Льготы для малого бизнеса в 2022 году

Льготы для малого бизнеса в 2022 году

ведут деятельность производственного, социального или научного направления, и доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего дохода.

Нулевые налоговые ставки работают до 31 декабря 2020 года. При этом региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, и их срок — один год или два. А также могут вводить дополнительные ограничения: например, предельный годовой доход или максимальную численность работников.

Надзорные каникулы

До 2022 года для малого бизнеса действуют надзорные каникулы — мораторий на проведение плановых проверок. Послабление относится и к впервые созданным предприятиям, и к уже действующим, но не распространяется на компании, работающие в здравоохранительной, социальной, образовательной сфер, в области аудита, управления многоквартирными домами, экологии и пожарного дела. А также надзорные каникулы не применимы к ревизионному контролю Пенсионного фонда и налоговым проверкам. Перечень исключений р егулируется частью 6 статьи 26.1 Федерального закона №294. Сверяться с ежегодным планом проверок можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Сроки проверок для малого бизнеса также строго регламентированы: для плановых — не более 50 часов в сумме для всех ведомств, для внеплановых — не более 20 дней на каждую.

Региональные налоговые льготы

Местные власти вправе вводить налоговые льготы для предприятий, работающих в конкретных сферах — например, производственной, социальной, научной. Послабления, как правило, выражаются в виде сниженной налоговой ставки, возможности получить налоговый вычет, освобождении от конкретного налога и иных формах.

Субсидии

В постановлении Правительства РФ №316 прописаны все случаи, в которых малый бизнес может претендовать на субсидию. Претендуя на эту льготу, особенно важно ориентироваться на региональные нормы: меры и объёмы поддержки могут сильно разниться. Финансовая помощь не ограничивается собственно субсидиями под конкретные цели. Малый бизнес также может рассчитывать на гранты, гарантии по кредитам, покрытие части расходов.

Получив субсидию, самое главное — своевременно и полноценно отчитаться перед уполномоченными органами, что государственные выплаты ушли по назначению. В противном случае компанию привлекут к ответственности.

Бухгалтерская отчётность и кадровый учёт

Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», малому бизнесу разрешается вести бухгалтерскую отчётность упрощённым способом, который предприятие выбирает самостоятельно. Однако этой преференцией не могут воспользоваться жилищно-строительные и кредитные кооперативы, адвокатские коллегии и нотариальные палаты, политические партии, микрофинансовые организации и организации государственного сектора.

А ФЗ №348 освобождает микропредприятия от ведения кадрового учёта: оформления положений о премировании и оплате труда, правил внутреннего трудового распорядка и прочего.

Квоты на закупки

Государственная политика в отношении МСП предполагает постепенное наращивание квот для госпредприятий на закупки у малого и среднего бизнеса — в 2018 году фактический показатель приблизился к 30% (юридический — не менее 15% от общего объёма). При этом госпредприятия обязаны оплачивать заказы в течение 30 дней с момента подписания акта о приёмке. А перечень позиций для закупок у субъектов МСП – публиковать в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).

Льготы на аренду

К 1 декабря 2021 года будет принят законопроект, согласно которому субъекты МСП смогут получить в аренду неэффективно используемое муниципальное и государственное имущество на льготных условиях. А уже в 2019-2020 годах появится возможность выгодно арендовать недвижимость через Портал бизнес-навигатора МСП и МФЦ.

Смягчение административного наказания

Одна из преференций — замена штрафа за административное правонарушение на предупреждение. Это актуально как для самого МСП, так и его сотрудников, если закон нарушен впервые.

Как изменятся налоги для малого бизнеса в 2022 году?

Приняты Федеральные законы № 382-ФЗ и № 389-ФЗ от 29.11.2021 с многочисленными поправками в НК. Мы сделали обзор тех изменений, которые затрагивают малый бизнес.

• Льготу по НДС на медицинские изделия, которая заканчивалась 31.12.2021, продлили

Российские регистрационные удостоверения и после 31.12.2021 будут учитываться для применения ставки НДС 10 % и освобождения от НДС.

• НДС по мотоциклам, приобретенным у физлиц, будут считать с разницы в цене

Правила будут аналогичны тем, что сейчас действуют для подержанных автомобилей и бытовой техники, приобретаемых у населения.

• Семьи с детьми освободили от НДФЛ с продажи квартир

Люди, у которых есть двое детей, при продаже квартиры не будут платить НДФЛ при любом сроке владения квартирой.

Надо в этом же году или до 30 апреля следующего купить другую квартиру, лучше прежней. И еще при продаже квартиры семье не должно принадлежать более 50 % в другой, более просторной и более дорогой квартире.

• Зарплату в пределах МРОТ на сотрудника в пострадавшем бизнесе освободили от НДФЛ

Право на льготу есть только у тех, кто получил субсидию за нерабочие дни.

Освобождение однократное. Оно действует в месяце получения субсидии или в следующем.

• Призы за вакцинацию от коронавируса освободили от НДФЛ

Выплата должна быть за счет бюджета, а розыгрыш призов должен быть организован:

• в соответствии с законодательными актами РФ,
• в соответствии с актами президента;
• в соответствии с актами правительства;
• в соответствии с законами или иными актами региональной власти;
• в соответствии с решениями органов местного самоуправления.

• Призы, гранты, премии, подарки за победу в мероприятиях от НКО освободили от НДФЛ

Доходы должны быть выплачены по итогам участия в соревнованиях и конкурсах, включенными в утвержденный правительством перечень.

• НКО, учрежденные в соответствии с указами президента;
• НКО, учредителями которых являются НКО, учрежденные в соответствии с указами президента.

• Бесплатное проведение газовых труб освободили от НДФЛ

По поручению Владимира Путина в стране заработала программа догазификации: к жилым домам бесплатно делают подводку газа.

За это с людей не будут брать НДФЛ.

Налог на прибыль

• Субсидию за нерабочие дни освободили от налога на прибыль

Изменили пункт 60 статьи 251 НК, расширив его толкование. Теперь там значатся ковидные субсидии для бизнеса, включенного в реестр МСП, и для СОНКО.

Освобождение распространяется не только на налог на прибыль, но и на налоги по УСН и ЕСХН, потому что список доходов там аналогичный.

• Если фирма получила грант за участие в мероприятии от НКО, налог платить не придется

Эта норма аналогична освобождению от НДФЛ людей, которые получают призы за победу в соревнованиях и конкурсах, организованных НКО.

Страховые взносы

• Зарплату в пределах МРОТ на сотрудника в пострадавшем бизнесе освободили от взносов

Право на льготу есть только у тех, кто получил субсидию за нерабочие дни. Выплата по МРОТ на человека не включается в базу по взносам.

Воспользоваться льготой можно в месяце получения субсидии или в следующем.

Имущественные налоги

• На пояснения по имущественным налогам у бизнеса будет больше времени

Если фирма уплатила одну сумму транспортного или земельного налога, а сообщение из ИФНС пришло на другую сумму, можно представить пояснения: обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот и т.д.

С 2022 года на это у организаций вместо 10 дней будет 20 дней.

• Налоговики чаще будут слать компаниям сообщения о земельном и транспортном налогах

Чтобы фирмы, которые находятся в процессе ликвидации, не забыли уплатить авансовый платеж по транспортному или земельному налогам, ИФНС будет слать им дополнительные сообщения.

Срок — не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу.

• При лизинге налог на имущество будет платить только лизингодатель

По ФСБУ 25/2018 одно и то имущество может учитываться в ОС не только у арендодателя, но и у арендатора.

Чтобы не было двойного налогообложения, приняли поправки в НК.

• За земли под ИЖС компании должны платить налог по повышенной ставке

Если земельный участок фирмы не используется по целевому назначению, то налог за него будет по максимальной ставке — 1,5 %.

Власти будут выявлять факты нецелевого использования земли, выдавать владельцам предписание и сообщать об этом в ИФНС.

Уплата налогов

• Налоги можно будет зачитывать в счет взносов

С 2022 года сумма излишне уплаченного налога будет зачитываться в счет предстоящих платежей или недоимки по:

• налогам;
• сборам;
• страховым взносам;
• штрафам за налоговые правонарушения.

• Введут единый налоговый платеж для бизнеса

Применять такой способ можно будет с 1 июля по 31 декабря 2022 года.

Налоговики будут сами распределять полученные от налогоплательщиков деньги по КБК разных налогов и страховых взносов.

Сначала надо свериться с ИФНС, потом подать заявления, а потом за 5 дней до срока уплаты каждого налога сдать в ИФНС уведомления.

Субсидии, льготные кредиты и займы: как предпринимателю получить поддержку города

Отремонтировать обувь, изготовить ключи, убраться дома или сделать новую прическу — эти и многие другие потребности москвичей покрывает малый и средний бизнес. В столице работает около 728 тысяч малых и средних предприятий, и каждое из них может рассчитывать на поддержку Правительства Москвы.

Для предпринимателей запускают образовательные программы, их консультируют по любым вопросам, а также оказывают прямую финансовую поддержку. Как получить субсидии на расходы или льготный кредит на развитие бизнеса — в материале mos.ru.

Прямые выплаты

Департамент предпринимательства и инновационного развития города Москвы предоставляет бизнесу субсидии на покрытие понесенных расходов, в том числе затрат на развитие предприятия. Суммы компенсаций могут составлять от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов рублей.

В 2020 году программу субсидирования расширили, чтобы поддержать предпринимателей в период пандемии. Так, стало больше видов возмещаемых расходов, выросло количество субсидируемых сфер деятельности и упростились требования к получателям. Кроме того, на некоторые виды компенсаций стало проще подать заявку. Сейчас это можно сделать онлайн на едином портале для взаимодействия бизнеса и власти в Москве mbm.mos.ru.

В результате малый и средний бизнес смог получить средства на покупку и лизинг оборудования, уплату франчайзинговых и коммунальных платежей, продвижение продукции на сервисах по доставке еды, обучение персонала, участие в выставках, экспорт продукции и многое другое.

В 2021 году программу субсидирования расширили. В конце прошлого года Правительство Москвы уже приняло пятый антикризисный пакет мер поддержки. Так, на субсидию могут рассчитывать представители креативной индустрии и участники межотраслевых (отраслевых) кластеров в составе инновационного кластера в Москве. Кроме того, компенсацию предоставят за участие в международных конкурсах и фестивалях, продвижение товаров или услуг на рекламных площадках в интернете.

Упростится процедура рассмотрения и экспертизы заявки. Если заявитель предоставит неполный комплект документов, то он сможет доработать ранее поданную заявку. Ее рассмотрение можно один раз приостановить на 10 рабочих дней.

Столичные промышленные компании, в том числе относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, могут получить субсидии и от Департамента инвестиционной и промышленной политики Москвы. До 100 миллионов рублей в год предоставляют на возмещение затрат по лизингу, до 200 миллионов рублей в год — на возмещение затрат на уплату процентов по кредитным договорам, договорам займа и на приобретение оборудования. Еще можно возместить затраты на технологическое присоединение объектов капитального строительства к инженерным сетям. На один земельный участок выделяют не более 100 миллионов рублей в год.

Выгодные кредиты от крупнейших банков

Для предпринимателей Москвы действует программа льготного кредитования. Она позволяет уменьшить ставку на шесть процентных пунктов по кредиту, взятому до 15 апреля 2020 года. А с 15 апреля 2020-го по 1 июля 2021-го оформить новый кредит можно по ставке от трех до семи процентов.

Этой мерой поддержки уже воспользовались более 11 тысяч предпринимателей. Они получили более 92 миллиардов рублей. Планируется выдать еще свыше 33 миллиардов рублей, заявки бизнесу уже одобрены. Партнерами программы льготного кредитования стали крупнейшие банки страны.

Льготные займы стартапам и промышленникам

Москва помогает предпринимателям получать не только кредиты, но и займы, например для запуска стартапа. Последние выдают в Московском фонде поддержки промышленности и предпринимательства, Фонде содействия развитию венчурных инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере города Москвы и Фонде развития венчурного инвестирования города Москвы.

Московский фонд поддержки промышленности и предпринимательства выдает средства в размере до нескольких сотен миллионов рублей по льготной ставке от двух процентов годовых. Это доступно компаниям, работающим в промышленности, науке и ИТ, а также экспортерам. Так, на пополнение оборотных средств, оплату сырья, материалов и комплектующих можно получить до 100 миллионов рублей. До 300 миллионов рублей выделят на приобретение оборудования и программного обеспечения, проведения опытно-конструкторских и технологических работ. На развитие экспорта выдадут заем в размере до 200 миллионов рублей. Подать заявку на получение займа можно на сайте mbm.mos.ru или через официальный сайт фонда.

Фонд развития венчурного инвестирования поддерживает научно-технологические стартапы. Им предоставляют льготные займы в размере до 36 миллионов рублей. Высокотехнологичным компаниям, планирующим выход на IPO (первая публичная продажа акций), могут выдать заем до 30 миллионов рублей.

Поручитель — Москва

Иногда предпринимателям не хватает залога для привлечения денежных средств. Для решения таких ситуаций создан Фонд содействия кредитованию малого бизнеса Москвы. Предприниматели получают поручительство не только по кредитам и займам, но и по другим операциям. Также предоставляются поручительства для участников госзаказа.

Утверждена новая субсидия для малого и среднего бизнеса: кто и как может ее получить

При участии Михаил Пархоменко

Малый и средний бизнес, который работает там, где с 1 августа 2021 года введены «коронавирусные» ограничения, получит безвозмездную субсидию от государства. Правила предоставления утверждены постановлением Правительства от 07.09.21 № 1513. Кроме бизнеса субсидию смогут получить социально ориентированные некоммерческие организации.

Кому дадут субсидию

Субсидия предоставляется при соблюдении следующих условий.

1. Организация или предприниматель включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июля 2021 года.

2. Основной вид деятельности получателя субсидии относится к одной из отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса.

Перечень пострадавших отраслей приведен в приложении № 3 к постановлению. В него вошли, в частности, такие сферы деятельности, как торговля, обшепит, транспорт, культура и проч. Получателя субсидии определят по основному виду экономической деятельности (коду ОКВЭД), информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП по состоянию на 10 июля 2021 года.

3. Организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из ЕГРЮЛ (ИП не прекратил деятельность).

4. У получателя субсидии по состоянию на 1 июля 2021 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении на дату направления заявления.

5. Место нахождения (место жительства и (или) место осуществления деятельности в связи с применением ПСН) получателя субсидии, его обособленных подразделений находится в регионе, где введены «коронавирусные» ограничения.

Размер субсидии

Размер компенсации за две недели простоя будет рассчитываться как произведение 0,5 МРОТ (6 396 руб.) на:

• количество работников в июне 2021 года — для организаций;
• количество работников в июне 2021 года, увеличенное на единицу, — для индивидуальных предпринимателей.

Если ограничительные меры продлятся четыре недели, то субсидия составит один МРОТ (12 792 руб.) в расчете на каждого работника.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

Предприниматели без наемных работников смогут получить субсидию в размере:

• 0,5 МРОТ (6 396 руб.) — если ограничения продлятся две недели;
• 1 МРОТ (12 992 руб.) — если ограничения продлятся четыре недели.

В документе сказано, что количество работников определяется налоговым органом на основании заявления получателя субсидии. Но оно не может превышать число сотрудников за июнь, указанных:

• в РСВ за полугодие 2021 года (раздел 3);
• или в расчете 6-НДФЛ за полугодие (раздел 2 по ставке 13%), если часть обособленных подразделений (либо головная организация) или место осуществления деятельности ИП на ПСН находится вне пределов одного муниципального образования.

Как получить деньги

Для получения субсидии организации или ИП нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Сделать это следует в течение двух месяцев со дня, когда введены ограничения в регионе.

Заявление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо в виде почтового отправления (форма заявления приведена в приложении № 2 к комментируемому постановлению).

В течение пяти рабочих дней со дня направления заявления налоговый орган рассчитает субсидию или направит налогоплательщику отказ в ее выплате. При положительном решении налоговики направят расчет в Федеральное казначейство, которое должно перечислить налогоплательщику деньги не позднее следующих 3-х рабочих дней.