КБК 18210202101082011160: что платить и как заполнить платежку
С 1 января 2017 года Федеральная Налоговая Служба стала администрировать не только налоговые платежи, но и страховые взносы. С этого же времени все взносы разделились на две группы: те, обязанность по уплате которых возникла с 1 января 2017 года, и те, которые возникли ранее. При этом для каждой группы разработали свой уникальный КБК. То же произошло с пенями по страховым взносам на ОМС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Расшифровка КБК 182 102 02101 08 2011 160
В КБК записана вся информация, необходимая ФНС: о получателе платежа, о бюджете, о назначении, об администраторе и так далее. Код — основной реквизит, которым руководствуется ФНС при идентификации платежа.
КБК 182 102 02101 08 2011 160 расшифровывается следующим образом:
- 182 — обозначает администратора платежа, то есть Федеральную Налоговую Службу;
- 102 — взносы на обязательное социальное страхование;
- 02101 — платежи в счет обязательного медицинского страхования (ОМС);
- 07 — получатель денег Фонд ОМС;
- 2011 — платеж в счет уплаты именно пеней по взносам на ОМС, истекшим до 1 января 2017 года;
- 160 — доход в виде страховых взносов на обязательное страхование.
КБК на 2021 год закреплены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 № 99Н.
Платежи по КБК 182 102 02101 08 2011 160
Стандартная ставка по взносам на ОМС — 5,1 %. Однако для ряда категорий компаний и предпринимателей ставка может быть снижена (ст. 427 НК РФ). В отличии от НДФЛ сумма взноса рассчитывается сверх зарплаты, а не удерживается из нее. Например, если зарплата сотрудника 50 000 рублей, то работодатель уплачивает страховые взносы в размере:
50 000 * 5,1 % = 2 550 руб.
Срок уплаты взносов в ФОМС — 15 число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, за август 2021 года перечислить взносы нужно не позднее 15 сентября 2021 года. При этом 15 день может выпадать на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты можно перенести на следующий рабочий день.
Если работодатель уплатит взносы позже крайнего срока, налоговая начислит пеню. Формула для расчета пени следующая:
Пеня = Дни просрочки * Недоимка * Процентная ставка
Процентная ставка зависит от количества дней просрочки:
- от 1 до 30 дней включительно — пеню будут рассчитывать исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
- от 31 дня и более — исходя из 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Важно! Для ИП с работниками пени всегда будут рассчитывать исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Более подробно про расчет пени мы рассказали в статье про КБК для уплаты пеней по ОМС, возникшим после 1 января 2017 года. Кроме того, на нашем сайте есть удобный калькулятор для расчета пеней по налогам и взносам.
Использование КБК 182 102 02101 08 2011 160
КБК по пеням на взносы в ФОМС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в 2021 году используют очень редко. Этот код пригодится только в том случае, если вы или налоговая выявили старую задолженность по пеням.
Варианты КБК по взносам в ФОМС
По КБК 182 102 02101 08 2011 160 работодатели платят только пени по взносам на ОМС, за периоды до 1 января 2017 года. Для самих взносов и штрафов нужно использовать другие КБК:
- взносы за периоды до 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 1011 160;
- штрафы по взносам за периоды до 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 3011 160.
По взносам в ФОМС, пеням и штрафам за периоды, начиная с 1 января 2017 года, используйте другие КБК:
- взносы за периоды с 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 1013 160;
- пени за периоды с 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 2013 160;
- штрафы за периоды с 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 3013 160.
Важно! Мы разобрали КБК по страховым взносам на ОМС уплачиваемым с зарплаты сотрудников. Индивидуальные предприниматели для уплаты страховых взносов в ФОМС «за себя» используют другие КБК.
Перепутать КБК очень легко. Если указать неверный код, то по одному платежу будет переплата, а по другому недоимка. И если из-за переплаты никаких санкций не последует, то за недоимку начнут начислять пени.
Поэтому если вы обнаружили ошибку в КБК, сразу пишите в налоговую письмо об уточнении реквизитов. И если вся прочая информация в платежке была заполнена верно, то платеж засчитают в пользу верного КБК.
Заполнение платежного поручения с КБК 182 102 02101 08 2011 160
- поле 101 — для юрлиц указываем код «01», а для ИП — «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
- поле 104 — для уплаты пени вписываем КБК 182 102 02101 08 2011 160;
- поле 105 — вписываем ОКТМО;
- поле 106 — для самих взносов указываем «ТП» (текущие платежи), но с пенями история другая, в зависимости от ситуации можно использовать три обозначения:
- ЗД — при погашении пени добровольно;
- ТР — уплата пени по требованию ФНС;
- АП — уплата пени по акту проверки;
- ЗД — ставим 0 или указываем конкретный месяц, если пени начислена именно за определенный месяц;
- ТР — дату из требования налоговой;
- АП — ставим 0;
- ЗД — ставим 0;
- ТР или “АП” — пишем номер требования или акта (знак “№” не ставим);
- ЗД — ставим 0;
- ТР — указываем дату требования ФНС;
- АП — пишем дату решения о привлечении к налоговой ответственности.
Пример заполнения платежного поручения по КБК 182 102 02101 08 2011 160
Вот пример платежки на уплату пени по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Заполнять платежное поручение удобно в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Программа запоминает реквизиты вашей налоговой и подставляет их в платежки автоматически. А после создания платежку можно сразу же загрузить в банк-клиент для оплаты. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Компании и ИП с работниками ежемесячно перечисляют страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС. А те работодатели, которые своевременно этого не сделали, еще и платят пени. При этом в платежном поручении указывают КБК 182 102 02101 08 2013 160. Так налоговая понимает, что платеж идет в счет погашения пени по страховым взносам на ОМС.
С 1 января 2017 года на налоговую службу возложили полномочия администратора не только налоговых платежей, но и страховых взносов, в том числе на пенсионное страхование. В результате платежи в ПФР разбились на две группы: возникшие до 1 января 2017 года и возникшие после 1 января 2017 года. КБК у этих платежей разные и их легко перепутать.
В 2017 году ФНС стала администратором не только налоговых платежей, но и страховых взносов. Поэтому с 1 января 2017 года стали действовать измененные КБК. А взносы по временной нетрудоспособности и материнству разбили на две категории: возникшие 2017 года и возникшие с 1 января 2017 года. Каждой категории присвоили свой КБК.
КБК – 2022: системные разъяснения Минфина России
Ведомство напоминает (Письмо Минфина России от 22 сентября 2021 г. № 02-05-11/77361), что для формирования проектов законов / решений о бюджетах всех уровней на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов Приказом № 75н утверждены новые Перечни КБК, вступившие силу в сентябре текущего года. Будьте внимательны: действующие в настоящее время перечни кодов бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России № 99н, при составлении и исполнении бюджетов на 2022 год и плановый период не применяются!
Следующий необходимый для планирования нормативный акт – Порядок применения КБК № 85н. Напомним, что летом Приказом № 78н в него были внесены изменения, о которых мы уже рассказывали. Эти поправки должны применяться начиная с составления бюджета – 2022.
Кроме этого в целях составления проекта бюджета ведомство подготовило ряд сопоставительных таблиц.
Какие коды сопоставлены в таблице
Кому применять таблицу
Таблицы подойдут для любых учреждений: федеральных, региональных и муниципальных
Таблица предназначена для планирования расходов региональных бюджетов и учреждений субъектов РФ
Таблицы предназначены для планирования расходов федерального бюджета и, соответственно, федеральных учреждений
Таблица предназначена для планирования расходов внебюджетных фондов
Ну а поскольку проект Плана ФХД и бюджетной сметы составляется при формировании проекта закона / решения о бюджете, то рекомендации Минфина России в значительной мере касаются и учреждений всех типов.
Обратим внимание на некоторые особенности и изменения порядка применения КБК на 2022 год:
1. Обслуживание запасных пунктов управления органов власти
Закон № 31-ФЗ о мобилизации предусматривает создание запасных пунктов управления (ЗПУ) органов власти / местного самоуправления, и подготовку указанных пунктов управления к работе в условиях военного времени. Вышеназванными поправками в Порядок № 85н внесена специальная норма, согласно которой обязательное регламентное обслуживание ЗПУ, поддержание их в оперативно-технической готовности, включая расходы на предоставление субсидий на указанные цели, относится на разделы / подразделы, по которым отражаются расходы на обеспечение выполнения функций ГРБС, в ведении которого находятся ЗПУ.
2. Содержание и благоустройство территории населенного пункта
Расходы на проведение мероприятий по содержанию территории муниципального образования, а также по проектированию, созданию, реконструкции, капитальному ремонту, ремонту и содержанию объектов благоустройства, отражаются по подразделу 0503 «Благоустройство». Важно: данный подраздел корректно применять для отражения расходов на мероприятия по благоустройству при соблюдении двух условий:
- эти мероприятия включены в правила благоустройства территории, утвержденные представительным органом муниципального образования;
- на указанные расходы в местном бюджете запланированы соответствующие средства.
3. Нюансы формирования кодов целевых статей при реализации госпрограмм
С 2022 года реализацию госпрограмм регулирует специальный правительственный акт – Положение № 786. В этой связи в целях составления и исполнения федерального бюджета Приказом № 78н были внесены изменения в структуру кода целевой статьи федерального бюджета. Регионам рекомендовано использовать Положение № 786 для составления своих нормативных актов о реализации госпрограмм субъектов РФ.
По действующим нормам коды целевых статей бюджета субъекта РФ устанавливают региональные финорганы. Они же утверждают единую структуру программной / непрограммной части кода ЦСР, т.е. 8-12 разряды кода классификации расходов бюджетов. Требования о формировании 8-12 разрядов кода КРБ регионального бюджета по аналогии со структурой кода целевой статьи федерального бюджета не установлено. Но если на уровне региона принято решение о реализации госпрограмм субъекта РФ с учетом Положения № 786, то целевые статьи регионального бюджета могут включать следующие структурные элементы:
- региональные проекты, обеспечивающие достижение результатов федеральных проектов, входящих в состав нацпроектов;
- региональные проекты;
- ведомственные проекты;
- комплексы процессных мероприятий.
Еще один нюанс: региональный / муниципальный финорган должен присвоить обособленное направление расходов в целевой статье расходов в целях достижения каждого результата регионального проекта, направленного на достижение соответствующего результата федерального проекта, входящего в состав нацпроекта.
4. Расходы бюджета за счет неиспользованных остатков МБТ
Расходы регионального или муниципального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются неиспользованные остатки федеральных МБТ, отражаются по направлению расходов 58000 «Целевые федеральные межбюджетные трансферты прошлых лет», но только если на текущий год федеральный бюджет не планирует выделить такой же МБТ.
5. Горячая вода – по КВР 247
С 2022 года уточнен порядок применения КВР 247 «Закупка энергетических ресурсов». В частности, закрытый перечень расходов по данному коду дополнен расходами на горячее водоснабжение. То есть теперь для расходов 2022 года прямо установлено, что по КВР 247 отражается оплата теплоснабжения, включая расходы не только на отопление, но и горячее водоснабжение.
6. Проезд, питание и проживание участников мероприятий
Теперь прямо установлено, что расходы на обеспечение участия спортсменов в спортивных соревнованиях и других мероприятиях, а именно расходы на проезд, проживание, питание, организационные взносы, иные расходы, связанные с участием в мероприятиях, осуществляемые через командируемых подотчетных лиц, следует отражать по КВР 244.
7. КВР для предоставления грантов – в зависимости от типа получателя
В бюджете людого уровня могут предусматриваться средства на предоставление в соответствии с решениями местных властей юридическим и физическим лицам грантов в форме субсидий, в т.ч. по результатам конкурса. Выбор КВР для расходов на выплату грантов в форме субсидий (премий) будет зависеть от типа получателя:
- физическим лицам – по КВР 350;
- АУ и БУ – по КВР 613 и 623 соответственно;
- иным некоммерческим организациям – по соответствующим элементам КВР 630;
- коммерческим организациям, ИП, физлицам / производителям товаров, работ, услуг – по соответствующим элементам КВР 810.
Обратите внимание: если на этапе планирования предстоящих выплат определить тип получателя не представляется возможным, впоследствии средства можно будет перенести на нужные КВР, ведь БК РФ позволяет бюджетные ассигнования, предоставляемые на конкурсной основе, перераспределить путем внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете.
8. КВР для платы, взимаемой оператором электронной площадки
Закон № 44-ФЗ допускает взимание платы
- за участие в электронной процедуре – с ее участника и/или лица, с которым заключается контракт,
- за проведение электронной процедуры – с заказчика, при условии, что это разрешено Правительством.
Бюджетные ассигнования на плату, взимать которую оператор электронной площадки вправе по Закону № 44-ФЗ, отражаются по виду расходов 244.
КБК для уплаты пени
Некоторые компании, которые столкнулись с тем, что не оплаченный вовремя налог на прибыль повлек за собой штраф и пени, конечно расстраиваются. И чтобы закрыть задолженность, им нужно теперь уплатить пени, воспользовавшись КБК 182 1 01 01012 02 2100 110.
Плательщики налогов на прибыль прекрасно знают, что означают коды КБК. Заполняя постоянно платежные поручения при уплате различных взносов, налогов, пошлин налогоплательщику приходится заполнять платежные поручения, и именно там в поле 104, и нужно указывать КБК.
Для чего нужно указывать КБК?
КБК — это специальный классификатор, разработанный Министерством финансов, совместно с Центробанком России. Определенная система цифр, позволяющая упорядочить поступления денежных средств в казну государства. Таким же образом происходит и расходование бюджетных средств.
При заполненном КБК в платежке, сотрудник казначейства, опираясь на эти цифры, отправляет средства по назначению. Например, все денежные средства, которые были уплачены компанией по определенному виду налога можно разделить на несколько групп:
- Налог на прибыль.
- Пеня на налог на прибыль,
- Штраф на налог на прибыль.
Каждая из этих групп, имеет свой КБК, которые указывает плательщик в документе на оплату. Например, чтобы узнать какой налог в 2020 для КБК 18210101012022100110, можно воспользоваться следующие подсказкой:
Код Назначение 182 1 01 01012 02 1000 110 Налог на прибыль. 182 1 01 01012 02 2100 110 Пени на налог. 182 1 01 01012 02 3000 110 Штраф на налог. 182 1 01 01012 02 2200 110 Проценты. Кроме указания кода в платёжных поручениях, КБК указывается в таких отчетных документах, как налоговая декларации по налогу на прибыль, декларация по транспортному налогу, отчетность по страховым взносам.
Как видим, КБК является важным классифицирующим кодом, и даже можно считать неким счетом организации. Указав верный код, можно быть уверенным что сумма поступит в контролирующий орган, и с плательщика снимется пеня, которая была начислена.
Куда уплачивается налог на прибыль
Компании, которые занимаются бизнесом или частные предприниматели, не использующие режимы УСН, ЕВНД уплачивают налог на прибыль. Платят его они в два бюджета, и для каждого действует свой КБК. Если расшифровать КБК 182 1 01 01012 02 2100110, в 2020 году он актуален, можно узнать куда поступают денежные суммы, перечисляемые налогоплательщиками.
Как известно уже, первые три цифры в данном наборе кода, относятся к государственному органу. А какой же набор цифр указывает в какой бюджет (федеральный или региональный) идет перечисление? В двадцатизначном коде это цифры (две) 12 и 13 по порядку. Они бывают 01-Федеральный и 02-Региональный. В нашем случае причисления производятся в региональный бюджет.
Расшифровав КБК 18210101012022100110 можно понять какой налог в 2020 году придется уплачивать налогоплательщикам. Если вашей компании пришло извещение оплатить указанный КБК, то можно сразу сказать, что это пении по налогу на прибыль. Значит компания или не вовремя уплатила налог, или при заполнении платежки была допущена ошибка и деньги не поступили своевременно.
Занимаясь заполнением платежки, нужно обязательно сверять КБК, так как законодатели часто меняют не только законы, но и классифицирующие коды. Например, с 2020 года все платежи, которые осуществлялись по страховым взносам в ПФР, ФСС будет контролировать налоговая инспекция, и соответственно КБК будут меняться.
Производя оплату по взносам, налогу, пошлине, бухгалтеру в обязательном порядке нужно сверять коды, иначе деньги не будут зачислены в контролирующий орган. Несвоевременная оплата налога на прибыль, будет чревато для организации. Это накладывает не только определенную ответственность, но и штрафы, которые затем нужно будет оплатить.
ПФР страховые взносы
182 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)С 1 января 2017 года, на Федеральную налоговую службу РФ возложены полномочия по администрированию страховых взносов,
как уплачиваемых за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,
так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
- В полях «ИНН» и «КПП» получателя средств должно указываться значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего его администрирование
- В поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование
- Значение кода бюджетной классификации: первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должны принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (Работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) указывают Код классификации доходов бюджетов (КБК) в поле 104 распоряжения о переводе денежных средств (платежном поручении) при осуществлении платежей.
- 18210202101081011160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков;
- 18210202101082011160 — пени;
- 18210202101083011160 — суммы денежных взысканий (штрафов).
КБК действителен с 1 января 2017 года, в частности для уплаты взносов за отчетные периоды (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год) 2016 года.
Уплата налогов, взносов, сборов
182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02103 08 1013 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02131 06 1020 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Далее.
Плательщик за себя / не Налоговый агент
182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02103 08 1013 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)182 1 02 02103 08 1011 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» за периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
Далее.
Работодатель
182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02131 06 1020 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02080 06 1000 160
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
КБК по НДФЛ и страховым взносам на 2019 год
В 2019 году Министерство Финансов РФ обновило некоторые коды бюджетной классификации (КБК). Изменения внесены в соответствующее распоряжение ведомства, которое вступило в силу 2 апреля 2019 года (подробнее в Приказе N 36н). Новые КБК касаются как надзорных, так и подотчетных инстанций и с 14 апреля они стали обязательными для всех территориальных ФНС, бухгалтерий предприятий и ИП, самостоятельно формирующих отчетность.
Для чего используются
Коды введены для упорядочивания налоговых и других поступлений в бюджет, а также последующего расходования финансовых ресурсов. С помощью КБК выполняется группировка бюджетных поступлений – налоговых перечислений, в том числе по НДФЛ и страховым взносам. Для осуществления указанных транзакций предусмотрены отдельные номера.
Где указываются
КБК отражаются в платежных поручениях, которые выписываются в процессе выплаты налогов, страховых сборов, штрафов и пеней. В действующем варианте платежного поручения для указания кода предусмотрено поле 104 (форма документа закреплена в приложении 3 Положения Центробанка №383-П). В каждом бланке указывается только один номер. При выплате нескольких взносов требуется подготовить и провести аналогичное количество платежных поручений.
Расшифровка
КБК включает 20 цифр, именуемых разрядами:
- 1-3 – ключевой администратор доходов в бюджет.
- 4-6 – группа доходов. НДФЛ – 101, страховые выплаты – 102 и т.д.
- 7-11 – детализация внутри каждой группы прибыли.
- 12-13 – код бюджета зачисления. 01 – федеральный, 02 – региональный, 03,04,05 – муниципальный и т.д.
- 14-17 – вид транзакции. Основной платеж, штрафы, пени или проценты. Например, налоги – 1000, пени – 2100, штрафы – 3000.
- 18-20 – имеют несколько значений. Например, 110 – налоги и госпошлины, 160 – страховые транзакции и т.д.
КБК для страховых взносов
Обязанность по переводу страховых отчислений ложится на организации и предпринимателей, которые занимаются коммерческой деятельностью. В 2019 году для указанных выплат предусмотрены следующие коды.
Вид транзакции Основной платеж Пени Штрафы Взносы от ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) 18210202090071010160 18210202090072110160 18210202090073010160 Взносы в ФСС «на травматизм» 39310202050071000160 39310202050072100160 39310202050073000160 Взносы на ОМС (медстрахование) 18210202101081013160 18210202101082013160 18210202101083013160 Взносы на ОПС (пенсионный фонд) за работников (основной и пониженные тарифы) 18210202010061010160 18210202010062110160 18210202010063010160 Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода более 300 000 руб.) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160 Изменились КБК для пеней и штрафов на страховые выплаты по доптарифам. Теперь коды не зависят от спецоценки (подробнее в Приказе Минфина №132н, 2018 г. )
Вид транзакции Основной платеж Пени Штрафы Дополнительные пенсионные взносы по списку 1, не зависящие от спецоценки 18210202131061010160 18210202131062110160 18210202131063010160 Дополнительные пенсионные взносы по списку 2, зависящие от спецоценки 18210202131061020160 18210202131062110160 18210202132063010160 - Список 1 – специальности с тяжелыми, опасными и вредными для здоровья условиями труда.
- Список 2 – специальности с тяжелыми и опасными условиями труда, но в меньшей степени, чем по списку 1.
Порядок оплаты
С 2017 года страховые перечисления осуществляются на счета ФНС, что следует из КБК (код 182). Исключения предусмотрены только по взносам за риск травматизма на производстве, которые, как и раньше, перечисляется в фонд социального страхования (код 393).
Выплата страховых средств организациями и ИП-работодателями должна быть произведена до 15 числа месяца, идущего за отчетным.
Перевод сумм ИП «за себя» может выполняться двумя способами:
- Единоразовый платеж до 31 декабря.
- Авансовыми транзакциями помесячно, поквартально или один раз в течение полугода – точные даты не установлены, главное внести всю сумму до конца календарного года.
Если на 31 декабря выпадает выходной, оплату можно произвести в ближайший рабочий день в январе. Указание в платежном поручении старого кода считается ошибкой. Поиск денег осуществляется уполномоченными инспекторами на счетах ФНС. Процедура занимает определенное время поэтому до момента нахождения средств в отношении плательщика будет числиться недоимка. Для избежания санкций, в территориальную налоговую по месту регистрации нужно своевременно подать соответствующее заявление.
КБК для НДФЛ
Изменения в кодах для НДФЛ в 2019 году не предусмотрены. Выбор номера зависит от того, кто осуществляет транзакцию (налоговый агент или налогоплательщик). Предприятия, делающие взносы за сотрудников, ИП, выплачивающие налог за себя или физ. лица, у которых зафиксирована прибыль от проданного имущества, используют разные КБК.
Вид транзакции Основной платеж Пени Штрафы С прибыли, выплаченной налоговым агентом, включая КБК дивидендов в 2019 году, НДФЛ по которым переводит налоговый агент 18210102010011000110 18210102010012100110 18210102010013000110 С прибыли ИП, частных нотариусов, и др. лиц, ведущих предпринимательскую деятельность 18210102020011000110 18210102020012100110 18210102020013000110 С прибыли, полученной гражданами не от налоговых агентов, а также от реализации имущества, выигрышей и т.д. 18210102030011000110 18210102030012100110 18210102030013000110 Фиксированные авансовые платежи с прибыли нерезидентов, работающих по патенту 18210102040011000110 18210102040012100110 18210102040013000110 С прибыли контролируемой зарубежной компании, полученной проверяющими лицами 18210102050011000110 18210102050012100110 18210102050013000110 Порядок оплаты
Несколько лет назад было введено правило, согласно которому налоговый агент (работодатель) обязан начислять НДФЛ на следующий день после выплаты зарплаты персоналу. Аналогичная ситуация и с перечислением дивидендов акционерам. Выплата налогов производится не позднее следующего дня после начисления доходов (подробнее в ст. 226 НК РФ).
В отношении отпускных и больничных предусмотрен другой срок. Плательщик обязан перевести средства до конца месяца, в котором была выплачена компенсация. Код – 18210102010011000110 физические лица могут использовать для получения имущественного вычета по декларации 3-НДФЛ.
