Формула собственного капитала
В экономике существует два подхода к определению сущности собственного капитала:
- Собственный капитал включает все активы компании, которые зафиксированы без учета обязательств соответствующих субъектов;
- Собственный капитал состоит из совокупности показателей, складывающих капитал предприятий.
Часто понятие собственного капитала используется наравне с понятием чистых активов, оба они соответствуют объему имущества компании за минусом обязательств.
Собственный капитал в балансе включает в себя систему следующих показателей:
- Сумму уставного, резервного и добавочного капитала,
- Нераспределенную прибыль,
- Переоценку внеоборотных активов компании,
- Собственные акции, выкупленные у акционеров.
Эти пункты соответствуют строкам бухгалтерского баланса 1310–1370.
Формула собственного капитала по балансу
Традиционно сумма собственного капитала рассчитывается по балансу, при этом собственный капитал отражается по строке 1300 баланса:
СК = сумма строки 1300
Часто при оценке собственного капитала применяют его годовую величину, которая дает возможность более точного определения его колебаний во времени. Формула собственного капитала за год выглядит так:
СК = (СКнг + СКкг)/2
Здесь СК – сумма годового собственного капитала,
СКнг, СКкг – сумма собственного капитала на начало и конец года.
Формула собственного капитала по Минфину
Более точной является расчет формулы собственного капитала в соответствии с методом Минфина. По данному способу в структуре активов, которые принимаются к расчету собственного капитала, должны находиться все активы, исключая активы, отражающие задолженность учредителей и акционеров в их взносах в уставный капитал предприятия. При этом необходим учет всех обязательств, исключая некоторые доходы будущих периодов, в первую очередь, связанные с получением государственной помощи и с безвозмездным получением какого-либо имущества.
По методу Минфина в расчете формулы собственного капитала берется информация из строк:
- 1400,
- 1500,
Формула собственного капитала, при помощи которой можно определить сумму чистых активов и сумму собственного капитала в балансе подразумевает следующие действия:
- Определение суммы строк 1400 и 1500 ББ,
- Из суммы строк 1400 и 1500 вычитаются показатели, которые соответствуют кредиту 98 счета (помощь от государства, безвозмездное получение имущества),
- Из строки 1600 вычитаются показатели, которые отражаются проводкой Дт75 Кт80,
- Из пункта 3 вычитается результат пункта 4.
В общем виде формула собственного капитала по Минфину выглядит так:
СК = (строка 1600 – ДУО) – ((строка 1400 + строка 1500) – ДБП).
Норматив показателя собственного капитала
Результат вычисления по формуле собственного капитала должен быть положительной величиной. Если компания получила отрицательный результат собственного капитала по балансу, это говорит о существенных проблемах.
Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.
Желательным является результат, когда величина собственного капитала (чистых активов) будет больше величины уставного капитала предприятия. Этот факт важен с позиции сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса. Любой бизнес должен окупить себя, обеспечивая при этом приток нового капитала. Достаточная величина собственного капитала является одним из важнейших показателей качества бизнес-модели компании
Примеры решения задач
Внеоборотные средства – 18 000 тыс. руб.,
Долгосрочные обязательства – 1 100 тыс. руб.,
Краткосрочные обязательства – 10 500 тыс. руб.,
Оборотные активы – 11 055 тыс. руб.
Пассив равен активу, поэтому найдем пассив:
А=П=11055+18000=29 055 тыс. руб.
СК=29055-1100-10500=17455 тыс. руб.
Строка 1400 – 25 000 тыс. руб.,
Строка 1500 – 11089 тыс. руб.,
Строка 1600 – 38 000 тыс. руб.
Известно, что было получено имущество на безвозмездной основе на сумму 5025 тыс. руб.
Как посчитать собственный капитал по балансу?
В бухгалтерском учете собственный капитал входит в основное уравнение системы двойной записи: активы = обязательства + собственный капитал. Инвесторы могут быстро вычислить чистую стоимость активов компании, что поможет принять правильное инвестиционное решение.
Как найти собственный капитал в бухгалтерском балансе?
Собственный капитал в балансе – это значение строки 1300, которое состоит из суммы значений строк 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», 1340 «Переоценка внеоборотных активов», 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)», 1360 «Резервный капитал» минус значение строки 1320 « .
Где в бухгалтерском балансе отражается уставный капитал?
Уставный капитал в бухгалтерском балансе отражается в строке 1310 «Уставный капитал (складской капитал, уставный фонд, вклады товарищей)». В этой строке должна стоять сумма, указанная в уставе общества, даже если она оплачена частично.
Что такое чистые активы в балансе?
Чистые активы показывают разницу между стоимостью активов фирмы и суммой ее задолженностей и обязательств. Чистые активы в балансе – это строка 3600 отчета об изменениях капитала.
Как считать капитал?
Вычтите из суммы активов сумму пассивов и получите величину личного (собственного) капитала. Если долгов у вас больше, чем активов, капитал будет отрицательным. Это означает, что даже продав все свои активы и имущество, вы не избавитесь от долгов.
Где посмотреть собственный капитал?
Собственный капитал в балансе: строка
Собственный капитал в балансе – это строка 1300, итоговая сумма по разделу III «Капитал и резервы». То есть собственный капитал, как и заемный капитал, в балансе отражается в пассиве.
Что такое собственный капитал простыми словами?
Собственный капитал на балансе – это величина, которая состоит из средств собственников или участников в виде уставного (паевого) капитала, дополнительного капитала, нераспределенной прибыли и резервов собственных средств. .
Как найти чистую прибыль в балансе?
В соответствии с правилами по ведению бухгалтерского учета российские предприятия обязаны отражать в отчетной документации множество показателей. Одним из основных значений, подлежащих включению в формуляры, является чистая прибыль (в отчете о финансовых результатах — строка 2400).
Что входит в собственный капитал компании?
Собственный капитал и резервы включают вложенный капитал и накопленную прибыль. Вложенный капитал — это капитал, инвестированный собственником (уставный капитал, добавочный капитал, целевые поступления). Собственный капитал предприятия — нераспределенная прибыль, резервный капитал, различные фонды.
Что такое уставной капитал и где его величина отражается в балансе?
Уставный капитал в балансе — что это и на каком счете учета он отражается . Уставный капитал в балансе отражается в строке 1310 пассива. Доля, не внесенная в уставный фонд учредителями, входит в состав дебиторской задолженности и указывается в сумме по строке 1250.
В каком разделе отчетности отражается уставный капитал организации?
Уставный капитал в балансе
Являясь частью собственных источников финансирования деятельности организации, уставный капитал отражается в разделе III «Капитал и резервы» пассива бухгалтерского баланса, а непогашенная задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (т.
В каком разделе баланса отражается дебиторская задолженность?
А в каком разделе баланса отражается дебиторская задолженность? Дебиторская задолженность – это раздел II в балансе и одноименный показатель «Дебиторская задолженность». Дебиторку показывают в балансе одной суммой. Для неё предусмотрена отдельная строка, где предприятие отражает сумму на дату составления отчета.
Как считаются чистые активы по балансу?
Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств. Чистые активы – это сумма, которая останется учредителям (акционерам) организации после продажи всех ее активов и погашения всех долгов.
Как найти чистые активы формула?
Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить: ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).
Как рассчитать величину чистых активов?
Размер чистых активов — это разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств общества. . Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму обязательств в пассиве Баланса.
Как рассчитывается коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Детальный и подробный анализ финансовой отчетности может раскрыть практически всю картину жизнедеятельности экономического субъекта. Однако времени для проведения скрупулезного анализа не всегда достаточно. Для получения достоверных, но оперативных данных используют специальные расчетные показатели — коэффициенты. Коэффициент отношения заемных и собственных средств — одна из таких контрольных точек.
Исчислив данный показатель, можно оценить, насколько устойчиво финансовое положение подконтрольной организации. Если же свои средства доминируют в соотношении, то можно уверенно сказать, что деятельность предприятия рентабельна. То есть компания в силах самостоятельно расплатиться по принятым обязательствам.
Если большая часть финансов, находящихся в распоряжении фирмы, — кредитные деньги, то следует насторожиться. Вполне вероятно, что предприятие терпит убытки, что собственных денег не хватает, чтобы расплатиться по счетам. Правда, преобладание кредитных финансов не всегда отрицательно. Ведь фирма может получить инвестиции и кредиты на расширение производства, открытие филиальной сети, освоение новых продуктов и прочее. Таким образом, при оценке ситуации нужно учитывать обстоятельства.
Значение соотношения собственного капитала (СК) и заемного капитала (ЗК) должно быть интересно деловым партнерам экономического субъекта (поставщикам, покупателям, посредникам), а также кредиторам и инвесторам. Пристальное внимание к показателю должно быть и у собственников предприятия, чтобы реально оценивать положение дел в компании, и при необходимости своевременно менять финансовую и управленческую политику.
Порядок расчета
Исчислить значение довольно просто. Для этого необходимо выяснить всего два показателя:
- сумма всех задолженностей по полученным кредитам, займам, ссудам и прочим долгам по заемным средствам, причем независимо от периодов и сроков их погашения и условий возврата (сумма краткосрочных и долгосрочных ЗК);
- денежное выражение всех видов финансов, которые считаются собственными средствами компании (СК).
Эти показатели включает формула коэффициента соотношения заемных и собственных средств:
Удобно рассчитать показатель на основании данных годовой бухгалтерской финансовой отчетности экономического субъекта. Для исчисления потребуется всего лишь бухгалтерский баланс за последний отчетный период. Формула доли заемного капитала по строкам баланса будет следующей:
- строка 1410 — долги по долгосрочным займам;
- строка 1510 — долги по краткосрочным займам;
- строка 1300 — значение СК.
Обратный расчет
Если показатели соотношения в формуле поменять местами, то мы получим коэффициент покрытия долгов. Соотношение собственного и заемного капитала показывает, какой объем долгов по кредитным обязательствам предприятие в силах покрыть самостоятельно.
Обратная формула будет следующей:
Либо по строкам бухгалтерского баланса:
Значения для оценки
Завершив исчисления, необходимо проанализировать полученные результаты. Приведем общие нормативы для коэффициента соотношения заемных и собственных средств.
Как сбалансировать собственные и заемные средства
Соблюсти баланс между величиной собственных и заемных средств пытаются, зачастую безуспешно, многие компании. Из-за нехватки оборотных средств организация не сможет развиваться, не хватит ресурсов для расширения производства, увеличения торговых оборотов. Завышенная величина заемных средств создает существенный риск для платежеспособности компании, ведет к повышенным финансовым потерям за счет излишних сумм уплаченных процентов. Как сбалансировать величину собственных и заемных средств? Как сделать так, чтобы заемные средства использовались с максимальной эффективностью, не угрожая финансовому благополучию компании? Эту проблему рассмотрим в статье.
КАК ПРОВЕСТИ АНАЛИЗ СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
В первую очередь нужно четко понимать термин «заемные средства». Дело в том, что в экономической науке существует два подхода к составу заемного капитала.
Согласно первому подходу под заемными средствами понимают долгосрочные кредиты и займы.
Второй подход предлагает к заемным средствам относить все заемные средства компании. Его мы будем придерживаться, чтобы провести полный и качественный анализ.
Чтобы оценить соотношение собственных и заемных средств, рассчитывают коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кзс). Формула расчета:
где ЗС — заемные средства;
СС — собственные средства.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько рублей заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств. Чем больше доля собственного капитала по отношению к величине обязательств, тем более независима компания. Умножив полученный результат на 100, получим процентное соотношение заемных и собственных средств.
Где взять эти данные? Проще всего использовать бухгалтерскую отчетность, в которой представлены все необходимые показатели.
Нужно суммировать значения строк 1410 «Заемные средства» и 1510 «Заемные средства» бухгалтерского баланса (соответственно раздел IV «Долгосрочные обязательства» и раздел V «Краткосрочные обязательства»).
Полученную сумму необходимо разделить на величину собственного капитала, отражаемую по итоговой строке 1300 бухгалтерского баланса (раздел III «Капитал и резервы»).
В ряде случаев при анализе заемных и собственных средств под заемными средствами понимают всю задолженность предприятия. Тогда в расчет берут итоги раздела V «Краткосрочные обязательства» и раздела IV «Долгосрочные обязательства».
Сравнение коэффициента за несколько периодов позволит определить динамику изменения соотношения заемных и собственных средств, что важно и для понимания финансовой ситуации на предприятии.
ПРИМЕР 1
В выписке из бухгалтерской отчетности ООО «Амис» отражены следующие показатели собственного капитала и заемных средств (табл. 1).
Таблица 1. Выписка из бухгалтерской отчетности
Показатель
Код строки баланса
На 31.03.20Х2
На 31.12.20Х1
На 31.12.20Х0
Собственные средства (Итого по разделу III «Капитал и резервы»)
