Код НДС.
Коды видов операций по НДС используют для более легкого ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, и при работе с книгой покупок и книгой продаж. Они попадут и в декларацию НДС за III квартал 2016 г.
Для каких операций по НДС коды не изменились.
Есть некоторые виды операций НДС, для которых кодирование не изменилось: операции с кодами с первого по тринадцатый не нужно перекодировать. Примером таких операций можно назвать отгрузку товара либо получение авансов.
Не изменяющиеся коды видов операций по НДС.
№ п/п
Название вида операции НДС
Код вида операции НДС
Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (в том числе посреднические услуги), имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13
Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (кроме посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06
Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (кроме посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06
Операции, которые совершаются налоговыми агентами, указанные в ст. 161 НК РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359)
Операции, которые указаны в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ
Получение сумм, которые указаны в ст. 162 НК РФ
Отгрузка (передача) либо получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе
Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ
Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров, передачи имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ
Проведение подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости
Кроме того, есть 2 новых кода НДС — 14 и 15, которые были введены для операций НДС из п. 1–4 ст. 155 НК РФ, к примеру, для уступки прав требования долга.
Какие коды операций по НДС лучше перекодировать.
Код НДС. Возврат продукции. Если возврат товара происходит налогоплательщиком НДС, то необходимо указывать код 03. В случае возврата продукции компанией либо предпринимателем, не платящими НДС, необходимо указывать код 16. Если возврат происходит от физлица — код 17.
Код НДС. Ввоз товаров. Для импорта товаров есть 2 кода НДС — 19 (если ввозится из стран ЕС) и 20 — для других стран.
Код НДС. Корректировочные счета-фактуры. При составлении либо получении таких документов базу либо вычеты необходимо обозначать кодом 18.
Код НДС. Услуги, оформленные бланками. Новый код НДС 23 (заменен с 01) необходимо указывать, в случае заявления компанией вычета по командировкам на основании бланков строгой отчетности.
Код НДС. Отказ от счетов-фактур. В случае продажи товаров компанией организациям, которые не обязаны уплачивать НДС, по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. В таком случае указывается код 26.
Код НДС. Реализация физлицам. Для любых операций необходимо указывать код 26. Компания, продающая товары в розницу, должна указать в книге продаж НДС код 26 для сводного документа, к примеру, бухгалтерской справки либо отчета за месяц, либо квартал. Этот же код видов операций по НДС необходим при получении аванса от физлица. Причем, ИНН покупателей заполнять в книге НДС не нужно.
Коды операций по НДС для перекодирования.
Операция НДС
Старый код операций по НДС
Новый код операций по НДС
В книге продаж НДС
Получение корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары
Передача имущества в уставный капитал, использование товаров для операций, которые не облагаются НДС, и т.д.
Продажа товаров неплательщикам НДС, отказавшимся от счетов-фактур и физлицам
В книге покупок НДС
Возврат товаров от покупателя, не уплачивающего НДС
Возврат товаров от покупателя-физлица, которые были оплачены наличными
Составление корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары
Ввоз товаров из стран ЕС
Ввоз товаров из др. стран
Возврат авансов покупателям при изменении либо расторжении договора, вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, на дату отгрузки
Вычет НДС по командировочным (по билетам, счетам и другим бланкам строгой отчетности)
Как заполнить Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов
Налогоплательщики, применяющие льготы по НДС, вправе вместе с декларацией (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представить реестр подтверждающих документов по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).
Начиная с версии 3.0.51 в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрено автоматическое заполнение Раздела 7 декларации и реестра подтверждающих документов для организаций, которые ведут раздельный учет НДС по способам учета. Для этого на закладке НДС формы Налоги и отчеты (раздел Главное — Настройки) нужно установить флаги Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.
Для хранения кодов операций, используемых для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, предназначен справочник Коды операций раздела 7 Декларации по НДС. При создании нового элемента справочника код операции может быть подобран из классификатора.
Справочник доступен как из карточки договора, так и из карточки номенклатуры (поле Код операции).
Поле Код операции можно заполнить из формы элемента справочника Договоры (из сворачиваемой группы НДС), если по договору с покупателем отражаются исключительно необлагаемые НДС операции. Иначе поле Код операции нужно заполнять из формы элемента справочника Номенклатура — для тех позиций, которые реализуются по ставке Без НДС.
При заполнении поля Код операции открывается форма Коды операций раздела 7 Декларации по НДС, где для соответствующего кода нужно проставить флаги:
- Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) — если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае при заполнении Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@);
- Включается в реестр подтверждающих документов — если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) подпадает под понятие налоговой льготы (п.п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) и включается в реестр подтверждающих документов. В этом случае дополнительно нужно указать значение реквизита Вид необлагаемой операции для заполнения графы 2 Вид (группа, направление) необлагаемой операции реестра.
Для отражения операций в Разделе 7 декларации по НДС предназначен документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Документ следует формировать после выполнения регламентной операции Распределение НДС.
Для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС, предназначен отчет Реестр к разделу 7 декларации (раздел Отчеты – НДС). Реестр заполняется автоматически по кнопке Сформировать. По кнопке Печать можно выполнить печать реестра для направления в налоговый орган. Электронный формат для реестра подтверждающих документов в настоящий момент не утвержден.
Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год
Коды операций по НДС – специальные разработанные коды, которые используются при составлении книг продаж и покупок, журналов счетов-фактур, НДС-декларации.
Налоговая служба приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ утвердила коды операций по НДС. Приказ вступил в силу с 01.07.2016 и является актуальным в 2017 и 2018 году.
Список кодов сократился с 26 до 24 позиций.
| Отменили коды | 3-5, 7-9, 11, 12 |
| Коды, которые добавили | 14, 15, 29-32 |
| Уточнили и детализировали | 1, 2, 6, 13, 16, 17, 21, 25, 26 |
| Оставили без изменений | 10, 18-20, 22-24, 27, 28 |
Код вида операции, облагаемой НДС, проставляется в 2 графу книги покупок.
Коды, которые не используются в книге покупок — 10, 14, 21, 29, 30, 31.
Коды, которые не используются в книге продаж — 16, 17, 19, 20, 22-25, 32.
Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур — 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.
| Код | Вид операции |
| 01 | Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры. |
| 02 | Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. |
| 06 | Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп. 4, 5 из данной статьи. |
| 10 | Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. |
| 13 | Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога. |
| 14 | Передача имущественных прав, в соответствии с пп. 1, 2, 3, 4 ст. 155 Налогового Кодекса. |
| 15 | Составление счета-фактуры агентом от своего имени по реализации товара, работы, услуги, имущественного права. |
| 16 | Возврат и частичный возврат товара продавцу плательщиками и неплательщиками НДС, а также освобожденными от этих обязанностей, исключая операции по коду 1. |
| 17 | Возврат товара продавцу физическим лицом, отказ от товара (работы, услуги), в случае расторжения соглашения и возвраты частичной оплаты. |
| 18 | По корректировочному счету-фактуре, в случае изменения стоимости отгруженного товара (работы, услуги) на уменьшение, а также при уменьшении цены, тарифа, объема или количества отгрузки. |
| 19 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией с территорий ЕАЭС. |
| 20 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для внутреннего потребления, переработки, временного импорта и переработки за пределами таможенной территории. |
| 21 | Восстановление налоговых сумм, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (пп. 1, 4), ст. 171.1 Налогового Кодекса, совершение операций, облагаемых по нулевой ставке. |
| 22 | Возврат авансовой оплаты в случаях из 5 п. ст. 171, операции из п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 23 | Приобретение услуги по бланкам строгой отчетности (п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса. |
| 24 | Для регистрации счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 Налогового Кодекса — по истечению 180 дней на сбор документов для обоснования нулевой ставки, п. 10 ст. 171 Налогового Кодекса). |
| 25 | Регистрация в книге покупок счетов-фактур по суммам НДС, восстановленным ранее по совершению операций, облагаемых по нулевой ставке, в случаях из п. 7 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 26 | Счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы лиц не являющихся налогоплательщиками НДС, либо освобожденных от исполнения этой обязанности. |
| 27 | По счетам-фактурам на основании 2 и больше счетов-фактур по реализации и (или) приобретению товара (работы, услуги), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса). |
| 28 | Счета-фактуры на основании 2 и больше счетов-фактур при получении авансовой оплаты за предстоящую поставку товара (работы, услуги), в соответствии с п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса. |
| 29 | По корректировке реализации (п. 6 ст. 105.3 Налогового Кодекса). |
| 30 | По отгрузке товара, по которому был уплачен налог на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 31 | По уплате суммы НДС на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 32 | Вычет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате по п. 14 ст. 171 Налогового Кодекса. |
Код операции по НДС
В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции». Среди них:
- – предусмотренный для отражения операций по реализации налоговыми агентами;
- 4-6 разделы – для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые связаны с экспортными операциями; – для организаций и индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС или освобождённых от обязанностей к исчислению и уплате налога.
Коды операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, предусмотрены Порядком заполнения декларации от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@.
Коды операций в разделе 2
Это коды, по которым налоговые агенты рассчитывают налоговую НДС базу. В соответствии со ст. 161 Налогового Кодекса, некоторые из них приведены ниже:
| 1011711 | Предусмотрен для отражения реализации товаров иностранной компании, не состоящей на учете как налогоплательщик, а также реализации работ, услуг такой компании с применением безденежных расчетов. |
| 1011712 | Для реализации работ, услуг иностранной компании во всех случаях, кроме применения безденежных расчетов. |
| 1011703 | Отражение предоставления в аренду органами госвласти и управления федерального и муниципального имущества (а также имущества субъектов внутри страны). |
Разделы 4-6
Это «экспортные» разделы, предусмотрены для отражения операций, облагаемых по нулевой ставке. Некоторые из них:
| 1011410 | Для реализации товаров, экспортированных в таможенной процедуре (кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1011412 | Для реализации товаров по п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1010421 | Для реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса) в страны Таможенного союза. |
Отдельные коды в бланке НДС декларации уже проставлены: заполненные строки 060, 090 в 4 разделе, строки 070, 110 в 6 разделе.
Раздел 7
Коды операций, не признающиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса). Например:
| 1010801 | Операции, которые не признаются реализацией (в соответствии с п. 3 ст. 39 Налогового Кодекса) |
| 1010806 | Реализация земельных участков и их долей. |
| 1010807 | Передача правопреемнику имущественных прав |
| 1010811 | Для реализации товаров за пределами территории России (ст. 147 Налогового Кодекса) |
| 1010812 | Для реализации работ и услуг за пределами территории России (ст. 148 Налогового Кодекса) |
Часто публичный сервитут устанавливается даже без соглашения владельца земельного участка.
Земельные участки могут быть предоставлены инвалидам на бесплатной основе. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Как правильно залючить договор купли-продажи земельного участка со зданием? Образец вы найдете здесь.
Коды операций по объекту недвижимости
По коду отражаются суммы налога, приняты ранее к вычету, а сейчас подлежащие восстановлению.
Приложение необходимо заполнять раз в год, отчитываясь за IV квартал, на протяжении 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию, для каждого из которых заполняется отдельное приложение.
Ст. 171 Налогового Кодекса пунктом 6 предусматривает четыре кода в отношении объекта недвижимости:
| 1011801 | Завершенное капитальное строительство, выполненное подрядной организацией |
| 1011802 | Завершенное капитальное строительство строительно-монтажными работами для собственного потребления |
| 1011803 | Приобретенного по гражданско-правовому соглашению |
| 1011805 | При модернизации (реконструкции) |
В случае если в отчетности не указать коды, она не пройдет форматно-логический контроль.
Коды операций по НДС
Код операции по НДС является неотъемлемой частью отчетности, если этот параметр не указать в отчетности, документ при его подаче в ФНС не пройдет форматно-логический контроль. Для такого показателя отведены отдельные поля:
в разделе 2, который заполняется налоговыми агентами по налогу;
в разделах 4-6, в которых обозначаются операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке (экспортные сделки);
в разделе 7 при отражении операций, освобожденных от налогообложения.
Код операции в декларации по НДС
Для разных ситуаций предусмотрены отдельные коды операций. Все возможные варианты шифров приведены в Приложении 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Перечень кодов в 2018 году был обновлен Приказом от 28.12.2018 г. № СА-7-3/853@, в список было добавлено несколько новых кодов, часть шифров исключили, по отдельным позициям была откорректирована формулировка.
Полный перечень кодов представлен в таблице, приложенной к этой статье.
Список шифров разбит на 5 частей:
в разделе 1 представлены операции, которые не образуют объекта налогообложения;
в разделе 2 отображаются сделки, освобождаемые от взимания НДС;
разделом 3 охватывается спектр операций, облагаемых налогом, но по льготному нулевому тарифу;
раздел 4 (1011700 код операции в декларации по НДС) отведен под сделки с участием налоговых агентов;
в разделе 5 обозначены действия с основными средствами.
Например, код 1011715 в декларации по НДС 2019 подразумевает операцию по реализации сырых шкур животных, по продаже отходов, состоящих из черного и цветного металла, алюминия и его сплавов. Под этим шифром отражаются и торговые сделки с ломом и макулатурой. Это один из нововведенных шифров. Код 1011715 в декларации по НДС вписывается, если соблюдены условия п. 8 ст. 161 НК РФ. То есть сырой шкурой признается только тот материал, который не подвергался специализированной обработке – шкуры должны быть невыделанными, они могут быть засушены, мокросолеными, что требуется технологией их заготовки для предотвращения порчи, но не более того. В отношении алюминия действует ограничение, по которому под эту категорию сделок подходит только вторичный алюминий. Макулатурой считаются производственные отходы, представленные в форме бумаг и картона, типографских изделий, документов, подлежащих уничтожению.
Код 1011703 в декларации по НДС отражает операции по предоставлению государственными структурами своего имущества в аренду или по продаже таких активов. Второй стороной договора могут выступать, в том числе органы местного самоуправления, представители федеральной власти. Код операции в декларации по НДС 1011703 применяется только в том случае, когда реализуемые объекты не принадлежат госпредприятиям, не числятся на балансе бюджетных компаний, а являются элементом государственной, республиканской или муниципальной казны.
Код операции 1011712 в декларации по НДС используется для обозначения расчетов по услугам и работам, выполняемых иностранными лицами (при условии, что такие исполнители заказов не состоят на налоговом учете в ФНС). Исключением для этого шифра является операции, которые предусматривают безденежную форму расчетов.
Код 1010421 – что означает в декларации по НДС? Эта комбинация используется для идентификации операций по продаже несырьевых товаров за пределы российских границ. При этом необходимо учитывать, что второй стороной сделки могут быть только представители стран-участниц ЕАЭС, то есть предполагается, что продукция не выйдет за пределы таможенных границ ЕАЭС. Код операции 1010421 в декларации по НДС с 2019 года применяется в обновленном значении – ранее этим шифром обозначалась продажа любых товаров на территорию стран ЕАЭС, теперь появилось уточнение о характере поставляемой продукции – это могут быть только несырьевые товары.
Код 1010275 в декларации по НДС отведен для обозначения сделок по передаче товарной продукции с целью рекламы этих изделий. Таким шифром будут обозначаться в отчетности факты оказания услуг или работ в рекламных целях без выставления требования об оплате таких операций. Но норма действительна только в отношении тех случаев, когда затраты исполнителя или производителя не превышают 100 руб. за каждую единицу отчужденного товара или за услугу.
Что означает код 1010292 в декларации по НДС – пояснения приказа № ММВ-7-3/558@ сводятся к тому, что речь идет о сделках по предоставлению займов и об операциях РЕПО. Причем заимствования могут выдаваться в денежной и неденежной форме (ценными бумагами), по ним могут начисляться проценты. По операциям РЕПО необходимо соблюсти требования Закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ – обязательно должен быть составлен письменный договор.
