Проводки по депонированию заработной платы 2022

Депонированная заработная плата: проводки

Депонирование заработной платы — это передача на хранение наличных денежных средств, не полученных работниками в сроки, установленные для выплаты заработной платы.

Причины, почему работник не получил заработную плату в кассе организации в дни выдачи зарплаты, могут быть разными, например, болезнь, отпуск или нахождение в командировке.

По истечении 5 дней с даты выдачи зарплаты неполученные работниками денежные средства должны быть депонированы, то есть переданы на хранение до тех пор, пока работник не придет за их получением.

Депонировать не выданные средства необходимо по двум причинам:

• эти деньги уже не принадлежат организации, их нельзя потратить;
• в соответствии с п. 6.5. Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Где хранить депонированную зарплату — в банке или в кассе

Если в организации установлен лимит кассового остатка, то хранение денежных средств в кассе организации сверх лимита не допускается. В течение 5 дней, начиная с установленного срока выплаты зарплаты, в кассе могут находиться денежные средства, превышающие лимит на сумму, указанную в платежной ведомости.

По истечении этого срока в кассе должна оставаться сумма наличных в пределах утвержденного лимита, включая отложенные средства. Если лимит не превышен, деньги можно хранить в кассе, если превышен, то сумму сверх лимита организация сдает на расчетный счет.

Как правильно депонировать заработную плату

Депонирование денежных средств отличается от простого хранения наличием установленной процедуры. Порядок действий описан в Указаниях Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и заключается в следующем:

1. В последний день выдачи денег кассир делает запись «депонировано» в платежной ведомости напротив фамилий работников, не получивших деньги.
2. После этого кассир подсчитывает общую сумму выплаченной зарплаты и отложенных средств.
3. В итоговой строке платежной ведомости кассир указывает суммы выданные и отложенные.
4. Кассир сверяет итоговые суммы выданной и депонированной зарплат с итоговой суммой по платежной ведомости и при их соответствии ставит подпись.
5. Далее кассир передает подписанную платежную ведомость своему руководителю.
6. Депонированные суммы заработной платы оформляют бухгалтерской записью Дт 70 Кт 76.04.

С депонированием денежных средств, предназначенных для оплаты труда, сталкиваются только предприятия, выдающие сотрудникам заработную плату наличными через кассу.

Проводки по депонированию

Для учета средств используют такие проводки:

• получение наличных для выплаты — Дт 50 Кт 51;
• выдача зарплаты работникам — Дт 70 Кт 50;
• депонирована заработная плата (проводка) — Дт 70 Кт 76.04;
• взнос на расчетный счет денег сверх лимита — Дт 51 Кт 50.

Итоговым документом расчета заработной платы можно считать платежную ведомость, в которой указаны суммы причитающихся работнику выплат за вычетом произведенных удержаний.

При оплате труда из кассы платежная ведомость передается кассиру, который определяет, достаточно ли наличности для выплаты зарплаты и если не хватает, то заказывает недостающую сумму в банке.

Проводка по депонированию заработной платы (Дт 70 Кт 76.04) делается только в тех случаях, когда зарплата выдается наличными и не получена по уважительной причине. Невыплата заработанных денег по вине работодателя является нарушением законодательства с обязательной выплатой компенсации за задержку.

Не может быть депонирования при переводе денег с расчетного счета на банковский счет работника.

Как выдать депонированную заработную плату

Отложенные деньги выдаются сразу же, как только работник за ними обратится. Обращение может быть письменным и устным, его порядок устанавливается в каждой организации.

Выдана из кассы депонированная заработная плата, проводка:

Если денежных средств в кассе организации недостаточно, чтобы выдать работникам, то кассир заказывает их в банке и получает наличными в кассу:

Срок хранения

Специальным законодательным актом срок хранения депонентов не установлен, поэтому действует общий срок — 3 года. По истечению трех лет отложенная зарплата списывается в прочие доходы, как невостребованная:

Списанные депоненты являются прибылью по основной деятельности и облагаются налогом на прибыль.

Обязаны ли депонировать зарплату малые предприятия

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит.

Следовательно, они не обязаны сдавать не выданную зарплату в банк, а могут хранить ее в кассе. Тем не менее, при наличии невыплаченного в срок вознаграждения по трудовому договору проводку по депонированию надо выполнить. Невыплата заработной платы в сроки, установленные трудовым договором, влечет ответственность работодателя вплоть до уголовной. Если в платежной ведомости не проставлена отметка «депонировано» и не сделана проводка Дт 70 Кт 76.04, при проверке это будет квалифицировано как задержка оплаты труда по вине работодателя, и руководитель компании будет привлечен к ответственности и заплатит штраф.

Проводки по депонированию заработной платы 2022

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Каким образом после 30.11.2020 вести учет депонирования заработной платы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Изменения в Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, вступающие в силу с 30.11.2020, не меняют порядка учета депонированной заработной платы и других выплат.

Обоснование вывода:
Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У (вступающее в силу с 30.11.2020, далее — Указания N 5587-У) отменяет положения абзаца 3 пп. 6.5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Указания N 3210-У), согласно которому в последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011), проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю).
В то же время в новой редакции Указаний N 3210-У сохраняется обязанность по оформлению расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) на выплату заработной платы из кассы (абзац 1 пп. 6.5 Указания N 3210-У). Причем унифицированные формы данных ведомостей, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, с 30.11.2020 не меняются и в них по прежнему сохраняются колонки: Деньги получил в расчетно-платежной ведомости, Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) — в платежной ведомости; строки, где проставляются подписи кассира, бухгалтера, главного бухгалтера, руководителя, а также строки для подведения итогов по ведомости: выплачена сумма и депонирована сумма.
Подведение итогов по ведомости необходимо для оформления расходного кассового ордера 0310002, который, как и прежде, оформляется только на выданные работникам денежные средства (абзац 4 п. 6.5 Указания N 3210-У).
Не выплаченные работникам суммы заработной платы образуют кредиторскую задолженность организации перед работниками, независимо от того, как эти суммы называются.
Для обособленного отражения такой задолженности в Плане счетов сохраняется счет 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».
Указания N 3210-У как в редакции, действующей до 30.11.2020, так и в редакции, вступающей в силу после этой даты, не запрещают обособленный учет образовавшейся кредиторской задолженности перед работниками по невыплаченной заработной плате и иным выплатам.
Кроме того, нормативные акты ЦБ РФ регламентируют бухгалтерский учет только в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях (п. 3 ч. 1, ч. 6 ст. 21 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон N 402-ФЗ).
Поскольку и после 30.11.2020 организации необходимо будет вести подсчет и учет невыплаченной заработной платы из кассы, мы не видим препятствий для подсчета этих сумм в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и в обособленном учете задолженности на счете 76-4.
Такие действия не приводят к нарушению положений Указания N 3210-У в редакции, вступающей в силу с 30.11.2020, и не создают правонарушений, перечисленных в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, за которые предусмотрена административная ответственность.
На невыплаченную заработную плату из кассы на основании ведомости можно составить акт или реестр с учетом положений ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, на основании которых можно будет отразить в учете запись: Дебет 70 Кредит 76-4.
Невыплаченные суммы заработной платы можно вернуть в банк в обычном порядке, смотрите: Энциклопедия решений. Учет выдачи денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет.
По вопросам разъяснения порядка ведения кассовых операций в РФ следует обращаться в Банк России. Поскольку разъяснениями Банка России применительно к рассматриваемой ситуации мы не располагаем, полагаем такое обращение целесообразным. Примером ответа на запрос служит письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065 «Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 на сумму инкассируемых наличных денег».

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Проверки кассовой дисциплины. Привлечение к административной ответственности;
— Энциклопедия решений. Учет поступления денежных средств на расчетный счет из кассы;
— Вопрос: На сегодняшний день власти страны рассматривают вопрос о продлении нерабочих дней еще на 1,5-2 недели. Заработной либо иной дебетовой карты у работника нет. Выдача заработной платы происходит по ведомости наличными денежными средствами. Как поступить работодателю с выплатой зарплаты, если выдача выпадает на 10 апреля, ведь работник не сможет прийти на работу за получением зарплаты в связи с режимом самоизоляции? Как быть: депонировать зарплату и выдавать в первый день выхода на работу, или есть другие варианты? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2020 г.);
— Вопрос: С работником был заключен трудовой договор. Через три месяца работница принесла справку о беременности и заявление о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска. К моменту выплаты отпускных и заработной платы за июль работница не явилась в бухгалтерию. Бухгалтер проставил отметки в платежной ведомости — «депонировано». 12 сентября 2017 года работница почтовым отправлением прислала заявление о перечислении заработной платы на расчетный счет в кредитной организации. Является ли нарушением трудового законодательства, если работодатель не перечислит депонированную заработную плату вместе с суммами, начисленными после получения заявления работницы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2017 г.);
— Депонированная заработная плата (Е.А. Соболева, журнал «Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения», N 3, март 2019 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

27 ноября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Депонирование заработной платы в 1С

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

Кассовая дисциплина подразумевает соблюдение лимитов хранения наличных денежных средств в кассе предприятия – предприниматели и юридические лица не имеют права держать в кассе деньги сверх установленных пределов, выручка сдается в банк.

Только при выплате заработной платы на предприятии может быть больше наличных, но только на протяжении не более 5 рабочих дней с учетом даты получения средств с расчетного счета. Если в течение этого срока деньги так и не были выплачены сотрудникам, нужно должным образом вернуть их в банк, а операцию депонирования зарплаты отразить в учете.

Как отражается в 1С: Бухгалтерия депонирование заработной платы?

Факт не своевременной выплаты денежных средств сотрудникам должен в обязательном порядке регистрироваться в учете и фиксироваться соответствующими документами в 1С: Бухгалтерия 8.3. В случае, если вы решили программу 1С Упрощенка 8 купить, вместо этой конфигурации, то эта инструкция вам не понадобится – каждый продукт 1С имеет свою специфику и свой особый набор инструментов и форм для ведения учета.

Для оформления операции по депонированию необходимо создать соответствующий документ – ведомость в кассу. Создается ведомость на основании депонирования неполученной в установленный срок заработной платы.

Из этой формы можно сразу распечатать реестр депонированных сумм.

Одновременно можно проверить, как отразилась операция в учете и были ли корректно сформированы проводки.

Впоследствии (в течение трех лет) сотрудник может получить причитающиеся ему деньги, но обычно это происходит уже в следующем месяце после депонирования. Для отражения этой операции в учете необходимо выбрать раздел «Выдача наличных» в меню «Касса».

Останется лишь распечатать расходный кассовый ордер на выдачу депонированной ранее заработной платы.

При этом движение денежных средств отразится в соответствующих проводках.

Бывают ситуации, когда сотрудники не истребуют депонированные суммы из собственной неполученной зарплаты. Срок давности для этого – три года, но работник может уволиться и не забрать часть средств, которые ему полагаются.

В таком случае оставшиеся деньги по истечению трех лет организация-работодатель обязана списать в счет собственных доходов. В учете (программа 1С: Бухгалтерия 8.3) это отражается в главном меню раздел «Начальные остатки». Операция по списанию депонированной зарплаты проводится с использованием специального помощника ввода остатков.

Эта операция фиксируется и в соответствующих проводках – движение по счетам можно проверить незамедлительно после ввода остатков.

Но на этом процедура списания на доходы организации не завершается. Далее потребуется в разделе «Зарплата» провести документ «Списание зарплаты депонентов».

В учете это будет отражено движением по проводкам и завершится списанием указанной суммы на внереализационные доходы работодателя.

Схожим образом нужно будет поступать и с депонированием заработной платой в других программах учета, например, если вы соберетесь 1С Склад купить и работать с этим продуктом.

Депонированная заработная плата

Если предприятие выдает сотрудникам зарплату наличными средствами через кассу, то порой оно сталкивается с депонированием заработной платы. Что это такое, как оформлять и куда отправлять такие средства?

Что такое депонирование зарплаты?

Кадровый учет, отчеты по сотрудникам, автоматический расчет зарплаты, пособий, командировочных и удержаний в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Трудовой кодекс требует выдавать сотрудникам зарплату два раза в месяц. Сроки выплат устанавливаются руководителем и отражаются во внутренних документах компании. Перед выплатой зарплаты предприятие получает необходимую сумму из банка и составляет расходную ведомость, куда бухгалтер по зарплате вносит данные по каждому сотруднику: имя, начисленную сумму. Период выплаты зарплаты продолжается не больше пяти дней (включая день получения средств со счета в банке), и это единственное время, когда в кассе компании можно держать средства сверх кассового лимита.

Если кто-то из сотрудников не успел получить свою зарплату в отведенный срок, то эти средства придется депонировать — т.е., вернуть в банк. Это обязанность компании, по требованию ЦБ РФ (Указание от 11.03.2014 №3210-У). На какие бухгалтерские счета нужно внести средства при возвращении в банк, как признать суммы при расчете налога на прибыль, надо ли начислять с них страховые взносы и удерживать НДФЛ? — читайте далее.

Как депонировать зарплату: пошаговый алгоритм

Когда закончится срок, установленный для выплаты зарплаты, кассир должен проверить зарплатную ведомость, пересчитать выплаченные суммы и выяснить величину остатка. В графе 23 напротив фамилий сотрудников, которые не успели получить деньги, делается запись “Депонировано” или проставляется такой же штамп. В конце ведомости прописываются суммы. Важно: итоги выплаченных и подлежащих депонированию сумм должны быть равны окончательной сумме в ведомости.

Зарплату, которая подлежит депонированию, нужно сдать в банк на следующий день после завершения срока выплаты зарплаты. Депонирование отразите в реестре. Унифицированной формы реестра депонентов не существует, составить его можно в свободной форме. В реестре обязательно должны присутствовать такие реквизиты:

• название компании или ФИО ИП;
• дата оформления реестра;
• период возникновения депонированных средств;
• номер платежной ведомости;
• ФИО и табельный номер (если есть) работника, который не получил деньги;
• сумма невыплаченной з/п;
• итоговая сумма по невыплаченной з/п;
• подпись кассира с расшифровкой.

В реестр можно включить и другие реквизиты, которые важны компании. Из реестра данные перенесите в книгу учета депонированных сумм. Форму книги тоже можно сформировать самостоятельно или взять за основу формы для бюджетных организаций. Бухучет операции по депонированию з/п оформите проводкой:

Когда работник, не получивший зарплату, обратится за ней, сумму нужно будет выдать по первому требованию, письменному или устному. Срока для выдачи депонированной з/п нет. Нужно получить из банка сумму зарплаты, составить расходный кассовый ордер на имя сотрудника, дату и номер ордера отразить в книге учета депонированных сумм.

Выдачу з/п надо зафиксировать в реестре депонированных сумм, проставить напротив фамилии сотрудника отметку о полученных суммах и указать дату. Хранить реестры о депонировании з/п нужно пять лет. Бухучет операции по выдаче депонированной з/п оформите проводкой:

Что делать с невостребованной зарплатой?

У сотрудника есть три года, чтобы получить свою депонированную зарплату. Отсчет начинается со следующего дня после той даты, когда предприятие должно было выдать з/п. Если работник или его представитель не обратились за депонированной з/п в течение трех лет, нужно совершить следующие действия.

В бухучете спишите сумму на прочие доходы. Для расчета налога внесите ее в состав внереализационных доходов. Подготовьте акт инвентаризации, бухгалтерскую справку и приказ руководителя организации о списании кредиторской задолженности.

Никогда ничего не упустишь в начислении зарплаты

« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Как удержать НДФЛ?

НДФЛ с зарплаты удерживается в момент выплаты денег сотруднику. Перечислить налог нужно в день выплаты или на следующий день. Поэтому с депонированной з/п налог удержать невозможно.

Как перечислить страховые взносы?

Кадровый учет, отчеты по сотрудникам, автоматический расчет зарплаты, пособий, командировочных и удержаний в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Со страховыми взносами все тоже однозначно. Поскольку страховые взносы платятся с начисленной зарплаты и не зависят от факта ее уплаты, с суммы депонированной з/п нужно перечислять взносы во внебюджетные фонды не позднее 15 числа следующего месяца.

Как сформировать налог на прибыль?

Порядок списания сумм депонированной з/п в налоговом учете зависит от метода, по которому предприятие рассчитывает налог на прибыль.

• При методе начисления депонированную з/п включают в расходы в том же месяце, когда она была начислена.
• При кассовам методе сумму депонированной з/п включают в расходы только в момент ее выплаты. Тогда в месяце начисления з/п возникает вычитаемая временная разница и создается отложенный налоговый актив, который спишется после выдачи з/п.

Сегодня большинство компаний имеют с банками договоры зарплатного проекта с перечислением денег на карты сотрудников, и операции по депонированию з/п случаются редко.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис, в котором вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату (и оформлять депонирование зарплаты), сдавать отчетность. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней!