Как сдавать НДС в электронном виде в 2022 и 2022 году

С 2022 года поставщикам придется использовать электронные перевозочные документы

С 01.10.2021 их начали применять крупнейшие перевозчики, а с 01.01.2022 они станут обязательными для всех.

ФНС разработала и вынесла на общественное обсуждение проект ведомственного приказа об утверждении форматов электронных перевозочных документов. С 01.01.2022 вступает в силу Федеральный закон от 02.07.2021 № 336-ФЗ, закрепляющий правовые основы оборота электронных перевозочных документов в уставе автомобильного транспорта. В нем сказано, что такие электронные форматы перевозочных документов должна утвердить ФНС по согласованию с Минтрансом.

Уже с 01.10.2021 такие электронные перевозочные документы начали применять в пилотном режиме крупнейшие российские перевозчики, в том числе и те, которые являются поставщиками по госзаказу. Для них ввели рекомендованные формы транспортной накладной и путевые листы в электронном формате.

Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ .

Проект приказа опубликован на едином портале для размещения проектов НПА, он начнет действовать с 01.01.2022 после утверждения. С этой даты, по требованиям закона № 336-ФЗ от 02.07.2021, будет создана государственная информационная система для хранения электронных перевозочных документов и сведений, содержащихся в них. Из этой системы электронные перевозочные документы смогут получать органы власти.

Какие электронные перевозочные документы поставщики начнут применять с 01.01.2022

В проекте приказа ФНС содержится электронный формат транспортной накладной и других перевозочных документов. Для транспортной накладной в электронном формате разработчики предусмотрели 4 файла обмена. Кроме транспортной накладной, в проекте приказа содержатся документы:

• электронный заказ-наряд;
• электронная сопроводительная ведомость.

В транспортной накладной в электронной форме предусмотрены 4 обязательных файла обмена.

Утвержденный файл обмена информацией грузоотправителя будет содержать сведения:

• об участниках перевозки;
• о существенных условиях договора перевозки;
• о поданном под погрузку транспортном средстве и его водителе;
• о грузе и сопроводительных документах на него;
• о фактических обстоятельствах предъявления груза к перевозке и погрузки груза в транспортное средство;
• УКЭП грузоотправителя.

В файле обмена информацией перевозчику необходимо будет указывать сведения:

• о приеме груза к перевозке, состоящей из дополнительных к информации грузоотправителя сведений перевозчика в отношении принятия вверяемого груза и фактических обстоятельств погрузки груза в транспортное средство;
• УКЭП перевозчика.

Предусмотрен файл обмена информацией грузополучателя со сведениями о приеме груза от перевозчика и характеристиках принятого груза и обстоятельствах приемки. И четвертый файл обмена перевозчика — о выдаче груза грузополучателю (лицу, правомочному на получение груза) с дополнительной информацией о выдаче вверенного ему грузоотправителем груза и фактических обстоятельствах такой выдачи сведений перевозчика в отношении груза, выданного грузополучателю.

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

С 2022 года грузы перевозят по новым правилам

С 2022 года бланк транспортной накладной претерпел изменения согласно Постановлению Правительства № 2200 от 21.12.2020, где отражены и изменения непосредственно в правилах.

Новую форму требуется применять уже с января следующего года, а с марта за использование старых форматов водителя ожидает штраф ─ 500 рублей. Несмотря на то, что изменения еще не вступили в силу, к ним стоит готовиться уже сейчас.

Изменения в правилах перевозок

Основные перемены коснулись документооборота и режима работы водителя. Итак, основные изменения:

• Если в качестве первичной учетной документации предлагается транспортная накладная, то теперь ее нужно составлять в четырех экземплярах, где последний предъявляется грузоотправителю.
• Теперь путевой лист заполняется иначе: помимо сведений о ТС, требуется указывать вид перевозки и перевозимой продукции. Обязательно прописывать марку, модель, пробег авто на начало и окончание поездки. Если есть прицеп, то его номер также требуется. Также необходимо прописать дату последнего медосвидетельствования водителя.
• Согласно п. VIII Постановления № 2200 от 21.12.2020, с 2022 года оборот документации разрешено вести в электронном формате: ТН, сопроводительные бумаги, акты и прочие. Причем каждый заполненный бланк требуется подписывать квалифицированной ЭЦП.
• С 2021 года обновился КоАП от нарушениях грузоперевозок фурами и самосвалами.
• По новым законопроектам водителю требуется отдых после каждых 4,5 часов вождения, но только в поездках по России. В общей сложности за неделю человек должен отдыхать около 43 часов.

Важно! Что касается схем обложения налогами: ЕНВД не действует, зато разрешены участники перевозок на УСН и ПСН.

Изменения в транспортной накладной

Главными документами по-прежнему остаются права водителя и путевой лист, но неграмотно заполненная ТН сделает поездку бессмысленной. А вот условия оформления транспортной накладной остались прежними ─ необходимо прописывать все цифры и буквы должны быть печатными, паста ручки ─ синего или черного цвета, а помарки и зачеркивания недопустимы.

Итак, в бланк добавлены следующие изменения:

• В поле Грузоотправитель появилась строка о том, что им является экспедитор. Это снимает ответственность со стороны отправителя и получателя, если с товаром что-то произойдет в пути. Причем договор требуется заключать напрямую с экспедиторской компанией, а не по доверенности с водителем.
• В добавленном подразделе 1а указывается главный организатор передачи груза.
• В поле Груз обязательно прописывают стоимость или ценность перевозимого груза с НДС, без НДС, размер ставки по налогу, отдельно сумма сбора НДС. Дополнительно ─ информация о сопроводительной документации, которая утверждает отгрузку продукта.
• В поле Транспорт добавлены строки, где прописывается вид владения ТС: 1 ─ собственность, 2 ─ аренда, 3 ─ лизинг.

Старыми бланками без штрафа разрешено пользоваться до марта 2022, затем водителя будут штрафовать на 500 рублей за применение старого экземпляра.

Важно! Если допустить хотя бы одну ошибку или помарку при заполнении, то продукция не подлежит отгрузке.

Введение электронного формата для ТН ─ это большое преимущество для участников перевозки грузов. Обычно эта документация заполняется в специальной программе, которая заметит ошибку в некоторых полях. Также будет невозможно пропустить заполнение обязательных строк, так как ПО попросту не сохранит документ.

Другие перемены

Кроме описанных перемен, правительство проиндексировало тариф проезда за 1 километр по федеральным шоссе в системе «Платон», который с 01.02.2022 вырастет на 14 копеек. А утилизационный сбор повысится на четверть.

Что касается необоснованных перегрузов и соответственно штрафов на отдельных участках, то теперь они оснащены цифровым табло. И водитель сможет на месте переместить продукцию «на место». Дело в том, что во время пути груз может сдвинуться и увеличить нагрузку на конкретную ось. Непосредственно пункты проверки на техническую исправность станут проверять каждые 3 месяца.

В договоре рекомендуется прописать специфику груза, особые условия перевозки или хранения, а также добавить тот момент, что пеервозчик берет на себя ответственность за кражу или порчу груза. Это смотивирует того доставить продукцию в изначальном виде без претензий со стороны сотрудников полиции, налоговой и т.д. Кроме того, если с грузом все-таки что-то случиться, перевозчик будет обязан вернуть средства в полном объеме.

Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2021 — 2022 годах

Декларация по НДС представляется через операторов электронного документооборота (ЭДО) по каналам телекоммуникационной связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В п. 3 ст. 80 НК РФ приведены основные требования, которым должен соответствовать оператор ЭДО. Это должна быть российская организация, отвечающая требованиям ФНС России (абз. 2, 3 подп. «а» п. 6 ст. 10, ч. 3 ст. 24 закона № 134-ФЗ).

ВАЖНО! С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по новой форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Применение электронной формы подачи деклараций должны соблюдать не только налогоплательщики по НДС, но также налоговые агенты и лица, имеющие обязательства перед бюджетом в рамках п. 5 ст. 173 НК РФ (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключение в способе представления декларации по НДС сделано только для налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Если вы налоговый агент, то можете подать декларацию по НДС на бумаге только при одновременном выполнении следующих условий.
Подробнее об условиях, при соблюдении которых налоговый агент может отчитаться на бумаге, читайте в К+. Доступ можно получить бесплатно.

Порядок удостоверения сведений декларации по НДС

Для подтверждения достоверности данных используется усиленная квалифицированная подпись (ст. 80 НК РФ). Данное требование является обязательным, так как закреплено на законодательном уровне. С 01.07.2021 такую подпись можно получить бесплатно в ФНС.

Если декларацию вместо законного представителя подписывает иное лицо (п. 1 ст. 26, ст.ст. 27, 29 НК РФ), то к декларации (в том числе к ее электронной копии) должна быть приложена соответствующая доверенность (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Представить ее можно также в электронном виде посредством ТКС (абз. 4 п. 5 ст. 80 НК РФ).

Дата получения декларации по НДС

При представлении сведений по ТКС необходимо руководствоваться порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169. При этом форма представления данных определяется ФНС и Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). Налоговая служба обязана в течение суток с момента отправки сведений представить квитанцию о приеме данных по ТКС (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, абз. 2 п. 3 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Дублирования декларации на бумажном носителе не требуется (п. 6 разд. I порядка заполнения декларации). Датой представления декларации считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждающем документе оператора ЭДО (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Если налогоплательщик нарушил сроки предоставления данных, он будет привлечен к налоговой ответственности.

В какой срок нужно подать уточненную декларацию по НДС и почему он ограничен, узнайте в материале из КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

См. дополнительно материалы:

• «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?»;
• «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

Итоги

Декларация по НДС представляется в электронном виде всеми налогоплательщиками, налоговыми агентами и лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ. Представить декларацию по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или являются освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и численность их персонала не превышает 100 человек.

С 2022 года заказчики и поставщики смогут формировать и подписывать документы о приемке товаров в электронной форме

Сегодня при участии представителей Минтранса России и Минстроя России состоялась онлайн-конференция «Электронное актирование в ЕИС в сфере закупок с 1 января 2022 года в строительной сфере и при осуществлении дорожной деятельности». Организатором мероприятия выступило Федеральное казначейство.

Конференция посвящена полномасштабному запуску с 1 января 2022 года функционала единой информационной системы в сфере закупок по формированию и подписанию документов о приемке товаров, работ, услуг в электронной форме в строительной сфере и при осуществлении дорожной деятельности.

Обращаясь к участникам конференции, заместитель министра транспорта Василий Десятков отметил, что на протяжении последних лет в различных отраслях экономики внедряется большое количество новых цифровых технологий. Цифровизация позволяет оптимизировать и автоматизировать рабочие и производственные процессы, помогает избавиться от обилия бумажной документации за счет хранения данных в электронном формате.

Уже сегодня существует практика внедрения цифровых технологий в области дорожного строительства. Создание автоматизированной системы сбора и анализа отчетности по всем социально-экономическим показателям, цифровизация источников таких данных и запуск процесса их непрерывной обработки позволят органам исполнительной власти получать информацию о состоянии отраслей дорожного строительства в режиме реального времени. Это повышает качество и оперативность принимаемых решений.

Одной из самых масштабных реформ в сфере госзакупок является введение электронного актирования. Это часть работы по дебюрократизации закупочных процедур, повышению прозрачности исполнения контрактов, сохранению аудиторского следа от исполнения контрактов. Кроме того, запущен сервис, позволяющий поставщику и заказчику добровольно подписать в ЕИС универсальный передаточный документ в формате ФНС России. Ведомство признает систему частью своего электронного документооборота. Следовательно, подписанный в ней электронный акт приемки признается как легитимный документ.

Все документы формируются в одной точке, для актирования и оплаты контракта, дальнейшей работы контролеров, и для общественного контроля, что суммарно снижает количество задержек заказчиками оплаты по контрактам. Кроме того, заказчик на этапе подачи заявок сможет проверить наличие у поставщика опыта выполнения работ, в том числе на основе закрытых контрактов, не вошедших в реестры контрактов и договоров.

Также вводятся новые правила обжалования закупки с ценой контракта на сумму свыше 20 млн рублей. Воспользоваться таким правом смогут только те компании, у которых есть выполненные контракты в размере не менее 20 % от начальной (максимальной) стоимости контракта. Такая норма направлена на борьбу с т.н. «профессиональными жалобщиками».

Принятые изменения направлены на решение основных проблем в сфере госзакупок – нарушение сроков поставки товаров или выполнения работ, некачественное исполнение заказа, картельные сговоры между участниками закупок, задержка оплаты заказчиком, расторжение контракта заказчиком в одностороннем порядке, а также на борьбу с коррупцией в сфере госзакупок.

В связи с вступлением в силу с 1 января 2022 года поправок в статью 94 Федерального закона № 44-ФЗ, Минтрансом подготовлены соответствующие изменения в ведомственный приказ от 5 февраля 2019 г. № 37, утверждающий типовые условия контрактов на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт автомобильных дорог и искусственных дорожных сооружений. Утвердить данные изменения планируется до конца 2021 года.

Для скорейшего внедрения в дорожной отрасли электронного актирования в сфере закупок Росавтодором разработаны рекомендации подведомственным учреждениям предусматривать в новых государственных контрактах на содержание положения о формировании и подписании документов о приемке в ЕИС в сфере закупок по специальной форме.

Электронная приемка с 1 января 2022 года

Обязательна ли электронная приемка с 1 января 2022 года?

Да, с нового года для всех заказчиков электронная приемка продукции (товаров, работ, услуг) становится обязательной. Электронное актирование представляет собой формирование поставщиком и утверждение заказчиком документов о приемке товара, работ или услуг в электронном виде. Это норма установлена частью 13 статьи 94 Закона № 44-ФЗ, введенной Федеральным законом от 02.07.2021 № 360-ФЗ , и вступающей в силу с 01.01.2022 года.

В части 13 статьи 94 Закона № 44-ФЗ (далее – Закона) указано, что электронная приемка проводится при исполнении контрактов, заключенных по результатам проведения электронных процедур, закрытых электронных процедур (за исключением закрытых электронных процедур, проводимых в случае, предусмотренном п. 5 ч. 11 ст. 24 Закона). Это правило не распространяется на закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), за исключением закупки у единственного поставщика в электронной форме по ч. 12 ст. 93 Закона до 3 млн. руб. , т ак как эти контракты заключаются в электронной форме в Единой информационной системе (ЕИС).

Как заказчику провести электронную приемку в ЕИС?

Заблаговременно заказчик должен настроить в ЕИС права заказчика и открыть поставщику (исполнителю, подрядчику) доступ к приемке в ЕИС. Перед поставкой продукции поставщик (исполнитель, подрядчик) формирует в ЕИС электронный документ о приемке. Часть информации загрузится из контракта, часть — поставщик заполнит сам.

ЕИС дает возможность сформировать три вида документ ов :

а) документ о приемке (аналог накладной или бумажного акта);

б) универсальный пер едаточный документ (УПД). Это документ, в том числе, выполняет функцию счета-фактуры и используется при расчетах по НДС;

Частью 13 ст . 94 Закона предусмотрена следующая последовательность действий сторон:

1) поставщик (подрядчик, исполнитель) формирует с использованием ЕИС, подписывает усиленной электронной подписью и размещает в ЕИС документ о приемке;

2) к документу о приемке могут прилагаться документы, являющиеся его неотъемлемой частью;

3) документ о приемке, подписанный поставщиком,автоматически с использованием ЕИС направляется заказчику;

4) в срок, установленный контрактом, но не позднее двадцати рабочих дней, следующих за днем поступления документа о приемке заказчик (за исключением случая создания приемочной комиссии) или подписывает усиленной электронной подписью и размещает в ЕИС документ о приемке, или формирует с использованием ЕИС и размещает в ЕИС мотивированный отказ от подписания документа о приемке с указанием причин такого отказа;

5) в случае создания приемочной комиссии не позднее двадцати рабочих дней, следующих за днем поступления заказчику документа о приемке:

а) члены приемочной комиссии подписывают усиленными электронными подписями поступивший документ о приемке или формируют с использованием ЕИС, подписывают усиленными электронными подписями мотивированный отказ от подписания документа о приемке с указанием причин такого отказа;

б) после подписания членами приемочной комиссии документа о приемке (мотивированного отказа от подписания документа о приемке) заказчик подписывает документ о приемке (мотивированный отказ от подписания документа о приемке) усиленной электронной подписью и размещает документ в ЕИС;

6) документ о приемке (мотивированный отказ от подписания документа о приемке) направляется автоматически с использованием ЕИС поставщику (подрядчику, исполнителю);

7) в случае получения мотивированного отказа от подписания документа о приемке, поставщик (подрядчик, исполнитель) вправе устранить причины, указанные в таком мотивированном отказе, и направить заказчику документ о приемке;

датой приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги считается дата размещения в ЕИС документа о приемке, подписанного заказчиком.

Завершается приемка внесением сведения в реестр контрактов.

Следите за нашими статьями и заметками, и вы будете в курсе последних изменений законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок, а также найдете полезные практические советы и алгоритмы.