Уголовная ответственность за неуплату страховых

Ответственность за неуплату страховых взносов

С 2017 года страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование регулируются нормами Налогового кодекса РФ . Для взносов на травматизм существует отдельный нормативный документ — Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», однако общий порядок привлечения к ответственности в случае неуплаты отчислений на страхование одинаковый.

Законодательством предусмотрены 2 вида ответственности: налоговая и уголовная.

Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы ( ст. 122 НК РФ ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:

• занижения базы для начисления сумм (за исключением ситуаций, когда занижение произошло вследствие невключения прибыли контролируемой иностранной компании либо в результате неприменения положений о контролируемых сделках);
• неправильного исчисления суммы к уплате;
• иных действий либо бездействия.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств ( ст. 199 УК РФ ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты. Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года). В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:

• если долг от 5 до 15 млн рублей:
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
  • принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • арест на срок до полугода;
  • лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
  • принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.

  Отметим, что за неуплату взносов на травматизм в УК РФ предусмотрена отдельная статья — 199.4 . Какие составы нарушений и меры наказания для страхователей в ней содержатся, удобно изучить по таблице ниже.

  Неуплата взносов в крупном размере (от 2 до 6 млн рублей за последние три года)

  Неуплата взносов в особо крупном размере (от 10 до 30 млн рублей за последние 3 года) либо по предварительному сговору

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 1 года с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до 1 года.
  • штраф от 300 000 до 500 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 4 лет с возможным запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на тот же срок или без такового;
  • лишение свободы на срок до 4 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

  Нюансы, о которых должны знать бухгалтеры и руководители

  В законодательстве четко прописано, какие меры наказания могут назначить за неуплату страховых взносов. Здесь же упоминается, что плательщиков освобождают от уголовной ответственности, если они впервые допустили нарушения и полностью расплатились, в том числе уплатили пени и выписанные на основании НК РФ штрафы.

  Однако бухгалтерам и руководителям, которые могут быть наказаны за несвоевременную и некорректную уплату страховых взносов в бюджет, необходимо знать еще несколько вещей:

  Уголовная ответственность за долги

  Уголовная ответственность наступает за совершение преступлений. Некоторые виды преступлений по УК РФ напрямую связаны с возникновением долгов. Наказание может грозить за неуплату налогов, кредиторской задолженности, алиментов. Основания для возбуждения уголовного дела и виды наказаний зависят от характера действий или бездействия виновного лица, от суммы задолженности. В самом худшем случае уголовная ответственность за долги может повлечь лишение свободы.

  Грозит ли уголовная ответственность за долги

  Чаще всего за просрочку по обязательствам и долги грозит гражданская ответственность. Она заключается во взыскании задолженности через суд, начислении неустоек, пени, штрафов. В некоторых случаях у должника могут забрать имущество за долги.

  Неуплата долга может повлечь уголовную ответственность только по составам, указанным в УК РФ. При заключении договоров и совершении сделок стороны не могут сами устанавливать основания для возбуждения уголовного дела. Все условия для привлечения к ответственности указаны в Уголовном кодексе РФ. Разъяснения о применении статей УК РФ можно найти в практике Верховного суда РФ.

  Несколько важных нюансов, связанных с привлечением к уголовной ответственности за долговые обязательства:

  • уголовное дело за долги могут возбудить только в отношении физического лица — если задолженность возникла у предприятия, то за умышленные виновные действия могут судить руководителя, главного бухгалтера, других должностных лиц;
  • наказание за преступление, связанное с неуплатой долгов, может назначить только суд — при этом дознание или расследование по таким уголовным делам вправе вести МВД, приставы, должностные лица ФНС;
  • привлечение к ответственности по УК РФ не освобождает от обязанности погасить долг — взыскание допускается по гражданскому иску в уголовном деле, который вправе заявить потерпевшая сторона.

  Уголовное дело могут возбудить только при наличии вины в невозвращении долга. Если просрочка вызвана уважительными причинами или обстоятельствами, независящими от гражданина, то и оснований для возбуждения дела не будет. Эти моменты будут проверяться в ходе дознания, следствия и судебного процесса.

  Привлечь к ответственности за долги могут по заявлению потерпевшего. Например, это может быть займодавец или кредитор, получатель алиментов. Если ущерб причинен государству, от его имени заявление будут подавать соответствующие ведомства. Например, за умышленное и злостное уклонение от уплаты налогов дело возбуждается по обращению ИФНС. Поэтому в каждом уголовном деле обязательно будет потерпевшая сторона.

  За какую сумму долга по алиментам
  могут возбудить уголовное дело?
  Закажите звонок юриста

  За какие долги могут возбудить уголовное дело

  В УК РФ несколько статей, которые предусматривают ответственность за долги. Дело могут возбудить:

  • за уклонение от погашения кредиторской задолженности, подтвержденной решением суда;
  • за систематическую просрочку по алиментам, но если ранее должника уже привлекали к административной ответственности;
  • за долги по налогам физического или юридического лица.

  Для возбуждения уголовного дела недостаточно доказать вину в образовании задолженности. Огромное значение имеет и размер долга. Пока он не достигнет крупного размера, привлечь к ответственности по УК РФ не имеют права. Исключением являются алиментные обязательства, где важен не размер задолженности, а период просрочки.

  Есть еще несколько составов, которые косвенно связаны с долговыми обязательствами. Например, дело могут возбудить за мошенничество с кредитами. В данном случае речь идет о заведомо незаконном получении кредита без цели его возврата. При этом деньги по незаконно выданному кредиту будут взыскивать по гражданскому иску в уголовном деле.

  По каким признакам суд может решить, что заемщик
  брал средства, заранее понимая, что он
  их не вернет? Закажите звонок юриста

  Условия для привлечения к уголовной ответственности

  Для назначения уголовного наказания следствию и стороне обвинения придется доказывать признаки состава преступления. Статьи УК РФ за невозврат долга предусматривают следующие признаки состава преступления и условия для привлечения к ответственности:

  • факт образования задолженности — он подтверждается решениями судов, материалами уголовного дела;
  • размер задолженности — по УК РФ наказание назначат только при крупном размере долга ( за исключением алиментов );
  • злостность и умышленность уклонения от возврата долга — это означает, что гражданин имел реальную возможность гасить долг хотя бы по частям, однако умышленно уклонялся от этого;
  • факт привлечения к административной ответственности — этот признак важен только для уголовной ответственности по алиментным долгам.

  В статьях УК РФ можно найти такое понятие, как квалифицирующие признаки. Это специальные условия, при которых наказание будет строже. Например, такие признаки есть в статье 198 УК РФ за налоговую просрочку. Разные санкции применяются за налоговый долг в крупном или особо крупном размере.

  Размер долга для уголовной ответственности

  С какой суммы долга могут привлечь к уголовной ответственности? По этому вопросу в статьях УК РФ сказано следующее:

  • за злостное уклонение от выплаты кредиторской задолженности просрочка должна превышать 2 млн. 250 тыс. руб. (крупный размер);
  • за долги по налогам могут возбудить дело при просрочке от 2 млн. 700 тыс. руб. (в течение трех финансовых лет подряд);
  • для задолженности по алиментам ее размер не имеет значение, так как дело возбуждают по факту систематической неуплаты (более двух месяцев подряд).

  Размер кредиторской задолженности должен подтверждаться решением суда, вступившим в силу. Налоговая просрочка подтверждается декларациями, расчетами и другими документами. При этом долг по налогам могут зафиксировать и по факту непредставления декларации или расчета.

  Статьи УК РФ об уголовной ответственности за долги

  Ниже рассмотрим особенности привлечения к уголовной ответственности по всем статьям УК РФ, связанным с долговыми обязательствами. Сразу отметим, что шанс избежать наказания есть, если не допускать образование долга выше того размера, который Уголовный кодекс РФ трактует как преступление. Например, если с вас взыскали 3 млн. руб. по кредиту, то выплатив часть долга в размере от 50 тыс. руб., можно будет избежать уголовных санкций.

  Можно ли просить о замене уголовного
  наказания принудительными
  работами? Спросите юриста

  За долги по кредитам

  В большинстве случаев должника по кредитам не будут привлекать к уголовной ответственности. Банк будет взыскивать деньги через передачу или продажу задолженности коллекторам. Если это не сработает — банк подаст иск в суд, а далее к работе подключатся приставы. Но если должник будет умышленно уклоняться от выплат, скрываться от взыскателей и приставов, то возникнет риск возбуждения уголовного дела.

  Уголовное дело по ст. 177 УК РФ за уклонение от погашения кредиторской задолженности возбуждается по заявлению потерпевшего. Это может быть банк или МФО, коллекторская организация, выкупившая долг. Должника признают подозреваемым, а затем и обвиняемым по уголовному делу. Когда дело передадут в суд, статус изменится на «подсудимого».

  За долги по алиментам

  Злостное уклонение от уплаты долга по алиментам повлечет ответственность по ст. 157 УК РФ. Нюансы назначения наказания по этой статье:

  • уголовное дело могут возбудить, если период просрочки по алиментам на детей составил от двух месяцев подряд;
  • для возбуждения дела у должника не должен истечь срок административного наказания за аналогичное нарушение (оно действует ровно 1 год);
  • уголовное дело могут возбудить приставы, которые занимаются удержанием алиментов;
  • сумма задолженности по алиментам не имеет значения для вынесения приговора и назначения наказания.

  Привлечение к уголовной ответственности за алиментные долги осуществляется в два этапа. Сначала нужно привлечь должника к ответственности по КоАП РФ. Для этого доказывается период просрочки от двух месяцев, умышленность неуплаты алиментов.

  На основании постановления суда начинает течь срок административного наказания — 1 год. Если в течение этого года неплательщик вновь допустит просрочку от двух месяцев подряд, приставы возбудят уголовное дело по своей инициативе или по заявлению взыскателя.

  По каким причинам соглашение о выплате
  алиментов в добровольном порядке
  следует заверять у нотариуса?

  Наказание по УК РФ грозит, если алименты были назначены по решению (приказу) суда или по нотариальному соглашению. Если между родителями была только устная договоренность или документ, не заверенный нотариусом , то уголовное дело не возбудят.

  Отметим, что даже после возбуждения уголовного дела в отношении должника сохраняться ограничения и запреты, введенные приставами. Например, по закону № 340-ФЗ должника могут лишить водительских прав до полного погашения просрочки. Также на период ведения исполнительного производства приставы могут запретить выезд за границу.

  За долги по налогам

  Разберем, чем грозит по УК РФ налоговая задолженность. Дело могут возбудить, если общий размер просрочки за последние 3 финансовых года превысил 2 млн. 700 тыс. руб. Если за тот же период времени долг превысит 13 млн. 500 тыс. руб., то наказание будет назначено по ч. 2 ст. 198 УК РФ. Санкции по этой части существенно строже.

  Даже после возбуждения уголовки есть шанс избежать ответственности. Для гражданина, впервые привлекаемого за преступление по ст. 198 УК РФ, действует специальная льгота. Если до вынесения приговора он полностью погасит недоимку, то уголовное преследование прекратят.

  Порядок привлечения к уголовной ответственности

  Принцип «взял денег в долг и не вернул — завели уголовное дело» сам по себе не действует. Чтобы добиться уголовной ответственности, сначала нужно взыскать долг через суд, зафиксировать крупный размер просрочки. Если должник начнет платить, пусть даже небольшими суммами, то злостное уклонение от погашения долга в его действиях вряд ли подтвердят. Поэтому уголовных дел по статье 177 УК РФ очень мало.

  Следует ли верить предвыборным обещаниям
  депутатов о том, что будет закон о кредитной
  амнистии? Спросите юриста

  По алиментным долгам ситуация иная. Государство почти каждый год ужесточает меры воздействия на неплательщиков по алиментам. С этой целью вносятся изменения в КоАП РФ и УК РФ (в части ужесточения наказания), вводятся новые ограничения и запреты . Поэтому и уголовные дела по алиментным долгам часто возбуждаются без заявлений от взыскателя. У приставов есть право возбудить уголовное дело и начать дознание по нему. Правда, не стоит забывать, что свою работу приставы чаще всего выполняют «спустя рукава».

  Какое наказание грозит за долги

  Уголовное наказание за долги назначается приговором суда. По ст. 177 УК РФ за уклонение от выплаты кредиторской задолженности человеку может грозить:

  • штраф до 200 тыс. руб.;
  • принудительные или обязательные работы;
  • арест на период до 6 месяцев;
  • тюремный срок до 2-х лет.

  Точный вид и размер наказания определит суд. Для этого будут учтены все обстоятельства возникновения долга, смягчающие и отягчающие факторы. Если до вынесения приговора подсудимый полностью погасит долг, ему назначат минимальное наказание.

  За просрочку по алиментам должника могут приговорить к принудительным или исправительным работам, к аресту на срок до 3-х месяцев. В каком случае и к каким? Узнайте это на онлайн консультации у наших юристов . Самой строгой санкцией по ст. 157 УК является лишение свободы. Его могут назначить на срок до 1 года.

  Уголовное преследование по налоговой задолженности может повлечь следующие виды наказаний:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • работы принудительного характера;
  • арест на период до 6 месяцев;
  • тюремное заключение на период до 1 года.

  Еще раз повторим, что кроме наказания по статье УК РФ, с осужденного будут взыскивать всю образовавшуюся задолженность.

  Могут ли посадить за невозврат долга

  Все три перечисленные статьи УК предусматривают санкцию в виде лишения свободы. Поэтому при возбуждении уголовного дела всегда есть риск, что в приговоре суда будет реальный тюремный срок. Однако чаще всего судьи ограничиваются другими санкциями. Например, не имеет смысла держать должника в заключении, так как он не сможет получать доход и рассчитываться с взыскателем. Поэтому в большинстве случаев в приговоре будет штраф, либо условный тюремный срок.

  Если у вас возникли вопросы, связанные с уголовной ответственностью за долги, обращайтесь к нашим юристам . Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

  Уголовная ответственность за неуплату страховых

  29.07.2017 подписан Федеральный закон № 250-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

  По уплате взносов в ФСС новыми статьями предусмотрено:

  1. За уклонение страхователя – физического лица от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  Наказание за уклонение в крупном размере следующее:

  штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2-х лет;

  обязательные работы – до 360 часов.

  Наказание за уклонение в особо крупном размере:

  штраф – до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до 3-х лет;

  принудительные работы – до 12 месяцев;

  лишение свободы – до 1 года.

  сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд;

  сумма взносов – от 1 800 000 рублей.

  Особо крупный размер:

  сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 3 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд;

  сумма взносов – от 9 000 000 рублей.

  2. За уклонение страхователя – организации от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  Наказание за уклонение в крупном размере:

  штраф – от 100 000 до 300 000 рублей или в размере зарплатной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2-х лет;

  принудительные работы на срок до 1 года до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового;

  лишение свободы на срок до 1года.

  Наказание за уклонение в особо крупном размере или совершенное группой лиц по предварительному сговору:

  штраф – от 300 000 до 500 000 рублей или в размере зарплатной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3-х лет;

  принудительные работы на срок до 4-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок или без такового;

  лишение свободы на срок до 4-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового.

  сумма страховых взносов за 3 финансовых года подряд от 2 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд;

  сумма страховых взносов более 6 000 000 рублей.

  Особо крупный размер:

  сумма взносов за 3 финансовых года подряд более 10 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд;

  сумма страховых взносов более 30 000 000 рублей.

  Настоящими статьями предусмотрено, что лицо, впервые совершившее преступление освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией полностью перечислены в бюджет суммы начисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов и соответствующих пеней, а так же сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ и Налоговым кодексом РФ.

  Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

  Обязательные страховые взносы для бизнесмена фактически ничем не отличаются от налогов и являются частью фискальной нагрузки. Санкции, применяемые в случае нарушения, тоже идентичны налоговым: это пени, штрафы, а с 2017 года за неуплату взносов введена еще и уголовная ответственность. Рассмотрим условия и особенности ее применения.

  Страховые взносы и контроль за их уплатой

  Речь идет об обязательных платежах, зачисляемых во внебюджетные фонды — пенсионный (ПФ), социальный (ФСС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

  Для усиления контроля администрирование большинства указанных взносов с 2017 года было передано в ФНС РФ. В этом же году была введена и уголовная ответственность за их неуплату, аналогично налоговым нарушениям (закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ «О внесении изменений…»).

  Данный нормативный акт вступил в силу с 10.08.2017 г. Именно с этой даты уплата страховых взносов с нарушением установленного порядка может повлечь за собой уголовную ответственность.

  Когда нарушение становится преступлением

  Кроме самой неуплаты взносов, должны быть выполнены еще несколько условий.

  В первую очередь это существенная (крупная) сумма недоимки. Критерий существенности, т.е. размер задолженности, зависит от категории нарушителя и от вида платежа.

  Важно!

  Наказание по всем взносам, которые контролирует ФНС, применяется по одним правилам с налогами. Т.е. лимит для уголовного преследования может включать в себя как страховые платежи, так и налоги.

  Отдельно учитываются только взносы на страхование от несчастных случаев (НС), которые остались в ведении ФСС РФ. По ним установлен отдельный лимит и порядок применения санкций.

  Во-вторых, должен быть доказан умысел. Он может выражаться в непредставлении отчетности или в сознательном занижении включенных в нее показателей.

  Если же отчет сдан и содержит достоверные сведения, то за просрочку могут быть взысканы только пени и штрафы в соответствии с налоговым законодательством.

  Также может стать весьма неприятным «сюрпризом» для бизнесмена блокировка счетов. С 30.08.2018 года налоговики имеют на это право при нарушении срока сдачи отчета по страховым взносам РСВ более чем на 10 дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

  Сумма недоимки и санкции

  Наказание зависит не только от вида взноса, но и от суммы. УК РФ разделяет уклонение от уплаты страховых взносов в крупных и особо крупных размерах.

  Для юридических лиц:

  Статья УК

  Взносы

  Лимит, млн. руб.

  Наказание

  штраф, тыс. руб.

  принудительные работы, лет

  дисквалификация, лет

  лишение свободы, лет

  Для ИП и других физических лиц:

  Статья УК

  Взносы

  Лимит, млн. руб.

  Наказание

  штраф, тыс. руб.

  принудительные работы, лет

  лишение свободы, лет

  Кто привлекается к ответственности и как ее можно избежать

  В данном случае обычно обвиняют директора. Именно он отвечает за все, что происходит в компании, в том числе и за ведение бухучета, который является основой для исчисления взносов.

  Другие лица (например, главный бухгалтер) могут привлекаться только, если доказано их непосредственное участие в преступлении. Но чаще всего главбух проходит как свидетель. Нередко его показания помогают следователям собрать доказательства вины руководителя.

  Также сведения о признаках преступления правоохранительные органы могут получить и от налоговиков по итогам выездных или камеральных проверок.

  Впрочем, даже если дело дошло до возбуждения уголовного дела, наказания можно избежать. Все перечисленные выше статьи УК предусматривают возможность освобождения от ответственности для тех, кто обвиняется впервые. Для этого нужно до суда уплатить всю сумму задолженности, а также пени и штрафы.

  Как застраховаться от нарушений по уплате взносов

  Гарантировать правильный расчет и своевременную уплату всех обязательных страховых платежей позволяет передача бухучета на аутсорсинг

  Так, в работе компании 1С-WiseAdvice полностью исключена возможность нарушения сроков подачи отчетности или уплаты страховых взносов. Вся информация с учетом особенностей бизнеса каждого клиента (специальные тарифы, льготы и т.п.) хранится в базе CRM. Поэтому все операции, связанные со взносами, от начисления до непосредственной уплаты, выполняются точно в срок и в полном соответствии с требованиями закона.

  Читайте также  7 перспективных профессий в области экологии