Как избежать штрафа за несвоевременное

Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ

Итак, вас могут оштрафовать на 20% от суммы налога, который вы в установленные сроки (п. 1 ст. 123 НК РФ):

• не удержали или удержали неполностью (по любой причине, в т. ч. неправильно его рассчитав);
• удержали, но не уплатили в бюджет полностью или частично.

ВАЖНО! Общий срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Частный случай — это НДФЛ по отпускным и больничным, который можно перечислить в последний день месяца.

Избежать штрафа можно при условии, что вы (п. 2 ст. 123 НК РФ):

• вовремя подали 6-НДФЛ;
• отразили налог в отчете без искажений и занижений;
• уплатили налог с пенями до того, как узнали, что налоговики обнаружили просрочку или назначили вам выездную проверку за соответствующий период.

Поскольку штраф полагается за два разных действия: налог не удержали или налог не уплатили, то и меры, которые нужно принимать, чтобы штрафа не было, будут несколько различаться. Приведем их для каждой ситуации.

Налог удержан, но не уплачен

Несвоевременная уплата НДФЛ — как избежать штрафа. При обнаружении просрочки в кратчайшие сроки:

• посчитайте пени;

Можете воспользоваться нашим калькулятором.

• уплатите налог и пени в бюджет;

• удостоверьтесь, что у вас вовремя сдан и правильно заполнен 6-НДФЛ за тот период, в котором завис налог.

Если же это просрочка текущего периода (то есть 6-НДФЛ вы еще не сдавали), до его окончания делать больше ничего не нужно. Сдадите по итогу верный отчет, и все условия освобождения от штрафа будут выполнены.

Главное, чтобы такие просрочки не были систематическими. Освобождение от ответственности вводилось для добросовестных агентов и непреднамеренных ошибок.

Налог не удержан

Если налог вы не удержали, приведенная выше схема расширяется. Вам потребуется:

• удержать НДФЛ из ближайшей выплаты работнику;
• уплатить его в бюджет, не забыв о пенях;
• подать уточненный 6-НДФЛ.

Все это нужно делать быстро, пока налоговики не увидели вашу оплошность или не вознамерились вас проверять. Успеете до этого разобраться с НДФЛ — штраф можно избежать, даже если ошибка тянется из прошлого года (см. письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@).

А как быть, если сотрудник уже уволился? Увы, в этом случае штрафа не избежать. 6-НДФЛ вы скорректируете, но другое обязательное условие неприменения ответственности (об уплате налога и пеней) выполнить не удастся. Значит, и оснований для освобождения от санкции нет. И не забудьте уведомить о неудержанной сумме налога ИФНС и работника. Если это прошлый год, придется подать и уточненную 2-НДФЛ.

Штрафа за несвоевременную подачу уточненной декларации можно избежать, если на момент ее подачи по налогу имеется переплата

Минфин России разъяснил, что при подаче уточненной налоговой декларации по НДС после истечения установленного срока ее представления и срока уплаты налога избежать штрафа можно, если на день представления такой декларации у налогоплательщика имеется переплата по налогу в размере, превышающем сумму налога, подлежащую уплате по уточненной налоговой декларации. А при наличии недоимки на день подачи уточненной налоговой декларации налогоплательщик должен до ее подачи уплатить налог и пени за просрочку уплаты налога (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 мая 2017 г. № 03-02-07/1/31591).

Напомним, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса).

Что нужно учитывать при подготовке документов на запрос налогового органа? Как оценить соответствие закону действий проверяющих? Пользователи системы ГАРАНТ могут получить оперативную помощь экспертов по телефону, подключив новый продукт «Советы экспертов. Проверки, налоги, право» .

При этом, если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

• представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
• представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ).

При выполнении данных условий применительно к каждому налоговому периоду, за который были представлены в налоговый орган уточненные налоговые декларации, в том числе при уплате недостающих сумм налога и соответствующих пеней за каждый такой налоговый период, налогоплательщик освобождается уплаты штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Вместе с тем при наличии переплаты на дату представления уточненной налоговой декларации ее должно быть достаточно для полного погашения дополнительно исчисленной налогоплательщиком к уплате суммы налога, а также пеней. При этом переплата зачитывается последовательно в счет причитающегося налога за каждый налоговый период (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 декабря 2016 г. № 09АП-59133/2016).

Штраф за отсутствие регистрации: кому грозит и как избежать

Какой штраф за отсутствие регистрации можно получить, кому его выпишут, а кому – нет, и что делать для предотвращения неприятной ситуации? Все ответы – в нашем обзоре.

Как быстро нужно зарегистрироваться?

Российское законодательство не запрещает свободное передвижение по стране, но обязывает в течение 90 дней с момента прибытия на место поставить в паспорте печать (или получить отдельную справку при временной прописке), чтобы избежать штрафа за отсутствие регистрации по месту жительства.

При наличии собственного жилья требуется постоянная прописка, при аренде квадратных метров – временная по месту проживания, если нет постоянной по месту фактической.

Важно! Штраф за отсутствие временной регистрации предусмотрен не только для не имеющего ее гражданина, но для хозяина квартиры (в том числе использующего жилье по договору соцнайма), допустившего проживание на своей территории не прописанного человека.

Кому наказание не грозит?

Упомянутой статьей предусмотрен ряд случаев, когда человек может не опасаться наложения штрафных санкций.

• Штраф не выписывается, если лицо живет с близким родственником.
• Если есть постоянная прописка, то при кратковременной смене места проживания в том же населенном пункте можно жить-поживать и без временной.
• Если прописанный в области временно живет в городе, и наоборот. Так, жителям Подмосковья не нужно регистрироваться по месту пребывания в Москве (то же касается Питера и Ленинградской области, а также всех остальных российских городов и их областей).

Размер наказания

Какой штраф за отсутствие регистрации предусматривает Кодекс об административных правонарушениях?

• Штраф за отсутствие регистрации по месту пребывания или фактического проживания составляет 2000-3000 рублей, при этом штраф за отсутствие регистрации в Москве или Санкт-Петербурге увеличивается до 3000-5000 рублей.
• Собственникам жилья, которые проигнорировали отсутствие прописки у нанимателя, грозит взыскание в размере 3000-5000 рублей (в городах федерального значения – 5000-7000 руб.).
• Если собственник – юрлицо, то ему придется заплатить намного больше: от 50 000 до 757 000 руб., а если нарушение зафиксировано в Москве или Питере, то 300-800 тысяч.

Если временная прописка просрочена, то есть после окончания срока ее действия она не была продлена или переоформлена на постоянную, штраф будет назначен на общих основаниях статьи 19.15.1 КоАП.

Важно, что сумма фиксированная, а пени за каждый день просрочки не начисляются.

Исправить ситуацию и оплатить назначенную сумму обязывает участковый, который проводит профилактическую беседу о «вреде просроченной прописки» и составляет протокол. Если через неделю в ходе личной встречи с нарушителем полицейский выяснит, что дело с мертвой точки не сдвинулось, будет составлен еще один протокол, и оплатить придется сумму уже в двойном размере.

Как не нарушить закон?

Как избежать штрафа за отсутствие регистрации? Если вы планируете жить в одном населенном пункте более 3 месяцев, то следует обратиться в региональное управление по вопросам миграции при МВД, многофункциональный центр или паспортный стол ЖЭУ.

Перечень необходимых документов зависит от конкретики, но чаще требуют предоставить:

• паспорт;
• бумаги на недвижимость;
• заявления от прописывающегося и от собственника (квартиросъемщика);
• документальное подтвержденное согласие заинтересованных лиц;
• листок убытия.

Оформление новорожденного

При изучении ответственности за несвоевременную прописку нельзя не вспомнить о регистрации младенцев.

На основании п.6 ст.16 ФЗ-143 «Об актах гражданского состояния» оформить документы родители обязаны в течение месяца с момента появления новорожденного. Штраф за отсутствие регистрации у ребенка выписывается родителям (опекунам) на общих основаниях ст.19 КоАП.

Важно! Для прописки младенца не требуется разрешение собственника жилья, потому что родитель имеет право регистрировать детей вместе с собой.

Если отец и мать проживают раздельно, то для прописки малыша с отцом разрешение матери необходимо. А вот одобрение отца на регистрацию новорожденного с матерью не требуется.

Как и в выше перечисленных случаях подать документы для оформления ребенка можно и онлайн на едином портале госуслуг. Правда, забирать бумаги все равно придется очно в указанном госоргане, но сделать это можно будет вне очереди.

Чего опасаться иностранцам?

Штраф за отсутствие регистрации иностранного гражданина могут выписать как мигранту, так и работодателю.

Ответственность за несоблюдение миграционного учета для иностранцев и тех, кто не имеет гражданства, действуют на основании ст.18.8 КоАП.

То есть в течение трех месяцев с момента оформления в миграционной службе и получения разрешения на нахождение в России человек должен оформиться:

• Несоблюдение правил пребывания, в том числе утрата или отсутствие документов на право жительства в стране или невыполнение условий въезда и выезда грозит штрафом в размере 5-7 тыс.руб.
• Нарушение обязанностей принимающей стороной: для физлиц – 2-4 тыс.руб., для должностных лиц – 40-50 тыс.руб., для юрлиц – 400-500 тыс.руб.
• При фиктивной регистрации или оформлении с преднамеренными нарушениями наступает уголовная ответственность: штраф 100-500 тыс.руб. или принудительные работы в течение 36 месяцев (либо тюремное заключение на тот же срок).

Как видим, на оформление прописки гражданину дается 90 дней, на регистрацию ребенка – месяц, и чтобы не нарушить закон, достаточно своевременно оформить документы.

Опоздали с отчетностью: что делать

Есть бухгалтеры, которые ни разу за всю свою практику не забывали сдать отчет? Хотя бы на один день? Наверное, есть, но даже эти суперорганизованные люди не застрахованы от просрочки в будущем. Как уменьшить наказание — берите на вооружение.

Вы узнаете

Как накажут

Штрафы

Два штрафа придется заплатить организации за отчетность позже срока. Первый штраф выпишут на компанию, второй — лично на директора:

Сумма штрафа на организацию (ИП) зависит от отчета, который сдали с опозданием.

• налог уплачен вовремя и нет недоимки
• была переплата, которая полностью перекрыла налог к уплате
• заявлен налог к уменьшению (НДС к возмещению)
• нулевая декларация

Блокировка счета

Полная блокировка счета грозит за просрочку годовой декларации по налогу на прибыль, деклараций по любым другим налогам, РСВ и 6-НДФЛ более чем на 10 рабочих дней. С 01.07.2021 этот срок увеличится до 20 дней. За опоздание с остальными отчетами, в том числе декларацией по налогу на прибыль за квартал, полугодие, 9 месяцев, счет не заблокируют.

Как уменьшить штраф

Штраф за просроченную отчетность можно уменьшить минимум в 2 раза. Есть судебные решения о снижении штрафа в 4 раза (с 880 тыс. руб. до 220 тыс. руб.) и даже в 160 раз (со 161 тыс. руб. до 1 тыс. руб.).

Чтобы добиться снижения штрафа, выполните три шага.

Шаг 1. Получите акт

Опоздание с отчетностью проверяющие зафиксируют в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки). Акт вы получите по почте на бумаге или электронно по ТКС. Чтобы не платить штраф по полной, вам нужно подать письменные возражения на этот акт, или, по-другому, — ходатайство об уменьшении штрафа.

Шаг 2. Составьте ходатайство

Ходатайство должно убедить инспекторов (а если их не получится, то суд), что вы — честный налогоплательщик, а нарушение — случайность. На официальном языке это называется «обстоятельства, смягчающие ответственность». Они-то и послужат основанием для снижения штрафа.

Используйте уже проверенные на практике смягчающие обстоятельства:

• Нарушение совершено впервые
• Признание вины
• Отсутствие умысла на нарушение
• Незначительный период просрочки
• Несоразмерность наказания

Составьте ходатайство в произвольной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.

Шаг 3. Подайте ходатайство в ИФНС, ПФР или ФСС

Срок подачи ходатайства с даты получения акта:

• 30 дней — по акту налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ)
• 1 месяц — по акту о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Способы подачи ходатайства:

• В бумажном виде лично или по доверенности. Если подает сам ИП или директор организации, доверенность не нужна. Если подает другой сотрудник, на него нужна доверенность: от ИП нотариальная, от ООО простая.
• В бумажном виде по почте. Ходатайство и подтверждающие документы отправляйте ценным письмом с описью вложения. Копии подтверждающих документов должны быть заверены подписью и печатью ИП (при наличии печати) или ООО.
• В электронном виде по ТКС. Это самый удобный и быстрый способ. Однако в ФСС отправить возражения по ТКС не получится.

Если налоговая или фонд не учтет ходатайство при вынесении решения о привлечении к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящий орган и в суд. В жалобе укажите те же смягчающие обстоятельства, что и в ходатайстве.

Удобная переписка с госорганами онлайн

Как отчитываться вовремя

Хотите обойтись без штрафов за просрочку отчетности — автоматизируйте процесс сдачи. В СБИС Электронная отчетность это сделать легко:

• Календарь сдачи отчетности покажет предстоящие отчеты и поможет спланировать время на их подготовку.
• Сервис «Сдано / не сдано» покажет, какие отчеты уже сданы, а какие еще нет по каждой из ваших организаций в зависимости от системы налогообложения.
• Уведомления о сроках сдачи отчетности персонально напомнят про каждый отчет по e-mail, смс, на компьютере или через мобильное приложение.
• Автоматическая проверка перед отправкой поможет избежать ошибок в заполнении, из-за которых отчетность не примут.
• Справка о приеме оператором сформируется сразу после отправки и подтвердит, что отчетность сдали в срок.
• Уведомления о сообщениях от госорганов позволят не пропустить срок на исправление отчета или подачу ходатайства.

Полная автоматизация сдачи отчетности

«Копеечные штрафы» прощают?

К сожалению, не прощают. Просто «вспомнят» о них через 3 года.

Раньше, если вы не платили штраф по требованию, налоговая сама списывала эту сумму со счета. Неважно, 5 рублей или 5000 рублей. Но в 2020 году правила изменились. С 01.04.2020 налоговая не взыскивает штрафы менее 3000 рублей до тех пор, пока не произойдет одно из двух:

• сумма всех санкций в совокупности превысит 3000 рублей,
• пройдет 3 года с даты уплаты по требованию.

Похожие правила действуют для штрафов ПФР и ФСС. За штрафами менее 3000 рублей ФСС пойдет в суд через год с даты уплаты по требованию, ПФР — через 3 года.

Как посчитать срок на подачу ходатайства?

У вас есть месяц на подачу ходатайства в налоговую. Этот срок начинается с даты, следующей за датой получения акта, и заканчивается в такую же дату следующего месяца. Если это будет выходной день, то срок продлится на ближайший рабочий день. Акт получили 12.01.2021, последний день подачи ходатайства 15.02.2021 (т. к. 13.02.2021 суббота).

На акт проверки ФСС можно подать возражения в течение 15 рабочих дней с даты получения акта. На акт ПФР возражения также можно подать в течение 15 дней. В законе о персучете прямо не прописано, каких — рабочих или календарных, — поэтому руководствуемся нормами НК РФ и отчитываем рабочие дни. Например, акт получили 01.02.2021, возражения можете подать не позднее 20.02.2021.

Могут ли наказать главбуха за несвоевременную отчетность?

Налоговая, ПФР и ФСС составляют протокол об административном правонарушении (несвоевременной сдачи отчетности), а штраф на должностное лицо выносит уже суд.

Как правило, административный штраф 300–500 рублей выносят на имя руководителя, потому что именно он подписывает отчетность и автоматически отвечает за ее представление. Но принципиальный директор может добиться, чтобы административный штраф назначили главному бухгалтеру. Это возможно либо на этапе рассмотрения протокола, либо уже через суд. Главное условие для привлечения к ответственности — должностная инструкция главбуха, в которой прописана обязанность по сдаче отчетности.

Может ли организация заплатить штраф за директора?

Не может, административный штраф должен уплатить тот, кто привлечен к ответственности. Основание — п. 1 ст. 32.2 КоАП РФ.