. Кого рекомендуется вызывать на комиссию по страховым взносам?

Если есть задолженность по уплате страховых взносов. То есть речь опять идет о недоимке: должны были уплатить налог в срок, не уплатили – повод для вызова на комиссию.

Если снижено поступление страховых взносов относительно предыдущего налогового периода при постоянном количестве работников. Тут вопрос как сравнивать? Прошлый год и текущий? Тогда да, критерий отражает снижение взносов. При том же количестве работников взносы ниже? Значит, снизилась зарплата. Если сравнивать третий и второй квартал одного года, то может быть регрессия: с доходов сначала платится тариф 30%, при достижении определенной суммы тариф снижается до 15,1%. Думаю, что налоговики это прекрасно понимают, скорее всего, они будут учитывать эти особенности.

Налогоплательщики, в течение отчетного периода сократившие численность персонала более чем на 30% по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Существенное сокращение персонала может также вызвать вопросы у налоговиков. Такое сокращение может быть связано с потребностями бизнеса: сокращаем масштабы, сокращаем численность персонала. И, скорее всего, на комиссии такое объяснение разрешит все вопросы. Но вполне возможно, что снижение численности персонала связано с некоей схемой оптимизации затрат: вы создали параллельные компании, куда переводите людей, те компании пользуются налоговыми льготами. Вот тогда у налоговиков возникает повод задуматься, что же происходит, нет ли здесь правонарушения.

Если вы платили доптарифы 9% или 6% и потом перестали их платить.

Еще один пункт касается и НДФЛ, и страховых взносов. Также на комиссию могут быть вызваны налогоплательщики, в отношении которых имеется информация о получении дохода, полученного на территории иностранных государств. Налоговые органы сейчас подписывают многочисленные соглашения с иностранными государствами, обмена информацией становится все больше, и могут быть случаи, касающиеся, в первую очередь, физических лиц, которые получают доходы за границей, но при этом не декларируют его в России. Если я являюсь налоговым резидентом России, я уплачиваю налоги со всех доходов. В том числе с тех, что я получил за границей. Если я этого не делаю – это повод пригласить меня на налоговую комиссию и объяснить, что я был неправ. Такие доходы я должен задекларировать и уплатить с них налог.

Советую вам проработать этот документ, там указаны конкретные параметры, порядок расчета, что и откуда берут и какие источники информации используют налоговики.

Легализация заработной платы в 2021 году: ждите вызов на зарплатные комиссии

В целях легализации заработной платы сотрудников в организациях и увеличения контроля за соблюдением прав этих работников, государство пристально следит за уровнем оплаты труда и проверяет размер зарплаты сотрудников на соответствие среднему показателю по отрасли.

Если сотрудник получает значительно меньше среднеотраслевого показателя зарплат или меньше, чем другой сотрудник на той же позиции в этой же компании, то работодателя вызывают на комиссию по заработной плате в администрацию и налоговую инспекцию для разъяснения причин расхождения этих показателей.

Таким образом, комиссии по легализации зарплаты призваны узаконить заработок и трудовые отношения работодателей и персонала.

Зачастую комиссия по оплате труда грозит работодателям, у которых трудятся мигранты или сотрудники, «официально» получающие неоправданно маленькие зарплаты, и которые занижают и недоплачивают «зарплатные налоги» за своих сотрудников.

Далее в статье мы детально рассмотрим процесс проведения «зарплатных» комиссий по легализации зарплаты в администрации и налоговой, а также расскажем, к чему должны подготовиться юридические лица и их руководители, получив вызов на комиссию по легализации заработной платы.

Для более удобного перемещения по статье вы можете воспользоваться навигацией по странице:

Кто проводит комиссии по заработной плате

В России есть «зарплатные» комиссии по оплате труда, наделенные правом проверять правомерность размера начисленной и выплаченной персоналу заработной платы.

• налоговая инспекция;
• государственные органы на местах;
• Государственная инспекция труда.

По большей части комиссии по труду и заработной плате располагаются при администрациях районов для узаконивания зарплаты и защиты прав работников компаний, расположенных на территории того или иного района. Однако бывает, что проводят зарплатные комиссии в налоговой или ИФНС.

Задачи комиссии по легализации заработной платы

Ключевая задача комиссии по зп состоит в том, чтобы содействовать легализации трудовых отношений между работодателем и работником, устранить задолженности по заработной плате сотрудникам предприятий, уравнять зарплаты по отрасли, получить зарплатные налоги с работодателя в полной мере и провести легализацию теневой заработной платы.

Зарплатные комиссии выявляют сведения о выплате заработной платы ниже минимальной либо о задержках выплат.

Такие ситуации разбираются в рамках заседаний Комиссии по вопросам оплаты труда, куда приглашаются представители организаций, замеченных в подобных нарушениях.

Помимо этого, межведомственная комиссия по заработной плате активно сотрудничает с органами надзора в данной сфере, предоставляя данные в прокуратуру, Государственную инспекцию труда, налоговую инспекцию и органы внутренних дел, а также профсоюзами сотрудников и органами статистики.

Ежеквартально межведомственная комиссия по легализации заработной платы проводит заседания, результаты которых могут быть переданы в органы контроля для решения вопроса, связанного с привлечением работодателя к ответственности и пресечением вероятных нарушений в области оплаты труда.

На Комиссию по зарплате преимущественно приглашают руководство компаний, которые выплачивают зарплату меньшего установленного в регионе размера.

Нередко в качестве основу берут и среднеотраслевую заработную плату по ОКВЭД – среднюю зарплату по видам экономической деятельности, значительно превышающую МРОТ.

Главной целью таких заседаний является узаконивание теневого заработка: повышение заработной платы сотрудникам и легализация серых зарплат и вывод их из тени, так как это напрямую влияет на НДФЛ и суммы страховых взносов за каждого работника.

Получили вызов на комиссию по заработной плате – что делать?

Несмотря на то, что комиссия по зарплате в администрации является совещательным органом, ее вызов не рекомендуем игнорировать.

Следует подготовить документы, которые являются подтверждением факта начисления и выплаты заработной платы, которая не меньше установленного в регионе по отрасли размера. Идеальным вариантом является предоставление копии штатного расписания.

Работодатель, отправляющийся на комиссии по легализации зарплаты, должен подготовиться к тому, чтобы предоставить внятное пояснение причины сниженной зарплаты сотрудника, чтобы избежать неверных выводов членов комиссии о том, что зарплата была начислена необоснованно, так как выводы делаются на основании общей статистики.

Объяснение по легализации заработной платы должно быть убедительным. Необходимо, чтобы ответы на вопросы членов Комиссии по оплате труда были как можно полнее, они должны подтвердить обоснованность низкой зарплаты на предприятии.

Руководитель должен позаботиться о том, чтобы были исключены даже малейшие намеки на то, что компания ведет себя недобросовестно по отношению к своим сотрудникам. В частности, можно указать на ранний этап развития организации либо отсутствие прибыли.

Временные осложнения, в числе которых могут быть уменьшение сбыта, изменений потребностей рынка, сокращение финансирования, вызванного, например, финансовым кризисом, тоже можно считать вероятной причиной выплаты заниженной заработной платы, которая будет выглядеть правдоподобно в глазах комиссии по вопросам оплаты труда.

В качестве самой распространенной причины низкого заработка указывается работа персонала по совместительству или их частичная занятость в компании на полставки.

Это является гарантией трудоустройства на неполный рабочий день и позволяет сотрудникам получать дополнительный доход. Кроме того, для персонала также может предусматриваться особая система выплаты премий, зависящая от итогов работы и, например, объемов продаж.

Важно отметить и то, что на заседание зарплатной комиссии в ФНС, в налоговую и в администрацию не приглашают персонал предприятий, поскольку выслушиваются только «версии» руководства.

Другими словами, вызов на комиссию по заработной плате приходит только руководителю, сами сотрудники никак не участвуют в заседаниях комиссии по зп и не предоставляют никаких сведений членам комиссии.

Итоги работы комиссии по заработной плате

В процессе заседания комиссии секретарь ведет протокол по легализации заработной платы.

По результатам заседания комиссии руководству компаний должно быть направлено предложение о том, чтобы поднять заработную плату сотрудникам, а также о том, чтобы руководитель представил отчет об этом впоследствии.

В подобной ситуации следует помнить о том, что решения комиссии по труду и заработной плате носят характер рекомендаций, то есть исполнять их вовсе не обязательно.

Тем не менее, высока вероятность того, что такое решение комиссии по зп могут переадресовать в орган, обладающий полномочиями для того, чтобы привлечь юридическое лицо и его руководство к ответственности вследствие допущенных с их стороны нарушений требований российского законодательства и применить серьезные меры по легализации заработной платы в компании.

В целях легализации заработной платы в 2021 предусматривается административная ответственность за нарушения в сфере трудовых отношений за каждого работника.

В каждом отдельном случае она может составить от тридцати до пятидесяти тысяч рублей для юридических лиц (для руководителей и индивидуальных предпринимателей она составит от одной до пяти тысяч рублей).

Зачастую зарплатные комиссии при администрациях районов имеют налаженные связи с районными прокуратурами города. Кроме того, государственные органы учитывают информацию комиссий по труду и заработной плате при районных администрациях при рассмотрении инвестиционных предложений и размещении государственных заказов в сфере недвижимости.

Специалисты советуют исполнять решения зарплатной комиссии поэтапно, попеременно повышая уровень оплаты труда специалистов, потому что в результате будет повышена нагрузка по выплате налогов и обязательных платежей.

Кроме того, это позволит исключить возможные подозрения в недобросовестности организации и осознать, какие размеры зарплат для персонала доступны юр. лицу в актуальных на сегодняшний день условиях экономической деятельности.

Как избежать вызов на комиссию по легализации заработной платы?

Чтобы точно не попасть под пристальный надзор государственных органов после комиссии по зарплате в налоговой, убедитесь, что средняя заработная плата специалистов в вашей компании соответствует среднему показателю по отрасли по ОКВЭД.

Также помните, что сотрудники одной должности должны получать примерно одинаковую зарплату.

Значительная разница в оплате труда может привлечь внимание комиссии по легализации серой заработной платы.

Также не злоупотребляйте оформлением сотрудников на пол ставки.

Если вы будите соблюдать приведенные правила ваша организация никогда не получит вызов на зарплатную комиссию и вам не придется давать объяснение по вопросам легализации заработной платы в налоговой или администрации района.

Что делать, если я не хочу повышать зарплату до среднеотраслевого уровня, но хочу избежать комиссию по зп?

Единственная возможность не повышать зарплату до среднего уровня и легально сократить расход на зарплатных налогах – это вывести сотрудников из штата своей компании и оформить их в штат другой компании по договору аутстаффинга.

По большей части среднеотраслевой уровень оплаты труда сотрудников, которые оформлены в аутстаффинговую компания, значительно ниже, чем на предприятиях, а значит ни более низкая зарплата за те же работы, ни сокращенные зарплатные налоги не вызовут подозрение у комиссии по легализации трудовых отношений и заработной платы.

При этом работодатель не только снижает расходы на зарплату, но и избавляет себя от необходимости посещать комиссии по заработной плате, а также навсегда избавляется от проверок миграционной службы, прокуратуры, налоговой инспекции и прочих государственных органов.

Пожалуйста, оцените нашу статью, если она была вам полезна, или поделитесь с друзьями информацией о зарплатных комиссиях и легализации заработной платы сотрудников.

С работника нельзя удерживать комиссию за перевод зарплаты в выбранный им банк

Специалистам Роструда поступил вопрос о возложении на работника расходов по перечислению его зарплаты в тот банк, который работник выбрал сам и с которым работодатель не сотрудничает (Ответ с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2019 г.).

В ведомстве такие действия работодателя законными не посчитали и указали на его обязанность перечислять работнику заработную плату в полном объеме. Чиновники напомнили, что удержания с работника могут производиться только в случаях, которые предусмотрены статьей 137 Трудового кодекса РФ. Взимание комиссии банка в данном списке отсутствует.

Документы по теме:

Читайте также:

Также увеличен срок для уведомления работодателя о желании работника сменить кредитную организацию, в которую должна перечисляться его зарплата.

Поправки направлены на обеспечение права работника на смену банка, на карточку которого должна перечисляться зарплата.

Работник в судебном порядке требовал привести его оклад в соответствие с окладом другого сотрудника на аналогичной должности и компенсировать ему разницу за уже отработанное время.

С 2021 года планируется внедрение электронного учета сведений о трудовой деятельности работников. Соответствующий пакет правительственных законопроектов внесен в Госдуму на этой неделе. Так, для лиц, впервые поступающих на работу, все сведения будут оформляться в электронном виде. Трудовые книжки на бумажном носителе останутся только для тех работников, которые до конца 2020 года направят работодателю письменное заявление о необходимости ее ведения. Сколько времени уйдет на наполнение базы данных (по оценке речь идет об 1,5 млрд записях), каких трудозатрат это потребует, в какой срок необходимо будет внести все данные, что делать в случае введения некорректных данных и если произойдет утечка персональных данных – все эти вопросы, по мнению Евгения Полубоярова, директора компании Кадриум пока остаются открытыми.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter