Имущественный налоговый вычет: покупка квартиры и ипотека
Продолжаем рубрику «получи кешбэк от государства». Сегодня мы расскажем об имущественном налоговом вычете за покупку квартиры. Учитывая сильно возросший спрос на жилье в 2020 году, данная информация как никогда актуальна. Во многом покупки квартир спровоцировала программа льготной ипотеки, которую запустили в мае на фоне низких ставок и карантина, с целью поддержать застройщиков. В данной статье мы рассмотрим и вариант получения вычета при покупке квартиры в ипотеку.
Немного базовой информации
Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.
Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.
Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.
Теперь о самом имущественном вычете
Для того, чтобы иметь право на вычет, квартира должна быть:
а) оплачена полностью или в ипотеку (дарение не подойдет);
б) может быть как вторичкой, так и новостройкой;
в) находиться в России;
г) продавец — не ваш близкий родственник, даже если вы реально заплатили ему.
Вычет при покупке квартиры
Лимит вычета за покупку квартиры — 2 млн рублей, соответственно вернуть вы сможете максимум 13% от данной суммы — 260 тыс. рублей.
Например, если вы покупаете квартиру за 1,5 млн рублей, то сможете вернуть 195 тыс. руб. А если квартира стоит 3 млн руб., то вернуть получится максимум 260 тыс. руб., так как это лимит.
В случае с новостройкой право на имущественный вычет появляется в момент сдачи квартиры и получения акта приемки-передачи, если покупалась вторичка — в момент внесения владельца в ЕГРН. Нужно отметить, что не важно, когда была приобретена квартира, вычет можно сделать хоть на следующий год, хоть через 5 лет. Можно даже не иметь официального дохода на момент покупки. Главное, чтоб когда вы соберетесь делать вычет, у вас были платежи по НДФЛ.
Перенос остатка на следующие годы
Зачастую, получить налоговый вычет за один год не получается, так как для этого вам нужно официально зарабатывать 167 тыс. руб. в месяц. Не у каждого есть такой доход. В таком случае можно воспользоваться переносом остатка вычета на следующий год.
Как это работает. Например, Антон зарабатывает 100 тыс. руб. в месяц и купил в 2020 году квартиру стоимостью 2 млн рублей. С документами все в порядке, квартира в собственности. Годовой доход Антона — 1,2 млн рублей, следовательно в виде вычета за 2020 год он может получить только 156 тыс. рублей. Останется остаток в 104 тыс. рублей. Чтобы его получить нужно будет подать заявление на вычет уже в следующем 2021 году.
В другом случае, если квартира была сдана в 2018 году, а сейчас 2021 год, Антон может подать заявление на вычет сразу за 2018 и 2019 годы.
Что делать, если квартира стоит меньше установленного лимита в 2 млн руб.?
В таком случае налогоплательщик может снова воспользоваться имущественным вычетом на остаток лимита только за другое жилье. Например, была в 2017 году была куплена квартира стоимостью 1 млн руб. Владелец получил за нее вычет размером 130 тыс. руб., но остался неизрасходованный лимит в 1 млн руб. В 2020 году была куплена другая квартира стоимостью 2 млн руб. В 2021 году владелец сможет перенести остаток вычета на этот объект и получить еще 130 тыс. руб.
Важно отметить, что данное правило начало действовать с 2014 года. Если вы уже использовали свое право на имущественный вычет до 2014 года, то даже несмотря на неиспользованный остаток лимита, снова получить деньги от государства за покупку квартиры у вас не получится.
Распределение расходов
Если вы находитесь в браке, то вычет можно распределить на супругу. Причем не важно, кто из вас оплачивал квартиру и на кого она оформлена, так как это считается совместно нажитым имуществом. То есть, за квартиру, стоимостью 3 млн, муж может заявить расходы в 2 млн рублей и получить вычет в 260 тыс. рублей, а жена тогда заявит 1 млн руб. и получит вычет в 130 тыс. руб. В какой пропорции распределять расходы — решаете сами, главное не забывать про лимит в 2 млн рублей на одного человека. Чтобы это сделать, необходимо подать заявление о распределении расходов на приобретение квартиры. Подается оно единожды, во время заполнения декларации вместе с остальными документами. При переносе остатка вычета на следующий год уже не нужно будет снова писать заявление, расходы распределяются в тех же пропорциях, что и в первый год.
Если квартира стоит 4 млн рублей и более, то смысла подавать заявление о распределении нет. В этом случае каждый из супругов и так может получить вычет по верхней границе лимита. Каждому нужно просто подать декларацию без заявления, но лучше приложить копию свидетельства о браке, если квартира оформлена на одного супруга.
Необходимые документы
Для того, чтобы получить имущественный вычет, нужно предоставить в налоговую документы, которые подтверждают право собственности на квартиру и платежные документы:
выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру в случае покупки вторичного жилья;
акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве в случае покупки жилья от застройщика;
подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет (обычно работодатель отправляет данные в налоговую в начале года и справка подгружается на сайт налоговой);
заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;
копия свидетельства о браке.
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
У тех, кто купил квартиру в ипотеку возникает право на получение двух вычетов: в пределах стоимости самого жилья и по ипотечным процентам. Как мы уже знаем лимит вычета за покупку квартиры — 2 млн руб. По процентам лимит — 3 млн руб., то есть можно вернуть налог в размере 390 тыс. рублей. Учитываются именно проценты сверх выплат по основному долгу.
Подать заявление на вычет по процентам можно только после сдачи квартиры, даже если до момента сдачи регулярно происходили выплаты по кредиту. Как только жилье будет сдано, можно вернуть 13% от уплаченных процентов.
Например, Иван купил в начале 2017 году квартиру стоимостью 2 млн руб. в ипотеку. Сдали ее только в 2019 году. Все это время Иван стабильно платил проценты по ипотеке по 200 тыс. руб. в год. В начале 2020 года у Ивана есть право получить два вычета: 1) в размере 260 тыс. руб. за стоимость квартиры. Этот вычет можно получить вне зависимости от первоначального взноса или выплаченных процентов; 2) в размере 78 тыс. руб. за 600 тыс. руб. уплаченных процентов по ипотеке за 3 года (2017-2019 г.). В 2021 году Иван сможет получить еще 26 тыс. руб. за уплаченные проценты в 2020 году и так до тех пор, пока не будет закрыта ипотека или не будет достигнут лимит в 3 млн руб. процентов.
Как уже выше упоминалось, не каждый сможет сделать все вычеты за один год, так как для этого нужна большая «белая» зарплата. Имеет смысл все делать постепенно: сначала получить вычет за стоимость квартиры, разбив его на необходимое количество лет, а затем уже заняться вычетам по процентам. Какого-либо срока давности тут нет, поэтому можно спокойно в 2020 году подавать заявление на вычет по уплаченным процентам в 2015-2019 годах.
Стоит отметить, что если недвижимость была приобретена в ипотеку до 2014 года, то на вычет по процентам не действует лимит в 3 млн руб.
Расходы по процентам за ипотеку можно также распределить между супругами, для также необходимо подать заявление. Не имеет значения, кто по факту платит по кредиту и на кого оформлен договор. Единственное отличие от распределения расходов на покупку квартиры состоит в том, что заявление на распределение процентов нужно подавать каждый год. Таким образов можно регулировать поток вычетов в зависимости от жизненных ситуаций. Например, семейная пара распределила расходы по процентам пополам и каждый получает одинаковую сумму по вычету раз в год. Но в 2020 году супруга ушла в декрет. В таком случае в 2021 году лучше распределить все расходы по процентам на супруга, так как жена не платила НДФЛ пока была в декрете и не сможет получить вычет в этом году.
Еще один важный момент. Если в случае с вычетом по расходам за квартиру остаток лимита можно перенести на другой объект, то с процентами так не получится. Вычет по процентам можно сделать только по одному объекту недвижимости.
Необходимые документы
Для получения вычета по купленной в ипотеку квартире нужны все те же документы, что и при оплате за счет собственных средств + документы по ипотеке:
справка о выплаченных процентах (можно запросить в банке);
акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве;
подтверждение оплаты квартиры: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет (обычно работодатель отправляет данные в налоговую в начале года и справка подгружается на сайт налоговой);
Заявление о распределении вычета между супругами
Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.
Существенным условием является покупка жилой недвижимости супругами в браке. Если квартира была приобретена до брака, право на вычет имеет только ее собственник.
Квартира, купленная в браке, может быть оформлена:
- на обоих супругов в общую совместную собственность;
- на одного из супругов;
- на обоих супругов в общую долевую собственность;
- в долевую собственность на супругов и детей;
- на детей.
В первом и втором случае, право на вычет имеют оба супруга.
1. При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50. Например, если квартира стоит 3 200 000, тогда каждый из супругов имеет право на вычет по 1 600 000 (речь идет о приобретении жилья после 2014 года).
В то же время, супруги вправе заполнить Заявление о распределении имущественного вычета и изменить пропорцию, на любую: например, решить, что супруг будет получать вычет с 2 млн. рублей, а супруга с 1.2 млн рублей (согласно примера выше).
2. При оформлении жилья в собственность на одного из супругов, по-умолчанию, вычет распределен в размере 100/0 в пользу собственника.
В то же время и в этом случае, супруги имеют право на заполнение Заявления, в котором указать любую иную пропорцию (даже 0/100 в пользу другого супруга).
3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.
4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).
5. При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей, родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.
Также обратите внимание: квартира может быть оформлена в ипотеку. В таком случае, супруги также вправе заполнить Заявление о распределении вычет в части уплаченных процентов.
Заявление о распределении вычета, а также Заявление о распределении расходов можно заполнить только один раз, пропорцию в будущем изменить уже нельзя.
Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Как получить и распределить налоговый вычет, если квартира куплена супругами
Имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без такого вычета появляется переплата по налогу на доходы. Ее вам обязан вернуть бюджет.
- Кто из супругов имеет право на налоговый вычет
- Совместная собственность на квартиру
- Долевая собственность на квартиру
- Распределение вычета между супругами
- Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию
- Как получить имущественный вычет супругам
Это общие правила получения налогового вычета, которые действуют и при квартиры супругами. Вычет можно получить на работе или непосредственно в налоговой инспекции. Причем при любом варианте в инспекцию нужно предоставить документы, которые подтверждают расходы покупку квартиры. Подробнее о способах получения вычета смотрите по ссылке.
Кто из супругов имеет право на налоговый вычет
Покупка квартиры может быть оформлена по-разному. Вот наиболее популярные варианты:
- общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
- долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.
Во всех ситуациях право на вычет получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.
Общая сумма вычета равна расходам на покупку жилья. Например, комнаты, дома, квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Вычет для каждого из покупателей не может превышать 2 млн. руб.
Совместная собственность на квартиру
Главное! Недвижимое имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено. Также не важно кто из них вносил деньги в его оплату. В любом случае считается, что они несли равные расходы по его приобретению. Это правило прописано в статье 34 Семейного кодекса. Аналогичная норма есть и в статье 256 Гражданского кодекса.
Поэтому если вы купили квартиру будучи в браке и она была полностью оформлена, например, на мужа, то считается, что половину квартиры оплатила жена. Тот факт, что в договоре купли-продажи квартиры и всех платежных документах фигурирует только муж никакого значения не имеет. Ровно такая же ситуация, если недвижимость оформлена на жену. Тогда считается, что муж получил в собственность и оплатил 50% от стоимости этой квартиры. И не важно, что в документах на нее он вообще не значится. Поэтому право на вычет имеет каждый из них.
Причем они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции. Не обязательно 50 на 50. Можно 30 на 70 или 10 на 90. Конкретную сумму вычета для каждого они определяют самостоятельно. Для этого оформляют специальное соглашение (подробности ниже).
Долевая собственность на квартиру
При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.
Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:
- муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
- жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).
Распределение вычета между супругами
При покупке квартиры в совместную собственность закон разрешает распределить сумму вычета между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Как оформлена покупка (на одного или на двоих), не важно. Расходы могут быть разделены 50 на 50 или в любой другой пропорции. Например, муж 70% от общей стоимости квартиры, а жена 30%. Или жена 100%, а муж 0%.
Для такого распределения оформляют специальный документ — Соглашение о распределении имущественного налогового вычета (образец смотрите по ссылке).
Распределять вычет нужно, если квартира стоит дешевле 4 млн. рублей. В противном случае никакого распределения не нужно. В такой ситуации каждый из супругов заявляет вычет в его максимальной сумме — 2 млн. Если же стоимость недвижимости меньше 4 млн., то важно понимать кто из них и в какой сумме получит вычет.
Наиболее выгодный вариант предоставить максимальную сумму тому из них, кто получает наибольший официальный доход. Это поможет вернуть в семью деньги по максимуму.
Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность. Каждый из них получил право на вычет.
Ситуация 1
Общая стоимость квартиры 5 500 000 руб. В данной ситуации каждый из них вправе заявить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Соглашение не нужно.
Ситуация 2
Общая стоимость квартиры 3 500 000 руб. В данной ситуации получить вычет по максимуму каждому не получится. Нужно поделить 3,5 млн. между мужем и женой в любой пропорции и оформить Соглашение.
Предположим, что муж официально зарабатывает больше жены. Тогда в его пользу можно распределить максимальную сумму — 2 млн., а жена получит оставшуюся сумму — 1,5 млн. (3,5 млн. — 2 млн.).
Так как жена получила вычет лишь в размере 1,5 млн. она сможет добрать его оставшуюся сумму (0,5 млн.) при покупке другой жилой недвижимости. Например, дачи или дома.
Ситуация 3
Общая стоимость квартиры 1 800 000 руб. Здесь нужно разделить 1,8 млн. между мужем и женой и оформить Соглашение. Например:
- в пользу мужа 1,5 млн., а в пользу жены — 0,3 млн.;
- в пользу мужа и жены по 0,9 млн. каждому и т. д.
Как и в ситуации 2 каждый из них сможет “добрать” сумму вычета при покупке другой жилой недвижимости.
Распределение не имеет смысла, если один из супругов не имеет права на вычет. Например, они им уже пользовался ранее. В этой ситуации его может заявить второй супруг в размере общей суммы расходов на покупку (но не больше 2 млн. руб.).
Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию
Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.
Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.
Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.
Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2020 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:
- муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
- жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.
На этот момент декларации за 2020 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.
В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2020 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2020, 2021 и 2022 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).
В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2020, 2021 и 2022 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.
Как получить имущественный вычет супругам
Есть два варианта:
- в налоговой инспекции по месту жительства;
- по месту работы.
Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:
- декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
- заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
- документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
- свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
- соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.
Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат.
Распределение вычета между супругами
При покупке недвижимости или земли в собственность супругами собственники имеют право на получение имущественного налогового вычета (уменьшение или возврат сумм уплаченного НДФЛ 13%).
Если семья покупает в собственность жилье или земельный участок — налоговый вычет рассчитывается исходя из стоимости жилья или земельного участка. Но при этом с суммы не больше 2 миллионов рублей на каждого. Таким образом, каждый из супругов может вернуть до 260 000 рублей уплаченного НДФЛ. Налоговым вычетом можно воспользоваться только единожды.
При этом неиспользованный вычет может быть перенесен на последующие годы, до полного использования. В том числе и при последующем приобретении недвижимости или земельного участка.
Получить налоговый вычет могут оба супруга, если будут соблюдены основные требования законодательства:
- Супруги должны состоять в официально зарегистрированном браке.
- Оба являются резидентами РФ.
- Проживают на территории России более 180 дней в году.
- Супруги являются плательщиками НДФЛ.
- Недвижимость или земля приобретены за счет собственных средств.
Если эти условия не соблюдены одним из супругов — налоговый вычет получит только один из них.
Зачем разделять налоговый вычет
Согласно закону каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет в размере до 2 млн. руб. (вернуть 13% уплаченных налогов). То есть, если приобретена квартира за 4 млн. рублей семейная пара может получить максимальный налоговый вычет — каждый по 13% с 2 млн. рублей. В итоге возврат составит 520 тыс. рублей. Как мы видим, разделение позволяет вернуть максимально возможную сумму.
Когда можно воспользоваться налоговым вычетом
Подать заявление на получение имущественного налогового вычета (возврата уплаченного налога 13%) можно только являясь полноправным собственником (после регистрации права собственности или получения Акта приемки-передачи при Договоре долевого участия в строительстве).
Если квартира куплена на вторичном рынке — вернуть уплаченный налог 13% можно за тот год, в котором оформлено право собственности, подав заявление на получение имущественного налогового вычета по окончании года.
Порядок раздела налогового вычета
Как будет разделен вычет, зависит от формы собственности на совместное жилье. Это может быть:
- Общая собственность, оформленная в долях.
- Совместная.
- Индивидуальная.
Рассмотрим каждую из этих форм подробно.
Долевая собственность
При покупке жилья были определены доли каждого супругов. Этот факт был зафиксирован при регистрации, и доли супругов указаны в документах о праве собственности.
Каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет пропорционально доле в праве общей собственности на имущество.
Кроме того, налоговый вычет может распределяться:
- Согласно документально подтвержденным расходам каждого из супругов.
- На основании заявления в ФНС, где будет указано в каких долях они хотят получить налоговый вычет.
Даже если доли супругов были распределены в неравной степени, они могут согласно заявлению наиболее оптимально распределить налоговый вычет.
Важно: Сумма возврата за жилье, приобретенное до 2014 года, начисляется только с 2 млн. рублей, в независимости от его стоимости и долей супругов. При долевой собственности сумма на каждого супруга не будет превышать 130 тыс. рублей.
Общая совместная собственность
Вся собственность, приобретенная в супружестве, является общей, если нет доказательств, что деньги на приобретение были подарены или унаследованы от родственников одним из супругов. В независимости от номинального владельца квартиры она является совместной собственностью. Поэтому распределение вычета происходит согласно заявлению супругов в ФНС. Определить же размер вычета для каждого супругам предстоит самостоятельно.
Индивидуальная собственность
Недвижимость, приобретенная до брака и купленная на деньги, полученные в наследство, не попадает под правила распределения налогового вычета. В таком случае предоставляется 13% налоговый возврат на сумму не более 2 млн.
Распределение долей на детей
Согласно закону, если родители или опекуны приобретают долю в жилой недвижимости в пользу несовершеннолетних детей, то в отношении этой доли родители или опекуны имеют право получить имущественный вычет. При этом она может распределиться между двумя супругами.
Распределение вычета по ипотечным процентам
Если квартира приобретена в ипотеку — семья получает дополнительный налоговый вычет с уплаченных процентов. Максимальная сумма, на которую распространяется вычет — 3 млн. рублей. Распределить эту сумму супруги могут по своему усмотрению. Независимо от того, в каких долях они являются владельцами приобретенного жилья. При этом имущественный вычет по процентам возможен лишь в отношении одного объекта прав.
Куда подавать заявление на вычет
Заявление можно подать как в ИФНС, так и по месту работы. Во втором случае заявление подается в бухгалтерию. С заработной платы не будет взиматься 13% подоходного налога, пока сумма не будет возвращена полностью. При смене работы процедуру придется повторить.
Распределение налогового вычета между супругами
raspredelenie_nalogovogo_vycheta_mezhdu_suprugami.jpg
Похожие публикации
Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность получения имущественного вычета при продаже и покупке недвижимости, а также при уплате ипотечных процентов. Вычет могут получить как физические лица, являющиеся единственными владельцами приобретенного имущества, так и супруги при приобретении ими жилья в совместную собственность. В последнем случае можно произвести распределение вычета между супругами, это позволяет вернуть налог в большем размере. Обязательное условие – у обоих супругов должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Также на момент покупки брак должен быть зарегистрирован – на этом моменте акцентирует внимание Минфин в Письме от 14.12.2020 г. № 03-04-07/109293.
Вычет можно заявить у работодателя — в периоде приобретения жилья в собственность (при наличии налогового уведомления, подтверждающего право на вычет), или в ИФНС — после завершения года, в котором возникло право собственности. Суть преференции сводится к уменьшению размера налоговой базы по НДФЛ и возмещению части ранее перечисленного налога из доходов заявителя.
В каком размере производится распределение имущественного вычета между супругами
Физические лица получают право на имущественный вычет по приобретенному объекту недвижимости при условии, что этот объект оформлен в совместную собственность. Согласно ст. 34 СК РФ, применительно к супругам все имущество, приобретенное в собственность в браке, считается совместным (если другие условия не предусмотрены брачным контрактом). Поэтому налоговым вычетом, независимо от того, на кого оформлена недвижимость, может воспользоваться как один из супругов, так и оба одновременно. Каждый из заявителей вправе претендовать на максимальную сумму вычета при соответствии ей размера фактических затрат – 2 млн. руб. по затратам на покупку жилья (за минусом суммы вычета, использованной ранее), 3 млн. руб. по оплате ипотечных процентов (если ранее такой вычет не применялся).
В вопросе о распределении имущественного налогового вычета между супругами по одному объекту недвижимости возможны следующие варианты:
- все фактически понесенные затраты в пределах лимита (2 млн. и 3 млн. руб.) заявляет к вычету только один из супругов;
- вычет заявляется в соответствии с долей владения каждого;
- каждый из супругов заявляет вычет в одинаковом размере (в пределах установленных лимитов), т.е. в равных долях;
- оформление вычета в любой пропорции на усмотрение совладельцев (но в пределах лимитов), в т.ч. без привязки к доле в собственности и реальному вкладу в покупку – при этом необходимо подать в ИФНС заявление о распределении вычета.
Распределение налогового вычета между супругами осуществляется в произвольной пропорции в рамках законодательных лимитов по решению супругов. Согласование долей по вычету может основываться на размере понесенных расходов на покупку жилья каждым из супругов, но применение именно такого подхода не обязательно. Супруги самостоятельно решают, в каких частях каждый из них воспользуется своим правом на льготу, окончательное мнение фиксируется в заявлении.
Распределение вычета по процентам между супругами может производиться в пропорции, отличной от пропорции по вычету на приобретение жилья.
По всем видам имущественных вычетов супруги не могут передавать свое право на льготу друг другу. Если у одного из совладельцев нет налогооблагаемых доходов или ранее вычет был использован им полностью, возмещение ему не предоставляется, за него вычетом не может воспользоваться кто-либо другой. В этой ситуации супруг, получающий налогооблагаемый доход, может заявить вычет только на себя в пределах своего остатка лимита. Но в Письме Минфина от 17.03.2021 г. № 03-04-05/18913 говорится, что оформить вычет по налогу можно будет в последующие годы, если появятся налогооблагаемые доходы (при условии наличия неиспользованного остатка по вычету).
Изменить заявленную пропорцию по вычету на приобретение жилья в дальнейшем будет невозможно, если по поданным документам уже начата процедура возврата налога (Письмо ФНС от 14.11.2017 г. № ГД-4-11/23003). Другая ситуация с ипотечными процентами – по ним с наступлением следующего года схему распределения вычета откорректировать можно (Письмо Минфина от 06.11.2015 г. № 03-04-05/63984).
Как получить имущественный вычет супругам
Если льгота заявляется по месту работы, каждому из супругов надо:
- обратиться в ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет в определенной сумме, при этом обязательно направляется и заявление о распределении долей в вычете между супругами;
- при получении запрошенного уведомления оно подается вместе с заявлением на предоставление вычета работодателю.
При оформлении вычета через ИФНС необходимо дождаться окончания года, в котором возникло право собственности на недвижимый объект, и подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложив документы, подтверждающие факт покупки и сумму сделки, заявление на возврат налога и заявление (соглашение) о распределении вычета.
В некоторых случаях возможен упрощенный порядок оформления возмещения (если банк является участником системы информационного обмена с ФНС и передал налоговикам сведения о совершенной сделке купли-продажи недвижимости). При упрощенном порядке получения вычета достаточно направить через «Личный кабинет» в свою инспекцию ФНС поступившую от налоговиков предзаполненную заявительную форму на вычет, указав в ней банковские реквизиты для получения возврата по НДФЛ (подробнее об упрощенном получении вычета — здесь).
В любом случае в инспекцию требуется направить заявление (соглашение) на распределение имущественного вычета между супругами. Образец такого документа, рекомендованный к применению, приведен в письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. Одно заявление заполняется сразу от обоих супругов. В нем нужно отразить следующие данные:
- реквизиты ИФНС, в которую подаются на рассмотрение документы;
- личные данные супругов (ФИО, ИНН, адрес проживания, телефон);
- сведения об адресе объекта недвижимости;
- пропорция распределения вычета (в рублях) с указанием ФИО каждого из супругов;
- дата и подпись каждого супруга.
К заявлению надо приложить копию свидетельства о браке.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
