Подаем сведения о среднесписочной численности

Нужно ли ООО без работников сдавать отчет о среднесписочной численности

Как заполнить среднесписочную численность ООО без работников:

1. Уточнить, наняты ли сотрудники в истекшем году.
2. Если да, то произвести расчет.
3. Если нет, проставить нули.

Что это такое

Это особый вид отчетности, предусмотренный приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Формулировка «среднесписочная численность ООО, если нет работников» подразумевает, что такую отчетность сдает предприятие, у которого нет сотрудников. Может ли такое быть? Да, такое возможно, поскольку это один из первых отчетов, который обязаны заполнять новые общества и компании без сотрудников. Часто они состоят только из директора-учредителя. Бланк выглядит достаточно простым для заполнения, но, несмотря на это, регулярно возникают вопросы: как подать сведения о среднесписочной численности ООО без работников, и тому подобные.

Кто обязан сдавать

Название этого отчетного документа указывает на то, что сдают его только работодатели. Но это не так, что и подтвердили правоприменительные органы. Минфин в письме от 2012 года (письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-02-07/1-178) поясняет, что, несмотря на отсутствие персонала, надо сдавать среднесписочную численность ООО без работников в любых ситуациях. В том числе эта обязанность распространяется и на вновь созданные общества, которые еще даже не успели сформировать штат и никаких тружеников на службу не принимали. Образец отчета при открытии общества с ограниченной ответственностью выглядит несколько иначе, чем для уже работающих компаний, и заполняется по определенным правилам.

Кто обязан сдавать:

• только что зарегистрированные и организованные общества, независимо от того, имеется ли персонал;
• ИП, являющиеся работодателями;
• организации, у которых имеются сотрудники в штате, с которыми заключены трудовые договоры;
• организации, не имеющие на текущий момент сотрудников в штате.

То есть не сдавать ССЧ вправе только ИП, которые не являются работодателями.

Кого включать в отчет

Указания по порядку заполнения приведены в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772. Учитываются только те сотрудники, с кем заключен трудовой договор. Не имеет значения, какая работа выполняется: сезонная, временная — главное, чтобы специалист проработал более одного дня в компании. По этой причине единственный учредитель, если с ним не заключен трудовой договор и заработную плату он не получает, в бланке не отражается (п. 78 Указаний).

Как рассчитать и заполнить бланк

Формула расчета проста: необходимо сложить списочное число тружеников (определенное на основании приказов о приеме и увольнении, табеля учета рабочего времени) за все 12 месяцев и разделить получившуюся сумму на 12. Следует учитывать и тот факт, что если сотрудник работал неполный рабочий день или неделю, придется учитывать его не как единицу, а пропорционально отработанному времени. Но итоговый результат проставляется в бланке в целых значениях. Это общая формула, деталей расчета существует множество. Для вновь образованных обществ важно учитывать, что несмотря на то, что оно могло отработать неполный год, в формуле все равно используется знаменатель 12.

При наличии работников

Первый раз отчет сдается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором общество было создано. Отчет сдается раз в год, даже если на момент создания общества работников не было. Срок сдачи — до 20 января следующего года. Даже если организация работала неполный год, то среднесписочная численность за год рассчитывается путем сложения среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12.

При отсутствии сотрудников

Как произвести расчет, если сотрудников нет? Такое общество, конечно, вправе не иметь сотрудников. Но отчетность оно обязано сдать до 20-го числа месяца, следующего за созданием. В таких случаях у ответственного учредителя, который не хочет начать деятельность с нарушений, возникает закономерный вопрос: какая среднесписочная численность ООО без работников, и что указать в отчете? Ответ: если труженики отсутствовали, то просто ставится нулевое значение, так как для расчета нет информации и данных.

На момент сдачи формы ССЧ определяется по общей формуле (число сотрудников / 12). И если в числителе формулы 0 (это означает, что труженики отсутствовали всегда), в бланке ставится ноль. Но от сдачи формы это не освобождает, иначе грозит штраф.

Сроки сдачи

Когда сдается среднесписочная численность при отсутствии работников ООО по общим правилам? Общий срок — до 20 января года, для новых обществ — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания компании. Таким образом, в 2020 году отчетность сдают до 20 января.

Куда и как направить отчет

Сведения предоставляются в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации по вышеизложенным правилам.

Документ, в котором указана среднесписочная численность работников при ликвидации ООО, тоже подается на дату ликвидации. Это установлено законодательно, но даже если ликвидатор предприятия не соблюдает условия, негативные последствия наступают редко.

Есть ли отличия в способах подачи документов? Нет, действуют такие же, как и для других обществ:

• на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте);
• в электронном формате.

Перед тем как сдать среднесписочную численность ООО без работников, проверьте правильность данных. При сдаче формы в ИФНС сотрудник не примет бланк, если он заполнен неверно. Но обычно мелкие ошибки исправляют непосредственно при предоставлении, важно правильно посчитать цифры. Кроме того, надо уделить внимание деталям, затрагивающим разные категории тружеников: совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т. д. В первый раз вопросы, конечно, возникнут. При повторном заполнении их станет гораздо меньше.

Ответственность

Нарушение сроков сдачи отчета карается штрафом в размере 200 рублей. Отдельный штраф выписывается руководителю в размере от 300 до 500 рублей.

Кто подает сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о средней численности работников — это информация о количестве списочного состава организации или ИП. В списочный состав принято включать только сотрудников, трудящихся по трудовому договору.

Форма отчета

Отчет составляется по форме КНД 1110018, утв. Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]

Бланк формы бесплатно можно скачать на нашем сайте. Вы можете использовать его при составлении отчетности.

Сведения о среднесписочной численности работников: куда предоставлять

Бизнесмены часто спрашивают, куда отправлять сведения о среднесписочной численности работников. Ответим на него:

• юрлица должны отправлять отчетные документы в ФНС по месту своего нахождения. Сведения о среднесписочной численности работников по обособленному подразделению включаются в общий отчет, в котором должна содержаться вся необходимая информация;
• куда подавать сведения о среднесписочной численности работников ИП: индивидуальные предприниматели направляют отчет в ИФНС по месту регистрации.

Отчет о количестве сотрудников могут готовить в бухгалтерии или отделе кадров. Документ можно подать:

• разрешается сведения о среднесписочной численности работников заполнить онлайн и направить в инспекцию в электронном виде через сервис на сайте ФНС;
• на бумаге, при личном визите в налоговую инспекцию. В этом случае заполнять документ разрешается шариковой ручкой с черной или фиолетовой пастой. Также вы можете внести данные в бланк при помощи компьютера, а готовый отчет распечатать;
• по почте, заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Кто подает сведения о среднесписочной численности работников

Согласно Письму Минфина РФ от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, сдавать сведения о средней списочной численности работников должны не только наниматели, имеющие персонал. Это значит, что отчитываться должны все предприятия, как недавно организованные, в штате которых еще нет сотрудников, так и действующие достаточно давно, в которых трудятся люди.

Направить отчет в инспекцию обязаны:

• только что зарегистрированные юрлица, независимо от наличия персонала;
• ИП, у которых оформлены сотрудники;
• организации, заключившие трудовые договоры;
• организации, которые еще не набрали персонал.

Сведения о среднесписочной численности при отсутствии работников вправе не сдавать только ИП, все остальные должны предоставить отчетность в налоговую службу. О том, что сведения о среднесписочной численности без работников ИП не сдаются, гласит п. 3 ст. 80 НК РФ.

Когда сдавать сведения о среднесписочной численности работников

За предыдущий календарный год налогоплательщику необходимо отчитаться в январе текущего года (обратите внимание: срок сдачи — не позднее 20 числа), а в случае регистрации новой фирмы форму следует сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания фирмы. Таким образом, сообщить в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за 2017 год необходимо было до 20.01.2018. Но так как этот день выпал на субботу (день отдыха), последний срок сдачи был перенесен на 22 января, понедельник.

Заполняем форму

Какие данные должен указать в форме КНД 1110018 налогоплательщик? Подробные разъяснения содержатся в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/[email protected]:

• информация о самом налогоплательщике (ИНН, КПП, полное наименование — для организаций; ИНН и Ф.И.О. предпринимателя полностью — для ИП);
• наименование налогового органа и его код;
• дата, на которую определена среднесписочная численность;
• сведения о численности и заработной плате работников;
• личная подпись и печать руководителя компании.

Также в полученный от налогоплательщика бланк вносит информацию и сотрудник налоговой инспекции. Он фиксирует:

• дату приема заполненного документа;
• номер отчета;
• свои личные данные: Ф.И.О. и подпись.

Образец заполнения формы КНД 1110018

Если отчет не был подан вовремя

Можно ли не предоставлять отчет? И чем грозит игнорирование требований налоговых органов?

За несвоевременную подачу или игнорирование предоставления отчетности компания рискует быть оштрафованной на сумму в размере 200 рублей (НК РФ п. 1 ст. 126). 300–500 рублей придется выплатить руководителю. Несмотря на то, что сумма штрафа небольшая, из-за оплошности фирма может быть лишена налоговых льгот или же ей будут пересчитаны налоги, то есть последуют пени и штрафы. После оплаты штрафа обязанность подачи отчетности с предприятия не снимается, его все равно придется составить. Поэтому советуем вам внимательно отнестись к заполнению документа и позаботиться о его своевременной сдаче во избежание претензий со стороны налоговых органов.

Среднесписочная численность работников, новые правила и сроки сдачи

20 января компании должны предоставить в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Что будет, если вы не успеете вовремя подать сведения, вас конечно накажут и оштрафуют, одно радует, эта форма не является декларацией и за ее несвоевременное предоставление вам не заблокируют счета.

Теперь давайте разбираться, как сделать правильные расчеты и сформировать отчет о среднесписочной численности в 1С и отправить его в ФНС с помощью электронной отчетности.

Что зависит от численности ваших сотрудников? Все очень просто: первое – каким образом вы будете сдавать отчетность (если 100 человек, то только в электронном виде), второе и наверное самое главное, если среднесписочная численность превысит 100 человек, а вы применяете УСН, то вам могут доначислить налоги.

Кому надо сдать отчет?

Отчет о среднесписочной численности сдают не все. Например, если у предпринимателя нет персонала, то отчитываться не нужно. Но если вы организация, то сведения в любом случае надо предоставлять, даже если не было наемных сотрудников, в соответствии с письмом Минфина от 4 февраля 2014 года №03-02-07/1/4390.

Отчет предстоит сдать следующим организациям:

• Компания или ИП с сотрудниками;
• Новые ИП с наемными работниками;
• ИП с наемным персоналом, который прекратил деятельность в середине года;
• Новая или реорганизованная компания сдает отчет дважды:
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации;
  • не позднее 20 января года, следующего за годом создания или реорганизации.

  Надо иметь ввиду, что если ИП закрывается, но наемные сотрудники в 2019 году, то вам придется предоставлять сведения о среднесписочной деятельности.

  Итак, сведения о среднесписочной численности работников необходимо предоставить до 20 января в ФНС

  Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

  Форма отчетности.

  Обратите внимание, сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

  Вы можете предоставить отчет в налоговую как в электронном, так и в бумажном виде.

  Важно! Правила подсчета применяются те же, что и для статистической отчетности, и для формы 4-ФСС: они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Документ имеет отличия от предыдущего действующего приказа Росстата.

  Пошаговый расчет

  Чтобы верно рассчитать показатель, рекомендуем использовать пошаговый калькулятор среднесписочной численности.

  Шаг № 1. Рассчитать за каждый день месяца.

  В отчет нужно добавлять только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры. Даже если работник находится в отпуске, на больничном или в командировке.

  Есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они указаны в пункте 78 Приказа № 772:

  • работники на договорах ГПХ;
  • внешние совместители;
  • учредители организации, которые не получают зарплату;
  • адвокаты и пр.

  Приведем пример. В ООО «Пересвет» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.

  Чтобы определить списочную численность на 30 ноября, произведем простой расчет численности работников:

  12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.

  Шаг № 2. Узнать месячную численность сотрудников с полным рабочим днем.

  Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем мы рекомендуем использовать следующую формулу:

  Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем = Сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца / Число календарных дней месяца.

  При этом имейте ввиду, что в сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.

  Но не включайте в расчет среднесписочной численности сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз. Этот момент прописан в п.79 Приказа № 772.

  Есть исключение. Если в отпуске по уходу за ребенком ваша сотрудница работает неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Это правило действуют с 2018 года.

  Рассмотрим этот шаг на примере. Мы уже выяснили, что списочная численность работников в ООО «Пересвет» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.

  Рассчитываем списочную численность работников за все дни ноября:

  (9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.

  Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:

  232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

  Шаг № 3. Узнать месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

  Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Численность нужно определить в два этапа:

  1. Определить количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Нужно разделить месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
  2. Посчитать месячную численность. Величину человеко-дней за месяц разделить на число рабочих календарных дней в месяце.

  Вернемся к нашему примеру с ООО «Пересвет». Списочная численность работников компании на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.

  Сначала узнаем количество человеко-дней за ноябрь:

  2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день

  Теперь посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:

  21 чел.-день / 21 день = 1 чел.

  Шаг 4. Рассчитать среднесписочную численность работников за месяц

  Для этого необходимо сложить численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Дробный показатель нужно округлить до целого значения.

  На предыдущем примере это выглядит так:

  7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).

  Шаг 5. Как рассчитать среднесписочную численность.

  Здесь нужно использовать формулу:

  Среднесписочная численность сотрудников за год = Сумма среднесписочной численности за все месяцы в году / 12 месяцев.

  Для определения численности работников за первый квартал, необходимо сложить показатели численности за январь, февраль и март и разделите на 3. Аналогично численность определяется за полугодие и 9 месяцев.

  Формируем отчет о списочной и среднесписочной численности работников организации в «1С:ЗУП 8»

  В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» удобно провести анализ среднесписочной численности работников. Для этого необходимо сформировать отчет «Численность и текучесть кадров».

  Обратите внимание, в актуальной версии программы «1С:ЗУП» и при наличии действующего договора 1С:ИТС, отчет формирует сведения о среднесписочной численности сотрудников в соответствии с указанием Росстата и последними изменениями в законодательстве.

  Итак, выбираем в программе раздел Кадры — Кадровые отчеты — ссылка «Численность и текучесть кадров».

  Далее в поле «Период» укажите период, за который необходимо сформировать отчет.

  В поле «Организация» укажите организацию, по которой необходимо сформировать отчет.

  Установите флажок «С разбивкой по подразделениям», если необходимо сформировать отчет по подразделениям.

  При необходимости расшифровки отчета по сотрудникам щелкните на нужную строчку, после этого откроется специальная форма «Выбор поля», в которой выберите поле «Сотрудник».

  Если у вас возникнут какие-то вопросы по формированию отчета о среднесписочной численности работников, вы можете задать их специалистам Первого Бита.

  Как заполнять и когда сдавать сведения о среднесписочной численности персонала

  Среднесписочная численность работников – это цифровое значение, подтверждающее среднее число сотрудников организации или индивидуального предпринимателя за конкретный период.

  Эта цифра необходима для решения некоторых вопросов налогообложения (подтверждение прав налогоплательщиков на определенные льготы) или для статистического учета.

  Основные понятия

  Для предоставления указанных сведений установлена определенная форма по КНД 1110018. Она подается ежегодно за прошедший отчетный год в органы налоговой службы:

  • организациями – по месту нахождения;
  • ИП – по месту жительства.

  Разберем основные термины:

  • Среднесписочная численность (ССЧ) – это количество работников, которые находятся в списочной численности, деленное на 12.
  • К списочной численности (СЧ) относятся: сотрудники, с которыми заключены трудовые договора, и собственники (в случае, если они получают зарплату и работают по трудовому договору).

  Субъекты предоставления отчета

  • Организации и предприятия всех форм собственности и находящиеся на любом режиме налогообложения. Указанный отчет предоставляется вне зависимости от того, есть в организации наемные сотрудники или нет. Причем даже новые организации предоставляют информацию сразу после создании или при реорганизации.
  • ИП, в случае если они используют наемный труд. Обязанность предоставления данного отчета ИП без работников отменена с 2014 года. Выбранная бизнесменом система налогообложения также не влияет на выполнение указанной обязанности.

  Сроки и варианты предоставления

  Срок – не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Исключение составляет ситуация, когда организация только создается, или когда в ней проходит процесс реорганизации (тогда срок изменится – это будет 20 число следующего месяца).

  Форма данной отчетности подается как письменно на бумаге, так и в электронном виде. Если ССЧ составляет менее 100 человек, то налоговую отчетность можно предоставлять на бумажном носителе, а если более 100 – то в электронном виде. Однако действующим законодательством не запрещено во втором случае подать отчет на бумаге.

  • лично в соответствующую налоговую;
  • через представителя по доверенности;
  • по почте (с вложенной описью и объявленной ценностью);
  • через интернет (сайт ФНС).

  Подробную информацию об этом виде отчетности вы можете почерпнуть из следующего видео:

  Порядок и общие положения расчета

  • Годовая ССЧ всех работников. Арифметическим путем вычисляем месячную ССЧ всех работников и делим полученную сумму на 12 месяцев. Если у вас есть сотрудники с полным и неполным рабочим днем, то результаты определяем отдельно для каждой категории и суммируем их.
  • Чтобы рассчитать месячную ССЧ работников, которые заняты полный рабочий день, необходимо суммировать количество ежедневной списочной численности и разделить его на количество дней в месяце.
  • В случае неполного рабочего дня в списочной численности такие лица учитываются как целые единицы, а в ССЧ – пропорционально отработанному времени.
  • ССЧ округляют по основным правилам арифметики до целого числа.
  • При отчете за неполный год числитель все равно будет делиться на 12. Это же касается случаев, когда организации или ИП осуществляют сезонные работы.
  • Сведения об обособленном подразделении подаются в орган налоговой службы по месту нахождения центрального офиса головной компании.
  • Если меняется место регистрации предприятия или место жительства ИП, то отчет подается в новый орган ФНС.
  • В отчете учитываются: люди, проработавшие один день, находящиеся в командировке, на больничном, в отпуске без сохранения з/п, принятые для замещения временно отсутствующих работников.
  • В расчете ССЧ не учитываются:
    • женщины, находящиеся в декретном отпуске (хотя в списочную численность они входят);
    • внешние совместители;
    • работники, осуществляющие свои функции на основании гражданско-правовых договоров.

    Рассмотрим пример. ООО «Восточные недра» зарегистрировано 01 сентября 2015 года на упрощенной системе налогообложения.

    СЧ с полным рабочим днем составила:

    • с 01.09 по 30.09 – 12 человек;
    • с 01.10 по 31.10 – 20 человек;
    • с 01.11 по 30.11 – 24 человека;
    • с 01.12 по 31.12 – 30 человек.

    07 декабря в организацию был принят юрист с сокращенным рабочим днем. Он отработал 18 дней по 4 часа.

    • Месячная ССЧ с полным рабочим днем:
      • 9 месяц – 12чел.*22дн./30=8,8 чел.
      • 10 месяц – 20 чел.*22дн./31=14,2 чел.
      • 11 месяц – 24 чел.*21дн./30=16,8чел.
      • 12 месяц – 30 чел*23 дн./31=22,2 чел.
      • 12 месяц – 4 часа * 18 дн./ 8ч./23раб.дня = 0,4 чел.

      Если вас интересует, как правильно написать служебную записку, прочтите эту статью.

      Порядок, примеры и формулу расчета пени по налогам вы можете найти здесь.

      Инструкция по заполнению формы

      В ней должны быть указаны (изменения действуют с 2014 года):

      • ИНН и КПП по месту нахождения;
      • название и код налоговой, куда предоставляется отчет;
      • название организации или ФИО ИП;
      • ССЧ по состоянию на конкретную дату (годовая, например, на 01.01.2016, а в случаях создания или реорганизации – на первое число следующего месяца);
      • цифра, указывающая количество человек (исходя из нашего примера здесь должна стоять цифра 5);
      • ФИО руководителя или ИП, подписавших отчет;
      • дата сдачи отчета.

      Даже если цифра численности, указанная в отчете, не меняется из года в год, сведения сдавать ежегодно обязательно.

      Штраф за непредоставление

      Как и при любом непредставлении отчетности, несвоевременная подача или отсутствие указанных сведений, которые необходимы для осуществления налогового контроля, влекут за собой финансовые санкции в виде штрафа в размере 200 руб. Однако данные деяния не должны содержать признаков налоговых правонарушений, предусмотренных специальными статьями. Это закреплено в п. 1 ст. 126 НК РФ.

      Еще одним видом ответственности в данном случае является административная, которая предусмотрена ст. 15.6 КоАП РФ. Здесь сумма определяется от трехсот до пятисот рублей. Штрафов за неправильное предоставление цифр в отчете не предусмотрено.

      Читайте также  Сроки сдачи СЗВ-М в 2022 году - nalog-nalogru