Оформление паспорта сделки Предоставление

«Методические рекомендации по вопросу оформления паспорта сделки на основании документов, рассматриваемых в качестве договоров в соответствии с нормами главы 28 Гражданского кодекса Российской Федерации» (утв. Банком России от 15.06.2015 N 14-МР)

В целях обеспечения единообразного применения Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция N 138-И) в части документов, представляемых резидентами в уполномоченные банки для оформления паспортов сделок, при переводе паспортов сделок на обслуживание в иной уполномоченный банк, Банк России рекомендует уполномоченным банкам учитывать следующее.

Исходя из пункта 5.1 Инструкции N 138-И под договорами, на которые распространяется требование об оформлении паспорта сделки, понимаются перечисленные в подпунктах 5.1.1 — 5.1.5 указанного пункта договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.

Согласно пункту 1.1 Инструкции N 138-И используемые в Инструкции N 138-И понятия и термины применяются в значениях, определенных в гражданском, банковском, валютном, таможенном и других отраслях законодательства Российской Федерации.

Порядок заключения договора определен в главе 28 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Так, в соответствии со статьей 434 Кодекса договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 Кодекса, то есть лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, совершены действия по выполнению указанных в ней условий договора, в частности, произведена уплата соответствующей суммы (если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте).

Таким образом, в целях оформления паспорта сделки, принятия паспорта сделки на обслуживание иным уполномоченным банком резидент может представить в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции N 138-И договор, оформленный не только в виде одного документа, подписанного сторонами по сделке, но и в виде иных документов (совокупности документов), отвечающих требованиям к форме договора, установленным главой 28 Кодекса, при условии, что такие документы содержат все существенные условия договора, необходимые для осуществления валютного контроля. Если в соответствии с законом или соглашением сторон договор в письменной форме заключается только путем составления одного документа, подписанного сторонами договора, в уполномоченный банк представляется указанный договор, подписанный сторонами договора.

Настоящие методические рекомендации подлежат опубликованию в «Вестнике Банка России».

Как оформить паспорт сделки

Те, кто постоянно занимается внешнеторговой деятельностью, наверняка без подсказки знают, как оформить паспорт сделки. А вот тем, кто не является постоянным участником ВЭД, наша статья будет полезна. К тому же с 1 октября вступила в действие новая Инструкция Банка России, определяющая порядок оформления паспорта сделки (Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее — Инструкция)).

Что такое паспорт сделки и когда он нужен

Паспорт сделки (ПС) — это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных организаций признаются нерезидентами (Подпункт «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ).

Нарушение правил оформления ПС грозит штрафом от Росфиннадзора (Часть 6 ст. 15.25 КоАП РФ):

— для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) — в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;

— для самой организации — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Имейте в виду, банк не обязан сообщать вам о том, что необходимо оформить паспорт сделки. Обязанность его оформления ложится на резидента, то есть на вашу организацию, при следующих условиях (Пункт 6.1 Инструкции):

— вы заключаете с иностранной организацией (то есть с нерезидентом):

(или) договор, предусматривающий ввоз или вывоз товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также агентский договор, договор комиссии, поручения. Под договором подразумеваются любая его форма, в том числе контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении предварительного договора;

(или) договор о передаче недвижимого имущества по договору аренды (финансовой аренды);

(или) кредитный договор или договор займа;

— сумма договора превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу Банка России на дату заключения договора.

Что нужно сделать для оформления ПС

Вы должны обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть) (Пункты 6.1, 11.1 Инструкции).
Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России по вашему юридическому адресу.
Для оформления ПС нужно представить в банк следующие документы (Пункт 6.6 Инструкции):

— один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров). Формы ПС можно найти в Инструкции Банка России, также там подробно разъяснен порядок их заполнения (Приложение N 4 к Инструкции).

По каждому договору оформляется один паспорт (Пункт 6.4 Инструкции);

— договор или выписку из него. Если вы представляете лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания договора его нужно представить в банк.

В определенных случаях могут потребоваться и иные документы. Например, при ввозе и вывозе декларируемых товаров банку может потребоваться таможенная декларация.

При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью (Пункт 17.3 Инструкции). Если вы направляете документы по «электронке», то они подписываются электронной подписью (Пункт 17.4 Инструкции).

Сроки, в которые вы должны оформить ПС

Паспорт считается до конца оформленным только после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица банка.

На любые операции, связанные с ПС (в том числе отказ в его оформлении, переоформление и закрытие), у банка есть 3 рабочих дня. И 2 рабочих дня на то, чтобы направить вам результат — оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии) (Пункты 6.8, 7.6, 7.7, 8.5, 8.6 Инструкции). Поэтому документы нужно представлять в банк заблаговременно, учитывая и эти сроки тоже.

Срок оформления ПС зависит от того, по какому обязательству вы его оформляете (первое обязательство по договору) (Пункты 2.6, 11.1 Инструкции):

Не позднее 15 рабочих дней с даты
зачисления

Зачисление валюты по контракту, в
котором не определена сумма
обязательства

Не позднее 15 рабочих дней с даты
зачисления, когда сумма расчетов
превысила установленный предел

Одновременно с распоряжением о
переводе

Списание валюты по контракту, в
котором не определена сумма
обязательства

На дату, когда сумма расчетов
превысила установленный предел

Вывоз или ввоз декларируемых товаров

Не позднее даты подачи таможенной
декларации

Ввоз или вывоз товаров, не
подлежащих декларированию

Не позднее 15 рабочих дней после
окончания месяца, в котором
оформлены подтверждающие исполнение
обязательства документы

Выполнение работ, оказание услуг

Передача информации и результатов
интеллектуальной деятельности

Все остальные случаи

Если банк отказывает в оформлении ПС (например, вследствие несоответствия данных, указанных в заполненном ПС, контракту или представления неполного комплекта документов), то он возвращает представленные вами документы с указанием причин отказа (Пункт 6.10 Инструкции). Устранив недостатки, вы можете повторно представить документы.

Когда и как переоформить ПС

При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения (Пункт 8.7 Инструкции). Переоформить ПС нужно (Пункты 8.1, 8.4 Инструкции):

(если) вносятся изменения (дополнения) в контракт, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, а также если изменяется информация, указанная в самом паспорте, — не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений;

(если) необходимо указать иную дату завершения исполнения обязательства (когда контракт пролонгируется без подписания допсоглашений и внесения изменений) — в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательства, указанной в паспорте сделки;

(если) изменяются сведения о вашей организации — не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Для внесения изменений вам нужно подать в банк заявление о переоформлении ПС и документы, их подтверждающие. Форма бланка заявления Инструкцией не определена. В ней указаны только сведения, которые заявление должно содержать (Пункт 8.2 Инструкции). Если банк не предоставит вам свои шаблоны, то вы можете составить его в произвольной форме, следуя Инструкции.

Если переоформление связано с изменением даты завершения исполнения обязательства, то нужно подать в банк заявление на переоформление с указанием в нем новой даты.

Порядок закрытия ПС

ПС можно закрыть по следующим основаниям (Пункт 7.1 Инструкции):

(или) все обязательства по контракту исполнены;

(или) прекращены основания, требующие оформления паспорта сделки. Например, внесены изменения в контракт, в результате которых его сумма стала менее 50 тыс. долл. США;

(или) произошла уступка права требования по контракту другому лицу или при переводе долга;

(или) контракт переводится на обслуживание в другой банк;

(или) закрыты все расчетные счета в банке, оформившем паспорт сделки.

Чтобы закрыть ПС, нужно подать в банк заявление и документы, подтверждающие причины закрытия. В одном заявлении вы можете сообщить о закрытии нескольких ПС (Пункт 7.2 Инструкции). Форма заявления о закрытии также не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения. Так что вы можете либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в Инструкции.

Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в паспорте сделки. Причем даже в том случае, если обязательство так и не исполнено (Пункт 7.9 Инструкции).

Если после закрытия ПС вы продолжите работать с контрагентом в рамках этого договора (например, в случае изменения суммы обязательства или продления срока его завершения), ПС нужно будет просто переоформить. Вам нужно обратиться в банк с заявлением, составленным в произвольной форме, и банк продолжит учитывать ваши операции по этому договору так, как будто ПС и не закрывался (Пункт 7.10 Инструкции).

Обсуждаем с руководителем
Чтобы упростить и ускорить процедуру оформления ПС, можно доверить заполнение формы паспорта обслуживающему банку (Пункт 6.11 Инструкции), заплатив за эту услугу 1000 — 2000 руб.

Все не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное — не пропустить положенные сроки для оформления паспорта.

Паспорт сделки

Внешнеэкономическая деятельность вызывает больше интереса со стороны государства, чем внутренние операции. Создан валютный контроль — за совершением операций в валюте. Еще в 2017 году основным элементом валютного контроля был паспорт валютной сделки. Паспорта сделок отменили с марта 2018 года. Что это, зачем он был нужен, и что пришло на замену паспорта, расскажем в статье.

Что такое паспорт сделки

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

До марта 2018 года паспорт оформлялся для импортных и экспортных контрактов. В него вносилась вся информация по сделке. Лицо, которое открывало паспорт сделки (ПС), представляло все документы по будущим операциям, а банк мог отказать в оформлении паспорта, если были переданы не все документы.

Паспорт считался открытым до тех пор, пока внешнеторговый контракт не был исполнен. После этого он закрывался и передавался Центробанку.
Несмотря на то, что паспорт — метод валютного контроля, оформлять его нужно было не для всех сделок. Так, для контрактов на сумму эквивалентную менее 50 000$ открывать паспорт не нужно. Конвертация валюты для расчета суммы происходила по курсу ЦБ РФ.

Какие виды паспортов бывают

Выделяли паспорт экспортной и импортной сделки. Экспортный паспорт выдавался экспортеру и обязывал банк контролировать соблюдение условий иностранного контракта, в том числе сроки оплаты.

Импортный паспорт выдавался импортеру — тому, кто ввозит товар на территорию РФ. Такой паспорт позволял банку контролировать обоснованность денежных расчетов с иностранными поставщиками.

Какая информация вносилась в паспорт

В паспорте содержались все сведения по предстоящим внешнеторговым операциям. Для валютного контроля в паспорте сделки фиксировались:

дата и номер оформления паспорта;
сведения об отечественном лице и его иностранном партнере;
дата и номер иностранного контракта;
сумма сделки и валюта договора;
дата завершения обязательств по договору;
сведения о банке, в котором открывается паспорт сделки;
информация об условиях закрытия паспорта или его переоформления.

Когда оформлялся паспорт сделки

Паспорт сделки сопровождал экспортные и импортные контракты между резидентом и нерезидентом. ПС оформлялись не только для внешнеторговых сделок, но и для кредитных договоров. Например, при выдаче займов в рублях нерезидентам или в случае получения займа в инвалюте резидентами.

Резиденты и нерезиденты

Кто же такие резиденты? Подробно об этом сказано в пп.6 п.1 ст.1 ФЗ “О валютном регулировании” №173-ФЗ. К резидентам относятся:

физлица-граждане России;
иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ и имеющие вид на жительство;
отечественные ЮЛ;
зарубежные филиалы и представительства отечественных ЮЛ;
и другие, в том числе сама Российская федерация, ее субъекты, муниципалитеты, дипломатические представительства, консульские учреждения.

Список лиц, относящихся к нерезидентам, представлен в пп.7 п.1 ст.1 ФЗ “О валютном регулировании” №173-ФЗ:

физлица, не имеющие российского гражданства, не проживающие постоянно в России и не имеющие вида на жительство:
иностранные организации за пределами РФ;
филиалы и подразделения иностранных организаций в России;
аккредитованные дипломатические представительства и консульства иностранных государств;
межгосударственные и межправительственные организации и их филиалы в России;
лица, не отнесенные к резидентам.

Что изменилось: регистрация внешнеэкономических контрактов

С 1 марта 2018 года паспорт сделки отменен, но валютный контроль остался. Теперь вместо паспорта сделки нужна регистрация внешнеэкономического контракта. Основание такого новшества — Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года №181-И.

Порядок регистрации следующий. В банк предоставляются иностранный контракт и реквизиты зарубежного партнера. Если потребуются другие документы, вам сообщат сотрудники банка, где регистрируется контракт. Далее в течение 1-го дня контракт принимают к учету.

Сумма, при которой нужно регистрировать договоры, зависит от вида сделки:

по экспортным операциям регистрации подлежат договора от 6 млн. рублей включительно;
по импортным контрактам и кредитным договорам — от 3 млн. рублей включительно;
контракты с меньшими суммами регистрировать не надо.

Банк имеет право запрашивать по внешнеторговым сделкам документы, даже если контракт по ним регистрировать не нужно. Только если сумма договора с зарубежным партнером меньше 200 тыс. рублей, то представлять документы не нужно.

Важно! Под валютный контроль подпадают не только сделки в инвалюте. Например, даже если вы заплатили иностранному поставщику рублями — это тоже валютная сделка. Просто в валюте Российской Федерации. Такой договор подлежит регистрации в банке, если превышает установленные лимиты.

Что ждет ИП и компании — участников ВЭД

Валютный контроль без паспорта сделки означает, что для активных участников ВЭД снизится бюрократическая нагрузка. Регистрация контракта проще и быстрее, чем оформление паспорта сделки. Оформление паспорта — 3 дня, регистрация договора — 1 день.

Ранее, если сумма экспортного контракта была 50 000$, вы должны были оформлять экспортный паспорт и платить за это деньги. Благодаря изменениям в законе лимит по экспортным операциям подняли до 6 млн. рублей. Так у многих появился шанс сэкономить на регистрации.

С целью экономии изучите тарифы банков за валютный контроль. Не ищите самые дешевые варианты, рассмотрите дополнительные услуги, которые могут быть вам полезны. Например, чат с менеджером. В режиме онлайн вы сможете задать вопросы о необходимых документах и сбросить их сканы прямо в чате. Быстро и удобно.

Неплохо, если в банке вам выделят менеджера, который специализируется на ВЭД. Это сэкономит время и деньги на штрафах.

Паспорт сделки как оформить — образец паспорт сделки

Для определенного рода сделок, паспорт сделки значится обязательным элементом, отсутствие которого может привести к признанию соглашения незаконным (в гражданском праве – ничтожным). Оформление такового должно отвечать строгой инструкции, т.к. в России для осуществления внешнеторговых сделок также предусмотрен определенный (обязательный) алгоритм. Далее мы расскажем о том, что собой являет рассматриваемый акт, в каких случаях данный документ вообще потребуется, и как его необходимо заполнять (будет приведена подробная инструкция).

Паспорт сделки что это – описание

Рассматриваемый паспорт сделки значится документом, какой нужно обязательно оформлять при определенного рода валютных операциях. Это что-то вроде сопроводительной справки по соглашению, в которой отражаются все числовые значения. Главное назначение такого образца – должный валютный контроль со стороны Центрального Банка России. Т.е. таким образом, по каждой операции ЦБ будет иметь необходимую информацию, которая позволит ему вести учет валютных операций и сумм по ним.

В каких случаях оформляется паспорт сделки

Оформление образца обязательно в том случае, если таковой указан в инструкции ЦБ на этот счет. Сегодня это обязательно, если операция проходит между резидентом и нерезидентом нашей страны, и если общая сумма по изложенному контракту превышает 50 тыс. долл. Т.е. по договору это может быть совершенно любая операция – поставка товара, расчет за представление каких-либо услуг и прочее. Если в первичном договоре фигурирует сумма, превышающая указанный номинал, то оформление паспорта значится обязательным условием.

Соответственно, такой акт не оформляется по контракту в случаях если сумма меньше обозначенного номинала, или если сторонами отношений выступают резиденты России.

Паспорт сделки инструкция оформления

Следует заметить, что рассматриваемый акт не составляется какой-либо из сторон, участвующих в операции, т.к. в этом нет никакого практического смысла. Акт должен составлять именно банк, через какой проходит оплата контракта валютной суммой. Стороны должны лишь внести сведения о соглашении в кредитную организацию, и дождаться готовности паспорта.

Но для должного оформления стороны должны будут предоставить в банк следующие виды документов:

реквизиты обеих сторон;
подробные выписки из первичного соглашения с указанием сроков и цифр;
сведения о форме деятельности (т.е. участвует ИП или юридическое лицо);
в отдельных случаях, в зависимости от предмета сделки банк может затребовать какие-то дополнительные сведения по ней.

Для более подробного понимания оформления, рекомендуем ознакомиться с инструкцией ЦБ на этот счет. В подробном виде она доступна здесь: Порядок оформления образца напрямую зависит от рода деятельности обеих сторон, поэтому в инструкции можно ознакомиться с каждым случаем по отдельности.

Кем оформляется паспорт сделки

Обязанности по оформлению (или по подаче заявления на таковое в банк) обычно берет на себя сторона-плательщик по соглашению, у которой имеется в банке соответствующий счет. Но по условия соглашения могут быть согласованы и иначе, в зависимости от желания сторон. Учитывая, что сторона-нерезидент не может иметь расчетного счета в российском банке, полагаем, что оформление практически всегда лежит именно на резиденте.

Срок оформления паспорта сделки после подписания контракта

Данный срок оформления ПС по уже упомянутой инструкции ЦБ не должен превышать 3-х дней с того момента, как сторона соглашения подала все обязательные документы в уполномоченный банк. Именно в течение 3-х дней будет проведена проверка комплектации пакета документов и соответствие соглашения действующему законодательству. Если все в порядке, то ПС в итоге будет выдан заявителю.

Закрытие паспорта сделки

Если порядок открытия понятен, теперь объясним и порядок его закрытия. Процедура закрытия лежит всегда на том, кто занимался оформлением – т.е. на первичном заявителе. Поводом к закрытию обычно служит прекращение отношений между участвующим сторонами (полное исполнение таковыми своих обязательств). Указанное заявление составляется в свободной форме, и в его просительной части заявитель указывает на закрытие ведомости.

Образец заполнения паспорт сделки и бланк

Образец заполнения рассматриваемого акта можно скачать здесь:

По всем дополнительным вопросам, касающимся данной темы можно получить грамотную юридическую консультацию, оставив соответствующий запрос на нашем сайте. Юридический специалист рассмотри каждую заявку в индивидуальном порядке.