Доплата за вечерние часы согласно Трудовому Кодексу

Условия оплаты вечерних и ночных трудовых часов

Физиология человека требует отдыха ночью и бодрствования днем, поэтому тем, кто трудится ночью, вдвойне тяжелее переносить рабочую нагрузку. Специально для таких сотрудников в Трудовом кодексе закреплены нормы, регламентирующие их право получать зарплату с надбавкой.

Что такое работа в ночное время и как она оплачивается?

Согласно ст. 96 ТК, ночным считается время с 22.00 до 6.00 утра. Работа именно в этот промежуток и признается работой в ночное время. В трудовом договоре п рописываются часы работы; работник, подписывающий договор, дополнительно подписывает свое согласие на работу в ночное время.

По ст.154 ТК, работник, трудящийся в указанный временной промежуток, может рассчитывать на доплату за каждый час работы. Эта статья отсылает к Постановлению Правительства №554 от 22.07.2008 г., в котором сказано, что минимальная доплата составляет 20% от часовой ставки или оклада, посчитанного за 1 час.

Оплата в ночное время для некоторых категорий работников

Специальный размер оплаты предусмотрен для отдельных категорий сотрудников:

работникам железнодорожного транспорта и метрополитена;

1. работникам, трудящимся на макаронных предприятиях.

1. работникам хлебопекарен, предприятий по производству муки и круп.

Некоторые моменты, связанные с оплатой ночной работы

Многие работодатели, привлекающие сотрудника к работе в нерабочие праздники и выходные, не желают доплачивать за ночное время, ссылаясь на ст.153 ТК. Но действие нормы ст.153 ТК не отменяет действие ст.154 ТК, следовательно, работодатель должен выплатить и за работу в праздники, и за ночное время. 20% должны отсчитываться от обычной зарплаты, а не от зарплаты с повышенными расценками.

Если вы работаете не по трудовому, а гражданско-правовому договору, для вас не действует норма ст.154 ТК. Размер оплаты будет определен договором, а работник, фактически оказывается без компенсации за неблагоприятные условия труда.

Пример расчетов компенсации за ночную работу

Если вы получаете почасовую оплату, узнать, каков размер доплаты несложно. Например, если за рабочий час вы получаете 100 рублей, то при ночной работе к этой сумме прибавляется 20% от 100 рублей.

120рублейх8часов=960 рублей (общая доплата составила 160 рублей);

Другой случай: например, вы получаете фиксированную оплату 20 000 рублей в месяц, работая 22 дня по 8 часов. Из низ 6 дней вы отработали в ночное время. Нужно узнать, какая компенсация положена в данном примере.

Для начала узнаем средний дневной заработок:

20000 рублей/22 дня=909,1 рублей.

Далее узнаем, сколько рублей компенсации получит работник:

909,1 рублей Х 20%=181,82 рубль.

Таких дней, отработанных в ночное время 5:

181,82рубль Х 6 дней=1091,1 рублей компенсации работник получит за ночные выходы на работу.

Давая свое согласие на ночную работу, помните:

Ночная работа с 22.00 до 6.00 дополнительно оплачивается 20% от вашей ставки или оклада.

Оплата за работу в вечернюю смену

За работу в вечернее время нормативными актами России и бывшего СССР доплаты или компенсации не предусмотрены. Что же касается работы в вечернюю смену, то за нее полагается доплата, но только при многосменном режиме работы. Отметим, что многосменным считается такой режим, когда в организации в течение суток работа организована в две и более смены, продолжительность каждой из которых не менее установленной законодательством продолжительности рабочего дня. В нашей статье мы поговорим о доплатах за работу в вечернюю смену при многосменном режиме работы.

Примечание. Нормальная продолжительность рабочего времени — не более 40 часов в неделю (ст. 91 Трудового кодекса РФ).

Какое время работы считается вечерним

Согласно ст. 96 Трудового кодекса РФ ночным является время с 22 до 6 часов.

При многосменном режиме работы вечерней является смена, непосредственно предшествующая ночной.

Пример 1. Работодателем установлены следующие смены: с 6 до 14 часов, с 14 до 22 часов, с 22 до 6 часов. При таком режиме вечерней будет смена с 14 до 22 часов.

Какая доплата положена за работу в вечернюю смену

Размеры таких доплат не могут быть ниже установленных законодательством. Так, доплата за работу в вечернюю смену установлена в пп. «а» п. 9 Постановления ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12 февраля 1987 г. N 194 в размере 20 процентов от часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы. Обратите внимание: Постановление ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12 февраля 1987 г. N 194 применяется в части, не противоречащей действующему законодательству.

Примечание. Надбавки за работу вечером

Фирма по своему усмотрению может выплачивать работникам надбавки за работу в вечернее время. Если такие надбавки прописаны в трудовом договоре, то их можно учитывать в расходах при исчислении налогооблагаемой прибыли в составе затрат по оплате труда. Такое мнение высказал Минфин России в Письме от 3 августа 2005 г. N 03-03-04/1/29.

Пример 2. В строительной организации установлен многосменный режим работы.

Согласно коллективному договору в организации предусмотрена доплата за работу в вечернюю смену — 20 процентов тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы.

Месячный оклад работника — 8000 руб. Норма рабочего времени в текущем месяце — 160 часов; продолжительность вечерних смен — 80 часов.

Часовая ставка работника в текущем месяце составила 50 руб. (8000 руб. : 160 ч).

Таким образом, оплата за работу в вечернюю смену в текущем месяце составит 800 руб. (50 руб. x 20% x 80 ч).

Как учесть расходы по выплате доплат за работу в вечернюю смену

Доплата за работу в вечернее время в целях бухгалтерского учета признается расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н).

Что касается налогового учета, то указанные выплаты, согласно п. 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ, учитываются при исчислении налоговой базы по прибыли.

Правда, в этом пункте сказано, что в целях налогообложения прибыли учитываются доплаты, производимые в соответствии с законодательством.

И здесь возникает вопрос: можно ли учесть по этой статье доплаты за работу в вечернюю смену более 20 процентов тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы?

Да, можно. Правда, важное условие — размер повышенной оплаты должен быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.

Примечание. Официальное мнение

К.В. Новоселов, советник налоговой службы РФ III ранга

• Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли доплату за работу в вечернюю смену при многосменном режиме работы в размере более 20 процентов тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы?
• Да, можно. Пунктом 9 Постановления N 194 установлено, что за работу в вечернюю смену производится доплата в размере 20 процентов от часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы. Но размер выплаты может быть и выше. При этом если раньше Минфин России высказывал мнение о том, что в составе расходов нельзя учесть выплаты, произведенные с нарушением трудового законодательства, в частности в размерах, превышающих установленные Трудовым кодексом РФ за сверхурочную работу, работу в праздничные и выходные дни, то в дальнейшем, с учетом заключения Федеральной службы по труду и занятости, изложено мнение о том, что такие работы должны быть оплачены независимо от того, соблюден порядок привлечения к сверхурочным работам или нет (см. Письмо от 15 августа 2005 г. N 03-03-02/62).

Пример 3. Изменим данные примера 2, предположив, что коллективным договором в организации предусмотрена доплата за работу в вечернюю смену — 30 процентов тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы.

Таким образом, компенсационная выплата составит 1200 руб. (50 руб. x 30% x 80 ч).

На всю ее сумму организация может уменьшить облагаемую базу по прибыли.

Примечание. Дополнительный отпуск за работу в вечернюю смену

При многосменном режиме работы за работу в вечернюю смену предусмотрены дополнительные отпуска.

Работающим в две смены — из расчета по одному дню за каждые отработанные два года, но не более двух дней, а работающим в три смены — по одному дню за каждый отработанный год, но не более четырех дней. Продолжительность отпусков нужно определять в зависимости от количества отработанных вечерних и ночных смен. Право на указанные дополнительные отпуска имеют сотрудники, проработавшие не менее 50 процентов вечерних или ночных смен в рабочем году (не менее 60 вечерних или 40 ночных смен). Это установлено в пп. «б» п. 9 Постановления N 194.

При этом суммы оплаты дополнительных дней учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 255 Налогового кодекса РФ).

Доплата за вечерние часы согласно Трудовому Кодексу

Действующим трудовым законодательством Донецкой Народной Республики предусмотрено, что на предприятиях, организациях, учреждениях время начала и окончания ежедневной работы (смены) работников регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности. Как правило, для определенных категорий работников, сторожей, охранников, контролеров и.т.д. правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности предусмотрена работа в вечернее и ночное время.

Данные понятия следует разграничивать, поскольку на законодательном уровне регулируется только работа в ночное время. Каких-либо норм относительно работы в вечернее время Кодекс законов о труде Украины (действующий на территории Донецкой Народной Республики редакцией до 14.05.2014 г.) (далее — КЗоТУ) не содержит. Однако коллективным договором для работников могут устанавливаться доплаты за работу в вечернее время.

Вечерним временем считается время с 18:00 до 22:00. В соответствии со ст.54 КЗоТУ ночным временем считается время с 22:00 до 6:00. При работе в ночное время установленная продолжительность работы (смены) сокращается на 1 час (исключением являются работники, для которых в соответствии со ст.51 КЗоТУ уже предусмотрено сокращение рабочего времени).

Если графиком выхода на работу (графиком сменности) работников предусмотрена работа в ночное время, то ее продолжительность включается в продолжительность работы (смены) работника. Компенсацией работы в таких условиях является доплата за работу в ночное время, которая производится за фактически отработанные часы в ночное время.

Компенсацией за работу в вечернее или ночное время не может являться предоставление других дней отдыха.

В соответствии со ст. 108 КЗоТУ, работа в ночное время оплачивается в повышенном размере, который устанавливается коллективными договорами, но не ниже 20% тарифной ставки (оклада) за каждый час работы в ночное время.

Также другие размеры доплат за работу в ночное время установлены и для некоторых работников бюджетной сферы. Так, например, для работников сферы образования, науки и культуры п.3.3. Постановления Совета Министров ДНР №6-4 от 18.04.2015 г. «Об оплате труда работников на основе Единой тарифной сетки разрядов и размеров должностных окладов (тарифных ставок) по оплате труда работников учреждений, предприятий, заведений и организаций отдельных отраслей бюджетной сферы» установлено, что доплата за работу в ночное время должна быть в размере до 40 процентов часовой тарифной ставки (должностного оклада) за работу в ночное время, если высший размер не определен законодательством.

По результатам каждого месяца работникам предприятий, учреждений, организаций начисляется причитающаяся основная заработная плата и доплаты, надбавки, в том числе за работу в ночное время независимо от установленного учетного периода (месяц, квартал, полугодие, год).

Важно учитывать, что приведенная норма в ст.108 КЗоТУ является законодательно установленной минимальной гарантией. Производить оплату за работу в ночное время ниже этого предела или не оплачивать вовсе является нарушением трудового законодательства ответственность, за которое предусмотрено ч.1 ст.41 КУоАП.

При этом следует отметить, что есть категории работников, для которых работа в ночное время запрещена (ст.55 КЗоТУ). К таким относятся:

• беременные женщины;
• женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;
• лица моложе 18 лет;
• другие.

Кроме того, законодательством предусмотрены некоторые особенности. Так привлечение женщин к работе в ночное времяне допускается, за исключением тех отраслей народного хозяйства, в которых это вызвано особой необходимостью и разрешается как временная мера (ст.55, ст.175 КЗоТУ). Инвалиды всех групп инвалидности допускаются только по их письменному согласию и при условии, что это не противоречит медицинским рекомендациям (Ст.55, ст.172 КЗоТУ, п.3 ст.23 Закона ДНР «О социальной защите прав инвалидов»).

Комментарий предоставлен специалистом отдела контроля за соблюдением законодательства о труде, общеобязательном социальном страховании, занятости населения, прав и гарантий работающих инвалидов ГОСТРУДа ДНР Юлией Швец

Ночная сверхурочная работа: как оплачивать и что надо знать

Некоторые сотрудники в силу большого объема работы или периодических авралов по просьбе руководства вынуждены оставаться работать после окончания рабочего дня, зачастую допоздна. Перед бухгалтерами встает вопрос: как оплачивать время работы, одновременно приходящееся и на труд ночью, и на сверхурочную работу. Рассказываем.

Законодательство о ночных и сверхурочных

Как оплачивать сверхурочные в ночное время

Размеры доплат могут быть установлены локальными актами работодателя (коллдоговором, положением об оплате труда и другими), но закрепленные в них величины не должны быть ниже установленных на законодательном уровне.

Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар о грядущей отчетности: все расскажем и покажем на понятных примерах. Записывайтесь, встретимся 11 октября.

Оплата сверхурочных

• первые 2 часа переработки — в полуторакратном размере;
• третий и последующий — в двукратном.

То есть стоимость часа работы сотрудника, оставшегося после окончания смены, умножают на 1,5 за первые два часа сверхурочки, а дальше — на 2.

Оплата ночных

Ночным временем считается промежуток с 22 до 6 часов. Если смена заканчивается в 20 часов, то сверхурочка в течение трех часов после ее окончания будет включать в себя 1 ночной час (с 22 до 23 часов). А работающий с 9 до 18 часов, оставшийся работать сверхурочно, должен отработать минимум 5 часов, чтобы попасть в диапазон ночного времени суток. А это строжайше запрещено законодательством. Привлечь персонал к переработке разрешено работодателю не больше 4 часов в течение двух дней подряд.

Рассчитав доплаты за сверхурочную и ночную работы, выплатите работнику их суммарно в полном объеме, дабы не попасть в число нарушителей трудового законодательства. Неполная выплата зарплаты карается штрафом в соответствии с п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Должностной оклад бухгалтера Петровой Л. П. — 80 000 рублей, режим работы — пятидневка с 10 до 19 часов с одним часом на обеденный перерыв. В период сдачи отчетности 19 июля 2021 года ее привлекли к работе после окончания ежедневной смены на 4 часа до 23 часов.

Норма времени в июле 2021 года для 40-часовой рабочей недели — 176 часов Следовательно, час работы Петровой Л. П. при нормальном режиме составляет 454,55 руб. (80 000 руб. / 176 ч.).

Доплата за сверхурочную работу (4 часа) = 454,55 * 1,5 * 2 454,55 * 2 * 2 = 3 181,85 руб.

Доплата за ночную работу (1 час) = 454,55 * 20% = 90,91 руб.

Зарплата Петровой Л.П. за июль 2021 года составит:

• оклад — 80 000 руб.;
• доплата за СУР — 3 181,85 руб.;
• доплата за ночное время — 90,91 руб.

Альтернатива ночной сверхурочной работе

Но если вы видите, что такой режим работы становится системой, рассмотрите варианты оформления работника на внутреннее совместительство или внесения изменений в его трудовой договор, прописав частоту и время привлечения к СУР, а также размеры доплаты за нее, если локальными актами это не оговорено.

Читайте также  Льготная справка в Пенсионный фонд