Что такое ЕНВД — виды действительности, плюсы
7 МИН
После «вменёнки»: какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменят с 2021 года. Если до 31 декабря 2020 года не поменять налоговую систему, ФНС переведёт бизнес на ОСНО — c налогом на прибыль и НДС. Разбираемся, какой режим выбрать, чтобы не переплачивать.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент больше других налоговых систем похож на ЕНВД, потому что не учитывает реальный доход бизнеса. Чтобы посчитать сумму налога, воспользуйтесь онлайн-калькулятором ФНС.
Укажите регион, вид деятельности и срок патента. Калькулятор рассчитает, сколько и когда нужно заплатить. Например, за патент на месяц московский парикмахер заплатит 4 950 рублей, а саратовский — 340 рублей.
Условия работы на патенте:
- только для индивидуальных предпринимателей;
- виды деятельности — по п. 2 ст. 346.43 НК (например, экскурсии, ремонт квартир, пошив одежды, производство молочной и мучной продукции);
- число видов деятельности по разным патентам — не более 60;
- численность штата — до 15 человек;
- ограничение по площади торгового помещения — 50 кв. метров.
Ещё одно условие — ежегодный суммарный доход ИП по патенту. По закону он не может превышать 1 миллион рублей. Но каждый год эту сумму индексируют на коэффициент-дефлятор. Например, в 2020 году он составил 1,589. Это значит, что, если ИП заработает больше 1 589 000 рублей, его переведут на ОСНО. Но в некоторых субъектах коэффициент отличается — проверять нужно на сайтах региональных управлений ФНС.
Если занимаетесь несколькими видами деятельности, оформляйте отдельный патент на каждый из них.
Например, ИП в Москве зарабатывает 80 тысяч на ремонте мебели и 40 тысяч на сдаче квартиры в аренду. Он оформляет патент на каждый вид деятельности на 2 месяца. Это значит, что за патент на ремонт мебели ИП заплатит 6 600 рублей, а на аренду — 2100 рублей.
Чтобы перейти с ЕНВД на ПСН, напишите заявление по форме 26.5-1 и отправьте в налоговую по месту регистрации ИП. Перейти на патент можно в любое время, но не позднее чем за 10 дней до начала работы по новому виду деятельности.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
«Упрощёнка» подходит организациям и ИП, которые не укладываются в лимиты патента или работают по другим видам деятельности. Ставки по УСН зависят от региона и объекта налогообложения: по доходам — от 1 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 5 до 15 %. Мы рассказывали в этой статье, в чём плюсы и минусы каждого варианта.
Условия работы на «упрощёнке»:
- виды деятельности — все, кроме указанных в п. 3 ст. 346.12 НК;
- ежегодный доход — до 150 миллионов рублей;
- численность штата — до 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей;
- доля других юрлиц в уставном капитале — до 25 %.
Например, ООО зарабатывает 300 тысяч рублей в месяц. После ЕНВД компания перешла на УСН «Доходы» со ставкой 6 %. Каждый квартал она платит 300 000 × 3 × 6 % = 54 000 рублей, а по итогам года отчитывается перед налоговой по суммам доходов и уплаченных налогов.
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с нового года (раньше не получится), напишите заявление по форме 26.2-1 и отправьте его в налоговую по месту регистрации компании или ИП до 31 декабря 2020 года. Если не успеете, вас переведут на общую систему налогообложения.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Это налоговый режим, который используют самозанятые физлица и ИП. Они платят налоги по единым ставкам — 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от юрлиц и ИП. Мы уже рассказывали обо всех преимуществах самозанятости в нашей статье.
Условия работы на НПД:
- только для физических лиц;
- нет работников в штате;
- виды деятельности — все, кроме п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ;
- самозанятый лично производит товары или оказывает услуги;
- ежегодный доход — до 2,4 млн рублей.
Например, ИП зарабатывает 150 тысяч рублей в месяц: 120 тысяч получает от юрлиц, 30 тысяч — от физлиц. Если он перейдёт на НПД, то будет платить каждый месяц 120 000 × 6 % + 30 000 × 4 % = 8 400 рублей.
Чтобы ИП перейти с ЕНВД на НПД, зарегистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение Сбербанк Онлайн в сервисе «Своё дело», а потом откажитесь от других налоговых режимов (например, если уже применяете УСН или ЕСХН). Для этого в течение месяца заполните и передайте в ФНС одну из этих форм:
Короче
—
ЕНВД отменяют с 1 января 2021 года. Если не выберете новый налоговый режим до конца года, то автоматически перейдёте на ОСНО и будете платить НДС и налог на прибыль или НДФЛ.
—
Организации могут перейти на УСН, ИП — выбрать между УСН, ПСН или НПД. Ориентируйтесь на вид деятельности, размер доходов и количество сотрудников.
—
Чтобы перейти на УСН, заполните и отправьте в налоговую заявление по форме 26.2-1 до конца календарного года. На ПСН — форму 26.5-1 nbsp;в течение 10 дней до момента применения патента. Чтобы перейти на НПД, зарегистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение СберБанк Онлайн.
ЕНВД – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей
Следующий год станет последним, когда можно использовать ЕНВД. С 1 января 2021 года этот спецрежим будет отменен. Минфин планирует помочь предпринимателям, использующим «вмененку», перейти на другие налоговые режимы.
Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.
Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.
Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:
- лекарственные средства;
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
- обувь.
Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.
Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.
Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет
Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно. Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров. Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.
Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.
Ограничения и условия применения ЕНВД
ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Виды деятельности для ЕНВД
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
- автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
- услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.
От каких налогов освобождает «вмененка»
Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:
- налога на прибыль;
- НДС;
- налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).
ИП на ЕНВД не уплачивает:
- НДФЛ;
- НДС;
- налог на имущество физлиц.
Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.
Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!
Формула для расчета ЕНВД
При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:
- физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
- базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
- коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
- ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).
Как рассчитывается налог ЕНВД
ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы
Налоговая база определяется следующим образом:
Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2
Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.
Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.
ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.
Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.
Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.
Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».
ЕНВД и раздельный учет
Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.
Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.
Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.
Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.
Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей
Бытовые услуги
Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.
В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.
Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.
Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.
Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.
Розничная торговля
Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной. Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования. И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.
Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.
Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:
- под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;
- в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
- между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.
Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.
Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.
Общепит
Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.
В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.
Грузоперевозки, пассажирские перевозки
В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).
Подпишитесь на наш канал в Telegram , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Отмена ЕНВД с 2021 года
Скоро будет отменен ЕНВД как налог. У предпринимателей встает вопрос о том, на какую систему налогообложения перейти. В этой статье расскажем про отмену ЕНВД: почему отменяют, что делать и куда бежать.
Будет ли отмена ЕНВД в 2021 году
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Что делать после отмены ЕНВД
Так что же делать плательщикам ЕНВД с 2021 года? Давайте вместе разберемся, какие налоговые режимы есть, рассмотрим их ограничения, и определимся, какой режим вы сможете применять.
Налоговым кодексом предусмотрены следующие альтернативы ЕНВД:
Можно перейти на самозанятость и стать плательщиком НПД (налог на профессиональный доход).
Вариант с НПД возможен и для индивидуальных предпринимателей.
Можно остановиться на применении УСН (упрощенная система налогообложения). Подходит для ИП и ООО.
Можно купить патент, выбрав ПСН (патентная система налогообложения). Применение патента возможно только для ИП.
Можно выбрать базовый налоговый режим ОСН (общая система налогообложения), подходящий всем.
Можно ничего не делать. Тогда налогоплательщики автоматически переходят на ОСН.
Рассмотрим чуть подробнее каждую систему налогообложения, чтобы выбрать лучшее из возможного.
НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2019 года. НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Плюсы: освобождение от налоговых деклараций, от уплаты НДС и страховых взносов, низкая ставка налогов с доходов. НПД с физических лиц – 4%, НПД с ИП – 6%.
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.
Основным документом налогового учета при УСН является книга учета доходов и расходов. Вести ее в течение года обязательно, а предоставлять в налоговую не обязательно. По итогам года требуется сдача декларации.
Для обоих видов действуют ограничения: доход и остаточная стоимость средств – не более 150 млн рублей в год (каждый показатель), не более 100 сотрудников.
ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.
Хорошая новость: в начале ноября 2020 года в Госдуме был принят (в третьем чтении) законопроект о расширении возможностей применения ПСН. Главные изменения: расширение списка видов деятельности, возможность уменьшать сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, уменьшение стоимости патента до 50% для ИП с наемными работниками и до 100% без наемных работников, увеличение площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 кв. м.
При выборе ПСН советуем совместить его с УСН, на случай, если появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
Система ОСН не пользуется спросом у малого бизнеса. Тут придется платить налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также платить НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку, количество и сложность отчетности. Но, если у вас крупные заказчики и бухгалтер в штате, то ОСН вам подойдет.
Расходы по содержанию ИП увеличиваются. Что делать с этим?
Отмена вмененки – нерадостное известие для бизнеса, ведь теперь из-за повышения ставки налога у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП увеличиваются, теряется прибыль. Многие стали задумываться над увеличением цен. Однако это не единственный выход. Есть и другие способы сокращения своих текущих расходов, которые в комплексе дадут неплохой результат.
1. Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.
2. Существенно сэкономить можно на эквайринге за счет приема безналичных оплат через систему быстрых платежей (СБП). Терминал эквайринга не понадобится – перевод проходит через кассу, а комиссия по безналичной выручке дешевле эквайринга – всего 0,4 — 0,7%.
3. Подобрать тариф РКО, пересмотреть свои ставки эквайринга и поискать ресурс для экономии своих текущих расходов вы можете вместе с нами. МТС Касса сотрудничает со многими системно значимыми банками, мы помогаем в подборе и открытии счетов без визита в банка.
Перед тем, как окончательно выбрать налоговый режим, советуем обязательно произвести расчет налогов по каждой из налоговых систем и определить более выгодную именно для вашего бизнеса. Это легко можно сделать на специальном калькуляторе.
4. Еще один из вариантов экономии – это бухгалтерское сопровождение. Если у вас небольшой бизнес, вы вполне можете обойтись без наемного бухгалтера, подключив онлайн-бухгалтерию. Такой сервис сам ведет бухгалтерский учет, рассчитывает налоги, готовит отчетность и отправляет ее через интернет в ФНС, ПФР, ФСС, направляет платежные документы в банк, делает финансовый анализ. МТС Кассы, например, интегрированы с таким сервисом. Вы просто заводите первичную документацию в сервис, а все остальное он делает сам.
Как перейти на другой налоговый режим с 2021 года
Налогоплательщики вправе выбрать режим налогообложения самостоятельно. Тем, у кого сейчас ЕНВД, нужно выбрать подходящую для себя другую систему налогообложения и подать заявление в ФНС (почтой, в ЛК на nalog.ru, отнести лично или через представителя) на ее изменение в следующие сроки:
на ПСН до 17.12.20 г. (за 10 рабочих дней до начала действия нового налогового режима с 01.01.21 г.);
на УСН и ОСН до 31.12.20 г.
Здесь есть несколько моментов.
Если вы не подадите заявление самостоятельно, то ФНС автоматически переведет вас на ОСН с 01.01.21 г.
Если вы совмещали ЕНВД с УСН, то автоматически останетесь на упрощенке.
Предпринимателю нужно не только подать заявление в ФНС на изменение системы налогообложения, но и сделать перерегистрацию кассы.
Обратите внимание, что в случае перехода на ОСН (по заявлению или автоматически) потребуется замена фискального накопителя и перерегистрация кассы.
Также изменить вашу систему налогообложения придется и в настройках кассы. Сделать это вы можете в первый рабочий день 2021 года до открытия кассовой смены.
Плюсы и минусы ЕНВД
Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность. ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку. Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.
Общая характеристика ЕНВД – что это такое
ЕНВД, или же единый налог на вменённый доход является одной из упрощённых систем налогообложения, принятых в Российской Федерации. Правовое регулирование этой налоговой системы обеспечивается положениями главы 26.3 Налогового кодекса, где определяются виды деятельности, в которых допускается подобное налогообложения и устанавливаются общие федеральные нормативы применения таковой системы.
Тем не менее, доступной данная система уплаты налогов является не для каждого субъекта предпринимательской деятельности. В некоторых случаях его применение не является возможным в принципе. В частности, действующие ограничения на ЕНВД касаются:
- Граничного уровня максимального дохода;
- Выбранного вида деятельности;
- Количества сотрудников;
- Организационной формы предприятия;
- Региональных особенностей.
Одним из основных принципов применения ЕНВД является полная добровольность данного способа налогообложения. Соответственно, для его применения необходима подача отдельного заявления, равно как и для прекращения использования таковой системы. В целом, как и у всех других способов налогообложения, ЕНВД обладает своими преимуществами и недостатками.
Плюсы ЕНВД для предпринимателей
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут выбирать ЕНВД за счёт целого ряда преимуществ, каковые предоставляет такая система. В частности, для такового налога совсем не является обязательным внедрение кассовых аппаратов, а значит – он обеспечивает снижение затрат на приобретение, подключение и оперирование подобными техническими устройствами. Простота ведения отчётности также является значительным плюсом, особенно для самозанятых лиц-предпринимателей, которые не могут позволить себе наём бухгалтера или значительные затраты времени на ведение полноценного бухучёта.
Фиксированный размер налога позволяет всегда осознавать общие затраты при ведении бизнеса, закладывать их в соответствующие расчёты и планы предприятия. Кроме этого, отдельные региональные и муниципальные органы могут устанавливать дополнительные понижающие коэффициенты, позволяющие ещё сильнее снизить общую налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса.
Также, ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения, в частности – его можно применять к одному из видов деятельности по установленным кодам, если предприятие работает по нескольким направлениям бизнеса.
Однако одним из наибольших достоинств ЕНВД считается снижение налоговой нагрузки в целом. Таковое снижение обеспечивается отсутствием необходимости уплаты НДС и НДФЛ со стороны предпринимателя, а также вычетом из расчётной суммы ЕНВД страховых взносов и иных платежей. Таким образом, юридические лица со штатом сотрудников могут добиться нулевой ставки налогообложения по ЕНВД, так как весь объем налогов будет скомпенсирован страховыми взносами на работников.
Кроме этого, освобождаются таковые предприниматели и от уплаты налогов на имущество физлиц, каковое используется в осуществлении предпринимательской деятельности.
Резюмируя, можно отнести к плюсам ЕНВД:
- Полную добровольность таковой системы и простоту перехода на неё либо её отмены;
- Возможность использования упрощённого бухучета;
- Отсутствие необходимости применения контрольно-кассовых устройств;
- Фиксированную ставку;
- Снижение налоговой нагрузки за счёт освобождения от отдельных налогов и включения страховых платежей в сумму налога;
- Право совмещать данную систему с иными видами налогообложения.
Сдача отчётности по ЕНВД допускается как в традиционном виде на бумажном носителе, так и в электронном формате, что значительно упрощает работу предпринимателей, особенно работающих на периферии.
Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей
Тем не менее, несмотря на широкий объем преференций, которые могут получить субъекты предпринимательской деятельности, используя ЕНВД, данная система обладает и целым рядом недостатков. Конечно, далеко не всегда таковые недостатки могут иметь эффект на конкретный вид хозяйственной деятельности, однако их следует учитывать при выборе системы налогообложения. Одним из основных минусов ЕНВД является ограниченность таковой системы. В частности, федеральное законодательство даёт исчерпывающий перечень видов деятельности, в котором допускается использование ЕНВД. К таковым относится:
- Бытовые и ремонтные услуги;
- Ветеринарная деятельность;
- Обслуживание, ремонт, мойка автомобилей;
- Автотранспортные услуги и предоставление парковочных мест;
- Розничная торговля;
- Общественное питание;
- Размещение и распространение рекламы;
- Сдача в аренду торговых площадей, участков, жилых помещений.
Любая другая деятельность не может облагаться ЕНВД и требует использования иных форм налогообложения. Кроме того, даже в отношении вышеуказанных видов деятельности действуют определённые ограничения. Например – на размер автопарка или торговых площадей.
Фиксированный размер налогов также может являться большим минусом для предпринимателей. В частности, в случае ведения сезонной деятельности, за время фактического простоя всё равно придётся уплачивать налог, вне зависимости от реального дохода предприятия. Также, по ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать отчётность и соответственно – оплачивать таковой налог.
Кроме этого, важным ограничением является наличие муниципальных нормативов и ограничений. В частности, при присутствии торгового сбора в регионе по конкретным видам деятельности, даже если для таковых допускается ЕНВД, использовать данную систему налогообложения нельзя. Муниципалитетами и властями субъектов РФ могут устанавливаться и иные ограничения по применению системы ЕНВД.
Отсутствие необходимости наличия контрольно-кассовых устройств, а также освобождение от уплаты НДС могут привести к фактическим проблемам при ведении расчётов с государственными учреждениями или юридическими лицами. На практике, многие представители бизнеса отказываются от работы с предпринимателями на ЕНВД.
Подводя итоги, можно обобщить следующие минусы ЕНВД:
- Независимость налога от фактического объема доходов;
- Обязательность ежеквартальной сдачи отчётности;
- Большое количество действующих ограничений;
- Неприменимость на отдельных территориях;
- Ограниченное количество доступных видов деятельности;
- Косвенные сложности при работе с другими юридическими лицами.
В целом же, применение ЕНВД может являться как плюсом, так и минусом для отдельного предпринимателя, в зависимости от характера его деятельности. Поэтому перед переходом на данную систему рекомендуется заранее просчитать все потенциальные преимущества и недостатки ЕНВД и их влияние на налоговую нагрузку и иные расходы бизнеса.