Коды дохода 2762 и 2760 с расшифровкой

Код дохода 2760 в справке 2 ндфл

Рассмотрение данного вопроса следует начать с определения того, что из себя представляет справка 2-НДФЛ и необходимость ее применения. Итак, форма 2-НДФЛ — это справка, которая выдается сотруднику предприятия, которая содержит информацию о всех официально выплаченных ему доходах. Целью составления данного документа является определение налоговой базы для удержания налогов, а также других возможных моментов взаимоотношений между налогоплательщиком и государством.

При этом в процессе оформления справки все типы доходов, которые были выплачены гражданину, указываются в виде зашифрованных цифровых кодов. Эти коды представляют собой достаточно важный параметр, так как отображают наиболее важные операции. Также применение цифровых кодов оказывают значительную помощь в проведении основных бухгалтерских проводок.

Определение кода дохода 2760 в справке.

С законодательной точки зрения код дохода 2760, который проставляется в справке 2-НДФЛ, подразумевает наличие у сотрудника предприятия доходов в виде материальной помощи. Помимо этого данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.

Справка 2-НДФЛ обязательна к составлению всех работодателей. Целью составления данного документа является определение всех видов доходов, выплачиваемых в пользу сотрудников. Причем работодатель в этом случае выступает своего рода связующим звеном между наемными работниками и государственными инстанциями.

Важно! Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.

Все виды доходов, выплачиваемые работникам, должны быть прописаны только в виде кода.

Нормативная база, регламентирующая указание кода 2760

Основным законодательным актом, который регулирует взаимоотношения между двумя основными сторонами — работающими гражданами и налоговыми службами, выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. В соответствии с вышеуказанным документом, код дохода 2760 подлежит указанию в двух случаях:

1. при выплате материальной помощи в пользу действующих сотрудников предприятия;
2. при оказании помощи бывшим сотрудникам, деятельность которых была прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо в связи с инвалидностью.

Однако стоит учесть, что в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.

Указанный код вычета показывается в пункте 3 “Доходы, облагаемые по ставке 13 %” в четвертом столбике.

Согласно Приказа Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”, код 503 расшифровывается следующим образом:

«Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.»
Данному коду строго соответствует код дохода 2760, то есть в пункте 3 справки 2-ндфл по одной строчке может одновременно указываться код дохода 2760 и код вычета 503.

Каждый год законодательство меняется, и налоговая нормативная база не является исключением. Еще ранее правительственные круги отметили, что в 2021 году появятся новые кодовые значения для качественного и детального заполнения справки 2-НДФЛ. В 2021 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.
Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013. В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы». В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять в справочных материалах 2-НДФЛ.

Необходимость указания доходов в виде материальной помощи

Как было указано ранее, применение кода 2760 обусловлено наличием выплат руководителем предприятия в пользу действующих либо бывших сотрудников в виде материальной помощи.
С точки зрения законодательства не все виды доходов, выплачиваемых гражданам, подлежат обязательному налогообложению. Однако, практически все из них должны быть отображены в отчетной документации.

Стоит также отметить, что различные виды доходов, выплачиваемые сотрудникам предприятия, подлежат налогообложению по разным процентным ставкам подоходного налога. Следовательно, при составлении справки 2-НДФЛ бухгалтеру стоит внимательно отнестись к указанию нужного кода дохода.

Порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Законодательством предусмотрены следующие правила регламентирующие порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ:

• Документ должен быть оформлен только на специализированном бланке, форма которого установлена государственными инстанциями;
• Информация, которая содержится в справке, должна отображать те данные, которые относятся к работнику либо сотруднику;
• Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.

Следует помнить, что при применении современных специализированных программ, назначение которых состоит в формировании и проведении правильных расчетов по справкам , используются встроенные алгоритмы, которые определяют процентную ставку налога по тем либо иным видам доходов. Из этого можно заключить, что необходимо правильно указать код дохода, чтобы процедура расчета была произведена корректно.
В конце отчетного документа обязательно указываются данные по исчисленному, а также удержанному налогу. Если по какой-то причине с работника налог не был удержан за отчетный период времени, то данная графа должна оставаться незаполненной.

Распространенные ошибки по заданной теме.

Ошибка №1. Все виды материальной помощи, которые выплачиваются работодателем в пользу сотрудников, подлежат налогообложению и отображаются в справке 2-НДФЛ под кодом 2760. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.

Ошибка №2. Оказанная работодателем материальная помощь в пользу бывших сотрудников, которые прекратили вести трудовую деятельность в связи с выходом на пенсию по возрасту, не подлежит отображению в справке 2-НДФЛ. Помимо выплаты материальной помощи в пользу действующих сотрудников данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.

Актуальные вопросы по заданной теме.

Вопрос №1. В каком виде должна быть указана информация о полученных сотрудником доходам в справке 2-НДФЛ, при отсутствии соответствующего кода типу дохода в справочнике?

Ответ: Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.

Вопрос №2. Кем и в какие сроки предоставляется информация о полученных работником доходах в Инспекцию федеральной налоговой службы?

Ответ: Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.

Расшифровка кода дохода 2760 в 2-НДФЛ

Код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ — это материальная помощь. По этой строке отражают только матпомощь, которая выплачивается работникам по причине выхода на пенсию по возрасту или инвалидности.

Что обозначает код дохода 2760

Для каждого вида дохода, который получает физическое лицо, предусмотрена специальная кодировка. К примеру, код в справке 2-НДФЛ 2300 показывает, что налогоплательщик в отчетном периоде оформлял больничный лист и получал пособие по временной нетрудоспособности. Шифр 2760 подтверждает получение материальной помощи, которую работодатель единовременно выплатил сотрудникам или ушедшим на пенсию по возрасту, инвалидности. А строка 2762 — это матпомощь при рождении ребенка. Все кодировки утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 .

Когда его указывают

Занижающий налоговую базу код вычета 2760 в справке 2-НДФЛ отсутствует. Так шифруется выплата в виде материальной помощи как действующим сотрудникам, так и ушедшим на пенсию по старости или инвалидности. К этой сумме применяют вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ ). При заполнении справки для физлиц в одной строке указывают шифр доходности 2760 и налоговый вычет 503 на сумму занижения налогооблагаемой базы, то есть 4000 рублей.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как оформляют справку

В положениях приказа ММВ-7-11/387@ разъясняется, что значит 2760 в 2-НДФЛ, — это материальная помощь сотрудникам, в т. ч. пенсионерам. Бухгалтер заполняет справку на том бланке, который действовал в конкретном отчетном периоде. Если работник запросил справочные сведения за 2018-2020 годы, заполняйте бланк из приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 . Форма приведена в приложении № 5. Если требуется справка за 2021, используйте актуальную форму КНД 1175018 из приложения № 4 к действующему приказу № ЕД-7-11/753@.

Какую еще кодировку используют

В приказе № ММВ-7-11/387@ приведены все актуальные шифры доходности и вычеты, занижающие налогооблагаемую базу. Вот некоторые из них.

Строка 2012 — код отпуска в 2-НДФЛ, ее заполняют, если сотрудник получает выплаты к ежегодному оплачиваемому отпуску. Компенсацию отпускных при увольнении отражают по строке 2013.

Для больничных листов используют код дохода в 2-НДФЛ 2300: здесь фиксируют пособие по временной нетрудоспособности.

Материальная выгода, которую получили от покупки товаров, работ, услуг по гражданскому договору (ГПХ), — это доходный код 2610 в 2-НДФЛ (справке о доходах) в 2021 году. Такое соглашение заключают с физическими, юридическими лицами и ИП, взаимозависимыми с налогоплательщиком.

По коду 2720 в 2-НДФЛ указывают стоимость подарков для сотрудников. При отражении доходности в виде подарков действует правило: подоходным налогом облагаются только презенты, превышающие стоимость в 4000 рублей. То есть налог взимается только с суммы превышения. В строке рядом с шифром 2720 указывают вычет 501. Его сумма равна 4000 рублей.

Если указан код 3023 в справке 2-НДФЛ, это означает, что налогоплательщик получил суммарную доходность в форме процентов или купонов по обращающимся облигациям от российских компаний. Такие облигации номинированы в рублях и выпущены после 01.01.2017.

Код 2 в справке 2-НДФЛ

Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан. Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.

Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.

За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ. Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

• Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
• Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
• Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
• Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.

Код 2 в справке 2 НДФЛ

Получение гражданами доходов от ведения той или иной трудовой деятельности, обозначающейся в отчётности 2-НДФЛ кодом 2 имеет множество подгрупп, которые базово можно описать следующим образом:

• 2000 – сумма выплат, облагаемых налогом, полученная от ведения трудовой деятельности в соответствии с текущими должностными обязанностями. Сюда же приравниваются денежные премии служащим в вооружённых силах РФ, находящихся при исполнении. Также по этому коду могут рассчитывать командировочные выплаты.
• 2001 – доходы, получаемые управленцами и менеджерами на предприятии от ведения деятельности по построению эффективного рабочего процесса.
• Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ — что это? Это размеры дополнительных доходов, выражаемых в разовом вознаграждении по показателям эффективности сотрудников, участвующих в повышении производственных показателей организации.
• 2003 – в случае наличия избыточной прибыли компании от эффективной деятельности, оставшейся после всех обязательных выплат, которая в различных пропорциях распределяется между сотрудниками, участвовавшими в трудовом процессе.
• 2010 – код дохода, который гарантирует исполнение предприятием организации обязательных выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
• 2012 – код дохода, начисляемый после подписания руководителем заявления на предоставление сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска с последующей выплатой, полагающейся по трудовому законодательству отпускной премии.
• 2201 – разовые гонорары авторам различных уникальных работ и предоставления индивидуальных услуг, размер и периодичность выплат которых зависит от результативности трудовой деятельности.

2202 – то же, что и код 2201, с результатом в виде художественных работ, требующих участия творческих людей. То же относится к созданию архитектурных, объёмно-планировочных, фасадно-пластических и дизайнерских решений.

Код дохода 2760 в 2-НДФЛ

В России существует единый стандарт отражения доходов граждан в справке 2-НДФЛ. Он основан на использовании механизма кодировки: доходы делятся по видам, каждому из которых присвоен уникальный числовой идентификатор в виде четырехзначного шифра. Преимуществами такой системы являются:

• быстрота и удобство заполнения декларации 2-НДФЛ;
• однозначность трактовки информации, содержащейся в справке (при использовании словесной терминологии возможны двусмысленные толкования);
• экономия места в документе (ввести четырехзначный код проще, чем текстовое определение).

Система кодировки доходов физических лиц введена в действие Федеральной налоговой службой и обязательна к применению при составлении справок 2-НДФЛ на всей российской территории.

Что означает код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ

Наниматели вправе выплачивать своим сотрудникам материальную помощь, предусмотренную коллективным договором, иными локальными нормативными документами, корпоративными традициями или порядком, действующим на предприятии. Например:

• матпомощь к очередному отпуску, предоставляемая сверх предусмотренных законодательством отпускных сумм;
• выплата сотрудникам, испытывающим денежные затруднения, по их личному заявлению;
• матпомощь бывшим работникам предприятия, вышедшим на пенсию (например, по случаю государственных праздников);
• выплаты действующим и бывшим сотрудникам по случаю юбилея компании или иных значимых событий корпоративного масштаба, а также профессиональных праздников.

Для отражения подобных доходов в справке 2-НДФЛ необходимо использовать код 2760. Стоит отметить, что такие выплаты подлежат налогообложению лишь частично: суммы до 4000 рублей в год подоходным налогом не облагаются.

Чем отличаются коды 2760 и 2762

Если под шифром 2760 указываются разные виды материальной поддержки работников предприятия, то код 2762 имеет конкретное целевое назначение. Он используется для отражения материальной помощи работнику предприятия по случаю рождения ребенка.

Данный вид дохода не облагается налогом при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Сумма не превышает 50 000 рублей на одного ребенка.
2. Выплата производится не позже, чем через 12 месяцев с момента его рождения.

Если размер материальной помощи превысил 50 000 рублей на одного ребенка, то подоходным налогом облагается только сумма превышения.

Чем отличаются коды 2760 и 2720

Оба шифра предназначены для отражения доходов, которые представляют собой материальную поддержку (поощрение) работника со стороны нанимателя. Но если код 2760 относится к денежным выплатам, то под шифром 2720 в справке 2-НДФЛ указывается стоимость подарков.

Это касается презентов, например, к Новому году или по случаю иных государственных праздников, ко дню рождения и т.д. При этом подарки стоимостью до 4000 рублей подоходным налогом не облагаются, они обязательно должны отражаться в налоговых регистрах, но в справке 2-НДФЛ их можно не декларировать. Если же стоимость подарка составила, например, 5000 рублей, то эту сумму необходимо указать в справке 2-НДФЛ под шифром 2720, и удержать подоходный налог с 1000 рублей.

Пример использования совместно с другими кодами

Допустим, в отчетном периоде сотрудник получил зарплату по трудовому договору (контракту) в размере 50 000 рублей, матпомощь по случаю юбилея компании в сумме 10 000 рублей и ценный подарок ко дню рождения (видеорегистратор для автомобиля) стоимостью 6000 рублей.

В справке 2-НДФЛ эти доходы должны отражаться следующим образом:

– 50 000 руб. (зарплата штатному сотруднику);
• код 2760 – 10 000 руб. (матпомощь);
• код 2720 – 6000 руб. (стоимость подарка).

При этом подоходный налог будет удержан с сумм 50 000, 6000 и 2000 рублей: зарплата облагается полностью (подразумевается, что льгот по налогу у сотрудника нет), а материальная помощью и стоимость подарка – в размере, превышающем 4000 рублей.