Коэффициенты-дефляторы К1 и К2 на 2022 год для ЕНВД

Утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлены коэффициенты-дефляторы в целях налогообложения на 2022 год:

– в целях НДФЛ 1,980 (в 2021 году был 1,864)

Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (составляет 1 200 рублей в месяц). Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента.

Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент. Его устанавливают отдельно в каждом субъекте РФ на календарный год (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ). По всем регионам РФ размер регионального коэффициента можно узнать в Справочной информации «Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации» в СПС КонсультантПлюс.

Таким образом, в 2022 году размер ежемесячного авансового платежа составит: 1 200 руб. х 1,980 х региональный коэффициент.

– в целях УСН 1,096 (в 2021 году был 1,032)

Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на УСН

Для определения размера доходов в целях перехода на УСН с 2022 года используется коэффициент на 2021 год — величина дохода за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Новый коэффициент будет использоваться при определении величины дохода для перехода на УСН с 2023 года.

Применение УСН

С 1 января 2021 года для «упрощенцев» с доходами от 150 до 200 млн рублей или численностью работников от 100 до 130 человек предусмотрен переходный налоговый режим. Начиная с квартала, когда доходы превысили 150 млн рублей или работников стало больше 100, надо платить налог по повышенным ставкам (пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):

8% при объекте «доходы»;
20% при объекте «доходы минус расходы».

В Письмах от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885 Минфин России разъяснил, что величины в 150 млн рублей и 200 млн рублей подлежат индексации в том же порядке, в котором индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН (112,5 млн рублей), то есть с применением коэффициента-дефлятора.

Согласно разъяснениям Минфина, эти величины нужно индексировать на коэффициент-дефлятор с 2022 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Коэффициент-дефлятор в целях применения УСН на 2022 год составит 1,096, а значит, для сохранения права на УСН в 2022 году доходы не должны превысить 219,2 млн рублей (200 млн рублей x 1,096).

– в целях торгового сбора 1,508 (в 2021 году был 1,420 )

На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018

Расчет единого налога на вмененный доход невозможен без коэффициента-дефлятора К1, который ежегодно утверждает Минэкономразвития России. Что это за показатель, расскажет этот материал.

Применять единый налог на вмененный доход в силу статьи 346.26 НК РФ имеют право организации и ИП, подпадающие под ряд условий и ведущие хозяйственную деятельность, перечисленную в Налоговом кодексе. Налоговой базой в этом случае является не реальный доход налогоплательщика, а вмененный. Для того чтобы его рассчитать, необходимы такие показатели, как:

физический показатель при ЕНВД (численность работников, количество транспортных средств, посадочных мест, размер площади в м² и т. д.);
базовая доходность по видам хозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР на основе базовой инфляции (индекса потребительских цен);
коэффициент К2, определяемый на местном уровне (в интервале 0,005–1) в зависимости от местонахождения бизнеса и сферы деятельности.

Все эти показатели вместе умножаются на ставку налога (максимум 15 %), которая и определяет размер суммы, которую организация или ИП должны уплатить в бюджет. Поэтому коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018 значительно влияет на сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Материал по теме 30 фактов о ЕНВД

Коэффициент ЕНВД на 2020 год: дефляторы К1 и К2

На размер ежеквартального платежа ЕНВД, как уже было сказано выше, влияют коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 предназначен для корректировки базовой доходности бизнеса на «вмененке» на действующий индекс роста потребительских цен на товары (работы, услуги) прошедшего года (инфляцию). Его ежегодно рассчитывает и изменяет Минэкономразвития России на установленный уровень инфляции по итогам третьего квартала предыдущего года. Так, в нынешнем году К1 приказом от 03.11.2016 № 698 дефлятор был установлен в размере 1,798.

До этого в течение двух лет значение К2 было «заморожено» в целях снижения налоговой нагрузки на бизнес в условиях экономического кризиса. Поэтому такое же значение К1 действовало и в прошлых периодах. В 2020 года коэффициент-дефлятор увеличен и значение К1 установлено равным 1,868 (приказ МЭР от 30.10.2017 № 579). На практике это означает, что повышение ЕНВД для всех организаций и ИП уже с первого квартала 2020 г. составит минимум 3,4 % при условии сохранения прежних физических показателей и К2 на уровне прошлых периодов.

К2, как следует из ст. 346.29 НК РФ, — это корректирующий коэффициент-дефлятор базовой доходности. Этот показатель учитывает весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе. Следует учесть, что ежегодное изменение К2 законодательство не регламентирует. Такое решение принимают местные власти самостоятельно. Поэтому в 2020 г. в некоторых субъектах РФ он может измениться, а в некоторых сохраниться на прежнем уровне. На общее повышение суммы «вмененки» для бизнеса это не повлияет.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год ЕНВД и другие налоги

Минэкономразвития России утвердило приказ от 30.10.2017 № 579, устанавливающий коэффициенты-дефляторы на 2020 г. не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения. Чиновники определились, какими будут значения, непосредственно влияющие на ставки таких налогов, как:

Утверждены «налоговые» коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 N 654 установил на следующий год коэффициенты-дефляторы, применяемые при расчете некоторых налогов:

НДФЛ — 1,980 (для фиксированных авансов, которые платят иностранцы, работающие в России по патенту (п. 3 ст. 227.1 НК РФ));
УСН — 1,096 (для индексации размера предельного дохода, ограничивающего право перехода на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ));
торговый сбор — 1,508 (для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ));
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,060 (гл. 25.4 НК РФ).

Коэффициенты-дефляторы государство рассчитывает ежегодно исходя из размеров дефляторов, применяемых в прошлом календарном году, и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Объекты / Виды начислений:
Разделы:	Законодательство (ЗУП)
Рубрика:	Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Порядок расчета и уплаты / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Торговый сбор
Последнее изменение:	30.11.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[30.11.2021 запись] ФСБУ 27/2021 – новые требования к бухгалтерской первичке и документообороту

Коэффициент дефлятор минэкономразвития

К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД — единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Минэкономразвития опубликовало приказа, которым устанавливаются коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Данные коэффициенты будут применяться для исчисления НДФЛ, лимита доходов при УСН, расчета суммы торгового сбора и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).

НДФЛ — 1,980
УСН — 1,096
Торговый сбор — 1,508
НДД — 1,060

в целях применения НДФЛ — 1,864;
в целях применения УСН — 1,032;
в целях применения ПСН — 1,637;
в целях уплаты торгового сбора — 1,420.

Коэффициент-дефлятор на 2022: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество

Приказом от 21 октября 2019 г. №684 Министерство экономического развития РФ ввело для 2020 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.

ПРИКАЗ от 21 октября 2019 г. N 684 на 2020 год

Коэффициент Дефлятор по годам

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

2020 г. — 2,005
2019 г. — 1,915
2018 г. — 1,868
2017 г. — 1,798
2016 г. — 1,798
2015 г. — 1,798
2014 г. — 1,672
2013 г. — 1,569.

К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

2021 г. — 1,032
2020 г. — 1,0 (заморожено)
2019 г. — 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
2018 г. — 1,481
2017 г. — 1,425
2016 г. — 1,329
2015 г. — 1,147
2014 г. — 1,067
2013 г. — 1.

2021 г. — 1,637
2020 г. — 1,589
2019 г. — 1,518
2018 г. — 1,481
2017 г. — 1,425
2016 г. — 1,329
2015 г. — 1,147
2014 г. — 1,067
2013 г. — 1

По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .

2021 г. — 1,864
2020 г. — 1,810
2019 г. — 1,729
2018 г. — 1,686
2017 г. — 1,623
2016 г. — 1,514
2015 г. — 1,307
2014 г. — 1,216

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

2019 г. — 1,518
2018 г. — 1,481
2017 г. — 1,425
2016 г. — 1,329
2015 г. — 1,147
2014 г. — 1

2021 г. — 1,420
2020 г. — 1,379
2019 г. — 1,317
2018 г. — 1,285
2017 г. — 1,237
2016 г. — 1,154
2015 г. — 1.

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». Команда портала