Срок уплаты страховых взносов за 2022 год — не

Когда платить страховые взносы в 2022 году

Срок оплаты страховых взносов с заработной платы — это 15-е число каждого месяца, если день выплаты не выпадает на выходной. В этот период юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны отправить платежные поручения на ОПС и ОМС. Если этого не сделать, то последует крупный штраф.

Страховые отчисления в РФ

Работодатель ежемесячно отчисляет страховые взносы с зарплаты штатных и внештатных сотрудников, работающих по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. Если он оформлен в бюджетной организации, то начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. В РФ страховая система действует так: страховые взносы перечисляются до 15 числа — с зарплаты и иного вознаграждения. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

• выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
• болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

• пенсионные (страховые и накопительные);
• медицинские;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Плательщиками выступают в том числе и бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. В 2022 году предельные сроки выплаты страховых взносов с заработной платы остаются прежними. Они подробно перечислены в таблице ниже.

До конца 2016 г. такие платежи администрировали ПФР и ФСС: период оплаты в ПФР регулировался 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь администратор страховых платежей — ФНС (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом является НК РФ (гл. 34).

В какие сроки заплатить страхвзносы

Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, также как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2022 году:

17.01.2022 (15.01.2022 — воскресенье)

База обложения и лимиты

В облагаемую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. База обложения формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страхвзносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2021 г. лимит составляет 966 000 рублей (ПП РФ № 1935 от 26.11.2020). Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 966 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ). Предельный показатель на 2022 г. пока не закреплен, но в проекте постановления правительства прописано значение 1 032 000 рублей.

В случае с пенсионными отчислениями на 2021 год установлена предельная сумма в 1 465 000 рублей (ПП РФ № 1935). По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22 % действует 10 % (п. 1 ст. 426 НК РФ). На 2022 год лимит составляет 1 565 000 рублей. Лимит на отчисления по ОМС не предусмотрен.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как уплатить страховые взносы вовремя. Используйте эти инструкции бесплатно.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — страховые сборы на травматизм. Их администрирует ФСС. Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и пр. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, которые работают по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями).

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 4 ст. 22 125-ФЗ от 24.07.1998). Если последний день оплаты выпадает на выходной, то предельная дата расчетов переносится на первый рабочий день. Приведем сроки уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды на 2022 год в таблице.

Как перечислять

Организации обязаны ежемесячно платить страхвзносы в бюджет. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в УФК.

• «Как перечислить страховые взносы бюджетной организации»;
• «Заполняем платежки по страховым взносам».

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователям назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5 % (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30 % от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20 % неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В п. 1 ст. 122 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20 % от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя в соответствии со статьей 122 НК РФ ожидают штрафные санкции в сумме 40 % от неуплаченной суммы. Если же страхователь правильно рассчитал и отправил сведения о начисленных страхвзносах в РСВ, но вовремя не заплатил, то он сможет избежать штрафа (письмо Минфина № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017).

По аналогии взимаются штрафы за просрочку страхвзносов на травматизм (ст. 26.29 125-ФЗ). За неумышленную неуплату придется заплатить 20 %, а за умышленную — 40 % от неоплаченных взносов.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Повышены лимиты по взносам, ноябрьские поправки в ТК РФ… и другие интересные новости за неделю (22.11.2021–26.11.2021)

Предельные базы, с которых происходит начисление страховых взносов, увеличены. Значит, платить за работников придется больше.

Вы уже решили, как будете платить авансы по прибыли в 2022 году?

Принять решение нужно до конца года. О некоторых решениях нужно уведомить ФНС, сроки — 30 декабря 2021 и 10 января 2022.

Два важных вопроса о декабрьской зарплате

Можно ли выплатить декабрьскую зарплату после новогодних праздников? Когда удержать НДФЛ, если выплата пройдет в декабре? Смотрите ответы на эти ставшие уже традиционными для конца года вопросы.

Может ли работодатель быть привлечен к ответственности, если выплатит заработную плату за декабрь до наступления нового года? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Новые гарантии для работников действуют с 30 ноября

С 30.11.2021 работодателям следует учитывать требования двух новых законов, предоставляющих работникам дополнительные гарантии. Касаются они сверхурочных, работы в выходные и праздники, командировок и дополнительных отпусков.

Смотрите, как эти нововведения комментируют эксперты «КонсультантПлюс», и узнаете, что вам нужно поменять в работе с 30 ноября. Если у вас еще нет доступа к К+, оформите пробный демо-доступ. Он бесплатен и позволяет смотреть любые материалы системы.

Эксперимент по электронным кадрам окончен

Эксперимент по использованию ЭДО в кадрах следует считать успешно завершенным. Возможность вести кадровые документы только в электронном виде закреплена в ТК РФ.

Подробный разбор поправок к ТК РФ об электронном документообороте в сфере труда смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно оформить бесплатно.

Приказ о приеме больше не нужен

С 22 ноября составлять приказ о приеме на работу и знакомить с ним работника по подпись работодатель не обязан. Достаточно трудового договора. Стоит ли сохранить традицию оформления приказов ради отчета по форме СЗВ-ТД, узнайте тут.

График отпусков на 2022 год составляйте по новым правилам

Смотрите, какие изменения в ТК РФ и последние разъяснения чиновников следует учитывать при формировании графика отпусков на 2022 год, чтобы не попасть под санкции.

Рекомендуем подборку форм «График отпусков» от К+. Там вы найдете образцы графиков для любых практических ситуаций, а также примеры оформления сопутствующих графику документов: приказов, дополнений, журналов и т. п. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» бесплатен.

Росстат высказался о сдаче отчетности в выходной

Служба разъяснила, действует ли для статотчетов перенос срока сдачи, который выпал на выходной и установлен конкретной датой или указанием «не позднее» такого-то числа.

Уменьшаем ПСН на взносы с помощью примеров от ФНС

Смотрите, как правильно зачитывать взносы в счет оплаты патента, если в период действия патентов ИП работал и один, и с наемной силой, либо оплачивал патент частями.

На уплату налогов остались считанные дни

Оплатить уведомления за 2020 год нужно до 1 декабря. Смотрите, что будет при просрочке и как заплатить налоги без уведомления. Про новый способ оплатить налоги несовершеннолетних детей, читайте здесь.

«Следят, но пока не трогают»: ФНС о карточных переводах физлиц

Руководитель ФНС сказал, что переводы между картами «физиков» находятся в сфере внимания службы, и у ведомства есть возможности и проверить, и доначислить налог отдельно взятым лицам.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году – кому, сколько и когда платить

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Что такое фиксированные взносы ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2022 – 2024 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2020 году часть взносов ИП списали, а на 2021-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2020 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2021 по 2023 годы.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

Что касается 2024 года, Минфин планировал утвердить размеры страховых взносов еще в 2019 году. Если бы это случилось, фиксированные взносы ИП в 2024 году составили бы 45 907 рублей на ОПС и 9 858 рублей на ОМС, всего – 55 765 рублей в год. Однако в итоге в НК РФ был включен график повышения взносов до 2023 года с более плавным повышением. Какими будут взносы в 2024 году, пока неизвестного – ни одного нового проекта не появилось.

До 2017 года взносы рассчитывались из значения МРОТ, однако сейчас порядок другой – в НК РФ просто вносятся готовые суммы. Поэтому даже приблизительно понять величину взносов на 2024 год в настоящее время не получится.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно. Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

• за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
• за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2021 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2021 год в 2022 году, то налог с доходов за 2021 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2021 и за I квартал 2022 года в I квартале 2022 года, то сумму налога за I квартал 2022 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2021 год, и за I квартал 2022 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил доходы:

• I квартал 2021 года – 200 000 рублей;
• II квартал 2021 года – 200 000 рублей;
• III квартал 2021 года – 180 000 рублей;
• IV квартал 2021 года – 100 000 рублей;
• I квартал 2022 года – 400 000 рублей.

В течение 2021 года ИП уплатил взносы в размере 32 448 рублей:

• I квартал 2021 года – 10 218 рублей;
• II квартал 2021 года – 10 218 рублей;
• III квартал 2021 года – 10 218 рублей;
• IV квартал 2021 года – 1 794 рублей.

В I квартале 2022 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2021 год в сумме 8 426, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2022 год в сумме 10 218 рублей (итого: 22 444 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2021 и 2022 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

• I квартал 2021 года – 12 000 рублей;
• II квартал 2021 года – 12 000 рублей;
• III квартал 2021 года – 10 800 рублей;
• IV квартал 2021 года – 6 000 рублей;
• I квартал 2022 года – 24 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

• I квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
• II квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
• III квартал 2021 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
• IV квартал 2021 года – 4 206 рубля (6 000 руб. – 1 794 руб.);
• I квартал 2022 года – 1 556 рублей (24 000 руб. – 22 444 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2018 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2018 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы для предпринимателей

Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.

Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП. Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.

Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.

ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.

Перейдём к обязательным для ИП взносам.

Обязательное медицинское страхование

Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

Обязательное пенсионное страхование

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Размер фиксированных страховых взносов ИП

Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.

Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.

В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.

Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.

Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.

Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.

Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):

1 квартал — 26 апреля;

2 квартал — 26 июля;

3 квартал — 25 октября;

4 квартал — 31 декабря.

Желательно производить платежи в указанные даты.

В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:

Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;

Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.

В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;

Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;

Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;

Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;

Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

Предприниматель находится на срочной военной службе;

ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

ИП де-факто не ведёт деятельность;

Деятельность ИП не приносит доход;

ИП привлекает к работе третьих лиц;

ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Страховые взносы при УСН и ОСН

Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.

Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.

Уменьшение налога на доход

Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

Патент для ИП

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.

При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:

Налог на имущество физических лиц;

Налог на добавленную стоимость (НДС);

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:

ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;

Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;

Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.

Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.

Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.

Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.

Узнать подробнее про патент для ИП.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.

При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.

Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.

Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.