КБК по страховым взносам в 2022 году

КБК по страховым взносам для ИП в 2021 году

В 2021 году Министерством труда и социальной защиты населения РФ приняты и утверждены новые КБК по страховым взносам для ИП. Чтобы избежать поступления средств не по назначению, рекомендуется подробно ознакомиться с регламентированными идентификаторами.

Что такое КБК

Все индивидуальные предприниматели должны быть знакомы с таким термином, как «код бюджетной классификации». Сокращенно его называют КБК.

Данный реквизит указывается при внесении налогов и страховых взносов. Кроме того, он понадобиться для оплаты государственных пошлин, акцизов и других платежей, направляемых в бюджет РФ.

Идентификатор отражается в платежном поручении банку на перечисление средств. Он указывается в 104-й строке документа.

Важно! Если плательщик не указал КБК, то система не проведет такой платеж.

Назначение КБК

КБК является одним из главнейших реквизитов. Все дело в том, что именно при помощи него можно понять, какой вид платежа пытается совершить плательщик, а также в бюджет какого фонда или ведомства направляются средства.

Сам идентификатор представлен в виде комбинации из 20-ти чисел. Если допустить хотя бы одну ошибку, то платеж не поступит по назначению. В таком случае предполагается три варианта:

• средства будут зачислены на счет другого плательщика;
• банк отклонит платеж;
• назначение платежа останется неизвестным, а средства «зависнут», то есть не поступят получателю и не вернуться плательщику.

Если средства не поступят во время, то компания может понести финансовые затраты. Связанные с начислением пени и штрафами. Чтобы этого избежать рекомендуется внимательно проверять реквизиты не только прежде чем совершить операцию, но и после ее завершения.

Если выясняется то, что КБК по страховым взносам указан не верно, стоит направить официальное обращение в фонд с просьбой разыскать платеж, отразив введенный в платежное поручение КБК.

Структура КБК

КБК выглядит, как комбинация чисел, состоящая из 20-ти символов. Для каждого вида платежа КБК разный. А вот для плательщиков может быть одинаковым.

Код делится на 3 основные составные части:

• первые 3 символа обозначают ведомство, куда поступят средства;
• следующие 10 чисел указывают на вид доходов бюджета;
• последняя комбинация определяет подвид платежа.

Второй и третий набор числе также делятся на отдельные обозначения. Если разбирать вид доходов, то он включает в себя группу, подгруппу, статью и элемент.

14-е -18-е число кода – это группа подвида доходов бюджета, а 19-е и 20-е число – аналитическая группа подвида поступлений.

КБК по страховым взносам для ИП

Для индивидуальных предпринимателей Минтрудом РФ разработаны специальные КБК, которые указываются при совершении платежей в бюджеты РФ разных уровней.

Каждый предприниматель обязан уплачивать взносы. Только для ИП с работниками и без предусмотрены разные тарифы. Именно поэтому, КБК напрямую зависит, имеет ли частный бизнесмен в своем штате наемников или нет.

КБК по страховым взносам за ИП без работников

Предприниматели, которые не имеют наемных работников, обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Сумма платежей устанавливается соответствующими НПА, принятыми Правительством РФ. В таком случае объем вносимых средств одинаков для всех ИП без сотрудников и может быть изменен только в случае утверждения нового Постановления ПП РФ.

Важно! Если предприниматель, не имеющий работников, получил уведомление от ПФ РФ или ФМС о необходимости внесения пени, штрафов или недоимки, то кроме КБК в платежном поручении указывается УИП.

КБК по страховым взносам в 2021 году для ИП с сотрудниками

Индивидуальные предприниматели, которые имеют в своем штате сотрудников, обязаны платить страховые взносы не только за себя, но и работников. В таком случае в платежном поручении указывается иной КБК. Сам код напрямую зависит от ведомства, куда направляются средства, а также от специфики трудовой деятельности сотрудников.

Надо отметить, что направляя платеж в ПФР, важно обращать внимание, в каких условиях труда трудится работник. Все дело в том, что при повышенной опасности, при наличии вредных и тяжелых условий, работодатель обязан уплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование, которые дают право гражданину выйти на пенсионное обеспечение досрочно. В связи с тем, что назначение платежа меняется, предусматривается и отдельный код.

1. В случае уплаты стандартных пенсионных взносов следует использовать КБК 182102 02010061010160.
2. Платежи, направляемые в медицинский фонд, обозначаются кодом 18210202101081013160.
3. Для взносов на социальное страхование следует использовать 18210202090071010160.
4. Дополнительные взносы на пенсионное страхование, связанные с осуществлением работниками деятельности во вредных условиях труда обозначаются одним из КБК 18210202131061010160, 18210202131061020160, выбираемых на основании оценки специфики работы.
5. Если работник занят на тяжелых работах, предприниматель уплачивает дополнительные пенсионные взносы, для внесения которых следует использовать КБК 18210202132061010160 или 18210202132061010160, в зависимости от результатов оценки.

Платежное поручение, направленное в бюджеты фондов и ведомств РФ, без указанного в нем КБК не может быть исполнено. Система просто напросто не пропустит платеж.

КБК для ИП в случае уплаты пени и штрафов по страховым взносам

Если индивидуальный предприниматель во время не исполнил обязательства по уплате страховых взносов, то на сумму недоимки могут быть начислены пени. Также ИП могут оштрафовать, например, за нарушение сроков предоставления отчетности, внесения платежей. В таких случаях КБК указывается совершенно другой. Все дело в том, что если в платежном поручении указаны вышеуказанные коды, система фонда автоматически зачислит платеж, в виде текущих взносов, а пени или штраф останется неоплаченным.

В случае внесения пени и штрафов по дополнительным взносам на пенсионное страхование, также используются иные коды.

КБК по налогам для ИП в 2021 году

При исполнении налоговых обязательств, составляя платежное поручение, индивидуальный предприниматель обязан отобразить правильный КБК. В противном случае средства поступят не по назначению.

Во всех случаях, если ИП выступает для своего сотрудника в качестве налогового агента, указывается КБК 18210102010011000110.

Если бизнесмен платит подоходный налог за себя, то следует использовать 18210102020 011000110.

Для уплаты суммы НДС, ИП, которые применяют общую систему налогообложения, следует применить КБК 182 0301000011000110.

Предприниматель, выбравший УСН, обязан вносить налог по доходам. В таком случае КБК напрямую зависит от выбранного бизнесмена вида налогообложения:

1. Если налогоплательщик уплачивает УСН с совокупных доходов, то используют 18210501011011000110.
2. Для формы налогообложения «поступления мину затраты» применяется 18210501021011000110.

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, также обязаны вносить плату в бюджеты РФ.

№ п.п.

А в случае уплаты единого сельскохозяйственного налога, необходимо использовать КБК обозначенный 1821050301001 1000 110.

Что делать, если КБК указан не корректно

Если индивидуальный предприниматель в процессе совершения платежа указал не верный КБК или допустил ошибку при заполнении формы платежного поручения, то средства не смогут поступить по назначению.

В таком случае важно, как можно быстрее найти ошибку и предпринять меры. В первую очередь нужно связаться с ведомством по любым каналам связи и рассказать об ошибке. Если работник фонда просит направить официальное обращение, затягивать с его составлением не рекомендуется.

Чаще всего заявление о некорректно указанном БИК направляется лично или по электронной почте. Конечно, личное присутствие заявителя более эффективно, но подать заявку посредством сети интернет гораздо удобнее.

Независимо от выбранного метода подачи официального обращения, согласно действующему законодательству РФ оно рассматривается на протяжении одного календарного месяца. Но, как показывает практика, ответ приходит уже в течение первых десяти дней.

В заявлении следует указать не только правильный КБК, но тот, что указан в платежном поручении. Также необходимо выразить письменную просьбу по розыску платежа средствами ведомства.

Рассмотрев заявление, специалист фонда проверит, совершался ли платеж по реквизитам, указанным заявителем. Если средства будут найдены, то их зачислят по назначению.

Плательщик, который неправильно указал КБК, может просить фонд об отмене наложенных на него санкций. Однако решение об их упразднении может быть и отрицательным.

Внимание работодателей! Изменились КБК по перечислению страховых взносов в 2012 году!

ГУ – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Приморскому краю информирует, что с 01.01.2012г. в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2011 №180н изменились коды бюджетной классификации при перечислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Коды бюджетной классификации, действующие для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 01.01.2012 года

I. Юридические лица

Код

Наименование КБК

392 1 02 02010 06 1000 160
392 1 02 02010 06 2000 160
392 1 02 02010 06 3000 160

страховые взносы
пени
штрафы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02020 06 1000 160
392 1 02 02020 06 2000 160
392 1 02 02020 06 3000 160

страховые взносы
пени
штрафы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02080 06 1000 160
392 1 02 02080 06 2000 160
392 1 02 02080 06 3000 160

взносы
пени
штрафы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

392 1 02 02120 06 1000 160
392 1 02 02120 06 2000 160
392 1 02 02120 06 3000 160

взносы
пени
штрафы организаций угольной промышленности в бюджет ПФР на выплату доплаты к пенсии

392 1 02 02041 06 1200 160

Взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации

II. Физические лица

Код

Наименование КБК

392 1 09 10010 06 1000 160
392 1 09 10010 06 2000 160

страховые взносы
пени
в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (за 2002-2009 гг.)

392 1 09 10020 06 1000 160
392 1 09 10020 06 2000 160

страховые взносы
пени
в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (за 2002-2009 гг.)

392 1 02 02100 06 1000 160
392 1 02 02100 06 2000 160

страховые взносы
пени
на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02110 06 1000 160
392 1 02 02110 06 2000 160

страховые взносы
пени
на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, пени на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02041 06 1100 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации

III. Юридические и физические лица

Код

Наименование КБК

392 1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков

392 1 02 02101 08 1012 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 1 02 02101 08 2011 160

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков

392 1 02 02101 08 2012 160

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 1 02 02101 08 3011 160

Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающим от плательщиков

392 1 02 02101 08 3012 160

Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Помимо этого срок уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм, переносится его последний день выпадает на день, признаваемый нерабочим в соответствии с актом Президента РФ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году:

• за декабрь 2020 года — 15.01.2021
• за январь — 15.02.2021
• за февраль — 15.03.2021
• за март — 15.04.2021
• за апрель — 17.05.2021
• за май — 15.06.2021
• за июнь — 15.07.2021
• за июль — 16.08.2021
• за август — 15.09.2021
• за сентябрь — 15.10.2021
• за октябрь — 15.11.2021
• за ноябрь — 15.12.2021
• за декабрь — 17.01.2022

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
• 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

• «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
• «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.07.2021).

С 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».

Теперь обязательно указывать номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России был установлен переходный период, когда одновременно функционировали оба счета, как старый, так и новый. С 1 мая действуют только вновь открытые казначейские счета.

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2021 году»

Платеж

КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2021 года

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Новые КБК по страховым взносам в 2019 году

В 2019 году начинают действовать новые нормативы бюджетной классификации. Новые КБК по страховым взносам регулируются приказом № 132н от 08.06.2018 (редакция от 30.11.2018), в котором прописан новый порядок формирования и использования кодов. Изменения, в основном, касаются физлиц (в частности, самозанятых особ). По основным налогам и взносам КБК остаются прежними. Тем не менее, в последней редакции были внесены новые КБК для страховых взносов. Поэтому для исключения ошибок, при составлении платежных документов необходимо свериться с таблицей, утвержденной в новом приказе.

Новые КБК

Приказ Минфина РФ № 132н был утвержден 08.06.2018. Его решением был отменен предыдущий приказ (№ 65н от июля 2013), который ранее использовался для регуляции использования КБК. После публикации нового решения Минфина возникло множество вопросов, разъяснение которых содержалось в Письмах от июня 2018 № 02-05-10/45153 и от августа 2018 № 02-05-11/56735.

В ноябре 2018 дополнительно были внесены правки в приказ № 132н. Они утверждены на основании приказа Минфина № 245н от 30.11.2018. После согласования правок КБК пополнились новыми кодами по страховым взносам:

Основные КБК

С начала 2019 года для формирования платежных поручений по основным страховым взносам используется бюджетная классификация в формате:

Для оформления пеней в платежном документе необходимо указывать следующие коды:

Новые КБК для штрафов в 2019 году имеют вид:

Важно! Первые три цифры кода обозначают администратора доходов бюджета. КБК, который начинается с цифры «182» предназначен для уплаты в ИФНС, а «393» – в ФСС.

Платежное поручение

КБК необходимо указывать в поле 104. На основании этого кода в Федеральном казначействе выполняется классификация платежа. Если он будет указан не верно, то средства поступят не по назначению, и могут числиться в разряде «неопределенных». В результате у налогоплательщика появляется неоплаченное обязательство, что влечет за собой назначение санкций от государства.

КБК должно соответствовать виду страхового взноса на основании обновленных нормативов. С января 2017 года все страховые начисления отправляются на счет Федеральной налоговой службы. Исключение составляет уплата страхового платежа «на травматизм», который направляется в Федеральную службу страхования.

К примеру, при заполнении платежного документа реквизиты по медицинским страховым взносам, которые чаще всего вызывают путаницу, будут иметь следующий вид:

• Получатель (поле 104): 182 1 02 02101 08 1013 160;
• ОКТМО (п. 105): Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, который соответствует адресу налогоплательщика (уточнить код можно на официальном портале ФНС);
• Основание платежа (п. 106): текущий платеж (ТП) или определенный вид недоимки (ЗД, ТР, АП);
• Период (п. 107): период, за который производится уплата (месяц, квартал, полугодие, год);
• Номер документа (п. 108): «0» – если платеж является текущим или недоимкой, «номер документа» – если уплачивается недоимка на основании соответствующего документа (требование ИФНС или акт проверки);
• Дата документа (п. 109): «0» – если платеж является текущим, или «дата», указанная в документе из поля 108;
• Назначение платежа (п. 24): описание целей платежа с указанием номера страхователя (например, «Страховой взнос на ОМС за апрель 2019 г. рег. № 111-111-111111»).

Информация о получателе указывается в поле 16. Средства для страховых платежей будут направляться в налоговую инспекцию, которая соответствует адресу регистрации юридического лица или ИП. В поле «Получатель платежа» указывается орган Федерального казначейства, а в скобках название ИФНС. Если оплачивается взнос «на травматизм», то в скобках будет указано подразделение ФСС. Например:

• для ОМС: УФК по г. Москве (ИФНС России №40 по г. Москве);
• для уплаты средств «на травматизм»: УФК по г. Москве (ГУ – Московское региональное отделение ФСС России).

Сформировать платежный документ можно на официальном сайте ФНС в разделе «Уплата налогов». Сервис позволяет быстро и удобно заполнить бланк онлайн. Его можно распечатать или отправить на электронную почту. Если ранее налогоплательщик уже создавал платежное поручение с индексом документа, то достаточно ввести его в форму на странице «Уплата налогов» и сразу перейти к оплате. Если нет, то заполнение документа выполняется с возможностью выбора пунктов из выпадающего списка или вручную.

На сайте можно совершить оплату, используя услуги банков-партнеров. Для выполнения операции необходима регистрация на портале ФНС, которая не займет много времени.