НДФЛ в 2022 году: ставки, сроки уплаты и сдачи отчетности

Новые сроки уплаты налогов с переносами всех дат

Утвержденный производственный календарь на 2022 год «отодвинул» сроки уплаты налогов, установленные законодательством. В этом материале мы собрали точные даты, до каких платить налоги, сборы и взносы в 2022 году, чтобы не нарваться на пени.

По какому принципу переносят сроки перечисления налогов и взносов

Правило распространяется и в отношении нерабочих праздников, объявленных региональными властями субъектов федерации (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № СА-4-7/22585@).

Налог на прибыль организаций

Большинство предприятий и организаций обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно. Но НК РФ предусматривает ситуации, когда платить налог разрешено один раз в квартал. Последние дни для платежа без пени для двух схем перечисления налога на прибыль смотрите в таблице 1.

· ежемесячные авансы по налогу на прибыль с доплатой по окончании квартала;

· ежемесячные авансы по налогу на прибыль, рассчитанные из полученной прибыли

Косвенные налоги

Плательщики НДС уплачивают налог ежемесячно в три этапа равными долями от суммы по представленной декларации за прошедший квартал. Импортеры из ЕАЭС также платят НДС каждый месяц, но график и предельные даты платежа — иные.

Другой косвенный налог — акциз — платят производители и продавцы алкогольных напитков, вина, топлива, табачных изделий, легковых автомобилей и мотоциклов. Схема перечисления средств в бюджет различается в зависимости от вида подакцизного товара.

Даты платежей с учетом переносов на 2022 для компаний, уплачивающих косвенные налоги, приведены в таблице 2.

Имущественные налоги

К имущественным налогам относятся транспортный, земельный и налог на имущество организаций. Платят их организации, владеющие транспортными средствами, землей или недвижимостью, а в какие сроки перечисляются средства в бюджет закреплено в ст. 383, 396 и 363 НК РФ соответственно (таблица 3).

Если сумма не сошлась с рассчитанной вами — повод обратиться в ИФНС и разобраться в ситуации.

Спецрежимы

Специальные налоговые режимы избавляют налогоплательщика от налога на прибыль, имущество, НДФЛ, устанавливая вместо них единую налоговую ставку. График уплаты налогов плательщиками ЕСХН и УСН — в таблице 4.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Готовое решение от КонсультанПлюс поможет заполнить правильно платежное поручение для отправки налоговых платежей.

НДФЛ платят и бизнесмены на ОСНО, и налоговые агенты с доходов работников, и физлица самостоятельно в ряде ситуаций. Кому и когда платить НДФЛ в 2022 году, смотрите в таблице 5.

· при продаже имущества;

В статье «Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения» приведены КБК для перечисления подоходного налога в 2022 году.

Страховые взносы

Взносы по обязательному страхованию в ФНС и ФСС платят работодатели с доходов персонала вне зависимости от организационно-правовой формы, а также предприниматели за себя (таблица 6).

Законодательством установлено четыре вида страховых взносов, обязательных к уплате. А есть еще добровольные и дополнительные взносы. Наверное, нет ни одного бухгалтера, который хотя бы раз ни ошибся в КБК при перечислении страховых взносов. Чтобы минимизировать ошибки, воспользуйтесь таблицами из статьи «Платежное поручения по страховым взносам в 2022 году: образец заполнения», в которых собраны КБК по основным взносам.

Другие налоги, взносы, сборы

В таблице 7 мы собрали сроки уплаты по налогам и сборам, не включенным в предыдущие разделы.

Ответственность за просрочку налогового платежа

Если налогоплательщик опоздал и не перечислил вовремя платеж в бюджет или в ФСС, последуют санкции. Придется нести дополнительные расходы в виде пени, начисленных на сумму недоимки.

Ставка пени зависит от того, кто, на сколько дней и в чей адрес просрочил платеж, а также от действующей в каждый день просрочки ставки рефинансирования Банка России (таблица 8).

Плательщик

1 — 30 день просрочки

Просрочка с 31 дня и далее

Ставка межбанковского кредитования приравнена к размеру ключевой ставки ЦБ РФ. На момент подготовки материала величина последней равна 7,5%. Динамику изменения ключевой ставки смотрите на официальном сайте Банка России. Это поможет безошибочно рассчитать пени, если нарушен срок платежа, и подготовить платежку на нужную сумму, не дожидаясь требования об уплате.

Пример. ООО заплатило страховые взносы на ОПС 100 000 рублей за август 2021 года 09.11.2021.

Рассчитаем пени за просрочку платежа:

Так как срок уплаты взносов за август 2021 года 15.09.2021, срок просрочки считается с 16.09.2021 по 09.11.2021. Итого задержка платежа — 55 календарных дней.

Первые 30 дней с 16.09.2021 по 15.10.2021 будем считать по 1/300 ставки рефинансирования. С 16.10.2021 по 09.11.2021 — по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования = ключевая ставка ЦБ РФ.

С 16.09.2021 по 24.10.2021 действовала ключевая ставка 6,75%, с 25.10 — 7,5%.

Итого пени: 100 000 рублей * 1/300 * 6,75% * 30 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 6,75% * 9 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 7,5% * 16 дней = 1 880 рублей.

«Коронавирусные» нерабочие дни: когда сдавать РСВ с 6-НДФЛ и платить налоги

При участии Алексей Крайнев

Новые «коронавирусные» нерабочие дни пришлись на период сдачи отчетности и уплаты налогов. Можно ли отчитаться и перечислить деньги в бюджет по окончании нерабочего периода, не рискуя получить пени и штраф? В большинстве случаев можно, но есть исключения. Какие именно, вы узнаете из нашей статьи.

Новые «коронавирусные» выходные

В связи с ростом заболеваемости коронавирусом дни с 30 октября по 7 ноября 2021 года будут нерабочими с сохранением за работниками заработной платы. Это следует из указа президента РФ от 20.10.21 № 595 (далее — указ № 595; см. « Нерабочая неделя с 30 октября по 7 ноября: как действовать кадровикам и бухгалтерам »). Он действует на территории всей страны, поэтому указанный период будем условно называть федеральными нерабочими днями.

В отдельных регионах установлены дополнительные «коронавирусные» выходные. Например, в Москве и Подмосковье они начнутся 28 октября и продлятся до 7 ноября 2021 года (новый п. 40 указа мэра Москвы от 08.06.20 № 68-УМ, новый п. 1.13 постановления губернатора Московской области от 13.06.21 № 178-ПГ). То есть в этих регионах к федеральным нерабочим дням добавлены два дополнительных: 28 и 29 октября (см. « В Москве и Подмосковье нерабочие дни начнутся с 28 октября »).

Заказать электронную подпись для отправки отчета об «удалёнке» через mos.ru Получить через час

В некоторых субъектах РФ локдаун начался еще раньше — с 25 октября. Это Новгородская область, Пермский край и ряд других регионов. Здесь федеральные выходные продлены на пять дней: 25 — 29 октября.

Дополнительные нерабочие дни, объявленные в отдельных субъектах РФ, условно назовем региональными.

Рассмотрим, как изменились обязанности налогоплательщиков в связи с «коронавирусными» выходными.

Ведите табель и рассчитывайте зарплату в веб‑сервисе Попробовать бесплатно

Федеральные нерабочие дни

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

Существует правило: когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поскольку федеральные нерабочие дни введены актом (а именно, указом) президента РФ, все сроки, приходящиеся на период с 30 октября по 7 ноября, переносятся на 8 ноября 2021 года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2021 года сдвигаются. Изначально действовали следующие крайние сроки: для 6-НДФЛ — 1 ноября (т.к. 31 октября приходится на воскресенье); для РСВ — 1 ноября (т.к. 30 октября приходится на субботу). В связи с введением федеральных нерабочих дней, новый срок для сдачи данных видов отчетности — 8 ноября 2021 года. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ФНС .

Заполнить, проверить и сдать РСВ и 6‑НДФЛ через «Контур.Экстерн» Сдать бесплатно

Также сдвигаются даты, когда необходимо внести авансовые платежи по налогу на имущество организаций , земельному и транспортному налогам (в субъектах РФ и муниципальных образованиях, где введены отчетные периоды). Так, если срок уплаты, установленный в регионе, приходится на 30 октября 2021 года, перечислить деньги необходимо 8 ноября.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Если предприятие продолжает работать

Напомним, что весной прошлого года, когда коронавирус только начал распространяться, президент РФ неоднократно вводил локдауны. Но тогда в указах применялась оговорка, согласно которой часть предприятий могла продолжать работу (см. « Можно ли бизнесу работать в нерабочую неделю и как оформлять «удаленку» в «нерабочие дни»»).

В частности, в указе от 25.03.20 № 206 уточнялось: медицинские учреждения, аптеки, банки и ряд иных заведений не должны закрываться в локдаун. Чиновники из Минфина делали вывод, что для указанных организаций сроки сдачи отчетности не сдвигаются (письмо от 31.03.20 № 03-02-07/2/25589; см. « Нерабочая неделя: Минфин сообщил, кто обязан сдать налоговую отчетность в «старые» сроки »).

Сейчас ситуация иная. Указ № 595 не содержит оговорок, позволяющих каким-либо отраслям трудиться в течение федеральных нерабочих дней. Следовательно, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности переносятся для всех: как для закрытых, так и для работающих предприятий.

Региональные нерабочие дни

С ними дело обстоит сложнее. В нормативных актах субъектов РФ применяются оговорки, разрешающие тем или иным организациям работать в период региональных каникул.

Приведем примеры. В Нижегородской области допустимо не закрывать следующие предприятия: обеспечивающие население продуктами питания, осуществляющие неотложные погрузочно-разгрузочные работы и проч. В Москве и Подмосковье — организации, деятельность которых не может быть ограничена на основании указа президента РФ от 11.05.20 № 316.

Как следствие, перенос сроков зависит от того, закрыто или нет предприятие во время регионального локдауна.

Вариант первый: деятельность приостановлена

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, приходящиеся на региональные нерабочие дни, переносятся на первый (после каникул) рабочий день.

Комментарий юриста

Алексей Крайнев, юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям:

Пункт 2 указа № 595 дает субъектам РФ полномочия вводить дополнительные нерабочие дни до 30 октября и (или) продлевать их после 7 ноября 2021 года. Таким образом, региональные каникулы введены в соответствии с актом президента. И на них в полной мере распространяется правило, закрепленное пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ. Проще говоря, последний день срока, приходящийся на дополнительный региональный нерабочий день, переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Замечу, что уже есть прецеденты, когда судьи признали региональные «антиковидные» меры обстоятельством, исключающим применение штрафных санкций за нарушение срока сдачи отчетности (см. постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.07.21 № Ф04-3518/2021 по делу № А46-16132/2020).

Перенос сроков для неработающих предприятий в регионах, где локдаун начался ранее 30 октября

Вид платежа (отчетности)

Изначальная дата уплаты (сдачи)

Новая дата

Декларация по НДС за III квартал 2021 года

25 октября 2021

Первый рабочий день после региональных каникул (8 ноября 2021 года, если в субъекте РФ не продлят локдаун)

1/3 НДС за III квартал 2021 года

Авансовый платеж по УСН за III квартал 2021 года

Торговый сбор за III квартал 2021

Авансовый платеж по налогу на прибыль (за сентябрь, либо 1/3 за IV квартал 2021 года)

28 октября 2021

Вариант второй: деятельность продолжается

Если организация относится к категории, для которой разрешена работа во время региональных каникул, то перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности — под вопросом. Речь идет о дополнительных днях локдауна: до 30 октября и после 7 ноября. Последний день срока, приходящийся на указанные даты, скорее всего, отодвинуть не разрешат.

Попытаться могут те, кто несмотря на свое право работать, по факту приостановил деятельность. Необходимо подготовить документы, подтверждающие, что предприятие было закрыто: распоряжение руководителя о локдауне, табель учета рабочего времени и проч. Не исключено, что это убедит инспекторов (или судей, если дело дойдет до суда).

Составляйте кадровые документы в веб‑сервисе по готовым шаблонам Составить бесплатно

Что касается общероссийских нерабочих дней (с 30 октября по 7 ноября), то перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности, приходящихся на эти даты, сохраняется. Даже если в том или ином регионе компании разрешено трудиться в локдаун, сдать 6-НДФЛ и РСВ можно 8 ноября (а не 1 ноября).

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Сроки подачи отчетов в 2022 году необходимо контролировать с учетом переноса выходных дней, совпадения сроков подачи деклараций и других отчетных документов с нерабочими днями. Большинство отчетов отправляется в инспекцию Федеральной налоговой службы, данные персонализированной отчетности отправляются в Пенсионный фонд РФ, а информация о взносах за «травмы» отправляется в ФСС. Кроме того, следует иметь в виду, что не всегда есть возможность представить конкретный отчет на бумаге. В некоторых случаях для этого формата подачи данных устанавливаются особые сроки, 2022 год в этом вопросе не является исключением.

Правила переноса сроков

Как правило, по истечении срока подачи отчетов в нерабочий день срок продлевается до следующего рабочего дня после этой даты. Это правило касается и региональных праздников. Если в субъекте Российской Федерации региональными властями введен дополнительный день отдыха в связи, например, с религиозным праздником, то сроки декларирования для организаций и индивидуальных предпринимателей в 2022 году, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются без изменений, но в регионе будет продлен, т.е перенесен на следующий рабочий день. Такая позиция ФНС отражена в Письме от 31 октября 2014 г. SA-4-7 / 22585.

Формат отчетности

Формат отчетности важен. Например, в отношении расчета 4-FSS, когда подается отчет на бумажном носителе, время на его составление сокращается, а если застрахованный подает отчеты в электронной форме, у него больше времени для составления и проверки отчета отчет документ.

Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2021).

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат необходим, если количество сотрудников превышает 10 человек (п.2 ст. 230, п.10 ст. 431 НК РФ), а для форм СЗВ — М и СЗВ. -СТАЖ передают в ПФР — если в протокол включили 25 и более человек. Электронная информация СЗВ-ТД представлена ​​численностью работников с трудовым договором в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Итак, какие новые сроки подачи отчетов будут в 2022 году, зависит от ряда факторов:

• установленная законом частота представления соответствующих отчетов;
• совпадающие с выходными и днями, объявленными нерабочими праздничными днями на федеральном или региональном уровне;
• формат презентации — на бумаге или в электронном формате.

Отчеты в 2022 году – сроки сдачи (таблица)

При подготовке отчетов для подачи в надзорный орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.

Так, например, в 2022 году не нужно сдавать отчет по средней численности персонала: с 2021 года эти данные отражаются в «Расчетах страховых взносов» (RSV). Кроме того, из отчетности за 2020 год было снято требование для всех хозяйствующих субъектов подавать декларации по земельному и фрахтовому налогу (при необходимости представляются только пересмотренные декларации за предыдущие периоды). По состоянию на 2021 год индивидуальные налоговые декларации (2-НДФЛ) больше не подаются отдельно, а теперь включаются в годовой расчет 6-НДФЛ.

Отдельно стоит учесть особые сроки сдачи отчетов в 2022 году (таблица для всех типов отчетов представлена ​​ниже). Например, СЗВ-ТД «Информация о приеме на работу» предоставляется только при наличии мероприятий по персоналу:

• если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена ​​в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
• в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем ​​таких изменений.

Срок сдачи финансовой отчетности в 2022 году юридическими лицами в конце 2021 года истекает 31 марта 2022 года. Документы в ФНС подаются только в электронном формате, в т.ч и МСП. Те, для кого требуется ежегодная проверка деклараций, представляют отчет о проверке вместе с годовым отчетом или в течение 10 дней (рабочих дней) с даты заключения, но не позднее 31 декабря следующего отчетного года. Сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно, просто отправьте ее в налоговый орган.

Статистические отчеты должны быть представлены в орган Росстата для тех, кто соответствует выборке ведомства. Вы можете найти список статистических отчетов для подачи индивидуальному предпринимателю или компании, [[используя]]>услуга]> на сайте отдела, указав одну из необходимых реквизитов.

Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2022 году

Что касается нарушения сроков подачи жалоб работодателями в Пенсионный фонд, следует руководствоваться положениями ст. 17 закона от 01.04.1996 г., п. 27-ФЗ — работодатель рискует получить штраф в размере 500 рублей за каждый документ:

• в случае несвоевременного предъявления жалобы;
• за неполную передачу информации в надзорный орган;
• если есть искажение информации, то есть данные в отчете недостоверны.

Кроме того, положения ст. 15.33.2 КоАП РФ — за не отправку данных в систему таможенного учета на должностных лиц налагается административный штраф в размере 300-500 рублей.

В случае несвоевременной подачи налоговых деклараций в 2022 году сроки, указанные в таблице, нарушаются — могут применяться следующие меры:

• в случае несвоевременной подачи декларации или RSV согласно п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф в размере 5% от суммы налога или неуплаченных взносов по декларации за каждый месяц просрочки (полной и неполной) — не менее 1000 руб., Не более 30 % от суммы неуплаченного налога, указанной в просроченной декларации;
• в случае нарушения срока подачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС штраф составляет 1000 рублей за каждый (даже неполный) месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ);
• в случае задержки подачи налоговой декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы на 20 и более дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 Налогового кодекса) Российской Федерации).

В случае нарушения сроков сдачи отчетов в ФСС (4-ФСС) работодателю грозит штраф в размере 5% от невыплаченных взносов за последние 3 месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы размер неуплаты (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ).

Срок сдачи отчетов в 2022 году – таблица

В следующей таблице показаны сроки подачи основных налогов и сборов в каждом месяце 2022 года (включая переводы).

Новые сроки уплаты налогов в 2022 году

Новые сроки уплаты налогов в 2022 году зависят от графика переноса выходных от Правительства, таблица с переносами всех дат для сроков уплаты есть в статье.

Новые сроки уплаты основных налогов в 2022 году: таблица с переносами всех дат

Налог

Период

Крайний срок уплаты

Налог на прибыль (ежеквартальные авансы)

Срок перечисления налога на прибыль в бюджет зависит от статуса компании: налогоплательщик или налоговый агент, а также от выбранного способа уплаты авансов:

• ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
• ежемесячно исходя из фактической прибыли;
• ежеквартально.

За I квартал 2022

За I полугодие 2022

За 9 месяцев 2022

Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)

Налог за год в общем случае все перечисляют в один срок – не позднее 28 марта следующего года. Сроки, которые выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, переносятся на следующий первый рабочий день

За февраль 2022

Доплата за I квартал 2022

Доплата за I полугодие 2022

За сентябрь 2022

Доплата за 9 месяцев 2022

За октябрь 2022

За декабрь 2022

Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли)

За январь – февраль 2022

За январь – март 2022

За январь – апрель 2022

За январь – май 2022

За январь – июнь 2022

За январь – июль 2022

За январь – август 2022

За январь – сентябрь 2022

За январь – октябрь 2022

За январь – ноябрь 2022

При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

1-й платеж за IV квартал 2021

2-й платеж за IV квартал 2021

3-й платеж за IV квартал 2021

1-й платеж за I квартал 2022

2-й платеж за I квартал 2022

3-й платеж за I квартал 2022

1-й платеж за II квартал 2022 г.

2-й платеж за II квартал 2022

3-й платеж за II квартал 2022

1-й платеж за III квартал 2022

2-й платеж за III квартал 2022

3-й платеж за III квартал 2022 г.

1-й платеж за IV квартал 2022

2-й платеж за IV квартал 2022

3-й платеж за IV квартал 2022

Авансовые платежи перечисляют не позже 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог уплачивают:

• организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2021 год для ООО

За 2021 год для ИП

За I квартал 2022

За I полугодие 2022

За 9 месяцев 2022

За 2022 год для ООО

За 2022 год для ИП

Налог на имущество

С 1 января 2022 года срок для уплаты налога на имущество организаций станет единым. Во всех регионах налог надо будет перечислить не позднее 1 марта следующего года.

Авансовые платежи по налогу будете платить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Такое изменение внесли в пункт 1 статьи 383 НК.

За I квартал 2022

За II квартал 2022

За III квартал 2022

В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Последний срок перечисления налога или авансового платежа может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите их на следующий за ним рабочий день.

За I квартал 2022

За II квартал 2022

За III квартал 2022

В 2022 году действуют единые сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей. Местные власти устанавливать сроки уплаты не вправе.

Земельный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.