Повышение МРОТ: какая минималка для субсидии

Новый МРОТ с 2022 года: какие выплаты нужно изменить работодателю

С 1 января 2022 года увеличится минимальный размер оплаты труда: вместо текущих 12 792 рублей он составит 13 890. Поскольку МРОТ используется работодателями для расчета ряда выплат сотрудникам, его изменение заставит компании пересмотреть размер некоторых из них.

Расчет зарплат

Размер МРОТ определяет минимальный уровень зарплаты, который вправе назначить работодатель сотруднику, платить меньше нельзя. Однако в регионах, где имеются соглашения об установлении минимального уровня зарплат, доходы сотрудников обязаны соответствовать показателям таких соглашений и при этом превышать федеральный МРОТ. Таким образом, минимальный уровень зарплат сотрудника в 2022 году составит:

Если на момент окончания 2021 года установленная зарплата работника меньше минимального размера оплаты труда на 2022 год, то работодатель обязан довести уровень дохода до федерального минимума одним из следующих способов:

• изменить условия трудового договора, пересмотрев уровень зарплаты;
• оставить сумму зарплаты по трудовому договору прежней, но назначить дополнительную надбавку, чтобы сумма з/п и этой надбавки вместе достигли необходимого размера.

Кроме того, при расчете минимального дохода сотрудника нельзя учитывать:

• премии к праздникам;
• оплату сверхурочной работы, выходов в выходные;
• региональные надбавки;
• доходы совместителей;
• доплаты за совмещение должностей;
• иные выплаты, которые в соответствии с региональным законодательством нельзя учитывать в минималке.

Выплаты по больничным листам

Обязанность по выплате пособия по болезни возложена на Фонд социального страхования. Однако ФСС выплачивает пособие за период больничного начиная с четвертого дня, первые три дня оплачивает, как и прежде, работодатель. При расчете суммы выплаты необходимо учитывать размер МРОТ.

Если больничный открыт в 2021 году

Если сотрудник ушел на больничный в конце 2021-го, а закроет листок он только в 2022 году, то учитывать минимальный размер оплаты труда необходимо в таких ситуациях так:

• на момент начала болезни стаж гражданина составляет менее полугода;
• больной нарушил режим лечения;
• выплата в расчете за календарный месяц оказалось меньше МРОТ.

При наличии одного или нескольких из этих обстоятельств размер пособия за один день болезни составит:

Например, сотрудник со стажем в пять месяцев заболел в конце 2021 года и выздоровеет только в 2022-м. Его доход в расчетном периоде суммарно составил 30 000 рублей, то есть средний заработок за один день расчетного периода:

При этом средний заработок, рассчитанный из МРОТ на 2021-й:

Если рассчитывать пособие исходя из минимального размера оплаты труда, действующего на момент начала болезни, то получится, что в расчете на календарный месяц сотрудник получит меньше, чем сумма минимального размера оплаты труда:

Поскольку такая ситуация недопустима, работодатель обязан выплатить сотруднику за каждый день 448 рублей 06 копеек, то есть оплату, соответствующую среднедневному заработку в январе, исходя из нового МРОТ.

Больничный открыт в 2022 году

Если сотрудник заболеет уже в 2022-м, то, рассчитывая положенную ему сумму выплаты, работодатель обязан учитывать МРОТ в тех же случаях, что и в 2021 г. Также он необходим при расчете среднего дохода для исчисления суммы выплаты. Если гражданин заболел в 2022-м, но за 2020 и 2021 годы доход у него отсутствовал, то для расчета суммы выплаты необходимо взять средний дневной заработок по величине нового минимального размера оплаты труда:

Таким образом, пособие за один день болезни в 2022-м составит:

• при стаже до пяти лет — 60 %;
• до восьми — 80 %;
• свыше восьми — 100 %.

При этом, например, в январе нельзя назначить пособие меньше 448,06 рубля в день, иначе минимальный уровень пособия за календарный месяц составит менее федерального минимума.

Оплата отпусков и командировок

Оплата командировок и отпусков рассчитывается по общему правилу, исходя из уровня заработка сотрудника, поэтому изменение МРОТ не повлияет на их расчет, кроме случаев, когда одновременно соблюдаются два условия:

• зарплата гражданина меньше МРОТ;
• отпуск или командировка стартовали еще в 2021-м.

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Как бизнесу получить субсидии на работников с 1 ноября 2021 года

Правительство утвердило программу господдержки малого и среднего бизнеса из-за нового локдауна. Компании из реестра МСП смогут получить по одному МРОТ на каждого работника и не возвращать эти деньги. Господдержка положена только пострадавшим отраслям. Подать заявление можно онлайн с 1 ноября, а деньги тратить как угодно.

Вот главное об этой программе: кто и как сможет получить деньги.

Курс о больших делах

Что это за программа

Это новая программа господдержки, которая была анонсирована на недавнем совещании президента и правительства в связи с новыми ограничениями и нерабочими днями. Компании и ИП могут получить гранты в зависимости от официального количества работников в штате. Всего гранты будут выделены примерно на 3 млн работников — на выплаты пойдет в общей сложности 38,5 млрд рублей.

Такая программа уже работала в 2020 году. Это новый этап, но условия изменились. Сейчас эта господдержка называется субсидией на нерабочие дни. Есть еще на карантин — это зависит от региональных ограничений.

Кто получит деньги

Гранты положены организациям и ИП, которые соответствуют таким требованиям:

1. Получатель есть в реестре МСП на 10 июля 2021 года.
2. Основной код по ОКВЭД — в списке пострадавших отраслей на 10 июля. Право на субсидию, например, имеют кинотеатры, музеи и выставочные залы, гостиницы, зоопарки, санатории, стоматологические клиники, химчистки, салоны красоты, организации, которые работают в сфере фитнеса, туризма, общепита, пассажирского транспорта, дополнительного образования, ремонта компьютеров. Полный перечень — в приложении № 5.
3. Долг по налогам на 1 июля не превышает 3000 Р .
4. Не начата процедура ликвидации или банкротства.

Для социально ориентированных некоммерческих организаций — отдельные условия: достаточно быть в реестре пострадавших СОНКО или в общем реестре на 1 июля 2021 года, независимо от отрасли. И тоже без ликвидации, банкротства и долгов по налогам на сумму более 3000 Р .

Каков размер субсидии

Субсидия на нерабочие дни считается по такой формуле:

Количество работников по отчетности за июнь 2021 года × 12 792 Р

Численность работников учитывается по данным РСВ за полугодие — при условии, что отчетность представлена вовремя. Оформить кого-то задним числом уже не получится. ИП без работников получат по 12 792 Р на себя, с работниками — еще и на весь штат.

Ресторан, где работает 20 человек, получит 255 840 Р , парикмахерская с пятью сотрудниками — 63 960 Р . Возвращать деньги не придется: это не кредит, а субсидия.

Деньги дают один раз и без разделения на части.

Как оформить субсидию

Автоматически она не придет — нужно подать заявление. Это можно сделать онлайн или по почте:

1. Проверьте, есть ли право на субсидию, через сервис ФНС. Нужен только ИНН.
2. Подайте заявление в личном кабинете ИП или юрлица. Если нет личного кабинета, заполните бумажную форму и отправьте по почте. Все ссылки есть на сайте ФНС. На рассмотрение отводится 5 рабочих дней.
3. Получите деньги. Выплата придет после 15 ноября по указанным реквизитам.

Что с налогами и взносами

Эта субсидия освобождена от налогов. А если она идет на зарплату, то и от взносов и НДФЛ тоже.

Какие еще есть меры поддержки бизнеса

Из-за нерабочих дней до конца года еще можно будет взять льготный кредит под 3%. Но это не субсидия, деньги придется вернуть. А льготная ставка сохранится, только если 90% работников останется в штате.

Субсидия на выплату зарплаты в период пандемии

В своем обращении к гражданам России 15 апреля 2020 г. Президент РФ Владимир Путин предложил безвозмездно компенсировать малому и среднему бизнесу зарплаты сотрудников в пределах МРОТ. Разберемся, кто может рассчитывать на такие выплаты и как их получить.

Зарплату сотрудникам можно будет частично выплатить за счет государства в сумме, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) на каждого работника. То есть 12 130 рублей будут выплачиваться ежемесячно на каждого работающего сотрудника. Сразу отметим, что в странах Европы бизнесу компенсировали расходы, исходя из средних зарплат (а не размера МРОТ!) и суммы компенсации составляли от 75% до 100% заработка работников. Но даже выплата 1 МРОТ положена не всем.

Кто вправе претендовать на выплату в размере 12 130 рублей?

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 утверждены правила получения субсидии в размере 1 МРОТ.

Условиями для получения субсидии являются:

• направление в налоговый орган по месту нахождения компании заявления в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица (личный кабинет налогоплательщика — ИП) или в виде почтового отправления;

Рекомендуемый электронный формат заявления приведен в письме ФНС РФ от 27.04.2020 г. №БС-4-11/7080.

Важно!

Размер субсидии автоматически рассчитывается налоговиками как произведение 1 МРОТ (12 130 рублей) и количества работников. А количество работников налоговики берут из данных отчетности СЗВ-М.

• включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;
• отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к пострадавшим отраслям российской экономики;
• получатель субсидии — организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из ЕГРЮЛ;
• у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 000 рублей;
• количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г.

Напомним, что к малому и среднему бизнесу относятся ООО и ИП, соответствующие определенным критериям и ограничениям по структуре уставного капитала (не менее 51% капитала ООО должно принадлежать физическим лицам или компаниям; компании, не являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса, должны суммарно владеть не более чем 49 % долей в уставном капитале ООО либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 49 % голосующих акций АО, а доля государства, регионов или НКО составляет не более 25%):

• среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублей (для малого бизнеса);
• среднесписочная численность не более 250 человек и доход не более 2 000 млн рублей (для среднего бизнеса).

Теперь рассмотрим вопрос о получателе субсидии.

Кто на нее имеет право?

Прежде всего, это отрасли экономики, наиболее пострадавшие от коронавируса, определенные Постановлением Правительства РФ.

1) Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 г. № 434 определены следующие виды деятельности:

• авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
• культура, организация досуга и развлечений;
• физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
• деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
• гостиничный бизнес;
• общественное питание;
• деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
• деятельность по организации конференций и выставок;
• деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
• деятельность в области здравоохранения;
• розничная торговля некоторыми непродовольственными товарами.

2) Постановлением Правительства РФ от 10.04.2020 г. № 479 дополнены кинотеатры и стоматологии.

3) Постановлением Правительства РФ от 18.04.2020 г. № 540 к пострадавшим отраслям дополнительно отнесены: деятельность музеев и зоопарков, расширен перечень непродовольственных товаров (например, розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами).

Важно!

Для того чтобы бизнесмену понять, относится ли его деятельность к пострадавшей, нужно ориентироваться на коды ОКВЭД, приведенные в Постановлениях Правительства РФ. Предприниматели могут также воспользоваться специальным сервисом, размещенным на сайте ФНС РФ: https://service.nalog.ru/covid2/index.html.

К сожалению, самозанятые граждане не смогут рассчитывать на субсидию, поскольку не имеют наемных работников. Предприниматель без наемных работников вправе получить 1 МРОТ на самого себя, а если с наемными работниками, то дополнительно 1 МРОТ на каждого сотрудника.

За какой период выплачивается субсидия?

Субсидия на компенсацию зарплаты выплачивается за апрель и май 2020 года в размере МРОТ на каждого работника, который числится в штате по состоянию на 1 апреля 2020 г.

С 1 мая 2020 г. налоговики планируют запустить специальный сервис на своем сайте для получения компенсации. Таким образом, работодатели смогут подать заявку в налоговую инспекцию с помощью этого сервиса либо через личный кабинет налогоплательщика или почтой.

Для получения компенсации необходимо подать заявление:

• за апрель 2020 года — с 1 мая до 1 июня 2020 года;
• за май 2020 года — с 1 июня до 1 июля 2020 года.

Как выплачивает деньги налоговая инспекция?

Решение о выплате субсидии (или об отказе в ней) принимается налоговиками в течение трех рабочих дней со дня направления заявления получателем, но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия. При положительном решении о выплате субсидии налоговики направляют данные получателя в Федеральное казначейство и в течение трех рабочих дней компании или ИП перечисляется субсидия.

Перевод денег в адрес компаний планируется осуществлять, начиная с 18 мая 2020 г.

Какие трудности видят бизнесмены в получении субсидии?

Как мы уже отмечали, получить субсидию могут те предприниматели, которые имеют «нужный» код ОКВЭД в перечне пострадавших отраслей.

На практике далеко не все бизнесмены из пострадавших отраслей имеют «нужный» код ОКВЭД. Ведь при открытии бизнеса, многие предприниматели не обращали внимание на коды ОКВЭД, полагая, что это имеет значение лишь для Росстата РФ.

Исключение из МРОТ компенсационных, стимулирующих и иных выплат

Согласно ст. 133 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ). В соответствии со ст. 315–317 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Это было подтверждено Конституционным Судом РФ еще в Постановлении от 07.12.2017 № 38-П, которым положения ст. 129, чч. 1 и 3 ст. 133, чч. 1–4, 11 ст. 133.1 ТК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу они не предполагают включения в состав МРОТ районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями.

С учетом начисления районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате минимальный уровень заработной платы с 1 января 2019 г. составляет от 11 280 рублей в центральных и южных регионах России до 33 840 рублей в Чукотском автономном округе (районный коэффициент — 2 и процентная надбавка к заработной плате — 100 %).

Исходя из положений ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда включают:

• размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов);

• доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;

• системы доплат и надбавок стимулирующего характера;

При этом правила определения заработной платы работника и системы оплаты труда, в том числе структура заработной платы, определяются организацией самостоятельно.

Таким образом, трудовое законодательство допускает установление окладов (должностных окладов), тарифных ставок как составных частей заработной платы в размере меньше МРОТ при условии, что размер месячной заработной платы, включающий в себя все элементы, будет не меньше установленного федеральным законом МРОТ [1].

Постановлением от 11.04.2019 № 17-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, а также частей первой–четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С. Ф. Жарова» (далее — Постановление № 17-П) Конституционный Суд РФ признал взаимосвязанные положения ст. 129, чч. 1 и 3 ст. 133, чч.1–4, 11 ст. 133.1 не противоречащими Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не предполагают включения в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей МРОТ, повышенной оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.

Таким образом, из содержания Постановления № 17-П прямо следует, что начиная с 13 апреля 2019 г. повышенная оплата сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни не включается в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей МРОТ.

В соответствии со ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Статья 57 ТК РФ предусматривает, что обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника), доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.

При заключении трудового договора с работником необходимо предусмотреть ему месячную заработную плату в размере не ниже МРОТ (с учетом Постановления № 17-П), в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — не ниже МРОТ (с учетом Постановления № 17-П) с начисленным сверх МРОТ районным коэффициентом и процентной надбавкой.

Если впоследствии работнику предложат изменение условий труда (перевод на работы с вредными и (или) опасными условиями труда, совмещение профессий (должностей), расширения зон обслуживания и т. д.), необходимо установить ему доплату сверх заработной платы, установленной трудовым договором.

[1] Определение Верховного Суда РФ от 08.08.2016 № 72-КГ16-4.

Т. В. Маленко, заместитель директора Департамента оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Минтруда России