3 НДФЛ для ИП на УСН без работников, когда ИП сдает

Нулевая декларация для ИП на упрощенке

Нулевая декларация — это не какой-то отдельный документ, а обычная декларация с нулями вместо миллионов в строке «доходы». Разобрались, когда и как ее сдавать, и заполнили бланк для примера.

Когда и как сдавать нулевую декларацию

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года. Например, за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 года.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:

• распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
• сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например Сбис;
• отправить через сервис налоговой;
• выслать обычной почтой.

Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает подтверждение: документы получили.

В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.

Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Виндоус. Если живете по прописке, проще сходить пешком.

Я подала налоговую декларацию из другого города

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1 и 2.1.1 из бланка, а на упрощенке «доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2, 2.1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

• за предыдущий год — 34;
• при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
• при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
• при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Индивидуальным предпринимателям (ИП) приходится сдавать множество документов в виде отчетности. У новичков, использующих ту или иную систему налогообложения, нередко возникают вопросы относительно необходимости сдачи 3 НДФЛ для ИП на УСН за отчетный период. Об этом поговорим подробнее.

Надо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН

Действующее налоговое законодательство не предусматривает оплату НДФЛ предпринимателями, ведущими деятельность по упрощенной системе налогообложения. Они платят налог с доходов, получаемых в результате своей работы. В большинстве случаев для «упрощенцев» вопрос подачи стандартной формы 3-НДФЛ не актуален, поскольку в ней отражается уплата данного налога.

Однако правил не бывает без исключений. В некоторых случаях 3 НДФЛ для ИП на УСН предоставлять контрольным органам все же придется даже тем, кто пользуется упрощенной системой. Подача декларации требуется при следующих обстоятельствах:

• Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физлиц (к примеру, при получении беспроцентного кредита от другой организации, если при этом от нее не поступало никаких иных средств). В таком случае ИП не приходится платить проценты по кредиту, следовательно, он имеет материальную экономию, облагающуюся лишь НДФЛ, который необходимо выплатить в пользу бюджета. Причем подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, поскольку организация-кредитодатель не выполняет обязанности налогового агента.
• Потеря особых условий налогообложения на протяжении отчетного периода. Это основание появляется в случае, если в течение календарного года предприниматель перешел с упрощенной системы налогообложения на общую, что подразумевает подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
• Продажа имущества ИП, выступающего в сделке как физическое лицо. В этом случае полученный от продажи доход следует задекларировать и уплатить подоходный налог в бюджет. А вот в случае приобретения жилья декларация такого же образцы подается с иной целью — для получения имущественного налогового вычета.
• При осуществлении выплат, подлежащих обложению НДФЛ (к примеру, зарплаты наемным сотрудникам).

Как подавать 3 НДФЛ индивидуальному предпринимателю

Форма 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Декларацию можно подавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Образец документа можно взять у инспектора либо скачать на официальном сайте ФНС.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключение из установленных правил действует лишь для декларации, поданной с целью получения налоговых вычетов. В этом случае временных рамок не существует, необходимо лишь помнить о сроке давности, который составляет 3 года.

Отдельно следует остановиться на ситуации с потерей УСН. При необходимости подачи декларации из-за смены режима налогообложения, надо обязательно информировать об этом налоговую инспекцию на протяжении 15 дней.

Также придется предоставить пакет документов, в т.ч. декларации по УСЗ и по 4-НДФЛ. Последняя форма предполагает прогноз по будущим перечислениям НДФЛ за отчетный период, на базе которого формируются авансовые платежи для перечисления по итогам 2, 3 и 4-го кварталов.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

• Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
• По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
• Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
• По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
• Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
• По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
• Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

Налоговая отчетность ИП на УСН

Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы – декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.

Декларация по УСН

В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

• титульный лист заполняют все;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
• разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
• раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие Книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Другая налоговая отчетность

Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

• декларацию по НДС – если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
• декларацию по косвенным налогам – при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам – по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

Статистическая отчетность

В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса – от компаний до ИП, работающих самостоятельно. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году.

Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте. Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата.

Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей.

Отчетность ИП на УСН, если деятельность не ведется

Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей – полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

Обязательные платежи ИП на УСН без работников

Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

• ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы – в зависимости от выбранного варианта УСН;
• страховые взносы за себя – в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
• дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% с дохода больше 300 000 рублей.

НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.

Сроки сдачи отчетности и внесения платежей

В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки:

• обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
• обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Если последний срок сдачи отчетности или оплаты взносов выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

Исходя из таблицы, предприниматель без наемных сотрудников может вообще не посещать налоговую инспекцию – можно перечислять платежи на соответствующие реквизиты ФНС и отчитываться о своих доходах один раз в год в электронном виде. К тому же предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, а также оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года получили налоговые каникулы. Ставка УСН для таких ИП — нулевая, нужно будет только сдавать отчетность и отчислять фиксированные страховые взносы за себя.

Аутсорсинг бухгалтерии снимает с вас задачу контролировать сроки, суммы сдачи платежей и отчетности. Доверьте бухгалтерию нам, чтобы обезопасить свой бизнес от штрафов и проверок!

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году

Отсутствие у индивидуального предпринимателя наемных работников существенно уменьшает объем отчетности. Такие ИП не должны сдавать отчетность по страховым взносам и персучету, а также они освобождены от обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку не выплачивают физлицам доход, с которого нужно удерживать налог (п. 2 ст. 230 НК РФ). О том, какую отчетность обязаны сдавать не имеющие наемного персонала ИП на УСН с объектом обложения «доходы» и «доходы минус расходы» в 2021 году, читайте в нашей статье.

Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из четырех систем налогообложения. Подробнее о налогах ИП на УСН без работников в 2021 году, читайте в нашей статье.

Данный материал посвящен отчетности не отягощенного наемным персоналом ИП, отдавшего предпочтение упрощенной системе налогообложения. Эта система является самой популярной, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности. Вместо основных налогов пользователи режима платят только налог при УСН, а остальные налоги — при наличии объекта обложения (пп. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).

«Упрощенка» может быть двух вариантов – с объектом обложения «доходы» и с объектом «доходы за вычетом расходов». В первом случае ставка УСН-налога составляет 6 процентов, во втором – 15.

ИП без работников сдает:

• декларацию при УСН-налоге — пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Начиная с 20.03.2021 применяется новый бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Согласно разъяснениям налоговиков, приведенных в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@, обновленная форма станет обязательной только с отчетности за 2021 год. Однако если она удобнее для налогоплательщика, он может сдать ее и за 2020 год;
• статотчетность. Обычно она подается только в том случае, если ИП включен в число респондентов, в отношении которых проводится федеральное статнаблюдение (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620). Но в 2021 году Федеральная служба госстатистики проводит сплошное наблюдение за деятельностью субъектов МСП, к коим относятся и ИП. Такая перепись проводится один раз в 5 лет. За ее игнорирование или несвоевременную подачу данных предпринимателям грозят существенные штрафы. Для участия в переписи в срок до 01.04.2021 (если подача осуществляется через сайт www.gks.ru) или в срок до 01.05.2021 (если подача осуществляется через портал госуслуг) ИП должны сдать единовременную форму статотчетности за 2020 год: форму № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год», утвержденную Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.

Бухгалтерскую отчетность ИП не представляют (письмо Минфина РФ от 04.10.2018 № 03-11-10/71228).

Отчетность по НДФЛ предпринимателю без работников сдавать не нужно, поскольку ему некому выплачивать доход и, следовательно, он не является налоговым агентом.

ИП, доходы которого облагаются только по УСН-деятельности, НДФЛ не уплачивают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), поэтому и подавать декларацию 3-НДФЛ они не должны.

Однако есть случаи, при которых ИП без работников придется подать декларацию 3-НДФЛ за себя:

• если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры — пп. 1, 3 ст. 228 НК РФ;
• если слетит с «упрощенки», то есть если утратит право на применение УСН из-за того, что начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным в пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, или его доходы за год или любой отчетный период превысят 200 млн рублей (пп. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Предприниматель на «упрощенке» в определенных случаях подает:

• отчетность по НДС. Декларацию по НДС нужно будет представить за те кварталы, когда ИП был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС и в некоторых других ситуациях;
• отчетность по акцизам — если есть операции с подакцизными товарами (кроме производства некоторых категорий таких товаров) (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• декларацию по водному налогу — если ИП пользуется водными объектами;
• декларацию по НДПИ — если ИП добывает общераспространенные полезные ископаемые (это не лишает права на «упрощенку» — пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Кроме УСН-налога, ИП без работников платят страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя. Но отчетность по взносам не подают. Дело в том, что она сдается, только если у предпринимателя имеются застрахованные лица, за которые он платит взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, ст. 1, пп. 1–2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В зависимости от наличия объекта налогообложения — имущества, транспорта или земельного участка — ИП может быть плательщиком соответствующего налога. Но отчетность по ним формировать и сдавать не нужно. Эти налоги ИФНС исчисляет сама и направляет предпринимателю уведомление об их уплате (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Если у предпринимателя нет показателей для заполнения УСН-декларации (например, деятельность не велась), декларацию по УСН-налогу все равно нужно сдать. В этом случае подается нулевая отчетность — ст. 346.23 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 № 499-О-О, письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2021 № 20-21/021912@. За непредставление нулевой отчетности ИП могут наказать:

• наложением штрафа в размере 1 тыс. рублей — п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.02.2015 № 03-02-08/6944, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57;
• блокировкой счета — пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ.

Согласно примечанию к ст. 15.3 КоАП РФ налогоплательщика со статусом ИП к административной ответственности привлечь не могут.

Нулевая отчетность подается по тем же правилам и в те же сроки, что и обычная (ст. 346.23 НК РФ).

Таким образом, ИП без работников в обязательном порядке подает только декларацию по УСН и статотчетность (не каждый год). Остальные виды отчетности – в зависимости от выполняемых операций.

Нулевую отчетность необходимо подавать только:

• по УСН-декларации — п. 1 ст. 346.12 НК РФ;
• по декларации по НДПИ, кроме случаев, когда добыча полезных ископаемых еще не начата — ст. 334 НК РФ.

ИП без работников, применяющий УСН по объекту «доходы», представляет УСН-декларацию и статотчетность.

Авансовый платеж по УСН-налогу можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные предпринимателем за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

В декларации по УСН, помимо титульного листа, нужно заполнить:

• во всех случаях — разделы 1.1 и 2.1.1 (пп. 3.1, 5.1 порядка заполнения декларации по УСН);
• дополнительно:

— раздел 2.1.2 декларации, если предприниматель — плательщик торгового сбора (п. 6.1 порядка заполнения декларации по УСН);

— раздел 3, если ИП получал целевые средства (п. 8.1 порядка заполнения декларации по УСН).

Разделы нужно заполнить с учетом следующих особенностей.

В строке 010 раздела 1.1 проставить код ОКТМО по месту проживания. Узнать его можно на сайте ФНС РФ: https://service.nalog.ru/addrno.do. Код ОКТМО по месту ведения деятельности отражать в декларации не нужно.

Строки 030, 060 или 090 — заполнить только в случае смены адреса в течение отчетного года (п. 3.2 порядка заполнения декларации по УСН).

В разделе 2.1.1 по строке 101 нужно указать код признака применения налоговой ставки:

• 1 — если в течение налогового периода применялась ставка 6 процентов по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
• 2 — если с квартала, по итогам которого доходы ИП превысили более 150 млн рублей, но остались в пределах 200 млн рублей, применялась ставка 8 процентов (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Строки раздела 2.1.1 заполняются так:

• в строке 102 указывается код 2 (п. 5.3 порядка заполнения декларации по УСН);
• в строках 140–143 отражаются страховые взносы ИП за себя, перечисленные в отчетном году. Пятидесятипроцентное ограничение на уменьшение УСН-налога (авансового платежа) в данном случае не действует (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть ИП может уменьшить налог вплоть до нуля.

При заполнении раздела 2.1.2, страховые взносы за себя, уменьшающие налог по торговой деятельности, в строках 140–143 тоже отражаются без 50-процентного ограничения (п. 6.2 порядка заполнения декларации по УСН).

ИП без работников, выбравший УСН с объектом «доходы минус расходы», также обязан предоставить УСН-декларацию и статотчетность.

Уплаченные за себя взносы можно включить в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03-11-11/14242).

В декларации, кроме титульного листа, нужно заполнить:

• во всех случаях — разделы 1.2 и 2.2 (пп. 4.1, 7.1 порядка заполнения декларации по УСН);
• дополнительно, если были получены целевые средства, — раздел 3 (п. 8.1 порядка заполнения декларации по УСН).

В строке 201 раздела 2.2 нужно указать код признака применения налоговой ставки:

• 1 — если применялась ставка 15 процентов по п. 2 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
• 2 — если с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, применялась ставка 20 процентов (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Срок сдачи УСН-декларации в общем случае — не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В отдельных ситуациях действуют специальные сроки, приведенные в таблице.

ТАБЛИЦА: «Сроки подачи УСН-декларации в зависимости от обстоятельств»

1. Последнюю декларацию по УСН целесообразно сдать не позже даты прекращения деятельности ИП (письмо ФНС РФ от 03.08.2006 № 02-6-10/55@)).

2. Есть разъяснения налоговой службы о том, что ликвидационную декларацию можно сдать не позже 30 апреля года, следующего за годом закрытия ИП (письма ФНС РФ от 29.04.2015 № СА-4-7/7515@, от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Однако ИФНС на местах данный подход не всегда поддерживают и могут оштрафовать предпринимателя за несвоевременную сдачу отчетности.

Если последний день срока выпадает на нерабочий, декларация подается не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае если в отношении ИП проводится федеральное статнаблюдение, отчетность подается в сроки, указанные в бланках форм. Дело в том, что для каждой формы устанавливаются свои сроки подачи.
Узнать индивидуальный список таких бланков можно на сайте https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes. Проверять информацию на сайте имеет смысл ежемесячно, поскольку формы бывают месячные, квартальные, полугодовые, годовые (письмо Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-СМИ).

Если у ИП возникли обстоятельства, при которых он обязан подать 3-НДФЛ, то отправить форму он должен в срок до 30 апреля следующего года (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если же предпринимательская деятельность прекращается до конца года, 3-НДФЛ нужно представить в течение 5 рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). В декларации при этом нужно отразить сведения за период до дня исключения ИП из ЕГРИП (письмо ФНС РФ от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

Если у ИП есть основания для подачи отчетности по НДС, акцизам, декларации по водному налогу и по НДПИ, сроки представления отчетности следующие:

Вид отчетности

Норма

Предприниматели как с наемными работниками, так и без них, сдают отчетность по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Способ подачи декларации — в бумажном или электронном виде (пп. 3, 4 ст. 80 НК РФ). Сдать бумажную декларацию можно, если налогоплательщик не обязан сдавать ее в электронной форме. Поскольку ограничения для подачи деклараций на бумаге действуют в том числе и в отношении численности работников, предприниматель — упрощенец без работников вправе выбрать любой способ представления отчетности.

Таким образом, ИП может представить отчетность:

• непосредственно в ИФНС или через МФЦ (лично или через представителя). Для этого нужно распечатать два экземпляра декларации: один вместе со всеми приложениями останется в ИФНС, другой вернут налогоплательщику с отметкой о принятии. Если декларацию будет подавать представитель, ему нужно взять подлинник доверенности и копию, которую инспекторы заберут при подаче отчета;
• по почте ценным письмом с описью вложения. В описи нужно указать: по какому налогу и за какой период подается декларация, количество листов. Если в декларации есть приложения, их нужно перечислить. Ценность вложений можно назначить, например, по 1 рублю за каждый документ.

2) в электронной форме:

• через портал госуслуг;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.