Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2022

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2020 — 2021 годах

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
ИП, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ПСН (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

плательщику НДС;
неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях в счетах-фактурах мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

обычный, оформляемый по факту отгрузки;
авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги; , создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

порядковый номер, а также дата формирования;
названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
перечень проданного, его общее количество (либо объем);
валюта, использованная при составлении;
идентификатор госконтракта;
единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
общая стоимость проданного без НДС;
величина акциза (если таковой начисляется);
применяемая ставка НДС;
сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
сведения о товарах, подлежащих прослеживаемости: № партии товара, единица изренения и количество товара.

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).
Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).

Наименование услуги, фигурирующее в счете-фактуре, должно соответствовать указанному в договоре на ее оказание (письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-07-09/22).

Образец заполнения счета-фактуры на услуги в 2020-2021 годах можно скачать в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе.

Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

Принципиальных отличий в заполнении документа, составляемого по факту оказания услуги, и авансового счета-фактуры немного:

в авансовом счете-фактуре можно приводить обобщенное наименование услуги, если договор между поставщиком и покупателем, откуда Минфин России предписывает брать данное наименование, к тому моменту не подписан;
в авансовом счете-фактуре обязательно отражается номер документа, подтверждающего факт поступления предоплаты, но если она получена в неденежной форме, ставится прочерк;
при формировании авансового счета-фактуры нет необходимости указывать объем предоставленных услуг, единицы их измерения, а также цены на них.

Таким образом, при формировании авансового счета-фактуры на услуги можно ставить прочерки везде, кроме пунктов, в которых приводятся:

номер и дата документа;
названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
номер документа, подтверждающего предоплату;
название услуги;
наименование валюты;
сумма предоплаты;
ставка налога;
сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

ВАЖНО! Ставка налога должна быть обозначена в авансовом счете-фактуре за услуги как 20/120 или 10/110, а не как привычные многим налогоплательщикам 20 или 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

В корректировочном счете-фактуре на услуги должны найти отражение:

точное название документа (т. е. «Корректировочный счет-фактура»);
номер, а также дата составления;
номера и даты формирования счетов-фактур, по которым осуществляется корректировка стоимости либо объема предоставленных сервисов;
названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
названия услуг, по которым осуществляется корректировка цен либо уточнение показателей объема;
показатели объема услуг (при их наличии) до и после корректировок;
название валюты расчетов;
идентификатор госконтракта (при наличии);
цена за единицу измерения услуги;
стоимость предоставленных услуг без НДС — до и после корректировок цен, объемов услуг;
ставка налога;
сумма НДС — до и после корректировок;
стоимость предоставленных услуг с учетом НДС — до и после корректировок;
разница между цифрами в исходных счетах-фактурах и полученными в результате корректировок.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры, созданный на актуальном бланке, смотрите в материале «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры».

А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

Как заказчику оформить счета-фактуры на услуги по посредническому договору, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Итоги

Счета-фактуры в связи с услугами оформляют плательщики НДС, используя при этом все 3 вида этого документа: основной, авансовый, корректировочный. Специфика отражения в них данных по услугам заключается в том, что не все их реквизиты оказываются обязательными для заполнения.

Как заполнить счет-фактуру на услуги

В счете-фактуре на реализацию услуг нужно учитывать некоторые особенности при заполнении. Основанием для формирования счета-фактуры является акт (или другой первичный документ) об оказании услуг.

В счете-фактуре на реализацию услуг в строках 3 и 4 ставятся прочерки. Не заполняются или ставятся прочерки в строках о грузоотправителе и грузополучателе. Остальные строки заполняются в общем порядке.

Наименование услуги в табличной части (графа 1) записывается максимально кратко и понятно, чтобы ее легко можно было идентифицировать (например, услуги по маркетинговому исследованию рынка за 1 квартал 2020 года).

Графа 1а заполняется только для товаров, в счете фактуре на услуги – прочерк.

Если в договоре прописана цена за единицу и эта единица указана в разделе 1 или 2 ОКЕИ, то в счет-фактуру вносятся код и условное обозначение единицы измерения, объем услуг и стоимость одной единицы. В других случаях графы 2, 2а, 3 и 4 не заполняются.

В таблице указывается стоимость услуг без НДС (графа 5), ставка НДС (графа 7) и начисленный налог (графа 8). В столбце 6 указывается «без акциза» или прочерк.

В графу 9 вносится стоимость услуг с учетом налога (в рублях и копейках): значение равно сумме показателей столбцов 5 и 8.

Графы 10, 10а и 11 заполняются только в счете-фактуре на товары, поэтому для услуг в полях ставятся прочерки.

Если за услуги получена предоплата, счет-фактура на услуги заполняется как обычная авансовая счет-фактура.

Счета-фактуры на услуги по аренде оформляются в обычном порядке. С какой регулярностью выставлять такой счет-фактуру (за месяц или за квартал) зависит от того, когда начисляется НДС по аренде.

Счет-фактура на транспортные услуги заполняется по общим правилам. Если компания действует как посредник, то есть по договору транспортной экспедиции организовывает перевозку груза с привлечением исполнителей, то и счет-фактуру должна выставлять как посредник.

У компании, которая оказывает посреднические услуги и действует от своего имени, документооборот более сложный. На свое вознаграждение она выставляет счет-фактуру в обычном порядке. Кроме этого в зависимости от ситуации необходимо:

выставить счета-фактуры покупателям, если компания реализует товары, работы, услуги комитента (принципала);
перевыставить своему комитенту (принципалу) счета-фактуры продавцов, если компания приобретает товары или услуги для него.

Если компания действует от имени своего доверителя (принципала), выставить нужно только счет-фактуру на свое вознаграждение от посреднических услуг.

Образец заполнения счета-фактуры при оказании транспортных услуг
Образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров
Образец заполнения счета-фактуры при выполнении работ
Образец заполнения счета-фактуры на услуги

*для просмотра документов нужно войти в КонсультантПлюс

КонсультантПлюс: бесплатный доступ

Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! Система содержит законодательные документы, последние новости, комментарии экспертов, рекомендации по бухгалтерскому учету и т.д.

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2022

Также см.:

Бланк декларации по НДС в 2020 году
Обзор поправок по НДС с 1 января 2020 года

Счет-фактура: когда выставляется в 2021 году

По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2021 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2021 г.

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бланк счета-фактуры в 20211 году

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. С 2020 года счет-фактура не менялся, поэтому можно применять прежний бланк.

Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881).

Образец заполнения счета-фактуры в 2021 году

Чтобы в 2021 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-07-14/6704).

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов:

Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:

строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-09/411).
подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

Счет-фактура: образец заполнения нового бланка 2021 г.

Счет-фактура — это форма документа, служащая для подтверждения отгрузки продукции, передачи прав собственности на исполненные работы и оказанные услуги.

В электронный образец счета-фактуры в связи с увеличением НДС были внесены изменения ещё в конце 2018 года. До конца 2019 года было разрешено использовать бланки старого образца, но с наступлением 2020 года применение новых бланков станет обязательным.

1. Счет-фактура: новые реквизиты электронных форматов

С 2019 года в электронной форма счета-фактуры появились следующие реквизиты:

1) код вида товара согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (отмечается в графе 1ф «Код вида товара»); при формировании СЧФ в сфере государственных закупок этот реквизит указывается в соответствии с каталогом ТРУ;

2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии): вносится, при условии формирования СЧФ в ходе исполнения государственного контракта;

3) если счет-фактура заполняется в ходе исполнения государственного контракта для государственных и муниципальных нужд, вносятся дополнительные сведения об обстоятельствах закупок о заказчике и поставщике продукции согласно таблице № 5.10 к Приказу ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

Воспользуйтесь нашими наработками! Мы поможем вам выиграть не менее трети котировок!

2. Счет-фактура образец заполнения 2019 г. для участников государственных закупок

Если СЧФ оформляется в сфере государственных закупок, то форма электронного документа должна соответствовать правилам таблицы № 5.10 Приказа ФНС.

В этом случае указывается:

1) дата подписания государственного контракта в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ;

2) номер контракта по ЕИС;

3) код органа Федерального казначейства (согласно справочнику ТО ФК): если контрагенты участвуют в государственной закупке, заполняется согласно таблице № 7.16 Приказа ФНС;

4) идентификационный код закупки (при наличии);

5) номер лицевого счета заказчика в финансовом учреждении для выплат в ходе исполнения государственного контракта;

6) название финансового органа заказчика.

Для государственного заказчика федерального уровня данный реквизит будет «Министерство финансов Российской Федерации», в других случаях прописывается наименование финансового органа соответствующего уровня.

7) Код и наименование территориального органа ФК РФ, где имеется лицевой счет покупателя, ОКТМО покупателя и ОКТМО места поставки указываются согласно действующему классификатору.

Другие реквизиты вносятся в документ по мере надобности.

3. Скачать счет-фактура образец заполнения бесплатно

Счет-фактура 2019 (образец) в Excel

Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера. Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!