Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020-2021 годах

Индивидуальный предприниматель (ИП) может выбрать один из двух вариантов использования упрощенной системы налогообложения (УСН): с объектом «доходы» или «доходы минус расходы».

На практике если ИП не привлекает наемных работников, то его бизнес обычно имеет небольшие масштабы, а затраты, как правило, малы. Поэтому такой предприниматель чаще всего выбирает объект «доходы».

Однако в некоторых случаях и небольшой бизнес может быть связан с существенными (более 60% от суммы доходов) затратами. Тогда, чтобы минимизировать налоговые платежи, целесообразно воспользоваться объектом «доходы минус расходы».

Но в любом случае регламент сдачи отчетности не зависит от выбранного варианта определения налоговой базы.

Обязательная отчетность ИП на УСН «доходы» без работников, так же как и при использовании объекта «доходы минус расходы», будет состоять из одной формы — годовой декларации по УСН. Этот отчет нужно сдавать ежегодно не позднее 30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Декларация по упрощенке — единственная форма, которую в обязательном порядке сдают все ИП, использующие этот спецрежим.

Все остальные отчеты, обязательные для упрощенцев, так и или иначе связаны с выплатами физическим лицам и поэтому не входят в состав отчетности ИП на УСН без работников.

Далее рассмотрим дополнительные отчетные формы, которые используются предпринимателями добровольно или в обязательном порядке при наличии определенных условий.

Какие еще налоги платят ИП на упрощенке

Предприниматель, работающий на УСН, освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Однако п. 3 ст. 346.11 НК РФ предусматривает ряд ситуаций, когда эти налоги должен будет заплатить и упрощенец.

1. Независимо от налогового режима следует платить НДФЛ со следующих видов дохода:
   • выигрыши, призы;
   • проценты по вкладам в банках, облигациям, ипотечным сертификатам;
   • экономия на процентах при получении заемных средств;
   • доходы от деятельности потребительского кооператива.
2. Предприниматели на упрощенке платят НДС в следующих случаях:
   • в рамках таможенного оформления при ввозе товаров;
   • при выполнении функций налогового агента;
   • при выделении НДС в счете-фактуре;
   • если ИП ведет общие дела в рамках товарищества.
3. Налог на имущество упрощенцы платят с объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности, а также по имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости.

Кроме того, все ИП, независимо от налогового режима, должны при наличии соответствующих объектов платить транспортный и земельный налоги.

Квартальная и другая дополнительная отчетность

Как видно из предыдущего раздела, предприниматель-упрощенец при определенных условиях может быть обязан перечислять в бюджет до пяти дополнительных обязательных платежей.

Однако состав отчетности ИП на УСН без работников в любом случае увеличится не более чем на две формы. Дело в том, что обязанность сдавать декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу НК РФ для физических лиц не предусматривает.

Декларацию по НДФЛ нужно сдавать ежегодно, в тот же срок, что и отчет по УСН, т. е. до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Нарушение этого срока может повлечь за собой арест расчетного счета или штраф в размере от 1000 руб. до 5% от налога за каждый месяц опоздания, но не более 30%.

Декларация по НДС представляется ежеквартально до 25-го числа (п. 5 ст. 174 НК РФ). При сдаче этого отчета следует иметь в виду, что практически все налогоплательщики обязаны сдавать его в электронном виде.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС предприниматель обязан подать декларацию по косвенным налогам до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет.

Численность персонала (или его отсутствие) в данном случае роли не играет. Исключение сделано только для налоговых агентов, если они не являются плательщиками НДС по иным основаниям. Если бизнесмен обязан сдавать отчет в электронном виде, а фактически отправил его на бумаге, то декларация будет считаться непредставленной.

Таким образом, квартальная отчетность ИП на УСН без работников может состоять из одной формы — декларации по НДС — и только при наличии определенных условий, рассмотренных выше.

Нужен ли предпринимателю бухучет

Предприниматель, особенно работающий без сотрудников, находится в более сложном положении, чем юридическое лицо. При решении многих вопросов он фактически должен выполнять функции целого коллектива.

Законодательство в определенной степени учитывает этот факт и смягчает для ИП ряд требований, в том числе и в области учета и отчетности.

Выше было сказано, что предприниматели могут не сдавать декларации по ряду налогов. Что же касается бухгалтерского учета, то ИП имеет право не вести его вообще (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Условием для этого является ведение налогового учета в любой форме. Поэтому упрощенцы, использующие книгу учета доходов и расходов (КУДиР), имеют право отказаться от бухгалтерии.

Однако далеко не все на практике пользуются этим правом. Зачем же предпринимателю добровольно брать на себя дополнительную нагрузку? Основные причины следующие:

1. Информация, которую включает в себя налоговый учет, ориентирована на расчет облагаемой базы. Для эффективного управления бизнесом, как правило, необходимо больше сведений и другой формат их представления. Если говорить конкретно о КУДиР, то доходы и расходы в нее включаются с использованием кассового метода, т. е. «по оплате». Этот вариант учета часто не дает объективной информации о результатах деятельности предпринимателя. Что особенно заметно, если расчеты с контрагентами включают существенные суммы авансов или задолженностей.
2. Во многих случаях наличие стандартной бухгалтерской отчетности помогает вести бизнес. Это может быть заключение долгосрочных контрактов (особенно с государственными предприятиями), получение заемных средств и т. п.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

Предприниматели обычно ведут добровольный бухучет по упрощенной схеме. Отчетность при этом состоит из двух форм — баланса и отчета о финансовых результатах. Сами отчетные формы тоже упрощаются и включают меньшее количество строк (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в государственные органы для ИП отсутствует. Однако в некоторых случаях и это может понадобиться. Например, банки, как правило, требуют при оформлении кредитов бухгалтерские отчеты с отметкой ИФНС.

Надо отметить, что на практике ИП без работников ведут добровольный бухучет и формируют отчетность достаточно редко. Обычно такие предприниматели имеют небольшие обороты и состав затрат. Поэтому для управления бизнесом им вполне хватает информации из КУДиР.

Как отчитывается ИП на УСН без работников, зависит от специфики его бизнеса. В простейшем случае речь идет об одной декларации по упрощенке. При наличии определенных видов доходов или операций в состав отчетности добавляются декларации по НДФЛ и НДС.

Составлять бухгалтерскую отчетность предприниматель не обязан, но может делать это в случае необходимости.

Отчетность ИП на УСН без работников

Главная причина популярности правового статуса ИП предельно проста. Она заключается в минимальных, по сравнению с юридическим лицом, требованиях в части оформления и предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности. Еще больше преимуществ получает индивидуальный предприниматель, выбравший так называемую упрощенку.

УСН или упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, предусматривающий уменьшение фискальной нагрузки, а также заметное упрощение и облегчение ведения учета, как налогового, так и бухгалтерского. При отсутствии наемных работников перечень требований к ИП дополнительно сокращается.

Несмотря на многочисленные послабления и льготы, определенные обязанности в части ведения бухучета и сдачи обязательной отчетности у ИП на упрощенке без работников все-таки остаются. Поэтому крайне важно знать, когда и какие именно отчеты требуется оформлять и предоставлять в ИФНС.

Виды отчетности ИП на УСН без наемных работников

Главная особенность упрощенки для ИП – отсутствие необходимости готовить и сдавать бухгалтерские отчеты. В обязанности предпринимателя входит оформление и предоставление в соответствующие контролирующие органы отчетности двух видов – налоговой и статистической. Порядок и необходимость оформления каждой из них следует рассмотреть подробнее.

Статистическая отчетность

Необходимость предоставления статистических отчетов возникает далеко не у всех хозяйствующих субъектов. Для этого они должны быть включены в выборку, составляемую Росстатом, вероятность чего сравнительно невелика.

Важно. Каждые 5 лет ведомство организует масштабные статистические исследования, охватывающие всех без исключения индивидуальных предпринимателей. Последнее такое наблюдение проходило в 2016 году, следующее планируется на 2021-й.

В случае попадания в выборку Росстата у ИП возникает необходимость отчитаться перед контролирующим ведомством. Вид оформляемого отчета зависит от рода деятельности хозяйствующего субъекта. Различают три формы подобного документа:

• 1-ИП. Составляется предпринимателями, которые занимаются оптовой торговлей, изготовлением товаров или предоставлением услуг. Не применяется сельхозпроизводителями, для которых разработаны собственные виды статотчетности;
• 1-ИП для торговли. Оформляется ИП, специализирующимися на розничной торговле и оказанием услуг по ремонту предметов личного пользования и бытовой техники;
• ПМ-Пром. Применяется хозяйствующими субъектами, относящимися к малому бизнесу. Сферы их деятельности: производство (добывающее или обрабатывающее), рыболовство, лесозаготовки, энергетика и т.д. Дополнительное условие для использования – штатная численность работников в пределах от 16 до 100 человек. Поэтому предпринимателями на УСН без сотрудников эта форма не применяется.

Подходящий для конкретного ИП отчет оформляется в одном из двух случаев – при попадании в выборку Росстата или в ходе сплошного статистического наблюдения. Получить информацию об этом, сроках подачи документов и скачать необходимые бланки, проще всего, непосредственно на сайте федерального ведомства, который размещается на https://www.gks.ru/, или на официальных интернет-ресурсах его региональных подразделений.

Налоговая отчетность

В отличие от статистической отчетности, налоговая оформляется и подается ИП, выбравшим УСН, вне зависимости от каких-либо дополнительных условий. В большинстве случаев особенности налогового режима предусматривают освобождение от необходимости отчитываться и платить НДС, налог на прибыль и имущество. Их заменяет один обязательный платеж – единый упрощенный налог. Для его начисления и уплаты требуется оформление двух документов – налоговой декларации и КУДиР (книги учета доходов и расходов).

Налоговая декларация

Форма документа введена Приказом ФНС №ММВ-7-3/99@, подписанным главой ведомства 26 февраля 2016 года. Бланк отчета проще всего получить двумя способами – либо скачать непосредственно с официального сайта ФНС или региональных подразделений Федеральной службы, либо лично посетить одну из налоговых инспекций.

Правила оформления налоговой декларации определяются схемой уплаты налога на упрощенке. Наиболее важные требования к заполнению документа состоят в следующем:

• первый лист – титульный необходимо заполнять всем ИП, независимо от системы расчета единого упрощенного налога;
• ИП, выбравшие УСН по схеме «‎доходы», заполняют такие разделы отчета – 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Плательщикам торгового сбора необходимо дополнительно оформить раздел 2.1.2;
• ИП, выбравшие УСН по схеме «‎доходы минус расходы», заполняют разделы 1.2 и 2.2;
• раздел 3 налоговой декларации заполняется теми ИП, которые в процессе деятельности получают целевое финансирование.

Срок сдачи налоговой декларации по УСН – до 30 апреля года, наступающего за отчетным. Доступные способы предоставления документа в ИФНС: почтой заказным письмом, личное посещение инспекции или в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов. Последний вариант применяется на практике заметно чаще, так как удобнее и быстрее для хозяйствующего субъекта, а также не требует каких-либо дополнительных временных или финансовых расходов.

В случае несвоевременной сдачи отчета предпринимателю грозят серьезные санкции. Помимо финансовых – в виде пеней, это еще и блокировка расчетного счета. Такое решение часто принимается специалистами ИФНС по истечении 10 дней с момента последнего срока сдачи декларации. Отсутствие возможности проводить банковские платежи и распоряжаться средствами на счете крайне затрудняет ведение хозяйственной деятельности, фактически останавливая работу ИП. Самый простой и очевидный способ избежать настолько малоприятных последствий – четко выполнять требования налогового законодательства и вовремя сдавать все необходимые отчеты.

КУДиР

Заполнение налоговой декларации по УСН происходит на основании данных, которые содержатся в книге учета доходов и расходов. Фактически, оформление этого документа заменяет для ИП ведение бухучета. Основное назначение КУДиР наглядно демонстрируется названием – в этом налоговом регистре собираются сведения о доходах и расходах предпринимателя, полученных и совершенных при осуществлении хозяйственной деятельности.

Форма документа утверждена Приложением 1 к Приказу Минфина №135н, который бал подписан руководителем федерального ведомства 22 октября 2012 года. В настоящее время действует редакция этого нормативного акта, утвержденная 7 декабря 2016 года.

Главное требование к ведению КУДиР – хронологическая фиксация доходов и расходов ИП. При этом в обязательном порядке указываются реквизиты операции и подтверждающие ее совершение документы. Правила заполнения книги учета зависят от выбранной схемы упрощенки.

КУДиР не является отчетом в полном смысле слова, так как не сдается в ИФНС вместе с налоговой декларацией. Однако, оформление документа – одно из обязательных требований к ведению деятельности на УСН. Поэтому сотрудник налоговой инспекции имеет право проверить наличие КУДиР в любой момент времени, а в случае отсутствия предпринимателю грозят существенные штрафные санкции.

В течение года допускается ведение КУДиР в электронном формате. По окончании отчетного периода документа распечатывается, подшивается, подписывается ИП, после чего хранится не менее 4-х лет, а затем передается в архив.

Другие виды налоговой отчетности ИП на упрощенке без сотрудников

В ряде случаев в обязанности ИП на УСН входит уплата нескольких дополнительных налогов. Речь идет о налоге на землю, имущество или транспорт. Оформлять какие-либо дополнительные отчеты в подобной ситуации не требуется, так как основанием для совершения платежа в бюджет становится уведомление из ИФНС.

Важно. При выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенным НДС или при совершении операций, подлежащих обложению этим налогом, у ИП на упрощенке возникает обязанность заполнить декларацию по НДС и уплатить в бюджет указанную в ней сумму.

Налоговая отчетность ИП, не ведущего деятельность

Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от необходимости оформления и сдачи налоговой отчетности. В этом случае составляется так называемая нулевая декларация. Невыполнение требования влечет санкции в виде штрафа на 1 тыс. руб. и возможной блокировки расчетного счета индивидуального предпринимателя.

Важное дополнительное условие – обязательное оформление КУДиР. Документ, в котором проставляются нули, по итогам года распечатывается и сшивается, как обычный, с выполнением всех сопутствующих формальностей.

Важно. Следует помнить, что приостановка или прекращение деятельности ИП не становятся основанием для неуплаты фиксированной части страховых взносов за самого предпринимателя – как медицинских, так и пенсионных. Освобождение от их выплаты возможно в нескольких ситуациях, четко прописанных в законодательстве.

Обязательные выплаты в бюджет ИП на упрощенке без сотрудников

Помимо оформления налоговой и (при необходимости) статистической отчетности, в обязанности предпринимателя на УСН без сотрудников входит совершение обязательных платежей в бюджет. К ним относятся:

• авансовые выплаты единого упрощенного налога, которые осуществляются по итогам каждого из трех первых кварталов отчетного года. Размер выплаты определяется в зависимости от выбранной схемы УСН;
• платеж единого упрощенного налога по итогам года. Сумма определяется в поданной в ИФНС налоговой декларации и учитывает сделанные ранее авансовые выплаты;
• фиксированная часть взносов на обязательное страхование – пенсионное и медицинское. На 2020 год размер платежей составляет 40 874 руб. Обычно денежные средства уплачиваются ежеквартально, хотя законодательно периодичность выплат не регламентируется;
• дополнительная часть взноса на пенсионное страхование. Необходимость выплаты возникает при получении годовой выручки свыше 300 тыс. руб. Размер платежа – 1% от превышения указанной суммы.

Необходимость выплаты дополнительных налогов – на транспорт, землю или имущество – возникает при наличии объекта налогообложения. Аналогичная ситуация складывается применительно к НДС – платеж в бюджет становится обязательным, если ИП совершает операции, подлежащие налогообложению НДС, или выделяет его в процессе оформления счета-фактуры.

Важно. ИП на упрощенке освобождается от уплаты налога на имущество, если выполнены два условия. Во-первых, имущество используется для ведения предпринимательской деятельности, а во-вторых, для его оценки не используется кадастровая стоимость.

Сроки предоставления отчетности и совершения обязательных выплат

Как уже было отмечено выше, срок сдачи налоговой декларации для ИП на упрощенке – 30 апреля года, наступившего за отчетным. Сроки предоставления статистической отчетности зависят от формы документа и вида наблюдения, проводимого Росстатом.

Сроки уплаты налогов и обязательных страховых взносов:

• до 25 апреля – авансовая выплата по УСН за 1 квартал;
• до 25 июля – аналогичный платеж за 2 квартал;
• до 25 октября – аванс по единому упрощенному налогу за 3 квартал;
• до конца года – выплата фиксированной части страховых взносов;
• до 30 апреля года, наступившего за отчетным – уплата налога по УСН по итогам года;
• до 1 июля года, наступившего за отчетным – выплата дополнительной части взносов на пенсионное страхование.

Сдача бухгалтерской отчетности не входит в перечень обязанностей ИП на УСН, хотя может производиться на добровольных началах. При появлении в штате предпринимателя наемного работника, даже временного, возникает необходимость оформления ежеквартальных отчетов в ИФНС, ПФ РФ и ФСС, а также декларации по НДФЛ и отчетности по страховым взносам сотрудников.

Резюме

Выбор в качестве налогового режима УСН предоставляет ИП без работников множество преимуществ. Чтобы воспользоваться ими в полной мере, необходимо своевременно оформлять и сдавать обязательную отчетность. Это позволит избежать проблем с фискальными органами и заниматься предпринимательской деятельностью на выгодных условиях.

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2021 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

• НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц. (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

• доходы (6%) — доходы без учета расходов;
• доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году

В 2021 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2021 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2020 год до 30.04.2021).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Подача декларации по УСН в ФНС за 2020 год

ИП на УСН без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года.

В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, но не утверждена.

В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».

• Признак «1» — стандартные налоговые ставки;
• признак «2» — переходные повышенные ставки.

Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН.

При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс.

Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2021 году:

• до 1 апреля 2021 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2020 году;
• до 1 апреля 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2020 год);
• до 25 апреля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2021 года);
• до 30 апреля 2021 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2020 год);
• до 30 апреля 2021 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2020 год);
• до 1 июля 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
• до 25 июля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
• до 1 октября 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
• до 25 октября 2021 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
• до 31 декабря 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2021 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2020 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Хорошие новости для предпринимателей на УСН на 2021 год

Согласно ст.2 ФЗ № 266-ФЗ от 31.07.2020 продлены налоговые каникулы до 2023 года для ИП на УСН, независимо от объекта налогообложения. Налоговые каникулы выражаются в том, что впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года не будут платить налог УСН (ставка УСН для них нулевая).

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Отчетность для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения

Если предприниматель выбрал упрощённую систему налогообложения, ему не придётся вести бухгалтерский учёт. Но это не освобождает его от необходимости вовремя предоставлять отчёты в ФНС, ПФ и остальные государственные ведомства, имеющие право их запросить.

После регистрации ИП обязан:

• При наличии сотрудников, трудоустроенных официально, отчитываться за них в ФСС, налоговую, ПФ.
• Вносить данные о годовых расходах и доходах в специальную книгу.
• Передавать отчёты в Росстат, подавать, если того требуют обстоятельства, декларацию по НДС и косвенным налогам.

В этой статье мы подробно расскажем о нюансах ведения отчётности ИП на «упрощёнке».

Отчётность ИП на УСН без работников

ИП, выбравший в качестве системы налогообложения упрощённую, обязан своевременно предоставлять по месту требования отчёты:

• Декларация о налогах по УСН. Когда очередной календарный год завершился, у ИП есть время до конца апреля, чтобы отчитаться перед ФНС. Для предпринимателей, которым неудобно ездить в местное отделение или пользоваться для отправки бумаг почтой, существует возможность передать их в электронном виде.
• КУДИР. Книгу, предназначенную для расчёта налоговой базы по упрощёнке, не нужно передавать в ФНС. Но её в любой момент могут потребовать показать. Важно своевременно вносить туда требуемые записи. Если предприниматель выбрал систему «доходы минус расходы», он обязан прописывать их в КУДИР. Последние должны подтверждаться чеками и квитанциями. ИП, работающий по системе «доходы», вписывает их и страховые взносы. Книгу можно вести в электронном формате, распечатать для заполнения от руки. Не запрещено начать её на компьютере, а продолжить на бумаге. КУДИР распечатывается и заверяется подписью, печатью (при наличии) после подсчёта пронумерованных страниц ежегодно.

Отчетность ИП на УСН с работниками

Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников в штат, за каждого предстоит отчитаться перед ведомствами. Список обязательных документов, которые нужно предоставлять по месту требования в установленный правилами срок:

1. 2-НДФЛ. Для документов с признаком «1» срок сдачи до начала марта. «2» — аналогично с 2020 года. Они сдаются в местное отделение ФНС.

2. СЗВ-М. Отчётность предоставляют в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа.

3. 6-НДФЛ. Его необходимо сдавать в налоговую поквартально, по нарастающей. В документе должны быть отражены сведения за весь прошедший с начала года период.

4. Расчёт по страховым взносам. Этот документ предприниматель передаёт в налоговую, для четырех кварталов свои сроки сдачи.

5. Сведения о стаже сотрудников. Ежегодно, до начала марта, их необходимо отправлять в отделение ПФ.

6. 4-ФСС. Предприниматель обязан ежеквартально, по нарастающей, передавать документы в ФСС в бумажном или электронном формате.

Когда предприниматель нанял первого работника, его задача – обратиться в Фонд Социального Страхования для последующей регистрации. На выполнение этой операции отводится 30 дней. Пенсионный фонд не зарегистрирует его автоматически. Необходимо направить информацию о первом найме и туда в течение названого срока.

Справка 2-НДФЛ – обязательная. В ней указывается размер заработной платы сотрудников за прошедший год и объём удержанных налогов с этой суммы. Если в организации работает 25 и более человек, налоговая служба обязывает предпринимателя сдать справку в электронном формате.

Если лицо не работало на индивидуального предпринимателя и не получало заработную плату, но на его имя были произведены перечисления, по нему нужно отчитаться в обязательном порядке. Документ нужно предоставить по месту регистрации ИП до начала марта.

Признак «2» необходимо проставить, если в организации есть сотрудники, с чьих доходов по определённым причинам не удалось удержать налог. Сообщить об этом нужно представителям налоговой службы и физическому лицу. Если у предпринимателя были возможности для удержания НДФЛ, но этого не произошло, ему придётся выплатить штраф.

Признак «1» объединяет всех сотрудников ИП. 2-НДФЛ по нему сдаётся до 1 марта. Не важно, включен ли работник в отчёт по признаку «2», он должен быть внесён в эту справку, иначе бизнесмен будет отвечать за допущенную ошибку.

Справка 6-НДФЛ представляет собой общий отчёт по физическим лицам, работающим на предпринимателя. В документ вносят информацию о доходах и налогах (ставки 13, 30, 35%), заработных платах, удержаниях для сотрудников. Ежеквартальная отчётность ведётся нарастающим итогом.

Если при регистрации ИП гражданин выбрал УСН, есть формула для расчёта среднесписочной численности: сумма числа работников помесячно, разделённая на 12. Полученное число в отчёте принято округлять до целого значения. Его сложно рассчитать для организаций с большим количеством сотрудников. Чтобы избежать последствий ошибок в подсчётах, крупным предпринимателям можно привлечь к работе бухгалтера.

Расчёт по страховым взносам частный предприниматель ежеквартально передаёт в налоговую. Это показатель того, насколько добросовестно наниматель подходит к страхованию работников. Он обязан предоставлять отчёт по взносам на медицинское (ОМС), обязательное пенсионное страхование сотрудников (ОПС), страхование работников организации на случай двух видов нетрудоспособности: временной и в связи с материнством (ВНиМ). Обязательно раз в год передавать в ПФ информацию о страховом стаже числящихся в штате сотрудников организации (одним документом).

В отчёте под названием СЗВ-М содержатся сведения о застрахованных работниках данной организации. В этот отчёт входят трудоустроенные официально и связанные с ИП гражданско-правовым договором работники. Он распространяется на лица, связанные с организацией договором авторского заказа, различными лицензиями (на использование достояний науки и культуры) и договором на отчуждение исключительного права.

К примеру, если предприниматель заказывал услуги копирайтера для наполнения онлайн-каталога контентом и заключал соответствующий договор, автора текстов нужно указать в СЗВ-М.

Ежеквартально в Фонд Социального Страхования необходимо предоставить отчёт формы 4-ФСС. В неё вносят взносы на травматизм, зависящие от степени опасности производства. Их размер составляет от 0,2 до 8,5%. Важно указать данные о несчастных случаях и полученных в рабочее время травмах, проведении обязательных медицинских осмотров.

Какие отчёты сдаёт ИП на УСН

В отдельно взятых случаях от ИП требуется больше отчётов, чем входит в обязательный перечень. Их количество зависит от рода деятельности организации, внешних факторов. На последние предприниматель не в силах повлиять.

Росстат ежегодно делает выборку, куда может попасть абсолютно любой индивидуальный предприниматель. Проверить статус удобно на официальном сайте организации. Если ИП входит в выборку, потребуется сбор годовой статистики.

Если предприниматель ошибочно выделил сумму НДС в счёт-фактуре или стал налоговым агентом по случайности, он может подать налоговую декларацию по НДС. Этот вид отчётности предоставляется в налоговую по месту жительства ежеквартально, не позже 25 числа текущего месяца.

Если частный предприниматель использует в производстве водные ресурсы страны, декларация по налогу на воду входит в число документов, ежеквартально предоставляемых в ФНС.

Для ИП, ввозящих товары из стран, состоящих в ЕАЭС (в список входят Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения), обязательно предоставление декларации по косвенным налогам. Отчёт предоставляют в налоговую ежемесячно, не позднее 20 числа. Отсчёт ведётся с даты ввоза импортного товара.

Нулевая отчётность на УСН

Когда действующий ИП в течение года не осуществляет деятельность, направленную на извлечение дохода, это не освобождает его от обязанности отчитываться перед ведомствами. Нулевая декларация о налогах отличается для предпринимателей, работающих по разным системам. Если бизнесмен выбрал «доходы минус расходы», торговые сборы и взносы по страховке вносятся в декларацию. Их удобно посчитать за убыток, что в будущем уменьшит размер налога. Он действителен 10 лет с момента начисления, а затем сгорает.

При наличии работников, на период нулевой отчётности условно ушедших в неоплачиваемый работодателем отпуск (за собственный счёт), по ним необходимо отчитаться. Сдавать нужно полный список документов, как при полноценной работе ИП, но пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ведомствам не нужны. Важно помнить: если работники не уволены и не ушли в официальный отпуск, им начисляется заработная плата. С неё поступают взносы в фонды.

Если предприниматель не предоставит нулевую отчётность в установленный срок или направит в ведомства частично, ему начислят штраф. Сдать нулевую декларацию можно лично и в электронной форме. Она заполняется на стандартном бланке, но вместо расходов и доходов указывается «0».

За что могут оштрафовать ИП при сдаче отчётности по УСН

Если некорректно заполнять документы или опаздывать со сроком их сдачи, ведомства выпишут штраф. В зависимости серьёзности нарушений, допущенных по вине предпринимателя, сумма составляет от 200 до 40 000 рублей. В случаях, когда расчёт ведётся в процентном соотношении, возможен и штраф крупного размера.

В отдельных случаях (нарушения признаны непреднамеренными) действуют послабления. Если предприниматель сдал документы до истечения срока, но совершил несколько негрубых ошибок, их можно исправить до истечения установленного периода времени. Для ИП, предоставляющих электронные отчёты, это 5 дней, бумажные – 10. Частые ошибки, допускаемые ИП при заполнении и подаче отчётов:

• Просрочка сдачи деклараций и справок;
• Отказ предоставить КУДИР по требованию уполномоченного лица, её отсутствие;
• Предоставление КУДИР в непрошитом виде, без нумерации и подписей, печати;
• Намеренное или случайное занижение налоговой базы;
• Отсутствие подтверждающих расходы чеков и квитанций.

Часто начинающие предприниматели допускают ошибки неосознанно: сведения об изменениях в налоговом законодательстве обходят их стороной. Чтобы избежать штрафа, важно отслеживать поправки регулярно, либо привлечь к работе с отчётностью опытного бухгалтера. Это упростит отчётность по упрощёнке, освободит время для развития бизнеса.