Аскон: Если иностранец просрочил оплату патента на

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается на переоформление документа?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

1. Заявление.
2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

• разрешения или патента на трудовую деятельность;
• РВП в Российской Федерации;
• ВНЖ в РФ;
• полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

• сделать въезд-выезд на границу;
• обновить миграционную карту;
• по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
• собрать полный пакет документов (список указан выше);
• подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

• превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
• численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

• до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
• более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.

Часто-задаваемые вопросы от иностранных граждан поступающие в общественную приемную Государственного бюджетного учреждения Московской области «Единый миграционный центр Московской области».

-В соответствии с ФЗ-115 ст. 13.3 п. 5, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Для осуществления трудовой деятельности необходимо подать документы на оформление нового патента.

Где взять новые реквизиты для оплаты патента?

-Если иностранный гражданин оплачивает патент с помощью мобильного приложения «Единый миграционный центр МО», то при формировании QR-кода банковские реквизиты уже обновлены. Оплачивая патент с помощью мобильного приложения будьте уверенны , что платеж пройдет по правильным реквизитам.

Ниже приведены актуальные реквизиты для оплаты патента для осуществления трудовой деятельности по Московской области.

Платежи по Московской области

УФК по Московской области

ИНН : 5024002119
КПП : 502401001

БИК : 004525987

р/с 03100643000000014800 в ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО/УФК ПО Московской области, г. Москва

Код бюджетной классификации (КБК)

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа

Какой крайний срок оплаты патента?

— Срок действия патента продлевается на период, за который оплачен авансовый платеж по НДФЛ. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем месяца, за который уплачен налог на доходы физических лиц

Рекоменду ем , оплачивать фиксированный авансовый платеж заранее, желательно за 3-4 дня до даты указанной на патенте.

Например: в патенте указана дата 28 . 05 .202 1 года, следующий платеж должен быть совершен до 28 .0 6 . 202 1 .

Отказали в выдаче патента, как можно вернуть оплаченный за патент НДФЛ?

-В случае отказа в выдаче патента, необходимо написать заявление в районное отделение ФНС по месту пребывания, для возврата авансового платежа за патент. В случае, если вам отказали в выдаче патента, вы вправе повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче патента.

Где можно восстановить утерянные чеки с оплатой НДФЛ?

— При утере/повреждении документа(-ов), подтверждающего оплату НДФЛ за патент, необходимо обратиться в банк, где осуществлялся платеж, за получением подтверждения оплаты НДФЛ за патент. Обращайте внимание на то, что подтверждение платежей должно выдаваться банком по форме справки 44, с подписью ответственного сотрудника и печатью банка.

Можно ли легально пребывать в России на основании действующего патента но без заключения трудового договора ?

-Осуществление трудовой деятельности по патенту без трудового договора незаконно. В соответствии с Федеральным законом № 115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» ст. 13.3 п. 7. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность обязан представить в территориальный отдел по вопросам миграции МВД России по месту пребывания копию трудового договора или гражданско-правового договора. В ином случае патент аннулируют, иностранный гражданин должен будет покинуть территорию Российской Федерации.

Что делать если заканчивается срок временного пребывания в миграционной карт е, при этом срок действия патента истекает только через полгода ?

-В случае если у иностранного гражданина истекает срок временного пребывания его можно продлить на основании действующего патента, обратившись в территориальный отдел по вопросам миграции МВД России по месту пребывания. Также необходимо продлить миграционный учёт.

Необходимо ли при переоформлении патента предоставлять все квитанции об оплате налога за период действия по ранее выданному патенту и что делать если данные квитанции плохого качества?

-При переоформлении патента необходимо предоставлять все квитанции об оплате налога по ранее выданному патенту, если квитанции об оплате налога за период действия ранее выданного патента плохого качества, то необходимо обратиться в банк за письменным подтверждением каждого платежа.

Можно ли подать документы на патент по Московской области с миграционным учетом в г. Москве?

— В Российском законодательстве не установлено таких ограничений, поэтому да иностранный гражданин с миграционным учетом в г. Москве, может обратиться в Единый миграционный центр за оформлением патента по Московской области. Обращаем внимание, что в этом случае работать иностранный гражданин сможет только в Московской области.

Может ли иностранец продолжать работать, если просрочил оплату патента на 3 дня?

Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Срок действия патента у иностранца до 08.10.2019, опоздал с оплатой, внес аванс 11.10.2019. В районной УФМС сказали, что можно работать дальше, т.к. успел в течение трех дней. Достоверна ли эта информация?

ОТВЕТ

Нет, информация недостоверная.

Согласно действующему законодательству фиксированный авансовый платеж по НДФЛ должен быть уплачен иностранным гражданином до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Срок действия патента исчисляется с даты его выдачи.

Следовательно, при такой оплате (с опозданием на 3 дня) патент не действителен, иностранный гражданин не может продолжать трудовую деятельность по этому патенту.

Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты.

ОБОСНОВАНИЕ

В соответствии с п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Согласно абз. 2 п. 4 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Исходя из системного анализа вышеизложенных норм день уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа не является началом срока, на который продлевается патент.

Срок действия патента продлевается на период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. Данная позиция изложена и в Постановлении Верховного Суда РФ от 11.01.2016 N 8-АД15-12.

Таким образом, обязательным условием действительности патента является своевременная уплата иностранным гражданином фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Авансовый платеж при первоначальном получении патента должен быть осуществлен до дня его выдачи. Последующие платежи для продления патента подлежат уплате до дня окончания срока действия патента, только тогда патент считается продленным. При этом законодательством не запрещено производить уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ ранее этого срока.

Например, если патент был выдан 14.10.2019 года, месячный срок, за который уплачен налог, начинается 14 октября, а заканчивается 13 числа следующего месяца — ноября. Это и есть период действия патента. Следующий период действия патента начинается 14 числа уже следующего месяца, т.е. 14.11.2019 года. Следовательно, чтобы патент не прекратил действие, иностранный гражданин для продления срока действия патента на новый период обязан внести платеж не позднее 13 числа включительно.

В рассматриваемой ситуации, срок действия патента у иностранного работника до 08.10.2019 (предполагаю, что день выдачи патента 9 число месяца), следовательно, следующий авансовый платеж по НДФЛ должен быть уплачен не позднее 08.10.2019. Если уплата не произведена либо платеж осуществлен позднее, в данном случае — 11.10.2018 года, то срок действия патента 09.10.2019 прекращается (истекает). Такой же подход продемонстрирован в Решении Московского городского суда от 22.12.2015 по делу N 7-14198/2015.

Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты. По закону в этом случае иностранному гражданин необходимо будет проходить процедуру получения патента заново.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ предусмотрено дополнительное основание для прекращения трудового договора с временно пребывающим иностранным гражданином в связи с окончанием срока действия разрешения на работу или патента. Часть 2 ст. 327.6 ТК РФ устанавливает, что прекращение трудового договора по данному основанию возможно по истечении одного месяца со дня наступления соответствующих обстоятельств. На указанный период возможно отстранение работника от работы по основанию, предусмотренному абз. 3 ст. 327.5 ТК РФ.

В целях отстранения временно пребывающего иностранного гражданина от работы работодатель должен издать соответствующий приказ, сославшись в качестве правового основания на абз. 3 ст. 327.5 ТК РФ, а в качестве фактического — на истечение срока разрешения на работу или патента и отсутствие документов, подтверждающих продление этого срока. В приказе следует указать на недопущение работника до работы на весь период до момента представления соответствующего документа, подтверждающего продление срока разрешения на работу или патента. Срок отстранения определить — до предъявления документов, но не более одного месяца. Поскольку унифицированной формы такого документа не утверждено, организация может разработать ее самостоятельно. За этот период заработная плата работнику не начисляется.

Приказ необходимо довести до сведения работника, а также его непосредственных и прямых руководителей и лиц, ответственных за обеспечение охраны (безопасности) организации. В случае если работник на момент издания приказа отсутствовал на работе, копия приказа направляется ему по известным адресам заказной почтой или иным способом, подтверждающим факт отправки и вручения.

По истечении месяца с момента издания приказа при условии непредставления работником документов, подтверждающих продление срока разрешения на работу или патента, трудовой договор с ним прекращается по основанию, предусмотренному п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.

Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

Инструкция по оплате патента для иностранных граждан

Наличие трудового патента — обязательное условие для работы в России иностранных граждан из безвизовых стран. Этот документ накладывает определенные обязательства на своего хозяина. В частности, владелец патента должен своевременно уплачивать налог за его продление. О том, как и когда нужно оплачивать патент на работу мы и поговорим в этой статье.

Как оформить патент на работу иностранному гражданину? Инструкция:

Когда нужно платить за патент?

Первый авансовый платеж за патент иностранец вносит до получения готового документа. Перед походом в ГУ УВМ МВД мигранту нужно произвести перевод нужной суммы, взять чек или квитанцию, подтверждающую оплату и показать ее инспектору во время выдачи патента.

Далее налог уплачивается 1 раз в месяц. Дата внесения следующего фиксированного авансового платежа рассчитывается исходя из даты выдачи, указанной на патенте.

В вашем патенте указано, что он был выдан 26 августа 2021 года. Значит следующий платеж нужно сделать до 25 сентября 2021 года. И так далее.

При желании мигранте может внести оплату сразу на несколько месяцев вперед (вплоть до 12 месяцев) и забыть об обязательстве. А вот разбить сумму и оплачивать налог частями нельзя.

Затягивать сроки не стоит — несвоевременная уплата фиксированного авансового платежа может привести к аннулированию патента. При этом деньги, внесенные позже чем было нужно, назад уже не вернут.

Максимальный срок действия патента — 12 месяцев. Если иностранец своевременно вносит авансовые платежи, то документ будет действителен, даже если его владелец покинет РФ. ФОТО: ufms-gov.ru

Какова сумма налога и из чего она складывается?

Стоимость ежемесячной оплаты патента различается от региона к региону, и, к тому же, меняется каждый год. Дело в том, что это не госпошлина — размер авансового платежа складывается из трех частей, каждый из которых время от времени меняется. Формула налога за патент выглядит так:

(Базовая ставка х коэффициент-дефлятор) х региональный коэффициент.

Способы оплаты

С 1 января 2021 года все налоги, в том числе и за патент, поступают в Единое управление казначейства субъекта. Получить реквизиты для оплаты можно у инспектора УВМ МВД, при подаче документов на патент или найти их на нашем сайте в статье «Изменились реквизиты для оплаты патента». При наличии реквизитов оплатить продление патента можно несколькими способами:

Сбербанк

Самый очевидный способ — обратиться напрямую в ближайшее отделение банка, где любой сотрудник примет ваш платеж и выдаст чек.

Но намного более удобным способом является оплата через мобильное приложение СберБанк. Подходит для тех, у кого есть карточка данного банка. Оплата производится следующим образом:

1. Открываем приложение СберБанк, выбираем «Платежи», а затем пункт «Работа и бизнес».

2. Выбираем подпункт «Патенты на работу». В открывшемся меню находим получателя. Например, для Питера это будет «Патенты иностранных граждан г. Санкт-Петербург».

Для быстроты процесса стоит вбить запрос в строку поиска.

3. Выбираем районную налоговую по месту регистрации.

4. Вводим КБК — 182 1 01 02040 01 1000 110 (он един для всех регионов). Ищем свой код ОКТМО здесь и вбиваем и его тоже.

5. В строке «индекс документа» ставим 0, в строке «назначение платежа» — Налог.

В строке «налоговый период» указываем дату оплаты в формате дд.мм.гг.

6. Тщательно заполняем свой ИНН, ФИО, и в «статусе налогоплательщика» ставим 13.

7. Нажимаем «продолжить», указываем сумму, а после оплаты сохраняем чек на телефон.

Сайт Федеральной налоговой службы

На сайте уплаты налогов и пошлин ФСН можно сформировать квитанцию и оплатить ее онлайн или в любом из ближайших банков. Для этого нужно:

2. Выбрать раздел «Физическим лицам», «Уплата налогов, страховых взносов».

3. Далее нажать «Уплата за себя», а затем «Заполнение всех платежных реквизитов документа».

4. Заполните строки. Код ИФНС можно выбрать из автоматического списка, а ОКТМО найти на сайте налоговой или здесь. В строке КБК пишем 182 1 01 02040 01 1000 110.

5. В качестве вида платежа нужно выбрать «Налоги на прибыль, доходы», в качестве наименования платежа — «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами…». Тип проставится автоматически.

6. Основание платежа — «ТП», налоговый период «Месячные платежи», сумма оплаты выбирается в зависимости от региона.

7. Заполняете личные реквизиты: ФИО, адрес, ИНН.

8. Выбираете интересующий способ. Оплачиваете на месте картой, либо распечатываете квитанцию и идете с ней в любой банк.

Следите за тем, чтобы в готовой квитанции все реквизиты отображались корректно.

Ответы на популярные вопросы

Нужно ли сохранять чек после оплаты?

Да, чек об оплате патента вам может пригодится при устройстве на работу или продлении патента через 12 месяцев после получения первого. Так же при проверке документов, подтверждающих законность пребывания в стране, представители органов внутренних дел могут попросить предоставить вас все чеки по патенту.

Возможна ли оплата миграционного патента без указания ИНН?

Оплатить патент, не имея ИНН, не получится. Если вы еще не получили индивидуальный номер налогоплательщика или же забыли его, обратитесь в налоговую по месту регистрации.