Надо ли на справках 2 ндфл ставить печать для

Печать в 2-НДФЛ

Начиная с отчетности за 2015 год, справка о доходах физлиц 2-НДФЛ предоставляется по новой форме. Уже скоро налоговым агентам предстоит отчитаться по начисленному, удержанному и перечисленному налогу с доходов своих работников за 2016 год. У многих неизбежно возникнут вопросы по заполнению справки, в том числе и о необходимости проставления печати на 2-НДФЛ.

Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ, налоговые агенты должны представлять справки по форме 2-НДФЛ в электронной форме, печать на которых не нужна, но если число физлиц, получивших доходы не превышает 25 человек, то сдать сведения можно и на бумажных носителях. Как быть с печатью в этом случае, разберемся в нашей статье.

Нужна ли печать в новой справке 2-НДФЛ

Новая форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения справки 2-НДФЛ. Требований о проставлении печати не содержится ни в самой форме, ни в Порядке ее заполнения. Это вполне закономерно, поскольку с 07.04.2015 наличие печати у организаций, созданных в форме ООО и АО перестало быть обязательным, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законом. Такое изменение было внесено Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ.

Теперь организация вправе сама выбирать, будет ли у нее печать или нет, закрепив свое решение в уставе:

• если от печати отказались, то ее не ставят нигде;
• если печать решено оставить, то в обязательном порядке использовать ее следует только для ряда документов в случаях, установленных законом, например: для доверенности представителя в суде, для акта о несчастном случае на производстве, для документов при выпуске ценных бумаг и в некоторых иных ситуациях.

В свою очередь ФНС разъяснила в своем письме от 17.02.2016 № БС-4-11/2577, что печать на 2-НДФЛ ставить не требуется, сославшись на Закон № 82-ФЗ и Приказ ФНС от 30.10.2015 об утверждении новой формы справки 2-НДФЛ, где место для печати не предусмотрено.

Отсутствие требования о печати организации при заполнении 2-НДФЛ не означает, что печать в справке ставить нельзя. Запрета на этот счет ни один нормативный акт не содержит.

Где ставится печать в справке 2-НДФЛ

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ предусматривает заверение документа только подписью налогового агента, либо его уполномоченного представителя. Для этого нужно проставить соответствующий код: 1- налоговый агент, 2- его представитель, а также указать документ, подтверждающий полномочия представителя. Указывается должность, фамилия и инициалы лица, подписывающего справку.

По своему собственному желанию организация, имеющая круглую печать, может заверить справку еще и ее оттиском.

В новой форме сведений о доходах места для печати нет, то есть строка «М.П.», отсутствует. Как быть в этом случае — где поставить печать на 2-НДФЛ?

Думаем, что можно провести аналогию со старой формой справки 2-НДФЛ, где место для печати было предусмотрено под строкой «Налоговый агент». В новой форме справки вполне допустимо поставить печать на той же строке, где стоит подпись руководителя или представителя налогового агента.

Напоминаем, что справки 2-НДФЛ по доходам физлиц за 2016 год налоговые агенты должны предоставить не позднее 3 апреля 2017 года, а справки по доходам физлиц, с которых не удалось удержать НДФЛ, нужно направить в налоговую и самому физлицу-налогоплательщику в срок до 1 марта 2017 года.

Итак, мы ответили на вопрос: ставится ли печать на справке 2-НДФЛ. Независимо от того, отказались ли вы от печати, согласно Закона № 82-ФЗ, или продолжаете ее использовать, на 2-НДФЛ ее ставить не обязательно. Любое требование налоговых инспекторов о проставлении печати на справке 2-НДФЛ будет незаконным.

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2021 году

В настоящее время компании вправе самостоятельно определиться с тем, использовать им печать в своей работе или нет. Если компании не отказываются от применения печати, то при заполнении справки 2-НДФЛ у них возникает следующий вопрос: нужна ли печать на справке 2-НДФЛ. Связан вопрос с тем, что на самом бланке справке отсутствует такой реквизит, как «М.П.» (место печати). В статье разберемся, нужно ли проставлять печать на справке 2-НДФЛ, а также что делать бухгалтеру в том случае, если работник не предъявил свой ИНН и адрес проживания.

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ

Важно! Согласно закона 82-ФЗ, компании в настоящее время вправе работать без печати. Сам бланк справки 2-НДФЛ также теперь не содержит такой реквизит, как «М.П.» (место печати). Данное поле теперь просто не предусматривается.

Если компания приняла решение не отказываться от использования печати, то она как и раньше должна ставить ее в заполненной справке 2-НДФЛ. То есть, если компания сохранила печать и применяет ее, то она ставит печать в справке и какой-либо штраф за это взиматься не будет. Однако, и без печати справка будет считаться действительной.

Когда на 2-НДФЛ требуется печать

Если работник подает соответствующее заявление на имя своего руководителя, то в соответствии со ст. 230 НК РФ, ему должны предоставить справку 2-НДФЛ. Так как работодатель, удерживающий НДФЛ со своих работников, выступает в роли налогового агента. Все документы, непосредственно касающиеся работы, должны выдаваться сотрудникам в трехдневный срок с даты подачи заявления, а также в день увольнения.

Часто сотрудник просит предоставить ему справку 2-НДФЛ для оформления кредита в банке. Однако, это не означает, что компании обязана проставить на данной справке печать. Законодательство не обязывает компании это делать. Достаточным будет только наличие подписи руководителя. Но, присутствие печати в таком документе будет служить дополнительным подтверждением того, что справка является подлинной. Поэтому, если такая возможность есть, то печать будет нелишним поставить (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с заработной платы).

Наличие ИНН в справке 2-НДФЛ

Иногда сотрудники, устроившись на работу, не предоставляют свой ИНН в бухгалтерию. Но и указание его в справке 2-НДФЛ на сегодняшний день обязательным не является. В 2018 года справка 2-НДФЛ может подаваться в налоговую без ИНН сотрудника. Данное пояснение можно найти в письме ФНС №БС-4-11/1-68 от 27.01.2016, где указано, что ИНН – это не обязательный реквизит. Если работник не предоставил свой ИНН, то данное поле во 2 разделе справки просто не заполняется и штрафы за это не предусмотрены.

Когда компания направляет 2-НДФЛ в электронном виде, налоговая в ответ направляет протокол с таким содержанием: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина РФ». Даже если такой протокол получен, это не значит, что справка не принята налоговой. 2-НДФЛ будет принята в обычном порядке.

Важно! Компаниям следует очень внимательно отнестись к указанию правильного ИНН. Если в справке будет проставлен вымышленный номер ИНН, то это будет расценено, как представление заведомо неверных сведений, за что организации грозит штраф в 500 рублей.

Прежде предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ не содержащую ИНН было нельзя. Поэтому работодатели самостоятельно узнавали номер ИНН через сайт налоговой — nalog.ru. Если же в базе данных налоговой номера ИНН не было, то сотрудников необходимо было направить за получением этого свидетельства.

Как указать ИНН в 2-НДФЛ

Если компания осуществляет выплаты физическим лицам, то они обязаны подавать в налоговую справки 2-НДФЛ ежегодно (230 НК РФ). В этом документе указывается признак справки: «1» или «2». Справка с признаком «1» подается по физлицам, которым выплаты производились на протяжении года. Справка с признаком «2» представляется в том случае, если с каких-либо доходов налоговым агентом налог не был удержан. Сроки представления справок различаются зависимости от того, какой она содержит признак.

Во второй раздел справки 2-НДФЛ есть следующие поля:

• «ИНН в Российской Федерации»;
• «ИНН в стране гражданства».

Если справка составляется по гражданину РФ, то в поле «ИНН в Российской Федерации» записывается ИНН. Если в организации трудоустроен иностранец, то работодателю следует выяснить информацию о наличии у него номера, являющегося аналогичным ИНН. Если данный номер есть, то его вписывают в поле «ИНН в стране гражданства».

Если у работника ИНН имеется, но он его не знает, работодатель может сам определить его.Для этого можно воспользоваться специальным сервисом «Узнай ИНН» на сайте nalog.ru.Сервисом будет запрошены данные: ФИО физлица, дата рождения и данные паспорта. Если ИНН у данного лица действительно есть, то он будет указан на компьютере. В противном случае у работодателя останется только один выход — сдать справку без данного номера. И повторимся еще раз, нарушением это являться не будет.

Важно! Если справки 2-НДФЛ компания подает в электронном виде, она вправе сдать ее без ИНН. Если у налогоплательщика отсутствует данный номер, то поле «ИНН в Российской Федерации» просто остается незаполненным.

Справка 2-НДФЛ без адреса

Во втором разделе справки 2-НДФЛ также указывается адрес места жительства физлица, так как указано в его паспорте или ином документе. Таким образом, в справке 2-НДФЛ фиксируют постоянную регистрацию физлица или его временную прописку.

Поле «Адрес места жительства РФ» не обязательно заполнять только в том случае,

если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки нужен адрес работника при любых обстоятельствах. Даже если адрес не указан в паспорте сотрудника, его можно в другом документе, например, в договоре аренды, в заявлении работника, которое он писал при приеме на работу.

Если свой адрес работник отказывается предоставлять, то справку лучше сдавать в бумажном виде. В этом случае к ней потребуется приложить:

• копию паспорта (2-5 страницы), в качестве доказательства того, что штампа о регистрации нет;
• пояснительную записку.

В записке можно указать, что справку 2-НДФЛ не представляется возможным подать, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажется принимать такую справку, то ее следует направить по почте, как ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.

Выводы

На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать, если налоговая отказывает в приеме справки 2-НДФЛ без указания ИНН работника?

Ответ: Отказ налоговой в приеме 2-НДФЛ из-за отсутствия ИНН является неправомерным. Но, прежде, чем подать жалобу на налоговый орган, следует убедиться в том, все ли представленные в справке данные достоверны. Если это не так, то налоговый орган правомерно отказал в приеме документа с ошибками.

Вопрос: Если мы не знаем ИНН работника и справка сдается без него, нужно ли в поле, предусмотренном для этого реквизита, проставлять прочерк или «0»?

Ответ: Нет, данное поле в 2-НДФЛ просто оставляют незаполненным.

Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ ставится печать, если специального места для нее не предусмотрено?

Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указано ФИО руководителя и проставляется его подпись. Однако, следует помнить, что проставление печати является необязательным.

Вопрос: Новый работник при приеме на работы принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Как нам ее принять?

Ответ: Требовать или нет от нового сотрудника справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью – это бухгалтерия компании решает самостоятельно. Но даже если печать на справке отсутствует, можно проверить правильность сведений, позвонив по телефону, указанному в 2-НДФЛ. Это позволит в будущем избежать многих ошибок.

Ставится ли печать на справке 2-НДФЛ?

Сколько разновидностей бланков для 2-НДФЛ существует

Отчет по форме 2-НДФЛ используется в двух случаях:

То есть существует два основания, по которым выписывается справка 2-НДФЛ. Этот факт учитывается начиная с отчетности за 2018 год, а потому в действие введены две различные формы справки по НДФЛ.

Подробнее о справках, действовавших в прошлом году, читайте в статье.

Бланки справок 2-НДФЛ и порядок их оформления для сдачи отчетности за 2020 год установлены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 г. справки 2-НДФЛ вошли в состав расчета 6-НДФЛ и теперь их необходимо передавать в налоговую инспекцию ежеквартально. Единую форму утвердил Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В приложении №4 к данному приказу можно найти форму справки о доходах, предназначенную для выдачи сотрудникам на руки в 2021 году.

До 2019 года бланк для справок в налоговую инспекцию и работнику был единым и содержал в названии буквенно-цифровой код «2-НДФЛ». С 2019 по 2020 год код присутствовал только на справках, представляемых в контролирующий орган. Сейчас этот код окончательно исчез из названий всех отчетных и выдаваемых форм.

Справки, выдаваемые работникам, называются так:

То есть если вы запросили у работодателя справку 2-НДФЛ, а вам выдали документ, где нет никакого обозначения «2-НДФЛ», не пугайтесь. Так и должно быть. Это новая форма справки, которая содержит все сведения, необходимые для подтверждения вашего дохода.

Все варианты бланков размещены в начале нашей статьи.

Зачем нужны справки 2-НДФЛ

Для налоговой инспекции

Представление справок по форме 2-НДФЛ налоговыми агентами по налогу физлиц — обязанность, закрепленная в Налоговом кодексе РФ. Как правило, налоговыми агентами являются работодатели, организации и ИП, выплачивающие зарплату работникам.

Налоговым агентом также может быть и заказчик услуг, заключивший ГПД с физлицом. Еще один пример — аренда имущества у физлица.

Налоговым агентом является источник дохода физлица. Исключение — если физлицо получило доход по договору купли-продажи. В этом случае физлицо уплачивает и отчитывается по НДФЛ самостоятельно.

Для работника

Случаи, когда человеку требуется подтвердить свой доход, перечислены на рисунке:

Кредитные организации часто разрешают подтверждать доходы с помощью документа, выданного самим банком. Но если все доходы получены у работодателя, то удобно запросить справку 2-НДФЛ нового образца.

Иногда человек получает доход, который не облагается НДФЛ. Например, женщины получают пособие по беременности, а потом — по уходу за ребенком. В этом случае допустимо не выдавать справки, заполненные нулями, так как в 2-НДФЛ отражаются лишь облагаемые доходы. Как правило, достаточно документа в свободной форме с перечислением сумм дохода.

В случае заполнения формы 3-НФДЛ через личный кабинет налогоплательщика для возврата налога справку 2-НДФЛ можно не получать, так как все данные из справки уже переданы налоговым агентом (до 1 марта) в инспекцию, а потому будут заполнены автоматически.

Как получить справку о доходах через портал «Госуслуги», читайте в статье.

Печать на справке о доходах: ставить или нет?

И для налоговой, и для сотрудника важно корректно заполнить документ. Одним из основных сомнений является вопрос о наличии печати на справке 2-НДФЛ.

Нужна ли печать на 2-НФДЛ или можно обойтись без нее?

Обратимся к бланкам справок. Традиционного обозначения «МП», которое говорит о необходимости проставления штампа организации, на них нет, как и упоминания о печати на 2-НДФЛ в тексте порядка заполнения справок. Исходя из этого, делаем однозначный вывод: ставить печать на 2-НДФЛ не нужно.

Важно! Печать на справках о доходах физлиц не является обязательным реквизитом.

В то же время отметим, что если бухгалтер из особого рвения или по инерции поставил печать фирмы на справке о доходах или получатель справки категорически хочет видеть печать на 2-НДФЛ, то ее наличие не является нарушением.

Справка о доходах может понадобиться и налоговой инспекции, и простому гражданину для подтверждения доходов. Выдает справку налоговый агент — источник облагаемых НДФЛ доходов. Справка должна быть подписана должностным лицом, а вот проставление печати не является обязательным.

При заполнении формы 2-НДФЛ не требуется проставление печати организации

Выдать нужно на старом бланке 2-НДФЛ, который был актуален до начала 2021 года. Надо ли ставить печать? — не обязательно.

Это делается для удобства и быстрого восприятия. По законодательству справки 2-НДФЛ больше не существует.

Какая печать ставится на справки 2-НДФЛ? Новая справка 2-НДФЛ для работника заверяется печатью ИП или ООО.

Видео

Как правильно оформить сведения о доходах физлиц

По инструкции, после составления бланк с информацией о доходах работника заверяет личной подписью руководитель организации. Бланк не предусматривает специального места, где ставить печать на справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику или входящей в состав расчета. Если требуется оттиск, его допустимо поставить рядом с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя.

Оттиск не должен перекрывать текст! Вся информация обязательно остается читаемой.

Вот так выглядит фрагмент заполненного бланка с оттиском:

Сроки ипорядок сдачи справки вналоговую

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Как правильно поставить печать на новой форме

Справка нового образца заверяется только подписью налогового агента, а также его законного представителя по доверенности.

По собственному желанию можно дополнить документ круглой печатью. Если организация использует оттиск в своей деятельности, то его необходимо применять в отчётности согласно установленным стандартам.

Так как место для оттиска на справке 2-НДФЛ в обновлённом формате отсутствует, то ставится печать по-разному.

Правильным будет считаться её использование в следующих местах документа:

• На подписи ответственного лица;
• Нижеуказанных подписей.

Проставление оттиска таким образом является негласной общепринятой нормой. Она используется по аналогии с предыдущим образцом справки, в которой буквы «М. П.» указывали на место печати.