Отражение приобретения, сборки и ввода в эксплуатацию основного средства из комплектующих в программе 1С Бухгалтерия
В практике работы с основными средствами довольно часто встречаются случаи, когда основные средства комплектуются из нескольких составляющих, зачастую даже приобретенных у разных поставщиков и в разное время. У бухгалтера по основным средствам при этом возникает вопрос: как правильно отразить в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.3 операции по приобретению комплектующих, сборке из них основного средства и принятию его к учету. Рассмотрим наиболее часто встречающийся в организациях случай — Принятие к учету ОС созданного силами организации.
1. Приобретение комплектующих и материалов.
Для этого в программе 1С Предприятие 8.3 используется документ «Поступление товаров и услуг», вид операции «Оборудование».
Поскольку мы закупаем комплектующие для последующей сборки основного средства, то необходимо оприходовать их на счет 07 «Оборудование к установке». Материалы приходуются на счете 10.1 «Сырье и материалы».
Приобретаемые комплектующие необходимо ввести в справочник «Номенклатура» в группу «Оборудование к установке», В группе номенклатура в настройках счетов учета номенклатуры указан счет 07 «Оборудование к установке».
Приобретаемые материалы в группу «Материалы» вводим в справочник материалы.
После выбора элемента справочника в табличной части документа автоматически заполнятся реквизиты «Счет учета» и «Счет учета НДС» в соответствии с настройками.
2. Монтаж оборудования.
Теперь необходимо отразить сборку основного средства. Это делается при помощи документа «Передача оборудования в монтаж».
Этот документ формирует первоначальную стоимость основного средства — Сарай. Для отражения затрат используется счет 08.1.2 «Строительство объектов основных средств». На счете 08.1.2 ведется аналитический учет в разрезе объектов строительства. В качестве объекта аналитического учета к счету 08.1.2 как объект строительства вводим сарай, который мы собираем. В табличную часть документа добавляем комплектующие для сарая, указывая необходимое для одной единицы оборудования количество. На счете 08.1.2 количественный учет не ведется, и несколько единиц оборудования одним документом ввести не получится. После проведения документ «Передача оборудования в монтаж» формирует проводки в дебет счета 08.1.2, кредит счета 07.1 (10.1).
3. Отражение расходов на сборку (монтаж) оборудования.
Расходы на строительство сарая можно отразить документом «Поступление товаров и услуг», вид операции «Оборудование», закладка «Услуги». В качестве счета затрат указываем 08.1.2, объект строительства — наш сарай.
4. Принятие к учету смонтированного оборудования.
После того, как по дебету счета 08.1.2 была собраны все затраты на приобретение и монтаж оборудования, вводим его в эксплуатацию. Делается это документом «Принятие к учету ОС». Вид операции «Объекты строительства», событие «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию». Счет подставляется автоматически: при выборе операции «Объекты строительства» это счет 08.1.2. В качестве объекта строительства выбираем наш сарай. При нажатии на кнопку «Рассчитать суммы» программа автоматически формирует первоначальную стоимость нового основного средства по бухгалтерскому и налоговому учету, списывая ее с дебета счета 08.1.2, объект аналитического учета «сарай» (можно свериться с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 08.1.2).
Приобретение основных средств при УСН (включая доп. расходы) в «1С:Бухгалтерии 8»
Приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Стандарт обязателен к применению с 1 января 2022 года, но организация вправе начать применение стандарта до этого срока.
Приобретение основных средств при УСН (включая доп. расходы) в «1С:Бухгалтерии 8»
Настройка применения ФСБУ 6/2020 с 2021 года
Форма «Настройки налогов и отчетов» (рис. 1). Раздел: Главное – Учетная политика.
Положение переключателя ФСБУ 6 «Основные средства» применяется определяет, в соответствии с каким с каким нормативным актом будет вестись учет ОС в БУ в 2021 году — в соответствии с ФСБУ 6/2020 или ПБУ 6/01.
Перечислена предоплата поставщику за ОС
Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 2). Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный из системы «Клиент банк» документ. В поле Вид операции выберите Оплата поставщику. Заполните документ.
2. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформирована проводка по перечислению предоплаты поставщику и запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Приобретение объекта ОС и учет дополнительных расходов
Зачтена предоплата поставщику в счет приобретения ОС.
Принят к учету объект внеоборотных активов.
Документ «Поступление (акт, накладная)» (рис. 4). Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
1. Кнопка Поступление, вид операции документа Оборудование.
2. Заполните документ. Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачету предоплаты и принятию объекта внеоборотных активов к учету. Записей по регистрам УСН нет, поскольку ОС еще не введено в эксплуатацию.
Учет дополнительных расходов по объекту ОС.
Документ «Поступление доп. расходов». Раздел: ОС и НМА – Поступление доп. расходов.
1. Кнопка Создать.
2. Заполните документ. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом, способ зачета аванса. На закладке Главное укажите сумму дополнительных расходов на приобретение объекта и ставку НДС в соответствующих полях. В поле Способ распределения выберите способ, в соответствии с которым будет распределяться сумма дополнительных расходов — пропорционально сумме или количеству. На закладке Товары табличная часть заполняется автоматически на основании данных документа поступления, также можно заполнить табличную часть по кнопке «Заполнить», выбрав документ которым было отражено поступление оборудования. Колонки Доп. расходы и НДС не заполняйте, они предназначены для указания сумм дополнительных расходов, которые распределяются по номенклатурным позициям вручную.
Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика. По умолчанию входящий НДС включается в стоимость приобретенного товара.
3. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачету предоплаты и включению в стоимость внеоборотного актива дополнительных расходов на его приобретение. Также выполнены записи в регистр «Расходы при УСН», но поскольку ОС еще не введено в эксплуатацию, данные суммы не учитываются в расходах по УСН.
Введено в эксплуатацию ОС
Документ «Принятие к учету ОС». Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.
1. Кнопка Создать. В поле Вид операции проверьте, что указано Оборудование.
2. Заполните документ. В соответствующих полях укажите местонахождение ОС, материально ответственное лицо. В поле Событие ОС выберите «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».
3. На закладке Оборудование в поле Способ поступления выберите «Приобретение за плату». В поле Оборудование выберите из справочника Номенклатура приобретенный объект, который вводится в эксплуатацию. В поле Счет укажите счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».
4. Кнопка Записать.
5. На закладке Основные средства по кнопке Добавить введите информацию об основном средстве. В колонке Основное средство по ссылке Показать все откройте справочник Основные средства, добавьте новый элемент по кнопке Создать и заполните сведения об основном средстве. В поле Группа учета ОС выберите вид объекта. Заполните поля Наименование и Полное наименование.
6. Раскройте блок Классификация и укажите Код по ОКОФ. После этого амортизационная группа заполнится автоматически. Справочник ОКОФ должен быть предварительно загружен в информационную базу. Заполните Сведения для инвентарной карточки в одноименном блоке.
7. Кнопка Записать и закрыть. Кнопка Записать.
8. На закладке Бухгалтерский учет в поле Порядок учета выберите «Начисление амортизации». Выберите способ в поле Способ начисления амортизации. В поле Счет начисления амортизации (износа) выберите счет, на котором будет накапливаться амортизация. Установите флажок Начислять амортизацию. В поле Способ отражения расходов по амортизации выберите из справочника Способы отражения расходов способ или создайте новый, указав счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации объекта. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
9. Если применяется ФСБУ 6/2020, то в поле Ликвидационная стоимость укажите ликвидационную стоимость объекта ОС для последующего расчета амортизации согласно ФСБУ 6/2020.
10. Кнопка Записать.
11. На закладке Налоговый учет в поле Стоимость укажите стоимость которую следует учесть в расходах по УСН. Проверьте, что в поле Дата приобретения установлена дата ввода ОС в эксплуатацию. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах. В поле Порядок включения стоимости в состав расходов выберите «Включить в состав амортизируемого имущества». Заполните табличную часть по кнопке Добавить. Укажите ОС, дату оплаты и сумму оплаты.
12. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств в БУ. Записи по регистрам УСН для учета стоимости ОС в расходах будут выполнены регламентной операцией «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» при выполнении обработки закрытие месяца за последний месяц каждого квартала до конца налогового периода.
Начислена амортизация за месяц в БУ
Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств». Раздел: Операции — Закрытие месяца.
Амортизация по ОС в БУ начисляется при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и до окончания СПИ. При расчете амортизации учитывается ликвидационная стоимость ОС.
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проанализировать начисленную амортизацию можно по справке-расчету Амортизация.
Признание в расходах по УСН стоимости приобретенного ОС
Выполнена регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС для УСН»
Регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС для УСН». Раздел: Операции — Закрытие месяца.
При выполнение обработки за последний месяц каждого квартала до конца налогового периода будет выполняться регламентная операция Признание расходов на приобретение ОС для УСН.
По ссылке с названием регламентной операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Стоимость объекта ОС включается в расходы по УСН равными долями до конца налогового периода, начиная с квартала, в котором оно введено в эксплуатацию.
Отражены в КУДиР расходы по УСН
Отчет «Книга доходов и расходов УСН». Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
Принимаем к учету основные средства в 1С
При отражении приобретения основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, есть несколько нюансов, на которые необходимо обратить внимание.
Принятие к учету ОС без сборки и монтажа
Стандартная ситуация, когда организация приобретает основное средство и вводит его в эксплуатацию, в тот же день оформляется в информационной базе документом «Приобретение объекта основных средств» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств»). Этим документом также оформляется поступление основных средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
В табличной части существует возможность быстрого создания объекта справочника «Основные средства», для этого в колонке «Основное средство» необходимо ввести наименование объекта, после чего в контекстном меню выбрать команду «Создать. ».
У созданного объекта группа учета ОС будет установлена в соответствии со значением, указанным в шапке. Амортизационная группа заполняется при записи документа, значением соответствующим указанному сроку службы.
При проведении документа формируются проводки со счетом бухгалтерского учета 08.04.2 «Приобретение основных средств» (закладка «Бухгалтерский и налоговый учет»), помимо этого также данным документом формируются движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств.
После проведения этого документа нет необходимости создавать и проводить документ «Принятие к учету ОС», так как проведенный документ делает проводки по приобретению ОС от поставщика и о постановке на учет вашего ОС. Также стоит обратить внимание на то, что при проведении данного документа амортизация ОС по налоговому учету сразу включается в состав расходов, если такое не нужно, то использовать данный документ не следует.
Приобретение ОС, требующего сборки и монтажа
Но существует иная ситуация, когда основное средство перед вводом в эксплуатацию требует сборки как, например, компьютер. Сначала организация приобретает компоненты будущего основного средства — компьютерную мышку, монитор, системный блок и проч., после чего собирает все компоненты в единое целое — готовый компьютер и именно его вводит в эксплуатацию как основное средство.
Такая операция оформляется по следующей схеме. Сначала создаем документ «Поступление оборудования» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление оборудования») или этот же документ можно оформить как «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».
В табличной части «Оборудование» указываются все компоненты будущего основного средства, количество, цена, ставка НДС. Счет учета оборудования поставить необходимо 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» (именно с этим счетом работает документ «Принятие к учету ОС»), счет учета НДС. Остальные закладки используются, если одновременно с оборудованием поступают и другие виды ТМЦ или услуги.
Оборудование, принятое на учет по счету 08.04.01, впоследствии подлежит принятию в качестве объекта основных средств документом «Принятие к учету ОС».
Когда после покупки у контрагента необходимо «собрать» воедино компоненты и дополнительные материалы (запчасти) и передать их на сборку основного средства, то есть осуществить монтаж оборудования, это делается при помощи документа «Передача оборудования в монтаж».
Счет учета необходимо указать 08.03: только через этот счет программа корректно перенесет составные части на ОС при его принятии к учету (раздел «ОС и НМА» — «Передача оборудования в монтаж»).
После этого оформляется документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств») с видом операции «Объекты строительства».
Важно на закладке «Внеоборотный актив» в поле «Объект строительства» выбрать объект сборки и проверить, что в поле «Счет» указан счет 08.03.
При проведении формируются проводки по Дт 01.01 и Кт 08.03.
Сумма проводки соответствует сумме, накопленной на счете 08.03 при формировании первоначальной стоимости основного средства.
Важный нюанс: документ «Принятие к учету ОС» не работает как самостоятельный документ по вводу в эксплуатацию основного средства! Соответственно только через него принять к учету внеоборотный актив нельзя, документ попросту не сформирует первоначальную стоимость и необходимые записи регистров.
Способ начисления амортизации
Способ начисления амортизации указывается при принятии основного средства к учету в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Бухгалтерский учет» в поле «Способ начисления амортизации».
Если используется документ «Поступление основных средств», то способ начисления амортизации всегда линейный (устанавливается по умолчанию).
Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в разделе «Главное» — «Настройки налогов и отчетов» — закладка «Налог на прибыль». Вне зависимости от выбранного способа для восьмой — десятой амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.
Учёт основных средств в 1C
Для начинающего может показаться, что пользоваться программой 1C 8.3 очень сложно и ничего не понятно, но на самом деле всё обстоит совершенно наоборот. Данное ПО имеет полностью дружественный к пользователю интерфейс, значительная часть функционала в котором интуитивно понятна. И как для руководителей, так и для офисных работников пользоваться будет совсем несложно. В данной статье последовательно рассмотрим со скринами-примерами учёт основных средств в 1С.
Для начала определимся с терминологией. Основные средства — имущество, применяемое как средства труда более одного года и стоимостью больше ста тысяч российских рублей. В компании учёт основных средств включает большое количество различных операций, в том числе принятие на учёт, введение в использование, амортизацию и в конце концов выбытие. Каждую стоит рассмотреть отдельно.
Поступление и ввод в эксплуатацию, принятие к учету основных средств в 1С
Итак, приобретается какое-нибудь основное средство, допустим, токарный станок. Об этом необходимо добавить информацию в программу. Для этого воспользуемся соответствующим пунктом «Поступление оборудования», который легко отыскать в разделе «ОС и НМА».
Заполнение подобного документа не составит труда. В его шапке указываем название нашей организации и наименование другой компании, у которой была произведена покупка соответственно основному договору. Наша рассматриваемая ситуация для примера наиболее проста. Часть с таблицей будет иметь только одну строку с токарным станком. Там вдобавок отмечаются НДС, счета и цена.
Когда будет выполнено проведение, документ относит токарный станок, который в нашем примере стоит триста пятьдесят тысяч рублей, на нужный счёт.
Чтобы соответственно программному учёту токарный станок был введён в эксплуатацию и верно подсчитывалась амортизация, нужно отметить это в документе «Принятие к учёту ОС». Документ легко найти в разделе «ОС и НМА».
Дальше нужно заполнить шапку документа, который нами создан. Как вид операции в нашем случае следует выбрать «Оборудование», потому что токарный станок — это именно оборудование. Далее отмечаем событие ОС и, если необходимо, материально ответственного человека и место, где размещается станок.
Теперь надлежит перейти к первой вкладке документа под названием «Внеоборотный актив», и там, в свою очередь, к позиции справочника «Номенклатура». В нашем случае опять же будет токарный станок. Если необходимо, допускается отметить способ его поступления (скажем, за плату). Поле подразделения тоже не является обязательным.
Пусть токарный станок числится на 08.04.01 (для примера, это пригодится ниже при рассмотрении амортизации).
Далее про вкладку «Основное средство». Там в табличную часть добавилась лишь одна позиция, подобранная из соответствующего справочника. У справочника имеются определённые особенности заполнения. В справочнике мы отметили цену нашего оборудования в триста пятьдесят тысяч рублей, некоторые данные по амортизации и так далее.
В нашем примере приобретённый станок будет использоваться пять лет, то есть шестьдесят месяцев, а начисление амортизации проходить линейным способом. Таким образом вся сумма будет одинаковыми частями списываться все эти пять лет, когда будет закрываться месяц.
Снова перейдем к заполнению документа на ввод в использование токарного станка. Там нас сейчас интересует вкладка «Бухгалтерский учёт». Необходимо чуть конкретизировать счета, способ подсчёта амортизации и время эксплуатации станка. Эти данные уже должны быть в карточке нашего основного средства, того самого станка.
Далее вкладка «Налоговый учёт». С практически такими же данными, как и в той, что была раньше. Только следует отметить значительно меньше данных, а использоваться такие данные станут не для бухгалтерского учёта, а уже для налогового.
В последней вкладке заполняются данные про амортизационную премию. Процент указывается по группе, в которую наше основное средство (станок) должно включаться по сроку использования. У нас она будет 30%.
Когда все поля во всех вкладках оказываются заполнены безошибочно — это стоит тщательно перепроверить! — можно проводить документ.
Если всё было сделано в полном соответствии с написанной выше инструкцией, то в итоге должны быть сформированы 2 различные бухгалтерские проводки.
В первой проводке будет само принятие нашего станка к учёту с отметкой суммы (триста пятьдесят тысяч рублей). Во второй же строке движений будет отмечена амортизационная премия в 30% — по деньгам получается сто пять тысяч рублей.
Наш станок начал эксплуатироваться в июле 2017 года. Соответственно, в августе 2017 программа уже примет к сведению всю отмеченную информацию.
Перемещение основных средств в 1С
Перемещение основного средства в 1C 8.3 достаточно сильно напоминает по сути перемещение товаров. Ключевая разница в том, что товар перемещается между складами, а средство — между подразделениями, ведь уже было принято к учёту.
Когда оформляется такой документ, могут вызвать трудности только некоторые реквизиты, например, начисления амортизации и способа отражения по ней расходов.
Там следует отмечать информацию лишь в том случае, если после перемещения начисляется дополнительная амортизация. В примере на скрине мы не будем их заполнять. Амортизация, по обыкновению, начисляется по завершении месяца.
Инвентаризация основных средств в 1С
Так же и инвентаризация имеет мало отличий, если сравнивать с аналогичной операцией, проводимой с товарами. Только, опять же, вместо склада нужно указать подразделение. Там, где таблица, нужно будет отметить не количество, а признак, что основное средство есть.
Когда в учёте не отмечено основное средство, но на деле имеется, то нужно сделать по инвентаризации документ принятия средства к учёту. А если оно, наоборот, указано в учёте, но на деле отсутствует, нужно его списать.
Списание основных средств в 1С
Списание — ещё более простая задача. Всё наглядно видно на скрине и ни одно из полей не должно вызывать каких-то сложностей и дополнительных вопросов, в случае чего легко помогает внутренний функционал самой программы. Следует указать причину, по которой мы списываем средство.
Амортизация основных средств в 1С
Амортизацию, как правило, выполняют однажды в конце месяца.
Для её выполнения переходим в меню «Операции», потом к «Закрытию месяца». Выбираем период, нашу компанию. Далее всё уже подробно автоматизировано. Расчёты помощник делает последовательно и сперва считает амортизационные отчисления. Если всё было выполнено безошибочно, то произведётся создание документа амортизации, как на скрине.
Рассмотрим конкретный пример. Кстати, важно отметить, что правила, варианты амортизации настраиваются в учётной политике компании, а подсчёт амортизации происходит ежемесячно с того месяца, начиная с которого наше основное средство было добавлено в программу и принято ей к учёту.
Итак, получилась проводка на сумму в 2950 рублей. В настройках отмечен линейный вариант подсчёта амортизации. Станок, как помним, должен эксплуатироваться пять лет. Всё подсчитано правильно.
Прочие документы учета основных средств
В меню «ОС и НМА» легко найти и остальные документы, связанные с поступлением и учётом. Модернизация, передача в аренду, монтаж и т. п.
Подробнее см. скрин.
