Заявление о переходе на УСН в 2021 — 2022 годах (образец)
Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.
Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.
Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.
Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях
Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.
В 2021 году 31 декабря — выходной. Поэтому срок подачи уведомления сдвигается на первый рабочий день января 2022 года, то есть на 10 января.
Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.
Подробнее о нюансах смены режима налогообложения читайте в этом материале.
Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП
Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.
Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.
Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.
Подавать заявление на УСН в 2021-2022 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Заявление на УСН: образец заполнения
Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением. Скачать форму уведомления можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.
Также при написании заявления на упрощенку в 2021-2022 годах нужно указывать:
- какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
- каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2021 году для перехода на УСН с 2022 года это 123,3 млн руб.);
- какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).
Образец заявления на УСН 2021-2022 годов вы можете бесплатно скачать в КонсультантПлюс, получив пробный доступ:
Также эксперты КонсультантПлюс подготовили другие заполненные образцы уведомлений для разных ситуаций. Например, при переходе на УСН ИП с объектом налогообложения «доходы»; при переходе на УСН с ОСНО, ЕСХН и др. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам.
Заявление на УСНО: примечания к форме
- В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
- Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:
1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.
2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП.
3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения.
- Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
- Отчество указывается при наличии.
- Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.
Итоги
Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.
Форма по КНД 1150001: скачать бланк 2022 и 2022
| Конфигурации: | 1С:Бухгалтерия 8 » Бухгалтерия предприятия |
- Обновление конфигурации в режиме «Конфигуратор»
- Рекомендации по переходу с редакции 1.6 на редакцию 2.0 «1С:Бухгалтерии 8»
Версия 2.0.67
Новое в версии 2.0.67.9
Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности
В состав форм регламентированной отчетности добавлены:
• декларация по акцизам на нефтяное сырье (утверждена приказом ФНС России от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@). Форма применяется с 01.10.2021 начиная с отчета за октябрь 2021 года;
• форма статистики № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» (ОКУД 0606002) (утверждена приказом Росстата от 24.07.2020 № 412). Форма применяется начиная с отчета за 2021 год;
• форма статистики № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» (ОКУД 0606007) (утверждена приказом Росстата от 15.07.2019 № 404). Форма применяется 1 раз в 2 года, начиная с отчета за октябрь 2021 год;
• форма статистики № ИАП «Обследование инвестиционной активности организаций» (ОКУД 0617002) (утверждена приказом Росстата от 15.07.2020 № 383. Форма применяется для отчета за 2021 год;
• форма статистики № ДАС «Обследование деловой активности строительной организации» (утверждена приказом Росстата от 30.07.2021 № 464). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2022 года.
Расширение номенклатуры документов, используемых при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов
В состав документов добавлены:
• Заявление на предоставление субсидии (КНД 1150126) по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 № 1513. Заявление имеет возможность выгрузки в электронном виде в формате, рекомендованном письмом ФНС России от 16.09.2021 № БС-4-11/13213@.
Методические изменения
Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности
Для формы статистики № ИАП «Обследование инвестиционной активности организаций» (ОКУД 0617002) в редакции приказа Росстата от 30.08.2017 № 562 реализована выгрузка в электронном виде в соответствие с XML-шаблоном от 08.07.2021, опубликованным 31.08.2021.
Новое в версии 2.0.67.8
Исправлены выявленные ошибки.
Новое в версии 2.0.67.7
Расширение номенклатуры документов, используемых при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов
В состав документов добавлены:
• Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122) (утверждено приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/675@). Письмо ФНС России от 19.08.2021 № СД-4-21/11696@ разрешает применять заявление, начиная с даты публикации приказа — 18.08.2021. Временно заявление представляется только в бумажном виде;
• Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (КНД 1150123) (утверждено приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/675@). Заявление применяется с 01.01.2022;
• Заявление налогоплательщика-российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций (КНД 1150121) (утверждено приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@). Заявление применяется с 01.01.2022.
Изменения в формах регламентированной отчетности
Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности
Для формы статистики № С-2 «Сведения о ходе строительства строек и объектов, включенных в Федеральную адресную инвестиционную программу» в редакции приказа Росстата от 15.07.2020 № 383 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 27.08.2021.
Для формы статистики № ИАП «Обследование инвестиционной активности организаций» (ОКУД 0617002) в редакции приказа Росстата от 30.08.2017 № 562 реализована выгрузка в электронном виде в соответствие с XML-шаблоном от 08.07.2021, опубликованным 31.08.2021.
Новое в версии 2.0.67.6
Изменения в формах регламентированной отчетности
Изменения в механизме электронного документооборота с контролирующими органами
В механизм электронного документооборота с контролирующими органами внесены изменения в соответствии с приказом ФСБ России от 29.01.2021 № 31 «О внесении изменений в приказ ФСБ России от 27 декабря 2011 г. № 795 «Об утверждении Требований к форме квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи».
Новое в версии 2.0.67.5
Формат ввода адреса по ФИАС
Новая адресная информация заполняется по формату ФИАС (пункт 1 части 2 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ). Загрузить адресный классификатор ФИАС можно с портала 1С:ИТС, а также из файлов, распространяемых ФНС РФ. Адресный классификатор КЛАДР больше не используется.
Новое в версии 2.0.67.4
Печатные формы АДВ-1, 2, 3
Формат выгрузки СЗВ-ТД
Регистр налогового учета по НДФЛ
Производственный календарь на 2022 год
Ставка рефинансирования
Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности
В состав форм регламентированной отчетности добавлены:
• форма статистики № 1-ЛХ » Сведения о воспроизводстве лесов и лесоразведении» (ОКУД 0609040) (утверждена приказом Росстата от 28.07.2021 № 451). Форма применяется начиная с отчета за 2021 год;
• форма статистики № 2-ТП (охота) «Сведения об охоте и охотничьем хозяйстве» (ОКУД 0609017) (утверждена приказом Росстата от 28.07.2021 № 451). Форма применяется начиная с отчета за 2021 год;
• форма статистики № 4-ОС «Сведения о текущих затратах на охрану окружающей среды» (ОКУД 0609030) (утверждена приказом Росстата от 28.07.2021 № 451). Форма применяется начиная с отчета за 2021 год;
• форма статистики № П-1 (СХ) «Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции» (ОКУД 0611012) (утверждена приказом Росстата от 21.07.2020 № 399). Форма применяется начиная с отчета за январь 2021 года.
Изменения в формах регламентированной отчетности
В форму статистики № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (ОКУД 0606010) в редакции приказа Росстата от 24.07.2020 № 412 внесены изменения в соответствии с приказом Росстата от 13.07.2021 № 412.
В форму статистики № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» (ОКУД 0606028) в редакции приказа Росстата от 24.07.2020 № 412 внесены изменения в соответствии с приказом Росстата от 13.07.2021 № 412.
Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности
Для формы статистики № С-2 «Сведения о ходе строительства строек и объектов, включенных в Федеральную адресную инвестиционную программу» в редакции приказа Росстата от 15.07.2020 № 383 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 29.07.2021.
Новое в версии 2.0.67.3
Исправлены выявленные ошибки.
Новое в версии 2.0.67.2
Исправлены выявленные ошибки.
Новое в версии 2.0.67.1
Номера РНПТ в документах поступления и отгрузки товаров, в счетах-фактурах
Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности
В состав форм регламентированной отчетности добавлены:
• форма статистики № 11 (сделка) «Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду» (ОКУД 0602003) (утверждена приказом Росстата от 15.07.2021 № 421). Форма применяется начиная с отчета за 2021 год;
• форма статистики № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» (ОКУД 0602002) (утверждена приказом Росстата от 15.07.2021 № 421). Форма применяется начиная с отчета за 2021 год.
Методические изменения
Для декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в редакции приказа ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@ реализована проверка контрольных соотношений, введенных письмом ФНС России от 02.04.2021 № СД-4-3/4426.
Заполнение КНД 1150058: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Для возврата переплаты по налогам следует подать в свою налоговую инспекцию заявление установленной формы. В нем необходимо указать причину возврата, размер излишне уплаченной суммы и реквизиты для перечисления денежных средств. Подробные правила заполнения формы, а также бланк и образец заявления, доступные для скачивания, вы найдете в нашей статье.
Заявление о возврате переплаты по налогу (страховым взносам, пеням, штрафу) следует заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).
Заявление нужно подать отдельно по каждому виду и периоду платежа, по которому возникла переплата.
Если компания состоит на учете в нескольких инспекциях (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимости), она подает заявление в ту инспекцию, в которой возникла переплата. Срок подачи документа — три года со дня уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов в излишнем размере (пп. 7, 14 ст. 78 НК РФ).
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога заполняют следующим образом.
1. В поле «ИНН» прописывают номер, присвоенный компании.
2. В поле «КПП» указывают код, присвоенный в том налоговом органе, в котором компания подает заявление.
3. В поле «Номер заявления» отражают порядковый номер заявления текущего года.
4. В поле «Статус плательщика» нужно проставить соответствующую цифру:
• 1 — налогоплательщик;
• 4 — налоговый агент.
5. В поле «На основании статьи» указывают статью НК РФ, на основании которой осуществляется возврат:
• 78 — возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
• 176 — возврат НДС;
• 203 — возврат акциза.
Далее указывают причину переплаты:
• 1 — излишняя уплата;
• 3 — возмещение НДС, акциза.
Также приводят вид платежа, по которому возникла переплата:
• 1 — налог;
• 4 — пени;
• 5 — штраф.
6. В поле «В размере» прописывают цифрами сумму возврата в рублях и копейках.
7. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» следует указать период образования в следующем формате:
— первые два знака обозначают налоговый (расчетный) период:
• МС — месяц;
• КВ — квартал;
• ПЛ — полугодие;
• ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);
— следующие два знака после точки — порядковый номер периода:
• 01—12 — если выбран «МС»;
• 01—04 — если выбран «КВ»;
• 01—02 — если выбран «ПЛ»;
• 00 — если выбран «ГД».
Последние четыре знака — год.
Например: МС.07.2021, КВ.02.2021, ПЛ.01.2021, ГД.00.2020.
Если установлена конкретная дата уплаты налога либо представления декларации (расчета), нужно указать ее. Например, переплата возникла при уплате налога на прибыль за 2021 год. Налог на прибыль по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). В рассматриваемом поле организация должна указать «28.03.2022».
8. В поле «Код по ОКТМО» нужно отразить код муниципального образования по месту постановки компании на учет.
9. В поле «Код бюджетной классификации» указывают код бюджетной классификации платежа.
10. В разделе «Сведения о счете» заполняют реквизиты счета, на который налоговый орган будет возвращать платеж, а также приводят информацию о получателе платежа.
11. В поле «Вид счета (код)» выбирают нужное значение:
• 01 — расчетный счет;
• 07 — счет по вкладам (депозитам);
• 09 — корреспондентский счет;
• 13 — корреспондентский субсчет.
12. Поля «КБК получателя» и «Номер лицевого счета получателя» компании заполняют только участники бюджетного процесса.
13. Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, компании не заполняют. Его заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.
После составления заявления на нем нужно проставить дату и подпись налогоплательщика либо его представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ).
Бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога, доступный для заполнения, можно скачать по ссылке.
Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин на прошлой неделе подписал Постановление № 1849 от 28.10.2021 года, вносящее поправки в правила господдержки малого и среднего бизнеса, которые были ранее озвучены в Постановлении № 1513 от 07.09.2021.
Субъекты малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей в период режима нерабочих дней могут получить субсидию в размере МРОТ ─ 12 792 рубля на каждого сотрудника. Данная субсидия предоставляется субъектам МСП и СОНКО однократно.
По словам премьер-министра Михаила Мишустина, такая помощь позволит частично покрыть пострадавшим предприятиям потерянную выручку и поддержать около 3 млн человек.
В условиях локдауна 2020 года аналогичный грант получили более 21 тысячи субъектов МСП Удмуртской Республики в объеме более 1 млрд рублей.
Условия получения
- Вы должны быть включены в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 10.07.2021 года, либо в реестр Социально-ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) по состоянию на 01.07.2021 года (Постановления № 847, № 906);
- Ваш основной ОКВЭД (вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 10 июля 2021 года), должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики согласно перечню, прилагаемому к Постановлению № 1513:
- 49.3 — Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
- 49.4 — Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
- 50.3 — Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта
- 52.21.21 — Деятельность автовокзалов и автостанций
- 55 — Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
- 56 — Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
- 59.14 — Деятельность в области демонстрации кинофильмов
- 79 — Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
- 82.3 — Деятельность по организации конференций и выставок
- 85.41 — Образование дополнительное детей и взрослых
- 86.23 — Стоматологическая практика
- 86.90.4 — Деятельность санаторно-курортных станций
- 88.91 — Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
- 90 — Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
- 91.02 — Деятельность музеев
- 91.04.1 — Деятельность зоопарков
- 93 — Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
- 95 — Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
- 96.01 — Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
- 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами
- 96.04 — Деятельность физкультурно-оздоровительная
- Вы не должны находиться в процессе ликвидации, в вашем отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физического лица в качестве ИП;
- По состоянию на 01.07.2021 года у вас отсутствует задолженность по налогам и страховым взносам >3 тыс. рублей с учетом имеющейся переплаты.
Розничную торговлю (ОКВЭД 47.ХХ) в октябре 2021 г. после обновления постановления Правительства №1513 (приложение № 5) убрали из пострадавших отраслей.
Каков размер субсидии?
Расчет субсидии производится на основе федерального размера МРОТ следующим образом:
— для юридических лиц и СОНКО:
12 792 руб. × Кол-во работников в Июне 2021 года;— для индивидуальных предпринимателей:
12 792 руб. × Кол-во работников в Июне 2021 года + 12 792 руб. (за самого ИП);— если ИП не имеет наемных работников:
12 792 руб.Численность сотрудников будут смотреть в отчетности «Расчет по страховым взносам» (см. раздел 3 РСВ по данным за июнь), представленной в установленный срок.
Важно, что бизнес будет освобожден от налогов с данных субсидий, и если средства будут направлены на выплату заработной платы сотрудникам ─ то предпринимателю не придется платить НДФЛ и страховые взносы.
