Фиксированные взносы с доходов ИП в 2022 году

ИП: страховые взносы в 2021 году

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя и за работников обязательные:

• на пенсионное ОС;
• на ОМС.

Добровольно предприниматели делают отчисления в ФСС на социальное страхование. Размер платежей ежегодно увеличивается.

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2021 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые сборы:

• за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
• с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страховые сборы, которые предприниматели уплачивают в Фонд социального страхования. Они вырастут в 2021 году, а обязательные платежи останутся на прежнем уровне.

Добровольные страховые платежи ИП в ФСС за себя

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.

С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

• на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
• на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя: сроки перечисления

Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

• штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
• пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Страховые взносы, уплачиваемые за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:

Предельная база 2021 г.

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

КБК для ИП в 2021 году

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК за работников указаны в таблице.

Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:

При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

Как найти реквизиты для перечисления

Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. С этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ИП. Чтобы узнать реквизиты для страхового перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС или воспользоваться сайтом nalog.ru, на котором приведены реквизиты всех ИФНС. В 2021 году не изменялись реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов, как и реквизиты других ведомств.

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на сайте http://rofss.spb.ru.

Отчетность по страховым взносам в 2021 году

Привлекающий наемных работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать следующую отчетность:

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить нулевой расчет по страховым взносам. Об этом пишет Минфин в письме №БС-4-11/6174 от 03.04.17. Если работников нет, обязанности отчитываться не возникает.

Напоминаем об уплате фиксированных страховых взносов ИП за 2021 г. и сумма взносов в 2022 г. Как оплатить в личном кабинете налогоплательщика

Последний месяц уходящего 2021 года, декабрь, а значит подходит срок уплаты фиксированных взносов ИП. Уплатить взносы предпринимателю необходимо до 31 декабря 2021 г. Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2021 г. составляет 40874 рублей, из которых:

• страховые взносы в пенсионный фонд — 32 448 рублей;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.

Подготовить платежное поручение на уплату взносов можно самостоятельно в личном кабинете ИП в любом удобном формате (либо в виде квитанции для оплаты в Сбербанке, либо сразу по карте в Личном кабинете). Для этого в Личном кабинете ИП необходимо выбрать вкладку Мои налоги, а затем, выбрав необходимый налог, перейти по ссылке Внести платеж.

Ну и далее уже либо формируем квитанцию, либо оплачиваем тут же на сайте (обязательно сохраните документы об оплате).

Для входа в личный кабинет налогоплательщика ИП не требуется создавать квалифицированную электронную подпись (КЭП), но для действий в личном кабинете, требующих подписи ИП, будь то сверка по налогам или подача заявления на патент, нужно оформить КЭП. Квалифицированную электронную подпись можно заказать у нашего партнера.

Уплаченные страховые взносы можно будет в дальнейшем учесть при расчете налога за 2021 г. УСН, ПСН или НДФЛ.

Также предпринимателю можно будет сразу оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей (расчет можно сделать по уже известной сумме дохода (дохода за вычетом расходов) на момент оплаты), хотя сроки оплаты для этого платежа — до 01 июля года, следующего за отчетным, т.е. за 2021 г. необходимо оплатить до 01 июля 2022 г. Сделать это имеет смысл в том случае, если предприниматель заинтересован в уменьшении своих платежей по налогу УСН, ПСН или НДФЛ в 2021 г. Ведь уплаченные страховые взносы (в пределах начисленных сумм) также уменьшат сумму налога УСН, ПСН или НДФЛ.

Максимальная сумма взноса в Пенсионный фонд в размере 1% с доходы свыше 300 000 рублей ограничена и составляет 259 584 рублей. Это означает, что в том случае, если сумма страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 1% получится больше, чем 259 584 рублей, то платить нужно только максимум, т.е. 259 584 рублей, не больше.

Суммы фиксированных страховых взносов также известны и на 2022 г. и составляют 43 211 рублей, из которых:

• страховые взносы в пенсионный фонд — 34 445 рублей;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 766 рублей.

Мы профессионально занимаемся бухгалтерским обслуживанием ИП, ООО с 2005 года. Передайте нам ведение бухгалтерии и сконцентрируйте силы на развитии!
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!

Фиксированные взносы с доходов ИП в 2022 году

Напомним, что размер страховых взносов ИП за себя зависит от суммы дохода.

Таблица. Суммы обязательных фиксированных взносов для ИП за 2021 год

Обратите внимание: срок уплаты страховых взносов перенесен с 31.12.2021 на 10.01.2022, поскольку 31 декабря 2021 года – это выходной день.

Таблица. Суммы обязательных фиксированных взносов для ИП за 2022 год

Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.

Как в 2022 году рассчитывать 1 процент с превышения дохода

Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

В 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

Максимальная суммы страховых взносов ИП

2021 год

Итак, сроки уплаты:

• дополнительный 1%-ныйвзнос за 2021 год предпринимателям необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.07.2022;
• 1%-ный взнос по итогам 2022 года нужно будет уплатить не позднее 03.07.2023, т.к. 1 июля в 2023 году – это суббота.

Если доход ИП не превысил 300 000 рублей

Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2021 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).

Если по итогам 2022 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.

КБК: взносы ИП за себя в 2022 году

При упла­те взно­сов пред­при­ни­ма­те­лям в 2022 году нужно ука­зать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК.

Взносы предпринимателей в 2021 году: что нового?

Индивидуальные предприниматели всегда обязаны платить ежегодные фиксированные страховые взносы «за себя». А вот размер дополнительных взносов зависит от дохода. Руководитель компании «Авирта» Марат Самитов подробно объяснил, когда и как ИП платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году.

Кто платит фиксированные взносы

Все, кто имеет статус ИП. Ни доходы, ни система налогообложения, ни вид деятельности роли не играют.

Единственное исключение — ИП, которые применяют режим «Налог на профессиональный доход», то есть ИП-самозанятые. У них нет обязанности платить взносы. Они их платят, только если сами захотят. Для всех остальных эти взносы обязательны с первого дня регистрации ИП и вплоть до снятия с учета и исключения из ЕГРИП.

В редких случаях можно сделать перерыв и не платить взносы. Это время декрета с ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом или лицом старше 80 лет, военная служба или проживание за границей с супругом-дипломатом. В таких случаях можно не платить взносы согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы, не вести деятельность и не получать доходов от бизнеса.

То есть если мама в декрете продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, никакого освобождения не будет, взносы ей придется платить наравне со всеми.

Размер фиксированных взносов на 2021 год

В Налоговом кодексе пока прописаны взносы только до 2020 года, но размер взносов на 2021 год уже известен. В Госдуме находится законопроект с новыми суммами взносов на 2021, 2022 и 2023 годы. Если проект примут в таком виде, сумма взносов в 2021 году не изменится и останется на уровне 2020 года.

• на пенсионное страхование — 32 448 рублей;
• на медицинское страхование — 8 426 рублей;
• того 40 874 рубля.

На 2022 год законопроект предусматривает 34 445 и 8 766 рублей соответственно, а на 2023 год — 36 723 и 9 119 рублей.

40 874 рубля — это сумма за полный 2021 год. Если вы будете в статусе ИП не весь 2021 год, то заплатите только часть пропорционально времени, которое числились в ЕГРИП как предприниматель. Например, если зарегистрируете ИП в течение 2021 года или до конца года, наоборот, сниметесь с учета. А еще если в течение года поменяете свой налоговый режим на НПД и перейдете в режим самозанятости.

Дополнительные взносы ИП на пенсионное страхование

Фиксированные взносы — это еще не все. Этой суммой ограничиваются только те, кто заработал до 300 тысяч рублей.

Если годовой доход ИП был больше 300 тысяч, то нужно сделать дополнительный взнос в размере 1% от доходов с суммы превышения. Этот взнос идет на пенсионное страхование.

Какую сумму считать за доход для расчета дополнительного взноса — зависит от того, какую систему налогообложения применяет ИП. Не везде это фактически полученная выручка.

На ситуации с УСН «Доходы минус расходы» остановимся отдельно, потому что споры с налоговиками по этому поводу ведутся давно.

Дело в том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают налог по тому же принципу, что и НДФЛ на ОСНО — с разницы между доходами и расходами. Но вот для дополнительного взноса почему-то принцип разный. Предпринимателям на общем режиме разрешили вычитать расходы, а упрощенцев заставляют платить со всех доходов без вычета затрат.

Минфин и налоговая настаивают на этом и постоянно выпускают письма с такими разъяснениями. Например:

• № 03-15-05/64949 от 24 июля 2020 года;
• № 03-15-05/25738 от 1 апреля 2020 года;
• № 03-15-05/578 от 14 января 2019 года;
• № 03-15-05/40401 от 13 июня 2018 года.

Но судебная практика говорит об обратном. Суды поддерживают предпринимателей, которые отстаивают свое право вычитать расходы. Вот последние решения Верховного суда в пользу предпринимателей:

Эту же позицию поддержал и Конституционный суд в определении № 10-О от 30 января 2020 года.

Таким образом этот вопрос остается открытым и выбор за вами. Если не хотите споров с налоговой инспекцией, платите как они считают нужным, то есть со всех доходов. Если готовы потратить время и пободаться — вычитайте расходы и будьте уверены, что суд будет на вашей стороне.

В моей практике был случай, когда до суда не дошло. Предприниматель заплатил с доходов, а потом подал заявление на возврат излишков. Своя налоговая отказала, а вот вышестоящая после жалобы вынесла положительное решение и предпринимателю вернули деньги.

Когда платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году

Платить можно частями или одной суммой, но удобнее частями.

Во-первых, так вы распределяете финансовую нагрузку. Удобнее отдавать по 10 тысяч в квартал, чем 40 тысяч разом.

Во-вторых, за тот квартал, в котором вы заплатили взносы, можно уменьшить налог или авансовый платеж. Как именно — зависит от системы налогообложения:

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
• На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.

Если на УСН «Доходы» вы заплатите все взносы разом в начале года, то весь год можете не платить авансовые платежи, пока сумма налога не станет больше взноса.

Если наоборот, весь год будете платить авансы, а в конце года заплатите все взносы, у вас может образоваться переплата, когда из рассчитанного налога вычтете и взносы, и уже перечисленные авансы. Это нестрашно — переплату можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей.

На ЕНВД такой номер не пройдет, там все остается внутри квартала. Если за какой-то квартал взнос будет больше налога, остаток взносов сгорает. Но ЕНВД отменяют с 2021 года, поэтому это актуально только до конца 2020 года.

• На патентной системе страховые взносы никак не влияют на стоимость патента. В Госдуме находится законопроект, который предлагает усовершенствовать патентную систему. Если его примут, то и на патенте можно будет вычитать страховые взносы, но пока этого делать нельзя.

Дополнительные взносы также уменьшают налог или авансовый платеж того квартала, в котором их заплатили.

Что будет, если не платить

Штрафа за это нет, но начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Если при этом еще и не сдавать декларации в налоговую, то налоговики выставят требование заплатить по максимуму. Это стандартный медицинский взнос и 8-кратный пенсионный.

Если после этого все же сдать декларацию, взносы пересчитают от фактических доходов и максимум платить не придется.