Возможные варианты удержаний из заработной платы

Статья 44 УИК РФ. Порядок производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам

1. Уголовно-исполнительные инспекции осуществляют контроль за правильностью и своевременностью удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам и перечислением удержанных сумм в соответствующий бюджет. Для осуществления такого контроля уголовно-исполнительные инспекции вправе привлекать финансовые и налоговые органы.

2. Удержания производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам.

3. При производстве удержаний учитывается денежная и натуральная часть заработной платы осужденного. Удержанные суммы перечисляются в соответствующий бюджет ежемесячно.

4. Удержания не производятся из пособий, получаемых осужденным в порядке социального страхования и социального обеспечения, из выплат единовременного характера, за исключением ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

5. Пособия по временной нетрудоспособности осужденного исчисляются из его заработной платы без учета удержаний в размере, установленном приговором суда.

6. В случаях отмены или изменения приговора суда с прекращением дела суммы, излишне удержанные из заработной платы осужденного, возвращаются ему полностью.

7. Уголовно-исполнительная инспекция, сам осужденный или администрация организации, в которой он работает, вправе обращаться в суд с ходатайством о снижении размера удержаний из заработной платы осужденного в случае ухудшения его материального положения. Решение о снижении размера удержаний выносится с учетом всех доходов осужденного.

Комментарии к ст. 44 УИК РФ

1. Наиболее существенными правоограничениями следует признать удержания из заработка осужденных, которые установлены в пределах от 5 до 20%. Закон специально не указывает, чем должен руководствоваться суд, назначая тот или иной конкретный процент удержаний. Нам представляется, что суды в данном случае должны руководствоваться положениями ст. 60 УК РФ и учитывать «характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи». Последнее указание имеет особенно важное значение применительно к рассматриваемому вопросу, ибо ясно, что размер удержаний из заработка осужденного ущемляет интересы не только его самого, но и всех членов его семьи.

2. Однако это правоограничение было весьма существенно ослаблено УИК РФ по сравнению с ранее действовавшим законодательством. Часть 2 комментируемой статьи установила, что удержания производятся только из заработной платы осужденного и лишь по основному месту работы (основным является то место работы, где у осужденного находится трудовая книжка). Если иметь в виду, что в настоящее время значительная часть граждан России работает по совместительству, иногда и в нескольких организациях, станет ясно, что удержания у этих лиц существенно сократились. С другой стороны, ясно, что проконтролировать работу осужденных по совместительству практически невозможно, так как их трудовая книжка находится по основному месту работы. Согласия администрации основного места работы на службу по совместительству не требуется. Осужденный всегда может оставить место работы по совместительству, если о ней даже случайно стало известно уголовно-исполнительной инспекции.

Заметим, что по этому пути пошли не все страны — бывшие республики СССР. Так, ст. 41 УИК Республики Беларусь указывает, что с работающих по совместительству удержания производятся по каждому месту работы.

Правда, нельзя не учитывать, что здесь возможны и злоупотребления: осужденный может сознательно занижать свой заработок по основному месту работы за счет повышения его по другим местам работы, где он числится работающим по совместительству.

Удержания по приговору производятся независимо от всех других удержаний, в том числе и по исполнительным листам. Поэтому правило, предусмотренное ст. 138 ТК РФ, согласно которому удержания не могут превышать 50% заработка, здесь не применяется. Согласно ч. 3 ст. 138 ТК ограничения, установленные этой статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%. Это означает, что осужденному и его семье остается на жизнь только 30% заработка.

Удержания должны производиться со всей суммы заработной платы по основному месту работы, включая все виды денежных премий, предусмотренных установленными системами оплаты труда и не носящих характера единовременного поощрения. Не имеют значения периодичность выплаты премий и источники финансирования. Из суммы заработка не исключаются налоги и другие платежи. Не имеют значения другие претензии к осужденному по исполнительным документам. В отличие от ранее действовавшего законодательства, если осужденный работает по совместительству на нескольких работах, удержание производится только из заработной платы по основному месту работы. Указанные в приговоре удержания производятся независимо от наличия претензий по исполнительным документам за каждый проработанный месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца, а при увольнении — за проработанное время.

3 — 4. Удержания не должны производиться из пенсий и пособий, получаемых в порядке социального обеспечения и социального страхования, а также из выплат, в том числе премий, единовременного характера, не предусмотренных системой заработной платы; из заработка за дни, проработанные сверх графика, из других сумм, не являющихся заработной платой (командировочных сумм, выходного пособия, полученного при увольнении, и т.п.).

Если часть доходов осужденный получает в натуральном виде (рабочие сельскохозяйственных предприятий, члены некоторых кооперативов; это встречается и на других предприятиях), удержания производятся с учетом натуральной части заработной платы.

5. Закон регламентирует порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности в случае болезни осужденного. Установлено, что пособия исчисляются из заработной платы осужденного с учетом удержаний в размере, установленном приговором суда.

6. В отдельных случаях из заработка осужденного могут быть ошибочно удержаны излишние суммы. Например, в случае отмены или изменения приговора, а также при досрочном освобождении, когда уголовно-исполнительная инспекция не успевает предупредить бухгалтерию предприятия, где работает осужденный, о необходимости прекратить удержания из заработка. В этом случае излишне удержанные суммы возвращаются осужденному.

7. Назначая процент удержаний из заработка, суд исходит из материального положения осужденного и его семьи на момент вынесения приговора. Однако в процессе отбывания наказания материальное положение может ухудшиться вследствие каких-либо вновь открывшихся обстоятельств (например, болезнь кого-либо из членов семьи, стихийное бедствие — пожар, наводнение и др.). Закон считает это достаточным основанием, чтобы просить суд о снижении процента удержаний. С заявлением в суд может обратиться сам осужденный, администрация предприятия или учреждения, в котором он работает, а также уголовно-исполнительная инспекция. Разумеется, основание снижения процента удержаний должно быть документально подтверждено. В этом случае суд рассматривает заявление с участием осужденного и других лиц, которые могут пояснить что-либо по существу дела, изучает необходимые документы и выносит решение по существу.

Удержания из заработка являются существенным карательным элементом. Они затрагивают имущественную сферу прав осужденного. Это ставит вопрос о том, можно ли отнести исправительные работы к числу имущественных наказаний. Нам представляется, что на данный вопрос должен быть дан отрицательный ответ.

Ограничения имущественных прав являются важным, но не единственным карательным элементом наказания в виде исправительных работ. Более того, почти каждое наказание затрагивает эту сферу прав личности. Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью может привести к невозможности работать по специальности и резко сократит заработок осужденного. Лишение специального звания также уменьшает денежное содержание осужденного и в ряде случаев приводит к его увольнению. Осужденный к обязательным работам выполняет их бесплатно, в то время как он мог бы это время потратить на оплачиваемую работу. С удержаниями из заработка связано и осуждение к ограничению по военной службе. Приговоренный к ограничению свободы чаще всего будет работать не по специальности, к тому же проживая вне дома; все это не может не привести к материальным потерям. Нет необходимости доказывать, что имущественные права осужденного ограничиваются и при отбывании лишения свободы. Как видим, практически все наказания связаны с ущемлением имущественных прав осужденного.

Имущественные взыскания, которые были всегда присущи рассматриваемому наказанию, дали основание некоторым авторам в 20 — 30-х годах XX века считать исправительные работы штрафом в рассрочку. На этом основании предлагалось отказаться от этого наказания. Такую точку зрения высказывали М.М. Исаев , С.В. Познышев , позднее — В.С. Тадевосян . В последующие годы эта точка зрения поддержана не была, и ряд авторов выступили против нее в защиту сохранения исправительных работ как самостоятельной меры наказания . Было указано, что «в настоящее время речь может идти лишь о дальнейшем повышении эффективности исправительных работ, о выявлении и устранении тех причин и условий, которые мешают в полной мере использовать возможности данного вида наказания в борьбе с преступностью» .

Исаев М.М. Основы пенитенциарной политики. М., 1927. С. 165.

Познышев С.В. Учебник уголовного права. М., 1923. С. 257.

Тадевосян В.С. Политика и практика применения исправительно-трудовых работ // За социалистическую законность. 1935. N 3. С. 17.

Бушуев И.А. Исправительные работы. М., 1959. С. 56.

Михлин А.С., Гуськов В.И., Кириллова И.А. и др. Исправительные работы и их эффективность. М., 1967. С. 25.

Предложения об отказе от исправительных работ делались и в период разработки УК РФ. Более того, в одном из опубликованных проектов УК РФ этой меры наказания не было . Принятие этого предложения привело бы к существенному росту наказаний в виде лишения свободы за счет лиц, совершивших преступления небольшой тяжести. Суд фактически встал бы перед проблемой — лишение свободы, обязательные работы или штраф, ибо предусмотренные в УК РФ ограничение свободы и арест, помещенные между штрафом и лишением свободы, не применяются и вряд ли будут применяться в ближайшие годы, поскольку ни арестных домов, ни исправительных центров в уголовно-исполнительной системе нет. Не предусмотрено для этого и финансовых ассигнований. Если учесть финансовое положение многих осужденных, которые попросту не смогли бы заплатить штраф, а также незначительный карательный элемент обязательных работ, ясно, что большинство из них оказалось бы в местах лишения свободы.

Уголовный кодекс Российской Федерации. (Общая часть). Проект. М.: Изд. Минюста России и Государственно-правового управления Президента РФ, 1994.

Однако протесты юридической общественности были услышаны законодателем, и исправительные работы нашли свое место в УК РФ .

Заметим, что не все государства — бывшие республики СССР сохранили исправительные работы в системе наказаний. Так, УК Кыргызской Республики отказался от такого наказания, как исправительные работы, за что подвергался критике со стороны ученых этой республики. См.: Сыдыкова Л.Ч. Теоретические проблемы системы и видов наказаний по уголовному праву Кыргызской Республики: Автореф. дис. . докт. юрид. наук. Алматы, 2000. С. 27.

Нельзя не отметить, что новая регламентация исправительных работ в УК РФ и УИК РФ привела к ослаблению ущемления именно имущественных прав осужденных. Изложенное показывает, что сам законодатель не считает имущественные ограничения основными карательными элементами исправительных работ. Поэтому мы приходим к выводу, что исправительные работы не могут быть отнесены к числу имущественных наказаний.

Удержания из заработной платы по ТК РФ

Большинству работающих по найму заработной платы не хватает или хватает впритык. Когда же зарплату выдают не полностью, проводя удержания из нее, работникам приходится туго.

Давайте выясним, что говорится об удержаниях из заработной платы в Трудовом Кодексе России (ТК РФ) и других законодательных актах нашей страны. Если вы считаете, что деньги из заработной платы удерживаются с нарушением закона, свои права необходимо защищать. Получите консультацию юристов и наймите их для отстаивания ваших интересов.

Существующие виды удержаний из зарплаты

В Российской Федерации существует несколько видов удержаний из заработной платы. К ним относятся:

1. Обязательные. К ним относят удержания, производимые на основании законодательных актов РФ. Основные виды таких отчислений: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления по исполнительным документам.
2. Производимые по требованию работодателя. Случаи, когда это возможно, указаны в ТК РФ.
3. Производимые по просьбе работника.

Рассмотрим эти виды отчислений из доходов по отдельности.

Удержания, производимые в обязательном порядке

Список документов, требующих удержаний из заработной платы, содержится в ст. 12 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007. К ним относятся:

1. Исполнительные листы. Эти документы выдаются на основании решений, принятых судами общей юрисдикции и арбитражными судами.
2. Судебные акты об административных правонарушениях.
3. Судебные приказы. По ряду оснований суды имеют право на выдачу таких приказов без рассмотрения дел и принятия решений.
4. Соглашение об алиментных выплатах (должно быть заверено нотариусом).
5. Удостоверения (такие документы выдают специальные комиссии).
6. Акты. Такие документы выдают контролирующие органы при недостатке средств на счетах должника средств для полного исполнения их требований.
7. Постановления (издаются судебными приставами).
8. Исполнительные надписи (оформляются нотариусами).
9. Запросы. Речь идет об обязательствах по розыску детей. Издают такие запросы органы, курирующие такой розыск.
10. Определения. Такие документы издают судьи. Касаются они ареста имущества.

Удержания, производимые работодателем по собственной инициативе

Права работодателя по удержаниям из заработных плат работников строго ограничены законодательством. Позволяется удерживать средства:

1. Для возмещения неотработанного аванса. Зарплату нужно выплачивать 2 раза в месяц. Первый платеж, называемый авансом, обычно представляет собой фиксированную сумму. Если заработок зависит от выработки, может возникнуть ситуация, когда выданный аванс превосходит месячный заработок работника. Эту разницу можно возмещать.
2. Для возмещение аванса, выданного на командировку. Если работник не предоставил документы, подтверждающие израсходование аванса целиком, и не сдал остаток денег, его ожидают удержания из заработной платы.
3. Для возмещения излишне выплаченных сумм вследствие ошибок.
4. Для возмещения ущерба, нанесенного отпуском работника. Такое происходит, когда работник уже отгулял отпуск за текущий год и увольняется, не отработав год до конца. В этом случае производится удержание за количество дней отпуска, которые не были отработаны.

Эти основания содержатся в ст. 137 ТК РФ. Спорить с работодателем об этих удержаниях из заработной платы тоже бесполезно. Кроме того, на работника может быть возложено возмещение из заработной платы ущерба, нанесенного работодателю, в соответствии с гл. 39 ТК России.

Удержания, производимые по инициативе работника

Если работник подаст соответствующее заявление, работодатель имеет право удерживать из его заработной платы любые суммы на любые цели. Чаще всего речь идет о погашении кредитов, взносах на страхование и в профсоюзные организации и других платежах на подобные цели.

Доходы, из которых нельзя производить удержания

На бытовом уровне понятие заработка включает в себя все выплаты, производимые работодателем, но часть этих доходов удержаниям из них не подлежит. Нельзя производить вычеты из средств, полученных в качестве:

• возмещения вреда здоровью или смерти работника;
• компенсации служебных командировок и переводов, изнашивания личного инструмента работника;
• выплат по случаю заключения брака, рождения ребенка и смерти близких;
• страхового обеспечения по обязательному страхованию, кроме сумм, выплачиваемых по больничному листу;
• единовременной матпомощи по случаям стихийных бедствий и подобных чрезвычайных обстоятельств;
• компенсации стоимости путевки в санатории, а также проезда к месту лечения и обратно.

Очередность и максимальные размеры удержаний из заработной платы

В первую очередь работодатель обязан удержать из заработка работника налог на доходы физических лиц. В ст. 226 Налогового кодекса России есть указание, что сумма этого удержания не может превышать 50% денежной выплаты. Все остальные удержания рассчитываются исходя из суммы, оставшейся от заработной платы после вычета из нее НДФЛ. Очередность следующая:

1. Алименты и выплаты по компенсациям вреда и ущерба.
2. Выплаты выходных пособий и платежи лицам, работающим по договорам.
3. Обязательные бюджетные платежи и взносы во внебюджетные фонды.
4. Остальные платежи.

Если удержанной суммы на полное покрытие всех требований одной очереди недостаточно, то удержанная сумма распределяется между получателями пропорционально полагающейся каждому взыскателю сумме. Удовлетворение следующей очереди взыскателей возможно только после того, как требования предыдущей очереди удовлетворены полностью.

В стандартном случае размер удержаний не должен превышать 20% от оплаты труда. При необходимости уплаты по нескольким исполнительным листам размер отчислений не должен превышать 50% начисленного заработка. Однако если удерживаются алименты, возмещение вреда и ущерба, а плательщик отбывает исправительные работы, размер удержанных сумм может достигать 70% его доходов.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?

Работодатель производит удержания из заработной платы работника как по требованию закона, так и по своей инициативе.

Случаи, при которых производятся удержания из заработной платы работника

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем могут производиться:

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы (абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ);

2) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях (абз. 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ);

3) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое (абз. 4 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Справка. Определение счетной ошибки

Счетная ошибка — ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.

Технические ошибки (например, ошибки при занесении данных в программу, использование в расчете неправильных данных), совершенные по вине работодателя, счетными не являются;

4) для возмещения работодателю причиненного работником ущерба в рамках привлечения его к материальной ответственности в пределах среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 238, ч. 1 ст. 248 ТК РФ).

Обратите внимание!

Во всех вышеуказанных случаях удержание возможно при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137, ч. 1, 2 ст. 248 ТК РФ):

1) не истек месячный срок, установленный для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба;

2) работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если хотя бы одно из условий не выполнено, то взыскать с работника денежные средства можно только через суд;

5) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется, в частности, по следующим основаниям:

— ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем;

— сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;

— смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);

— восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда;

— смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим;

— наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства) (п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83, абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Удержание осуществляется при расчете с увольняемым работником.

Обратите внимание!

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев (ч. 4 ст. 137 ТК РФ):

1) счетной ошибки;

2) если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;

3) если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В ряде случаев работодатель обязан произвести удержания из заработной платы работника. Это:

1) удержание в качестве налогового агента налога на доходы физического лица (п. 4 ст. 226 НК РФ);

2) удержание алиментов с работника, обязанного их уплачивать на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа (ст. 109 СК РФ);

3) удержание членских профсоюзных взносов с заработной платы работников, являющихся членами профсоюза (ст. 28 Закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ);

4) удержание из заработной платы осужденных к исправительным работам, принудительным работам, лишению свободы (ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 60.10, ст. 107 УИК РФ);

5) удержание на основании исполнительных документов (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ), например, задолженности по кредитному договору.

Размер удержаний, которые могут быть произведены из заработной платы

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов. Если удержание производится в случаях, предусмотренных федеральными законами, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы. Размер удержаний из заработной платы может быть увеличен до 70 процентов при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением (ст. 138 ТК РФ).

Размер удержания из заработной платы по исполнительным документам исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

Обратите внимание!

При увольнении работника, имеющего задолженности перед работодателем (например, вызванные затратами работодателя на обучение работника), размер удержаний из заработной платы не может быть увеличен. Имеющиеся задолженности работодатель сможет взыскать впоследствии в судебном порядке.

Доходы работника, с которых удержания не производятся

Не допускаются удержания из выплат, на которые не обращается взыскание (ст. 101 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ), в частности:

1) из ежемесячных денежных выплат и (или) ежегодных денежных выплат, начисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (на компенсацию проезда, приобретение лекарств и другое);

2) компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

3) компенсационных выплат в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

4) денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака и др.

Обратите внимание!

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать каждого работника о размерах и об основаниях произведенных удержаний в письменной форме (ч. 1 ст. 136 ТК РФ).

Удержания из заработной платы сотрудника

В ст. 137-138 действующего ТК РФ прописаны нормы, согласно которым работодатель получает основания удерживать часть заработной платы сотрудника. Трудовое законодательство подробно регулирует и контролирует принятие подобных мер в отношении наемных работников. Как по закону производится удержание из заработной платы, будет рассказано на портале Бробанк.ру.

1. Основания для удержания части заработной платы
2. Удержание неотработанного аванса
3. Излишне начисленные суммы
4. Удержание при простое по вине работника
5. Удержание в рамках исполнительного производства
6. Размеры удержаний из заработной платы
7. В каких случаях повышается размер удержаний
8. Максимальный размер удержания по суду

Основания для удержания части заработной платы

Такие меры применяются работодателем по основаниям, которые указаны в ст. 137 ТК РФ. В части исполнительного производства (судебного взыскания) применяются нормы, указанные в главе 11 в 229-ФЗ. Перечень оснований является закрытым, и не подлежит изменению работодателем или судебным приставом исполнителем (СПИ).

При этом так называемое добровольное удержание, производимое по инициативе работника, не считается фактическим удержанием. По мнению Верховного Суда РФ, размер заработной платы уменьшается по инициативе сотрудника, поэтому такой механизм нельзя называть удержанием. Под данный термин подпадают принудительные меры, а не добровольные.

В список законных оснований включены следующие виды удержаний:

• Возмещение работником неотработанного аванса, выданного ранее в счет заработной платы.
• Погашение неизрасходованного и не возвращенного сотрудником аванса, выданного при отправке сотрудника в командировку.
• Излишне начисленные суммы — в случае счетной ошибки.
• Возврат сумм по индивидуальным трудовым спорам, или при простое.
• Исполнение решения суда — при поступлении работодателю исполнительного листа от СПИ.

За исключением последнего основания, все остальные возникают без судебного решения. При этом работодатель должен ориентироваться на часть 3 ст. 137 ТК РФ. При невыполнении хотя бы одной нормы из данной статьи, взыскать деньги с работника будет возможно только через судебное решение. Виды удержаний из заработной платы применяются отдельно или в совокупности в отношении одного сотрудника.

Что касается удержание НДФЛ, то его нельзя считать принудительной или добровольной мерой. Уплата подоходных налогов предусматривается налоговым законодательством. Поэтому ее нельзя рассматривать в контексте удержания в принципе.

Удержание неотработанного аванса

Право на применение санкции у работодателя возникает, если прошло не больше месяца с того момента, когда сотрудник должен был вернуть аванс (часть 3 ст. 137 ТК РФ). При нарушении сроков удержание возможно только по решению суда. В соответствии с этой же нормой, сотрудник должен согласиться с применением подобной санкции.

Работодатель в обязательном порядке получает письменное согласие сотрудника на удержание. Какой-либо унифицированной формы такого письменного согласия — нет. Оно составляется работником в свободной письменной форме и передается работодателю. Решение об удержании оформляется внутренним приказом. Приказ так же составляется в свободной письменной форме.

Авансы, выданные на командировочные расходы, удерживаются из заработной платы по такому же принципу. Месячный срок соблюдается в обязательном порядке. Согласие работника и внутренний приказ оформляются в свободных формах. Документы хранятся в бухгалтерии. Работник вправе запросить их копии при первой необходимости.

Излишне начисленные суммы

Ст. 137 ТК РФ не раскрывает и не трактует понятие счетной ошибки. При этом толкование термину дал ВС РФ. Под счетной ошибкой понимается арифметическая неточность, допущенная сотрудником бухгалтерии. Ошибка допускается при неправильном сложении, вычитании, умножении, делении, и при других арифметических действиях.

Работник должен согласиться с удержанием по данному основанию. Излишне начисленные суммы — увеличение заработной платы, за счет неправильного действия сотрудника бухгалтерии. При этом счетная ошибка должна быть связана с какими-либо действиями вручную.

Технические ошибки и сбои, вследствие которых работники за один период 2 и более зарплат, не признаются счетными ошибками. При технических ошибках удержание не производится, но вопрос можно решить в судебном порядке.

Удержание при простое по вине работника

Под данное основание подпадает случай, когда работник систематически и только по своей вине не выполняет трудовые нормы. Простой — фактическое невыполнение работником профессиональных обязанностей. При простое работник должен присутствовать на рабочем месте, так как в противном случае санкции налагаются за прогул. Простой подразумевает отсутствие результатов (плодов) трудовой деятельности.

По указанному основанию удержание возможно только после разбора ситуации комиссией по трудовым спорам или судом. В данном случае согласие работника — не является обязательным фактором. Как правило, по таким основаниям чаще всего возникают разногласия между сторонами трудовых правоотношений. Месячный срок исчисляется с момента разрешения трудового спора не в пользу работника.

Удержание в рамках исполнительного производства

Данное основание следует рассмотреть отдельно. Оно в практике является наиболее применимым и сложным одновременно. Счетные ошибки допускаются бухгалтерами все реже, как и работодатели не всегда идут навстречу по просьбе работника выплатить аванс. А исполнительные листы поступают в адрес работодателей в огромных количествах. При этом о таком основании необходимо знать о некоторых его обязательных признаках:

• Решение суда должно вступить в законную силу.
• Исполнительный лист предъявляется судебным приставом-исполнителем по месту работы должника.
• Работник может не согласиться с таким порядком, и обжаловать действия СПИ в вышестоящие органы.
• Воля работодателя не учитывается — он обязан выполнять предписания законодательства.
• При взыскании соблюдаются сроки, установленные для исполнительного производства.

Речь идет именно о взыскании в принудительном порядке. Удержание по этому основанию производится только при наличии исполнительного листа, предъявленным судебным приставом-исполнителем. Взыскивать долги по судебным решениям вправе только одна структура в стране — ФССП РФ. Взаимодействовать с другими организациями работодатели не имеют права.

Размеры удержаний из заработной платы

Эти параметры установлены законодательно. В ст. 138 ТК РФ прописаны максимальные размеры удержаний из заработной платы. Предусмотрены исключения, когда ограничения увеличиваются в соответствии с требованиями законодательства.

Так по не судебным основаниям, когда у работодателя нет на руках исполнительного листа, общий размер удержаний с каждой выплаты не должен превышать 20%. Это предельный размер удержания, который может быть уменьшен — по договоренности между сторонами.

Совокупность оснований учитывается в каждом случае. Если работодатель удерживает часть зарплаты за простой и не отработанный аванс, то по обоим основаниям максимальная сумма составляет 20% после вычета НДФЛ. Законом предусмотрены случаи, по которым общий размер удержаний может быть увеличен.

В каких случаях повышается размер удержаний

В ст. 138 ТК РФ предусмотрены основания, по которым совокупный размер всех удержаний может быть повышен до 50% от заработной платы работника. Законодатель отсылает к федеральному закону “Об исполнительном производстве”, к статье 99.

Здесь указано, что при наличии исполнительного листа, работодатель без согласия сотрудника имеет право удерживать до половины заработной платы, после вычета НДФЛ. К примеру, по ТК РФ оклад работника составляет 50 000 рублей gross. Это означает, что “на руки” сотрудник получает 43 500 рублей.

В рамках исполнительного производства с этих денег может быть удержано (взыскано) не более 21 750 рублей, что составляет 50% от дохода net. Но и это ограничение не считается предельным, так как данная статья так же предусматривает исключение из правил.

Максимальный размер удержания по суду

Совокупный размер всех удержаний с заработной платы должника может достигать 70% после вычета налогов. Это возможно не по всем основаниям. Исключение составляют исполнительные листы, направленные работодателю по взысканию следующих видов долгов:

• Алименты на содержание несовершеннолетних детей.
• Возмещение вреда — здоровью, причиненного третьим лицам; в связи со смертью кормильца; в виду совершенного преступления.

Список закрытый и исчерпывающий. При несогласии с таким размером удержания, должник имеет право на обращение в суд. Предмет обращения — уменьшение ежемесячного взыскания по исполнительному листу.