Главная книга в бухгалтерии: образец заполнения
Главная книга в бухгалтерии выполняет функцию единого сводного регистра. В нее заносятся итоговые сведения по всем счетам учета, которые предусмотрены рабочим планом счетов компании. Данные отражаются по месяцам и за полный отчетный год. Основой для заполнения книги являются журналы-ордера (регистры по счетам), в которых отражены начальные остатки на 1 января, кредитовые и дебетовые обороты за период с выведенным конечным сальдо.
При ведении главной книги необходимо сопоставлять итоговые суммы дебетовых и кредитовых записей (отдельно сравниваются обороты и отдельно сальдо). Если записи в документ внесены корректно, итоги книги по дебету и кредиту окажутся идентичными, при выявлении расхождений необходимо проверять правильность разноски в главной книге и верность составления исходных учетных регистров.
Главная книга в бухгалтерии: образец заполнения
Форма главной книги утверждается субъектами хозяйствования в учетной политике. В соответствии со ст. 10 закона о бухучете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, каждое предприятие самостоятельно разрабатывает шаблоны бланков учетных регистров (за исключением организаций бюджетного сектора). В структуре документа обязательно должны присутствовать такие данные:
название регистра учета;
наименование фирмы, от имени которой составляется регистр;
даты открытия и закрытия регистра, обозначение периода, за который подводятся итоги;
группировка объектов учета с привязкой к хронологии событий;
единицы измерения и размер стоимостных параметров;
указание должностей лиц, ответственных за ведение главной книги, место для расшифровки фамилий этих сотрудников.
Документ может быть оформлен на бумаге или в электронном виде. При ведении учета с помощью бухгалтерских программ, главная книга формируется автоматически. Достоверность внесенных сведений необходимо подтвердить собственноручными подписями ответственных специалистов. Исправления в бумажном регистре допускаются, но при условии, что указана дата внесения правок и обозначено лицо, осуществившее корректировку.
Главная книга в бухгалтерии, заполнение ее, необходимо для систематизации всего комплекса хозяйственных операций, осуществленных предприятием за отчетный год. Этот документ позволяет получить обобщенную информацию о результатах деятельности, что важно при составлении отчетности. Из главной книги бухгалтер может перенести в баланс данные по начальному и конечному сальдо по любому из счетов бухгалтерского учета. Дополнительная функция регистра – самостоятельная проверка правильности ведения учета.
Структура главной книги
Для каждого счета в главной книге отводится отдельная страница. Дебетовый оборот по счету указывается в разбивке по корреспондирующим счетам, а кредитовый оборот переносится без разбивки — итоговой суммой за месяц (развернуто эти данные отражены в журнале-ордере соответствующего счета).
При заполнении главной книги сведения отражаются только по синтетическим счетам без разбивки на субсчета. Аналитика фиксируется в других журналах-ордерах, задача главной книги – обобщение данных.
с доходов физических лиц (сч. 68/НДФЛ);
на добавленную стоимость (сч. 68/НДС);
налог на прибыль (сч. 68/ННП).
В учете они отражаются на счете 68, но отдельно друг от друга на разных субсчетах. В главной книге обороты по всем указанным налогам будут проходить в одной строке счета 68. Детализация по датам начисления и уплаты, по видам налоговых обязательств отражается не в главной книге, а в соответствующем регистре.
Начальные сальдо, отраженные в книге на начало года, должны совпадать с показателями оборотки на конец предыдущего года. Остаток на конец периода, указанный в главной книге, должен быть идентичен данным в оборотно-сальдовой ведомости за рассматриваемый отчетный период. В главной книге рекомендуется обозначать номер учетных регистров (журналов-ордеров), из которых перенесены данные по счетам.
Кассовая книга бланк скачать бесплатно
КАССОВАЯ КНИГА образец 2022 скачать бесплатно бланк
С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается новый порядок ведения кассовых операций в 2022. В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрена та же самая форма кассовой книги. Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк кассовой книги, которую можно скачать бесплатно.
Кассовую книгу КО-4 форма по ОКУД 0310004 могут НЕ вести и НЕ заполнять индивидуальные предприниматели — ИП. Для них предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.
Если в соответствии с Налоговым Кодексом РФ индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов) на основании первичных документов, кассовые документы (приходный кассовый ордер — ПКО и расходный кассовый ордер — РКО) могут ими не оформляться и кассовая книга не ведется. .
Как заполнять кассовую книгу и какой порядок ведения? Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).
В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.
Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то журнал операций по счету 50 «Касса» и записи в кассовую книгу не осуществляются.
Обособленные подразделения передают юридическому лицу заверенную руководителем обособленного подразделения копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии – руководитель).
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.
КАССОВАЯ КНИГА Образец и пример заполнения
Здесь не приведен титульный лист кассовой книги, вы можете его увидеть, если
Скачаете образец заполнения Кассой книги бланк 2022 года
Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем. Срок хранения кассовой книги и кассового приходного и расходного ордера — 5 лет. Как сшивать и подшивать кассовые документы, кассовую книгу? Это делается в обычном порядке.
Автор: Нелли Иванова, специалист по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету. Команда портала
Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец
Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 в кассовый порядок внесены изменения. Так например, обособленные подразделения, которые сдают наличность в главную кассу организации, освободили от обязанности вести кассовую книгу.
Что еще изменилось в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020, узнайте из разъяснений экспертов, приведенных в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
А об изменениях, действующих с 2017 года, читайте в статьях:
Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014. В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения.
Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.
Что это такое и для чего ввели онлайн-кассы, читайте здесь.
Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала. Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде. Но кассовой книги это не касается. Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот. Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде.
Кассовая книга может на законном основании не заполняться индивидуальными предпринимателями, которые ведут в установленном порядке учет доходов, расходов, физических показателей и иных объектов налогообложения, характеризующих тот или иной вид коммерческой деятельности (п. 4.1. Указания). Поскольку ИП практически всегда обязаны вести учет доходов и расходов (как при ОСН, так и при ЕСХН, УСН, ПСН) либо физических показателей (при ЕНВД), то данную норму правомерно трактовать как распространяющуюся на всех ИП.
Подробнее о ведении учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями читайте в статье «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Эксперты КонсультантПлюс разъяснили правила работы с кассовой книгой в различых ситуациях. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Наша задача в данной статье — исследовать, как заполнить кассовую книгу, рассмотреть образец алгоритма внесения в нее данных, порядок обращения с соответствующим документом.
Как вести кассовую книгу?
Кассовая книга должна вестись организацией по форме КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 и соответствующей номеру 0310004 в ОКУД (п. 2 Указания). Скачать ее можно на нашем сайте:
Заполнять кассовую книгу нужно только в те дни, когда организацией осуществлялся практический прием (выдача) денежных средств.
О порядке, который следует соблюдать при ведении кассовых операций, читайте в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2020 — 2021 годах».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 делать записи в кассовой книге не обязательно должен кассир. Это может быть любой уполномоченный на это работник организации, к примеру, бухгалтер. Соответствующее изменение в кассовый порядок было внесено указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У (что еще поменялось, см. здесь). Но дальше в статье мы продолжим привычно называть такого работника кассиром.
Существует 3 способа заполнения кассовых книг:
- вручную на готовых бланках;
- на компьютере (с последующей распечаткой);
- на компьютере с сохранением файла кассовой книги в реестрах ПО.
Далее мы рассмотрим нюансы задействования каждого из способов подробнее. Пока же изучим то, какова структура кассовой книги, и каким образом в ней заполняются поля.
Заполненный образец кассовой книги можно скачать на нашем сайте.
Структура кассовой книги (правила заполнения полей)
Кассовая книга, соответствующая форме № КО-4, содержит 3 типа страниц:
- лицевые (образец обложки или титула);
- внутренние (страницы с 3 по 10);
- завершающая (располагающаяся в конце документа).
На лицевых страницах указываются сведения о фирме, а также год, за который кассовая книга отражает операции с денежными средствами. На внутренних страницах документа присутствуют следующие графы:
- «Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами);
- «Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги);
- «Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного);
- «От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства);
- «Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги);
- «Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам);
- «Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам);
- «Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира);
- «Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).
В графе «Перенос» кассовой книги может фиксироваться суммарная величина денежных средств по ордерам обоих типов, отражаемая в конкретной таблице, для того чтобы у кассира была возможность продолжить внесение сведений на следующей странице.
В конце каждой внутренней страницы кассовой книги должны стоять подписи:
- кассира организации, который заполняет основные сведения в кассовой книге;
- бухгалтера (который одновременно указывает количество ПКО и РКО, а также удостоверяет тот факт, что получил и проверил ордера).
На последней (завершающей) странице документа указывается, сколько листов прошито и пронумеровано, дата составления кассовой книги, а также проставляются подписи:
- главного бухгалтера;
- руководителя фирмы.
Заполнение кассовой книги вручную (образец алгоритма работы с документом)
Порядок ведения кассовой книги вручную требует прошить и пронумеровать ее еще до внесения данных. Основная особенность бумажного варианта кассовой книги — документ предполагает деление на 2 части — основную и отрывную.
Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня. В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.
В конце смены кассир должен подсчитать все обороты по ПКО и РКО за день и зафиксировать их в кассовой книге, проставить в документе свою подпись, а затем отнести его вместе с ордерами бухгалтеру.
О санкциях за нарушение правил ведения операций по кассе читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».
Как заполнять кассовую книгу КО-4 на компьютере?
Заполнение формы № КО-4 на компьютере может осуществляться с помощью бухгалтерской программы либо офисного приложения (например, Excel). После внесения на ПК в кассовую книгу необходимых сведений в соответствии с алгоритмом, рассмотренным нами выше, кассиру необходимо:
- распечатать все страницы кассовой книги;
- подписать 2 экземпляра документа и отнести бухгалтеру, взяв с собой ПКО и РКО, оформленные за день.
Ежегодно все распечатанные листы кассовой книги следует прошивать и пронумеровывать (в случае с заполнением формы вручную они, как мы отметили выше, должны быть прошиты и пронумерованы изначально), а после этого направлять на подпись главному бухгалтеру и руководителю компании.
«Оцифрованная» схема заполнения кассовой книги
Фирмы вправе заполнять и вести кассовую книгу без распечатки на принтере (п. 4.7 Указаний), формируя соответствующий документ полностью в электронном виде. Данная возможность может задействоваться, если в распоряжении составителя кассовой книги имеются технические средства, гарантирующие:
- защиту от несанкционированного доступа;
- отсутствие ошибок при внесении данных в кассовую книгу;
- защиту от потерь информации.
Электронные образцы кассовых книг должны подписываться ЭЦП, соответствующей требованиям ФЗ № 63 от 06.04.2011. Виртуальный образец оформления кассовой книги может отличаться от формы № КО-4 по внешнему виду, но графы в нём будут такими же.
Итоги
Кассовая книга — обязательный документ при работе с денежной наличностью, будь то выручка или иные платежи. Её форма и порядок ведения строго регламентированы, а нарушения при работе с ней могут повлечь ответственность. Поэтому очень важно вести этот кассовый регистр аккуратно и без ошибок.
Главная книга — помощник бухгалтера для ведения отчетности
Главная книга – реестр, объединяющий бухгалтерскую информацию всей организации. В этом документе собраны счета за один год. За такой период появляется огромное количество информации, которую невозможно рассчитать вручную. Рекомендуется воспользоваться специализированным софтом.
Конечно, главную книгу можно вести в excel, но это также неудобно. Благодаря программе, можно производить все расчеты «в один клик». Любое изменение немедленно отражается в результатах. Примечательно, что программка способна составлять как стандартную главную книгу, так и свободные отчеты.
Основные возможности
- Возможно, просмотреть пример заполнения бланков;
- Ведется работа со счетами за месяц;
- Осуществляется работа с субсчетами;
- Имеется возможность выгрузки в excel;
- Разбиение итогов на дебит и кредит;
- Расчет и отображение сальдо;
- Имеется возможность редактирования уже внесенных данных;
- Возможна печать документов.
Преимущества
Программа Главная книга бухгалтера имеет несколько преимуществ по сравнению с конкурентами и ведением отчетности в таблицах эксель. Как всем известно, самым сложным и трудоемким процессом является заполнение плана счетов. Чтобы облегчить участь бухгалтера, разработчик добавил образец заполнения. Конечно, это не полный отчет, но по нему можно составить правильную главную книгу.
Для удобства в программе журнал разбит на дебит и кредит. Таким образом, бухгалтеру будет проще вести отчетность. Также возможно посмотреть итоги и сальдо.
Заполнение главной книги можно осуществлять по отдельным счетам. Для этого достаточно в навигационной панели выбрать интересующий вас счет, а затем внести корректные данные. Важно отметить, что счета можно добавлять и редактировать. Это очень удобно, потому что могут быть внесены корректировки по счетам.
Бесспорным преимуществом можно считать то, что программку, возможно, скачать бесплатно. Стоит отметить, что интерфейс приложения русскоязычен, а значит, с программой справится даже начинающий бухгалтер.
Иногда бывают случаи, когда бухгалтерская форма уже заполнена, но появляются новые сведения. Не стоит расстраиваться, так как программа «Главная книга» позволяет произвести редактирование документов. При этом все корректировки сразу отражаются в итогах.
Недостатки
К сожалению, как и любая программа «Главная книга» имеет несколько недостатков. Чтобы заполнить журнал, необходимо иметь навыки бухгалтера. Рядовому пользователю будет сложно разобраться с правильностью заполнения счетов, кредитов и дебитов.
Хотя все расчеты ведутся в автоматическом режиме, бланк придется заполнять вручную. Так как приходится вводить огромное количество данных могут возникнуть сложности. Конечно, можно воспользоваться образцами, но они неполные.
Принцип работы программы
С загрузкой и установкой приложения справится каждый. Когда программа будет запущена, вы увидите форму, разбитую на несколько зон:
- Навигационная панель;
- Блок с месяцами;
- Основной блок ведения счетов (дебит и кредит);
- Столбец, расположенный справа, отображает итог и сальдо.
После создания отчета, сначала заполняется год и выбирается месяц. Также необходимо выбрать субсчет, для ввода информации. Теперь требуется заполнить счет. Для дебита указывается месяц, сумма и с какого кредит счета будет произведено списание. Чтобы запись сохранилась, необходимо нажать кнопку «Записать».
Не стоит забывать о сальдо на начало года. Сначала необходимо нажать на соответствующую кнопку, а затем указать:
- Год;
- Счет;
- Сальдо.
При необходимости устанавливаются галки напротив дебита и кредита. Когда все поля будут заполнены, необходимо кликнуть по кнопке «Сохранить». Следует учесть, что подобная процедура делается только один раз в начале каждого года.
Помимо ведения бухгалтерской отчетности, имеется возможность настройки программы. Вы можете изменить:
- Цвет заголовка;
- Указать основной цвет;
- Изменить шрифт.
При желании можно изменить настройки таблиц экселя. После внесения изменений, остается только нажать «OK». Следует отметить, что на навигационной панели имеется кнопка экспорта в excel, а также отправка на печать.
Заключение
Для скачивания программы не нужно обладать особыми навыками, чего нельзя скачать о работе с программой. Чтобы корректно заполнить счета, необходимо знать бухгалтерскую работу. В целом программа неплохая, самому вводить формулы для расчетов не нужно. Для небольших организаций, в которых не установлена 1С, без подобной программки будет сложно обойтись.
Благодаря приложению, любой желающий (руководитель или проверяющий) сможет ознакомиться с деятельностью организации и правдивости отчетов. Раскрыв отчет, можно увидеть доходы и расходы. Для отчетности, возможно, произвести выгрузку любого документа за интересующий год.
