Реквизиты для уплаты налога по усн в 2022 году для ип кбк

КБК для УСН в 2020 и 2021 году

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2021 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» в 2020 и 2021 году

Для УСН «доходы» применются стандартная ставка 6 % и повышенная ставка 8% (стандартная может быть меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Последние изменения в перечень кодов МинФин внес приказом от 7 декабря 2020 года № 297н, но КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2020 и 2021 году

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2021 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН 2021 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

КБК УСН для ИП

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей в год

ИП должны платить за себя страховые взносы. Если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов возрастает. Как ее рассчитать ИП на патенте и УСН — расскажем в этой статье.

Михаил Кратов

Эксперт по праву

ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для взносов на пенсионное страхование есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

• Обслуживание — от 0 ₽
• Деньги поступают на счет круглосуточно
• Бесплатный вывод до 500 000 ₽

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП нужно самому рассчитывать дополнительные взносы. Их сумма зависит от дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается и зависит от разных факторов: на патенте — от его стоимости, на УСН «Доходы» — от реальной суммы годового дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — от разницы доходов и расходов. Поэтому сумма дополнительных взносов для этих режимов считается .

На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:

Посмотрим на примере:

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.

Уменьшение налога на сумму взносов

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.

Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:

1. Уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы и уведомить об этом налоговую. Затем получить налоговый вычет и не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
2. Вернуть деньги за купленный патент. Для этого нужно уплатить всю сумму страховых взносов или ее часть и подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент. Затем получить деньги за патент.
3. Получить налоговый вычет для оплаты патента на следующий период. Для этого нужно уплатить часть страховых взносов и подать заявление о том, чтобы использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Затем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж

Срок уплаты взносов

Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.

За 2020 год — до 1 июля 2021 года.

За 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

КБК УСН доходы в 2019 для индивидуального предпринимателя

Коды бюджетной классификации характеризуют финансовые операции, являясь способом группирования расходов и доходов, поступающих в бюджет страны. Знание кодов потребуется при формировании платёжного поручения на оплату налоговых платежей и взносов. Однако справочник кодов бюджетной классификации подлежит изменениям и корректировкам. Статья содержит КБК УСН доходы 2019 ИП, а также рассказывает о датахвнесения налоговых платежей и взносов.

В какие сроки необходимо уплатить налоги ИП на УСН в 2019 г

Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода, т.е., не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчётзначения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущегогода.

Платежидругими датами осуществляются при наступлении одного из случаев:

• при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
• если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.

Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2019 г.

Во избежание начисления пени и штрафов, платежи рекомендуется вносить до окончания регламентированных сроков.

Если дата платежа приходится на выходной либо нерабочий день, то внести плату разрешено не позже следующего рабочего дня.

КБК 2019 г. для ИП

КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Этот инструмент необходим для бесперебойного функционирования бюджетной системы, так как поток поступлений и количество расходов огромно.Структура кодировок позволяет конкретизировать, детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.

2018 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:

• введение новых кодовпо налогу с доходов от облигаций;
• дополнен перечень акцизных кодов.

КБК для УСН в 2019 году для ИП подразделяются:

• КБК для уплаты УСН за 2019 год для ИП для объекта «доходы»;
• КБК по УСН по объекту «доходы минус расходы» за 2019 год для ИП.

До конца прошлого годасуществовало 3 КБК для УСН для ИП. Ниже представлена информация оКБК по УСН доходы в 2019 году для ИП (колонка №2), а также объекту «доходы за вычетом расходов» (колонка №3):

До конца прошлого года оплатанижнего порогового значения налогового сбора осуществлялась на отдельный код, с 2019 года обязательно применять код единого налога.

Датой внесения платы считается день, указанный в платёжном поручении (с расчётного счёта ИП на счёт Казначейства). Обязательное условие: суммы на счету должно быть достаточно, чтобы покрыть платёж.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

Наступление 2019 года внесло изменения в расчёт фиксированных платежей, уплачиваемых ИП. Ранее при расчёте применялась формула, привязывающая размер взноса к размеру МРОТ и тарифной ставки. С 2019 года действие формулы прекращено, размер платежей зафиксирован, зависимость отМРОТ и иных показателей отменена. При этом, при размереполученного дохода свыше 300 000 рублей, взносы в Пенсионный Фонд рассчитываются, как 1% от суммы превышения, пороговое значение ограничено предельными 8 фиксированными взносами.

Новый размер взносов составляет:

• ПФР (доходы менее 300 т.р.) – 26 545 р.;
• максимальный взнос (ПФР) – 212 360 р.;
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5 840 р.

Ниже представлены КБК для уплаты взносов для УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:

Если при формировании платёжного поручения был указан ошибочный код, необходимо написать обращение-заявление о переносе КБК в ИФНС или ПФР.

Фиксированные взносы предпринимателей без наёмного персонала должны были быть уплачены до 09.01.2018 года, а процент от превышения дохода – до 02.07.2018 г. Взносы за 2019 г. необходимо уплатить до 09.01.2019 г. (ОМС и ОПС для ИП без сотрудников), до 01.07.2019 г. («пенсионный» взнос при превышении доходов).

Чтобы использовать только актуальные КБК необходимо воспользоваться сайтом ИФНС nalog.ru, после чего:

1. Выбрать вкладку «Налогообложение в РФ».
2. Открыть страницу «Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых ФНС».
3. Выбрать необходимый раздел (ИП).
4. Найти через открывшийся перечень налогов, штрафов необходимый пункт, подпункт платежа.
5. Перейти к таблице, выбрать корректный 20-тизначный код по описанию.

Перед совершением платежа рекомендуется уточнить сведения указанным способом, ведь простой интерфейс сайта позволит получить необходимые реквизиты, актуальность которых не вызовет сомнений.

КБК по УСН «доходы» на 2020 — 2021 годы

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2020–2021 годах

Неверное указание кода доходов крупных неприятностей повлечь не должно. Ведь даже при ошибочном КБК деньги поступят в бюджет, а данный реквизит платежки всегда можно уточнить.

Образец соответствующего заявления вы найдете здесь.

Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2014 года.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2020–2021 годы. Они приведены в таблице.

ВАЖНО! Перечень КБК с 2021 года определяется приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н, на 2020 год — от 29.11.2019 № 207н, а на 2019 год был установлен приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Смотрите, какие КБК изменились с 2021 года, с 2020 года.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2020–2021 годы

Год

Налог

Пени

Штрафы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2021 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2020 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2020–2021 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2020–2021 годов приведены в таблице ниже.

Вид платежа

Код для УСН «доходы» 6%

Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.

О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

Пени по УСНО

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2020-2021 годах — 18210 50101 10121 00110.

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.

Итоги

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК «доходы» УСН — минимальный налог

Минимум платится в двух случаях:

• предприятие несёт убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

КБК доходы при уплате штрафов и пеней

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

В 2020 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН доходы 2020

перечисление ЕН — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление пеней по минимальному налогу

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление штрафов по минимальному налогу

182 1 05 01021 01 1000 110

КБК доходы при УСН для ИП

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2020 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.