Код дохода 2002 расшифровка в справке 2-НДФЛ, что

Код дохода 2002 в 2-НДФЛ

Информация о доходах, получаемых физическим лицом, а также о производимых удержаниях отражается в справке 2-НДФЛ. Наниматели заполняют данный документ для каждого работника, и представляют в налоговую инспекцию в качестве отчетности.

Справка 2-НДФЛ может выдаваться сотрудникам на руки по их просьбе. Это может потребоваться для получения кредита в банке, государственной субсидии, льгот от органов социальной защиты населения, а также налогового вычета по подоходному налогу.

Зачем нужны коды в справке 2-НДФЛ

Физические лица могут получать разные виды доходов. Основными из них являются:

заработная плата по месту основной работы (трудоустройство по трудовому договору или контракту), к этому же виду относятся оплата за ночную работу и вредные условия труда;
отпускные, больничные, прочие социальные выплаты;
доходы по договорам гражданско-правового характера;
дивиденды, прибыль от операций с ценными бумагами;
доходы от сдачи в аренду имущества и недвижимости;
выигрыши и призы от участия в лотереях;
материальная помощь в имущественном или денежном выражении, и др.

Перечислять доходы в справке 2-НДФЛ по наименованиям неудобно. Во-первых, это требует много места, во-вторых – использование терминов и формулировок может привести к двусмысленному толкованию и неопределенности.

Проблема решается с помощью системы кодировки. Она утверждена на федеральном уровне и в обязательном порядке должна применяться при заполнении справок 2-НДФЛ.

Использование кодов в справке 2-НДФЛ

Каждой выплате, совершаемой нанимателем в адрес работника, должен присваиваться числовой шифр. Здесь важно соблюдать точность, поскольку небольшая ошибка трактуется как серьезное нарушение и может караться штрафом.

Свои коды существуют для премий, дивидендов, материальной помощи, выплат за счет чистой прибыли и т.д. Если же какой-то вид дохода не может быть однозначно классифицирован и отнесен к какому-либо коду, то используется универсальный шифр 4800, под которым в справке 2-НДФЛ указываются иные доходы.

Все коды доходов объединяет то, что они состоят из четырех числовых символов.

Расшифровка кода дохода 2002 в 2-НДФЛ

Шифр 2002 используется для отображения сумм премий, начисляемых дополнительно к заработной плате за достигнутые успехи в работе. Несмотря на то, что данные выплаты согласно статье 129 Трудового кодекса России являются частью зарплаты, в справке 2-НДФЛ они указываются под отдельным кодом.

Премия обозначается кодом 2002 при одновременном соблюдении следующих условий, когда выплата:

не является прибыль предприятия, средства специального назначения или целевые поступления;
предусматривается коллективным или трудовым договором, а также нормами законодательства;
производится только при условии достижения определенных трудовых показателей, и оформляется приказом руководства предприятия о премировании.

Чем отличаются коды дохода 2002 и 2003

Оба кода относятся к дополнительным мерам материального стимулирования штатных работников предприятия, оформленных по трудовому договору (контракту).

Разница заключается в том, что премии и иные вознаграждения обозначаются шифром 2003, если производятся за счет чистой прибыли предприятия, целевых поступлений или средств специального назначения. Этот же код используется для обозначения выплат, которые по сути не являются премиями, а направлены на компенсацию сложных или особых условий труда (секретность, напряженность и т. п.), и могут не зависеть от трудовых показателей.

Что значит код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ

Код 2002 — показатель начисленной производственной премии

Справка 2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предоставляемый налоговым агентом (работодателем или самим работником) в налоговый орган. В ней содержатся данные о доходах работника за трудовой период времени.

Справка может понадобится работающему гражданину для личных нужд, например, при оформлении кредита, для возврата налогового вычета, подтверждение своего финансового благосостояния и так далее.

Со стороны работодателя сведения о доходах и уплачиваемых налогах ежегодно составляется по каждому работнику отдельно. Не соблюдение данной процедуры ведет за собой наложение штрафных санкций.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работник вправе обратиться в отдел бухгалтерии по месту работы с просьбой выдать справку о доходах, которая в свою очередь должна быть составлена в трехдневный срок. Главная задача «составителя» документа для успешного результата прохождения проверки — составить его грамотно соблюдая все положения действующего законодательства. Все требования по составлению справки 2-НДФЛ едины.

Для удобства составления и чтения справки используется кодирование, то есть сокращение обозначений. Коды представляют собой четырехзначные цифры.

Примеры кодированных обозначений доходов:

код 2012 – сумма, обозначающая выплату отпускных пособий;
код 2710 – материальная помощь;
код 2013 – сумма компенсации за не отгулянный отпуск;
код 2000 — выплата в виде заработной платы;
код 2300 — сумма, показывающую выплату пособий по временной нетрудоспособности работника.

Вопрос составления и оформления справок 2-НДФЛ регулируется приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. В Приложениях приказа указываются коды доходов и их расшифровка.

С прошлого кода налоговой службой были внесены поправки, касающиеся составления справки 2-НДФЛ в результате чего некоторые кодированные обозначения были изменены. Таким образом по состоянию на 2018 год бухгалтер составляющий справку о доходах за 2017 год может столкнутся с кодом 2002 не существовавшего ранее. Разберемся что он обозначает.

Код дохода с цифрой 2002 в справке 2-НДФЛ показывает начисленную производственную премию, выплаченную организацией своему работнику.

Производственную премию следует понимать, как премию за производственные результаты работы. Получить такую премию работник может даже если отработал не весь положенный период, за который выплачивается денежное вознаграждение. В таком случае премия выплачивается пропорционально отработанному по факту времени.

Производственная премия выплачивается за достижения результатов работы, которые заранее оговорены в трудовом договоре. Премия может носить любой характер, конкретно не указывающийся в справке: за выполнение (перевыполнение) производственного плана, выпуска продукции, ее продажи или производства и так далее. Денежные средства в таких случаях не взимаются из чистой прибыли.

Помимо кодового обозначения 2002 о премиальной выплате в справке 2-НДФЛ может указываться код 2003 также о премиальных, но уже не производственных. Следует обратить на коды 2002 и 2003 особое внимание так как они похожи.

Премии по коду 2003 назначаются из средств целевого финансирования, фондов специального назначения, а также дополнительной прибыли организации. Как показывает практика в государственных предприятиях по данному коду дохода чаще всего денежное вознаграждение выделяется в случае памятных дат, праздников, перед выходом работника на пенсию или в иных случаях, которые не имеет отношения к итогам трудовой деятельности.

В различных негосударственных предприятиях таких как ООО, АО и прочее назначение премиальных выплат осуществляется на основании решения учредителей и акционеров предприятия, который оформляют протоколом. Документ обязательно подписывается членами собрания.

На дальнейшем этапе оформление премиальных выплат, и производственных, и непроизводственных, в организации осуществляется путем издания приказа руководителя о поощрении работника (форма № Т–11) или нескольких работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает руководителем организации. Работники обязаны ознакомится с приказом и также расписаться.

Таким образом код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ показывает полученную работником сумму премий, которая была выплачена за производственные итоги работы, а именно:

премия по окончанию работы за какой-либо рабочий промежуток времени (год, квартал, месяц);
единовременная выплата за проведение важного мероприятия;
денежное вознаграждение вместе с получением почетного звания, государственной или ведомственной награды.

Следует обратить внимание что в форме отчетности за 2016 в справке о доходах премия за производственные нужны шла под кодом 2000.

Код 2 в справке 2-НДФЛ

Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан. Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.

Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.

За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ. Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.

Код 2 в справке 2 НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Получение гражданами доходов от ведения той или иной трудовой деятельности, обозначающейся в отчётности 2-НДФЛ кодом 2 имеет множество подгрупп, которые базово можно описать следующим образом:

2000 – сумма выплат, облагаемых налогом, полученная от ведения трудовой деятельности в соответствии с текущими должностными обязанностями. Сюда же приравниваются денежные премии служащим в вооружённых силах РФ, находящихся при исполнении. Также по этому коду могут рассчитывать командировочные выплаты.
2001 – доходы, получаемые управленцами и менеджерами на предприятии от ведения деятельности по построению эффективного рабочего процесса.
Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ что это? Это размеры дополнительных доходов, выражаемых в разовом вознаграждении по показателям эффективности сотрудников, участвующих в повышении производственных показателей организации.
2003 – в случае наличия избыточной прибыли компании от эффективной деятельности, оставшейся после всех обязательных выплат, которая в различных пропорциях распределяется между сотрудниками, участвовавшими в трудовом процессе.
2010 – код дохода, который гарантирует исполнение предприятием организации обязательных выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
2012 – код дохода, начисляемый после подписания руководителем заявления на предоставление сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска с последующей выплатой, полагающейся по трудовому законодательству отпускной премии.
2201 – разовые гонорары авторам различных уникальных работ и предоставления индивидуальных услуг, размер и периодичность выплат которых зависит от результативности трудовой деятельности.

2202 – то же, что и код 2201, с результатом в виде художественных работ, требующих участия творческих людей. То же относится к созданию архитектурных, объёмно-планировочных, фасадно-пластических и дизайнерских решений.

Блог компании «СИТЕК»

В данной статье я расскажу Вам о последней информации о порядке учета кодов доходов 2002 и 2003 в 2017 году программах 1С по состоянию на 05.05.2017. Также уточню, что функционал блока заработной платы в программе ЗУП 3 идентичен блокам в 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP, поэтому все то, что относится к программе ЗУП 3, применяется и к данным программам в том числе.

В соответствии с приказом ФНС РФ от 22.11.2016г. № ММВ-7-11/633@ были введены коды доходов отличные от зарплаты для премий:

код дохода 2002 — премия за производственные результаты являющаяся составной частью заработной платы;
код дохода 2003 — премия которая выплачивается организацией за счет чистой прибыли.

Разработчики программы ЗУП 2.5 и ЗУП 3 рекомендуют создать новый вид начисления с данными кодами дохода. Если просто изменить код дохода в ранее созданном виде начисления премии, это может привести к ошибкам учета по НДФЛ. Например, в случае перепроведения документов прошлых периодов, т.к при перепроведении вместе с документом перепишутся данные о коде дохода в учетных регистрах.

Для премии с кодом дохода 2002 (премии за производственные результаты) по учету налогообложения НДФЛ по состоянию на 05.05.2017 существуют две точки зрения:

если премия выплачивается вместе с заработной платой — то дата выплаты дохода это последний день месяца начисления . Исходя из определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718, на основании которого Федеральная Налоговая Служба выпустила письмо N БС-4-11/1139@ от 24.01.2017г. — при выплате премии в межрасчетный период НДФЛ удерживается и перечисляется с расчетом заработной платы за месяц начисления премии.
если для премии дата получения дохода является датой выплаты этой премии, тогда налог с премии удерживается при выплате и подлежит к перечислению в бюджет не позднее чем на следующий день после дня выплаты (согласно письма Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028);

В связи с этим в программе ЗУП 3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно производить настройку определения дата получения дохода — для этого в справочнике «Виды доходов НДФЛ» на вкладке Налоги и взносы, был реализован флажок «Соответствует оплате труда».

По умолчанию для учета премий в 2017 году по коду 2002 данный флажок не установлен. Если принимается мнение Верховного суда и ФНС, то следует установить флажок.

В программе же ЗУП 2.5 данная настройка отсутствует (что по нашему мнению крайне странно, т.к. в разных программах 1С разработчики руководствуются разными законодательными актами).

Разработчики программы 1С ЗУП 2.5 ссылаются на то, что в письме № БС-4-11/1139@ нет четких указаний, с каким кодом дохода должна учитываться данная премия, являющаяся составной частью заработной платы, поэтому с учетом Определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718 и в соответствии с приказом ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@ такие премии следует учитывать с кодом дохода 2000. До получения официального ответа ФНС разработчики 1С считают, что все, что выделено из кода 2000 — это не «оплата труда», если же что-либо классифицируется как «оплата труда», тогда это код дохода 2000.

Премия с кодом дохода 2003 — это премия которая выплачивается за счет чистой прибыли организации (премия непроизводственного характера). К такому виду премий может относиться премия к юбилейной или к праздничной дате и т.п. Данная премия учитывается по дате выплаты дохода, налог с которой удерживается по дате выплаты и соответственно должен перечисляться не позднее следующего дня после выплаты (разъяснения в письме ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ ответ на вопрос № 9).

Как обычно добавлю, что лучше дополнительно уточняться о правильном порядке учета в своей налоговой, т.к. даже налоговые не всегда сходятся в едином мнении, как верно учитывать коды доходов 2002 и 2003.

Дата обновления статьи 05.05.2017

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!