Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам в 2021 году

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2021 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета пенсионных взносов:

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Сроки отчетности

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

До 1 февраля 2021 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2020 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

А также в 2021 году налоговая служба ждет расчет:

• за I квартал — не позднее 30.04.2021;
• за полугодие — не позднее 30.07.2021;
• за 9 месяцев — не позднее 01.11.2021.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2021. А нужно было направить его не позднее 30.04.2021. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС

Расчет по страховым взносам 2021 скачать бланк

Форма расчета по страховым взносам РСВ 2021 (с отчета за 2020 год)
Форма Расчета по страховым взносам (код формы по КНД 1151111) утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», в редакции приказа от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Начало действия приказа: с представления отчетности за первый квартал 2020 года.
Начало действия последней редакции: с отчетности за период 2020 года.
Штрих-код на титульном листе: 1620 3013.

Скачать бланк: Форма расчета по страховым взносам (tif, КНД 1151111)

Об основных изменениях согласно приказу от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@:
• Утверждена новая редакция титульного листа расчета, в котором предусмотрено дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период.
• Дополнен раздел 1 формы новым приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Данное приложение предназначено для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ снизил для них с 1 января 2021 года совокупную ставку страховых взносов с 14% до 7,6%).
• Обновлен порядок заполнения формы расчета по страховым взносам и электронный формат.

Новая форма расчета по страховым взносам РСВ 2022 (с отчета за 1 квартал 2022 года)
Новая форма Расчета по страховым взносам (код формы по КНД 1151111) утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».
Начало действия приказа: с представления отчетности за первый квартал 2021 года.
Штрих-код на титульном листе: 1620 4010.

Бланк для скачивания будет доступен позже

Об основных изменениях в форме согласно приказу:
В связи с переходом всех регионов на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам.
• Изменен титульный лист, раздел 1 и приложения к нему.
— из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (120-123).
— из приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» исключено поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».
• Также в обновленной форме РСВ у раздела 1 будут:
— Приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 5.1);
— Приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 6);
— Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 7);
— Приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 8);
— Приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1 (ранее приложение 9).
• Упразднены действующие в настоящее время:
— Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разделу 1;
— Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1;
— Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (применялось для 2020 года).

Новости по форме РСВ
Новое от 26.04.2021: ФНС РФ в письме от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@ дополнила перечень контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам.

Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@ дополнила перечень контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам.

Новое от 08.03.2021: ФНС РФ в письме от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@ дополнила перечень контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам.

Новое от 22.02.2021: ФНС РФ в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@ предупредила, какие листы в РСВ не нужно заполнять с отчетности за 2021 год.

Новое от 08.08.2020: ФНС РФ в письме от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@ дополнила контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

Новое от 06.07.2020: ФНС РФ в письме от 10.06.2020 № БС-4-11/9607 дополнила контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

Новое от 23.06.2020: ФНС РФ в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@ разъяснила, как следует заполнять расчет по страховым взносам при отсутствии у работодателя сведений об ИНН работников.

Новое от 23.06.2020: ФНС РФ в письме от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ дополнила контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

Новое от 11.06.2020: ФНС РФ в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ разъяснила, какие коды необходимо указывать в расчете по страховым взносам работодателям из пострадавших отраслей, применяющим нулевые тарифы страховых взносов за II квартал 2020 года.

Новое от 19.04.2020: ФНС РФ в письме от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ ввела новые коды для заполнения расчета по страховым взносам субъектами малого и среднего бизнеса (организациями и ИП), для которых снижены ставки страховых взносов.

Новое от 31.01.2020: Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ вносит в статью 80 НК РФ поправки, позволяющие плательщикам страховых взносов сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе расчета по страховым взносам за очередной расчетный период. Данные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года и будут применяться с представления расчета по страховым взносам за 2020 год.

Новое от 31.01.2020: ФНС в сообщении от 28.01.2020 предупреждает, что работодатели, у которых более 10 работников, должны сдать расчет по страховым взносам за 2019 год по новым правилам в электронной форме.

Новое от 24.01.2020: ФНС РФ в письме от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ внесла изменения в контрольные соотношения форм 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

Новое от 29.11.2019: ФНС РФ в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@ уточнила, когда вступают новые правила сдачи отчетности по страховым взносам (новые требования к сдаче отчетности необходимо применять с 1 января 2020 года, начиная с представления расчетов по страховым взносам по итогам 2019 года).

Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 15.05.2019 № БС-4-11/8976@ уточнила, надо ли вносить в приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Новое от 21.05.2019: Минфин РФ в письме от 16.04.2019 № 03-15-05/27074 разъясняет, как составляется расчет по страховым взносам при отсутствии выплат в пользу работников.

Новое от 14.05.2019: Минфин РФ в письме от 16.04.2019 № 03-15-05/2707 разъяснил, как составляется расчет по страховым взносам при отсутствии выплат в пользу работников.

Новое от 22.11.2018: ФНС РФ в письме от 01.10.2018 № БС-4-11/19100@ разъяснила, надо ли представлять уточненный расчет по страховым взносам, если работодатель ошибся в коде ОКТМО.

Новое от 03.08.2018: Минфин РФ в письме от 27.06.2018 № 03-15-06/44163 уточнил, как определяется база и оформляется расчет по страховым взносам после реорганизации фирмы.

Новое от 13.06.2018: ФНС РФ в письме от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@ приводит рекомендуемые форму и формат заявления об освобождении от уплаты страховых взносов для ИП, адвокатов, оценщиков, нотариусов и пр.

Новое от 05.03.2018: ФНС РФ в письме от 25.04.2018 № БС-4-11/7965@ указала коды, которые должны указывать в расчете по страховым взносам организации, осуществляющие производство анимационной аудиовизуальной продукции или оказание услуг в этой сфере.

Новое от 13.04.2018: ФНС РФ в письме от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@ сообщает, как сдается расчет по страховым взносам при ликвидации муниципального бюджетного учреждения.

Новое от 16.03.2018: ФНС РФ в письме от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 сообщает о том, что указание в расчете по страховым взносам персональных данных, потерявших свою актуальность на дату сдачи отчетности, не должно препятствовать его приему налоговым органом и прочее.

Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП: как перейти на новый порядок расчетов с бюджетом

При участии Михаил Пархоменко

С июля 2022 года у организаций и предпринимателей появится возможность не оформлять большое количество платежек по всевозможным налогам и взносам. Вместо этого бухгалтер сможет перечислить в бюджет всего одну сумму — единый налоговый платеж. Инспекторы сами распределят его по разным КБК. Расскажем, что нужно сделать, чтобы воспользоваться этой возможностью.

Для чего нужен единый налоговый платеж

Сейчас при перечислении различных налогов и взносов компании и предприниматели вынуждены оформлять платежные поручения отдельно по каждому налогу и по страховым взносам. Заполняя разные платежки, бухгалтеры часто ошибаются в многочисленных реквизитах, которые, ко всему прочему, постоянно меняются. В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Эту ситуацию должен исправить особый порядок перечисления денег в бюджет. Суть его в следующем. Бухгалтер переводит в бюджет некую сумму без разбивки по налогам и страховым взносам. А инспекция самостоятельно распределяет указанную сумму в счет уплаты того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.11.21 № 379-ФЗ (вступает в силу 1 января 2022 года).

Физические лица могут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП) с 2019 года (см. «Принят закон, позволяющий физлицам уплачивать имущественные налоги авансом»). Позже чиновники анонсировали похожую схему для организаций и ИП (см. «ФНС введет единый счет для уплаты налогов»).

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Сроки и условия перехода на особый порядок

Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.

Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:

1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.

Из чего состоит единый налоговый платеж

В него входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей.

Во-первых, средства, добровольно переведенные на соответствующий счет федерального казначейства, предназначенный для ЕНП.

Во-вторых, переведенные в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП.

В-третьих, излишне уплаченные или излишне взысканные суммы. К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.

Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.1 НК РФ как «простое» физическое лицо (эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении). Второй — на основании норм новой статьи 45.2 НК РФ как предприниматель (эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН). Объединить эти два ЕНП в один нельзя.

Какие уведомления подать в ИФНС

Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

В пункте 4 новой статьи 45.2 НК РФ говорится, что направить его следует не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующей суммы. Тут, на наш взгляд, есть неясность. Исходя из формулировки, можно сделать вывод, что все суммы нужно указать в одном уведомлении. При этом для разных платежей установлены разные сроки перечисления. От какой из дат надо отсчитывать 5 дней? Можно предположить, что от самой ранней. Но возможны и иные толкования. Не исключено, что для каждого платежа понадобится оформить отдельное уведомление. Остается ждать официальных разъяснений чиновников.

Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.

Форму и формат уведомления утвердит ФНС.

Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме Подать бесплатно

Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам

Инспекторы зачтут единый налоговый платеж в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности:

1. Недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления.
2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений).
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Как быть, если остатка ЕНП не хватает для зачета денег в счет налоговых платежей с совпадающими сроками уплаты? Тогда зачет произведут пропорционально суммам таких платежей.

Обязанность по уплате налога (взносов, сбора) считается исполненной со дня, когда в банк поступило поручение налоговиков на списание средств ЕНП в счет погашения обязанности. Но есть условие — денег для такого погашения должно быть достаточно. Если установленный срок уплаты наступает позже, обязанность считается погашенной в момент наступления данного срока (новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

Возврат единого налогового платежа

Если на счете организации или предпринимателя останется сумма ЕНП, которая не была зачтена в счет уплаты налогов (взносов, сборов, пеней, штрафов), деньги можно вернуть. Действовать надо по правилам, которые изложены в пунктах 7 — 11 статьи 45.1 НК РФ.

Налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление о возврате. Инспекция обязана рассмотреть его в течение 10-ти дней. Если решение будет положительным, остаток единого налогового платежа вернут не позднее одного месяца с даты подачи заявления.

Единый налоговый платеж за организацию или ИП может перечислить иное лицо. Но в этом случае вернуть деньги из бюджета не удастся (п. 5 новой статьи 45.2 НК РФ).

Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал)

Согласно действующему законодательству, сроки сдачи отчетности по страховых взносам (РСВ) возможно перенести на более позднее время (а точнее, на ближайший рабочий день) только в том случае, если крайняя дата подачи документов выпадает на выходной или праздничный день. В 2021 году подобных отлагательств быть не может – крайний день сдачи расчета по взносам приходится на рабочий день. Если сроки нарушить, предприятию грозит штраф. Более того, сейчас сотрудник ФНС России имеет право на блокировку расчетного счета организации. Выясним, как производится сдача расчета по страховым взносам за 2019 года (если быть точными – за IV квартал 2019 года), и как выглядит актуальный образец расчета по страховым взносам.

Новая форма РСВ за 4 квартал 2019 года

Важно! ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) необходимо сдавать в Федеральную налоговую службу по месту регистрации фирмы (обособленного подразделения).

Начиная с момента сдачи отчетности за 1 квартал 2021 года, будет действовать новая форма расчета по страховым взносам. То есть:

• при сдаче РСВ за 4 квартал 2019 года бухгалтера по-прежнему должны использовать форму, которой пользовались ранее, и которая утверждена на основании Приказа ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ;
• при сдаче РСВ за 1 квартал 2021 года (и далее) необходимо пользоваться новой формой расчета, установленной в соответствии с Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 № ММВ-7-11/470@ .

“Обособленные подразделения должны формировать отчеты по уплате страховых взносов в соответствии с особыми правилами. Основные отличия от общего порядка составления отчетов заключаются в том, что обособленные подразделения должны указывать в отчете свой КПП, направлять отчет по взносам в ИФНС по месту расположения подразделения и сдавать РСВ на своих работников, если выплачивают зарплату сотрудникам самостоятельно”.

Котова Л., начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Сдача расчета по страховым взносам для обособленных подразделений

Рассмотрим подробнее вопрос сдачи расчетов по страховым взносам обособленными подразделениями организаций. Основные моменты по данной теме представим в табличном виде:

Действовать нужно согласно следующей инструкции:

• РСВ подается в новую ИФНС в том периоде, в котором произошел “переезд” обособленного подразделения (при этом указывается КПП, присвоенный подразделению по новому месту учета);
• в РСВ нужно указать информацию о выплатах и страховых отчислениях за отчетный (расчетный) период полностью;
• в расчет по СВ требуется включить сведения за предшествующий “переезду” период (за период до момента снятия с учета в прежней ИФНС).

Здесь следует принять во внимание 2 момента:

1. Расчет по СВ нужно сдать в ИФНС по месту расположения самого предприятия за отчетный период (РСВ с выплатами работникам обособленного подразделения).
2. Выплаты за персонал обособленного подразделения следует включить в расчет по головному офису предприятия нарастающим итогом с начала года.

Новая форма расчета по страховым взносам (бланк, инструкция по заполнению)

Ниже представлены бланк нового РСВ в табличном формате и в pdf, а также текст официальной инструкции по его заполнению (Приложение 2 к Приказу налоговой службы № ММВ-7-11/551@):

• перейдите по ССЫЛКЕ_1 (.pdf) или ССЫЛКЕ_2 (.xls), чтобы скачать на свой компьютер Бланк новой формы РСВ, применяемый с 1 квартала 2021 года;
• нажмите на ССЫЛКУ, чтобы скачать Инструкцию по заполнению нового бланка РСВ;
• образец заполнения новой формы вы найдете по следующей ССЫЛКЕ.

Сдача расчета по страховым взносам: сроки

Разберемся, на какие даты приходятся крайние сроки сдачи расчетов по страховым взносам: за 4 квартал 2019 года, за периоды 2021 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2021 год

Обратите внимание на таблицу, представленную ниже. Содержащиеся в ней сведения помогут вам не упустить крайние даты сдачи расчетов по взносам за все периоды отчетности 2021 года:

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

Напомним об основных моментах, касающихся сдачи расчетов по страховым взносам организациями и индивидуальными предпринимателями:

1. Согласно указаниям статьи 423 НК РФ , расчетным периодом является 1 год (12 календарных месяцев).
2. В течение расчетного периода бухгалтера представляют отчетность за каждый отчетный период – таковыми являются I квартал года, II квартал (6 месяцев, полугодие), III квартал (9 месяцев), IV квартал (год).
3. Крайняя дата для того, чтобы представить отчет по уплате страховых взносов – 30 число месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом.
4. Вне зависимости от того, какой способ подачи отчета выбирает индивидуальный предприниматель или руководство компании (а сдать отчетность по взносам возможно на бумажном носителе или в электронной форме), крайний срок для сдачи РСВ не меняется.
5. Если последний день, отведенный для подачи РСВ, пришелся на праздничный или выходной день, нарушением не будет считаться тот факт, что РСВ сдан в ближайший рабочий день – именно такое условие и предусмотрено действующим налоговым законодательством (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Важно! Бухгалтеру нужно успеть подготовить и сдать расчет по страховым взносам за IV квартал ушедшего 2019 года не позднее, чем 30 января 2021 года . Это не выходной день, а потому закон не предусматривает отсрочки обязательства.

Сроки сдачи нулевого РСВ за 4 квартал 2019 года

Часто вопрос о необходимости сдачи расчета по страховым взносам задают руководители предприятий, в штате которых числится только директор. Даже если организация отвечает одновременно всем перечисленным ниже условиям, РСВ подавать нужно:

• коммерческая деятельность не осуществляется;
• заработная плата не выплачивается;
• работники отсутствуют, единственный сотрудник – директор.

Важно! РСВ необходимо подавать в срок даже при отсутствии факта ведения деятельности, выплаты заработных плат и найма сотрудников помимо директора. Сдавать требуется так называемый нулевой расчет.

О сдаче нулевого расчета по страховым взносам сотруднику бухгалтерии или владельцу предприятия понадобится знать следующее:

• Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
• Наличие как минимум 1 сотрудника (даже если речь идет о единственном учредителе, который трудоустроил сам себя на должность генерального директора) обязывает предприятие подавать РСВ.
• Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
• От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.

Важно! Нулевой РСВ за 4 квартал 2019 года необходимо успеть сдать до 30.01.2021 года (включительно, с учетом 30 января).

Что будет, если не сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Неподача РСВ – это нарушение налогового законодательства, за которое предприятию или индивидуальному предпринимателю грозит штраф и блокировка расчетного счета:

Распространенные ошибки по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Ошибка: Бухгалтер применяет новую форму РСВ при сдаче расчета за 4 квартал 2019 года.

Приказ Федеральной налоговой службы о введении новой формы РСВ начинает действовать с момента формирования отчета за I расчетный (отчетный) период 2021 года, но не раньше чем спустя 60 дней после официального опубликования данного приказа. А это значит, что бухгалтеру нужно воспользоваться старой формой РСВ при сдаче расчета за IV квартал 2019 года.

Ошибка: Индивидуальный предприниматель, в штате которого работает 10 человек, не сдает расчет по страховым взносам (РСВ).

ИП, как и юридические лица, обязаны производить расчет страховых взносов, если она являются работодателями. Форма РСВ должна быть заполнена и направлена в ИФНС, в которой производилась регистрация статуса предпринимателя.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Вопрос: Требуется ли от бухгалтера отразить в расчете по страховым взносам выплаты, не имеющие отношения к трудовому соглашению или договору ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ)? Нужно ли отразить такие выплаты в составе необлагаемой суммы? Общей суммы?

Ответ: Нет. Ни в составе необлагаемой, ни в составе общей суммы отражать подобные выплаты не нужно. Согласно указаниям п. 1, 4 ст. 420 НК РФ , выплаты, не относящиеся к оплатам работ и услуг по трудовым и граждансок-правовым договорам, предметами которых являются оказание услуг и выполнение работ, не признаются объектами обложения страховыми взносами.

Вопрос: Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года? Ответ: Банковский счет фирмы-нарушителя будет разблокирован на следующий же день после получения от плательщика страховых взносов ЕРСВ.