Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик»
Уверены, что все, кто занимается экспортом, уже столкнулись с необходимостью заполнять программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик», а в обиходе «ПИК». Мы же, ранее с этой бедой не сталкивались, хотя у нас и есть клиенты «экспортники» — вопросом возмещения НДС они занимаются сами, мы только ведем у них учет. А недавно на обслуживание к нам встала фирма, которой было необходимо, в том числе, готовить документы на возмещение НДС. Вот тогда-то мы и познакомились с этой программой.
Суть этой программы в том, что в нее помимо данных о контрактах и контрагентах должны вноситься еще и все данные о закупленных и отгруженных на экспорт товарах! А счета и накладные у наших заказчиков на 2-3 страницах, да и номенклатура не повторяется, да еще и с разными техническими и цифровыми обозначениями в наименованиях товаров…
Конечно, горячего желания повторно вносить данные в еще одну программу (в «1С» — то уже было внесено) у нас не возникло. Стали разбираться: а где в законодательстве содержится требования о предоставлении данных в программе «Возмещение НДС: Налогоплательщик»? В налоговом кодексе содержится исчерпывающий перечень (знакомый экспортникам лучше, чем «Отче наш»), и ни про какую программу там не сказано. Стали разбираться дальше — оказывается, эта программа предназначена для налоговых инспекторов, и это их обязанность заполнять ее. Мы в инспекцию: как же так, почему мы вашу работу должны делать?
Вообще, надо сказать, что мы в работе очень редко конфликтуем с инспекторами, помня, что и по «ту сторону» тоже люди, и про их проблемами мы тоже немного знаем, поэтому стараемся всегда решать вопрос мирно. В итоге оказалось, что одним заполнением программы дело не ограничивается: инспекторы помимо этого еще на каждый документ, предоставленный на камеральную проверку, приклеивают штрих-код, а потом каждый же документ сканируют и сохраняют в базе данных. Вызвано это тем, что налоговым инспекциям запретили дважды требовать одни и те же документы, а искать при надобности в архиве — то еще удовольствие… Естественно, при таком раскладе, когда им заполнять еще и программы, да еще в 3-х месячный срок тщательно «прокамералить»! (Поэтому успешно прошедшие камеральную проверку особо не радуйтесь, скорее всего, будет еще и выездная, и нередки случаи отказов в вычетах по экспорту уже после выездных проверок.)
Проникнувшись сочувствием к инспекторам, мы конечно заполнили эту треклятую программу. Кстати, понимая, что «спихнули» эту обязанность на налогоплательщика не совсем законно, инспекторы вполне лояльно относятся к более позднему ее предоставлению, ну по крайне мере нас они ждали дней 5, хотя декларацию мы сдали вовремя.
Не понятно только, зачем делать работу дважды, ведь каждый налогоплательщик вносит эти данные в программу учета («1С», например)? И какова практическая ценность этих данных? Почему нельзя обобщить номенклатуру экспортируемого товара? И почему многоуважаемые разработчики программы не предусмотрели возможность выгрузки данных в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» из бухгалтерских программ?
С нашим заказчиком мы договорились следующим образом: они приняли в штат оператора для ввода данных в программу. Хотя можно было обратиться к программистам для написания какой-нибудь программки для возможности выгрузки данных из «1С», но они решили, что лучше взять работника, пусть заодно и делопроизводством займется. Как всегда: законодатели изобретают, а оплачивают бизнесмены…
© 2010 – 2021 ООО «АФ «Урал-Аудит» —
аудиторские и бухгалтерские услуги
Обязана ли компания для подтверждения экспортного НДС вносить данные в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик»?
Организация, являясь экспортером, представляет налоговую декларацию по НДС в электронном виде, а документы для обоснования применения налоговой ставки в размере 0% процентов, указанные в ст. 165 НК РФ, представляет на бумажных носителях. Кроме того, налоговый орган просит занести сведения из документов, обосновывающих правомерность применения налоговой ставки в размере 0%, в программный продукт «Возмещение НДС: Налогоплательщик» для использования в программном комплексе ПИК «НДС».
Обязана ли организация заносить данные в указанную программу?
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики также обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Пункт 10 ст. 165 НК РФ определяет, что документы, поименованные в данной статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки в размере 0% одновременно с представлением налоговой декларации. Данная норма не дает указаний относительно того, в каком виде должны представляться эти документы.
Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителей или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации, в электронном виде.
Заметим, налоговую декларацию в случаях, предусмотренных абзацами 2 и 4 п. 3 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик обязан представить в электронном виде.
Следовательно, если декларация представляется в электронном виде, то и документы, которые, согласно п. 10 ст. 165 НК РФ, должны представляться одновременно с ней, могут быть представлены в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В то же время представление документов, прилагаемых к налоговой декларации, в электронном виде является правом налогоплательщика, и он может подать соответствующие документы в налоговый орган, как на бумажных носителях, так и в электронном виде, по своему выбору (письмо Минфина России от 13.04.2007 г. № 03-02-07/2-69, письмо ФНС России от 30.11.2011 г. № ЕД-20-3/1517).
В то же время согласно подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.
Программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» разработан и внедрен в целях совершенствования организации работы и введения электронной технологии в порядок информационного обмена налоговых органов и налогоплательщиков. Программный комплекс предназначен для подготовки налогоплательщиками информации в электронном виде по параметрам экспортной сделки, формирования электронной базы данных обоснованности возмещения НДС по экспортным операциям и передачи ее на магнитных носителях в налоговую инспекцию (смотрите сообщения Межрайонной инспекции ФНС РФ № 8 по Удмуртской Республике от 04.05.2006, МРИ ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам по Удмуртской Республике от 28.04.2006 г. № 05-29/5304).
Ответ на вопрос, обязательно ли представление налогоплательщиком в налоговый орган сведений об экспортной операции в электронном виде, посредством программного средства «Возмещение НДС: налогоплательщик» для их использования в ПИК «НДС», дала ФНС России в письме от 20.06.2006 г. № 03-2-03/1141 (смотрите также вопрос 7 письма ФНС России от 09.08.2006 г. № ШТ-6-03/786@).
В указанном письме специалисты ФНС России разъяснили, что проверка обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов проводится налоговым органом не только на основании документов, представляемых налогоплательщиками в соответствии со ст. 165 НК РФ, но и на основании всей имеющейся в налоговом органе информации (сведений, документов) о налогоплательщике, в том числе полученной при проведении мероприятий налогового контроля. На основании анализа указанных сведений (документов) налоговый орган делает вывод о правомерности либо неправомерности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов и принимает соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении. Указанный анализ проводится налоговым органом, в том числе, с использованием возможностей, предусмотренных программным комплексом ПИК «НДС», которые позволяют более оперативно провести сравнительный анализ сведений, указанных в документах, представленных налогоплательщиком в обоснование применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов, а также со сведениями, полученными при проведении мероприятий налогового контроля. Указанное способствует более эффективному и качественному проведению проверки и, соответственно, принятию налоговым органом обоснованного решения по ее результатам, что отвечает интересам добросовестных налогоплательщиков.
Просьба налогового органа о представлении налогоплательщиком в электронном виде, посредством программного средства «Возмещение НДС: Налогоплательщик», информации, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС, для ее использования налоговым органом в программном комплексе ПИК «НДС» не нарушает прав налогоплательщика и направлена на осуществление налоговым органом более оперативного и эффективного контроля за возмещением НДС из федерального бюджета. Непредставление налогоплательщиком указанной информации в электронном виде не может являться основанием для принятия решения об отказе в возмещении соответствующих сумм НДС.
Также ФНС России отметила, что налогоплательщик, при заполнении показателей, предусмотренных в программном средстве «Возмещение НДС: Налогоплательщик», может одновременно осуществлять и проверку сведений отраженных в документах, связанных с экспортной операцией (полноту и правильность отражения сведений в показателях, предусмотренных этими документами; соответствие сведений, указанных в идентичных показателях нескольких документов; наличие соответствующих отметок таможенных органов на документах (в случае если их проставление предусмотрено) и т.д.), что, в свою очередь, будет способствовать представлению в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов пакета документов, которые будут соответствовать требованиям ст. 165 НК РФ.
Хотелось бы обратить ваше внимание также, что в настоящее время основными направлениями налоговой политики РФ являются внедрение и развитие электронного документооборота. Так, в п. 7 Плана мероприятий («дорожная карта») «Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта», утвержденных распоряжением Правительства РФ от 29.06.2012 г. № 1128-р, на январь 2014 года запланировано подготовить проект федерального закона о внесении изменений в ст. 165 НК РФ в целях возможности представления налогоплательщиками документов в электронном виде в обоснование применения налоговой ставки 0% по НДС. В результате чего должны быть сокращены формальности и упрощена процедура подтверждения налоговой ставки 0% по НДС.
Таким образом, в настоящее время на налогоплательщиков НК РФ не возложена обязанность представлять в налоговый орган сведения об экспортных операциях в электронном виде, например, посредством программного средства «Возмещение НДС: налогоплательщик» для их использования в ПИК «НДС». Но налоговый орган просит представить указанную информацию в электронном виде для осуществления более оперативного и эффективного контроля в отношении сумм НДС, заявленных к возмещению. Кроме того, в данном случае налоговый орган реализует основные направления политики нашего государства.
Бесплатные программы ФНС 2021 скачать бесплатно 3-НДФЛ, налоговый вычет, декларация
Федеральная Налоговая Служба ФНС (и ФГУП ГНИВЦ ФНС России) разрабатывает ряд бесплатных программ для юридических и физических лиц, к-е служат для . Все данные программы можно бесплатно скачать с сайта налоговой www.nalog.ru или ГНИВЦ www.gnivc.ru и использовать в соответствии с их лицензионными соглашениями.
Общие программы, программы для физических и юридических лиц, доступные для скачивания с сайта ФНС (также приведена ссылка на страницу скачивания последней версии программы на официальном сайте налоговой): [Источник здесь и ниже: 1 — ФНС, 2 — ГИНВЦ]:
Программные средства
✅ Налогоплательщик ЮЛ
Программа автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов для представления в налоговые органы в электронной форме и на бумажном носителе
✅ Декларация
Программа подготовки сведений по форме № 3-НДФЛ за 2017 — 2020 годы
✅ ФИАС
Государственный адресный реестр/Федеральная информационная адресная система
✅ СОУН
Справочник кодов обозначения налоговых органов для целей учета налогоплательщиков
✅ Подготовка документов для государственной регистрации
Программа предназначена для автоматизированной подготовки документов, необходимых для осуществления государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя
✅ Tester
Программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности
✅ Возмещение НДС: Налогоплательщик
Программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» более не поддерживается и удален с официального сайта ФНС России
Формирование базы данных деклараций на возмещение НДС и формирование текстовых файлов передачи информации по декларациям в ИФНС России
✅ Таможенный союз-обмен НП
Программа подготовки заявлений налогоплательщика при импорте товаров и уплате косвенных налогов в рамках соглашения о Таможенном союзе
✅ Модуль контроля
Унифицированный модуль контроля XML — файлов обмена налоговой информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками
✅ Справочник лицензируемых видов деятельности (СЛВД)
Справочник обеспечивает возможность внесения и использования при ведении ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН сведений о лицензиях, выданных лицензирующими органами юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
✅ Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТНВЭД)
Классификатор, позволяющий определить коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности
✅ Справочник субъектов Российской Федерации Справочник, содержащий коды и наименования субъектов Российской Федерации
Описание некоторых программ [1]:
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» предназначена для автоматизации процесса подготовки налогоплательщиками документов налоговой и бухгалтерской отчётности, справок о доходах физических лиц (форма №2-НДФЛ), документов, используемых при учете налогоплательщика, документов по регистрации ККТ и передача отчетности в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях [1].В программе «Налогоплательщик ЮЛ» реализованы следующие задачи:- Налоговая и бухгалтерская отчетность;
— Документы по НДФЛ (3-НДФЛ, 4-НДФЛ);
— Справка о доходах ФЛ (форма 2-НДФЛ);
— Документы по учету налогоплательщиков;
— Документы по регистрации ККТ;
— Документы по регистрации объектов игорного бизнеса;
— Документы по учету иностранных организаций;
— Запросы на получение информационной услуги;
— Информационные сообщения о доверенности.
Основной вариант, содержит все описания (текущие и архивные — за предыдущие года) форм отчетности.
Программа «Декларация 20ХХ» (где ХХ — номер года) предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 20ХХ год.
Программа «ППДГР» предназначена для автоматизированной подготовки документов, используемых при государственной регистрации, а также формирование контейнера для подачи заявления о государственной регистрации в электронном виде.
Перечень документов, утвержденных Приказом ФНС России от 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@:
• «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании» (форма № Р11001);
• «Уведомление о начале процедуры реорганизации»(форма № Р12003);
• «Заявление о государственной регистрации в связи с завершением реорганизации юридического лица (юридических лиц)» (форма № Р12016);
• «Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц» (форма № Р13014);
• «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица» (форма № Р15016);
• «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении унитарного предприятия, государственного или муниципального учреждения» (форма № Р16002);
• «Заявление (уведомление) о государственной регистрации международной компании, международного фонда» (форма № Р18002)
• «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (форма № Р21001);
• «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей» (форма № Р24001);
• «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» (форма № Р26001);
• «Заявление о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей» (форма № Р24002);
• «Заявление о государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства» (форма № Р26002);
Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик
Когда сумма входящего НДС, подлежащая вычету, больше суммы насчитанного налога по НДС, которую надо оплатить в бюджет, то разница между ними может быть возмещена налогоплательщику. Возмещение НДС налогоплательщику регулируется статьей 176 Налогового Кодекса РФ.
Для упрощения процедуры возмещения ФНС создала для нас специальную программу — «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Плательщик налогов вправе самостоятельно решить, использовать программу или применять другие способы заполнения документации.
Где скачать и как установить программу
Скачать последнюю версию программы можно на сайте налоговой инспекции по ссылке.
Там же располагается подробная инструкция по установке и запуску программы. На самом деле установка «по умолчанию» не требует каких-то особенных знаний и производится пятью кликами «Далее».
Последняя версия программы — 3.0.8.6.
После установки на вашем рабочем столе появятся два ярлыка:
Первый ярлык — непосредственно программа, а второй служит для системных настроек.
Работа в программе «Возмещение НДС: Налогоплательщик»
Непосредственно работа в программе обычно не вызывает трудностей. При первом запуске мы получаем окно настроек программы:
После этого нужно перейти на вкладку «Список доступных деклараций» и добавить новую:
После внесения всех данных декларацию на возмещение НДС нужно сохранить. Осталось только сформировать файл для налоговой. Для этого перенесите нужные декларации в правый столбец и нажмите кнопку «Сформировать»:
Программа Возмещение НДС и 1С
В ряде других программ для ведения налогового и бухглатерского учета существует выгрузка данных в эту систему. К таким программам относится и 1С. С помощью обработки «Выгрузка в Возмещение НДС:Налогоплательщик» компании «Легкий код» из 1С 8.3 можно сформировать файл с товарами, номерами ГТД, кодами ТНВЭД и другой информацией:
Его потом без труда можно загрузить на вкладке «Конвертация и прием данных»:
Как происходит возмещение НДС
Производя камеральные тщательные проверки деклараций НДС за определенный налоговый период, налоговики рассматривают обоснованность рассчитанной суммы, которую сам налогоплательщик предъявляет для возмещения. Если проверка нарушений не выявила, то за 7 суток будет принято окончательное решение о возмещении.
Если обнаружились нарушения, то составляется фиксирующий документ камеральной налоговой проверки — акт. На его содержание могут повлиять данные по возникшим сомнениям, пояснения или доказательства. Затем ситуация рассматривается руководящим лицом налоговой инспекции и принимается решение о применении или не применении в отношении налогоплательщика санкций за данные нарушения.
Наряду с таким решением рассматривается вопрос о возмещении заявленной плательщиком суммы. Решения обычно бывают следующими:
- Полное возмещение заявленной организацией суммы.
- Возмещение суммы частично.
- Полный отказ в возмещении.
Если на момент, когда будет принято решение, у налогоплательщика имеются какие-то неоплаченные налоги, государственные сборы, пени, штрафы, то сумма возмещения может быть зачтена в их счет.
При положительном исходе для налогоплательщика возвращение суммы происходит двумя способами: в общем или заявительном порядке. Причем в любом случае эта сумма по желанию заявителя может быть зачтена в счет последующих оплат НДС или перечислена на предоставленный налогоплательщиком счет обслуживающего его банка.
Рассмотрение в рамках заявительного порядка является более быстрым по срокам, но нуждается в наличии гарантии от банка. В ходе камеральной проверки налоговики рассматривают обоснованность желаемой к возврату плательщиком суммы НДС.
Порядок возмещения
- Если установленное решение подтверждает зачет суммы, то Федеральный орган государственного казначейства делает возмещение средств на основании поручения, выданного налоговой, которое передается в сутки, следующие за днем принятия и утверждения решения.
- Казначейство обязано перечислить средства в срок до пяти рабочих дней, ставя в известность налоговиков о дате и установленной сумме возврата.
- Налоговый комитет обязуется поставить налогоплательщика в известность об исходе рассмотрения вопроса в течение пяти дней с момента принятия и утверждения решения.
- Предоставляется это решение лично в руки руководителю или в цифровом формате в разрешенной законодательством форме.
- Если нарушены сроки возврата, начиная с двенадцатого дня с даты установленного решения начисляются проценты в рамках ставок рефинансирования Центрального банка РФ.
- Если плательщик НДС желает отнести положенную возвратную сумму в счет будущих выплат по НДС или оплаты других сборов государственного порядка и налогов, он обязан оформить соответствующее заявление.
Отказы в денежных средствах, подлежащих к зачету
Налоговики, делая камеральную проверку определенного налогового периода и рассматривания доводы плательщика о необходимости возврата НДС, могут принять решение отказать полностью или частично. Возникновение споров возникает из-за того, что суммы обычно являются довольно крупными.
Отказ можно обжаловать на основании обоснованных аргументов. Достаточно часто обжалование происходит выигрышно для налогоплательщика.
Если компания подает на возврат необоснованные суммы, то налоговая, проведя проверку, откажет ей в возврате. А если допущенные ошибки не будут выявлены в течение проверки в заявительном порядке, то такая неправомерная подача к зачету суммы повлечет за собой применение оговоренной в законе ответственности.
Если суммы по НДС налоговая служба не возвращает вовремя, то и эти структуры могут быть привлечены к ответственности в законном порядке.
Итак, возмещение НДС налогоплательщик получает в том случае, когда его входящий НДС превышает сумму рассчитанного НДС всего к оплате. Операция происходит на базе решения налоговой инспекции после осуществления камеральной проверки при адекватно поданных налогоплательщиком данных и при наличии документального подтверждения превышения суммы. Возврат происходит от местного Федерального казначейства на счет в банке, принадлежащий налогоплательщику.
