КБК на патент для ИП в 2022 — 2022 годах (нюансы)

Стоимость патента для ИП на 2022 год

Патентная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов, с помощью которого предприниматель может уменьшить сумму налоговых платежей и упростить систему бухгалтерского учета в своем бизнесе. Патентная система предполагает расчет суммы обязательного налогового платежа в зависимости от вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором он осуществляется. Как рассчитать стоимость патента для индивидуального предпринимателя на 2022 год и пойдет речь в статье.

Как рассчитать стоимость патента

Для расчета стоимости патента для индивидуального предпринимателя на 2022 год вам потребуются следующие исходные данные:

• вид осуществляемой деятельности;
• размер потенциального дохода предпринимателя;
• ставка налога, установленная для выбранного вида деятельности;
• срок действия патента.

Фактически полученный индивидуальным предпринимателем доход не влияет на стоимость ранее приобретенного патента. Это означает, что если он заработает больше, чем ожидалось, ему не придется платить больше. Но в противоположной ситуации — если итоговый доход меньше запланированного, переплата ему не возвращается.

Размер потенциального дохода, используемого при определении стоимости патента, определяется региональными властями самостоятельно, поэтому патент может быть действителен только на определенной территории.

Индивидуальный предприниматель может уменьшить размер платы за патент на сумму уплаченных им страховых взносов как «за себя», так и за работников, занимающихся «патентованием» бизнеса в течение срока действия патента. При отсутствии сотрудников стоимость патента может быть уменьшена на 100% от суммы страховых выплат, произведенных на себя (из них 1% в Пенсионный фонд с доходом более 300 тысяч рублей) и при наличии на 50% выплат за себя и сотрудников… Кроме того, до 50% оплата может быть уменьшена за счет размера оплачиваемого больничного листа (из средств индивидуальных предпринимателей) и взносов по договорам добровольных личных страхование работников в случае их инвалидности (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).

Расчет стоимости патента: формула и пример

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя в 2022 году осуществляется по правилам, установленным п.1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. Формула, используемая для расчета:

• H — сумма налога, уплаченного предпринимателем по патентной системе налогообложения;
• NB — налоговая база (потенциальный доход, который может получить налогоплательщик);
• НС — ставка налога (как правило, ее размер составляет 6%; для некоторых видов деятельности в регионах может быть установлена ​​нулевая ставка, предусматривающая так называемые «налоговые льготы» для вновь зарегистрированных предпринимателей»).

Региональные власти могут определять размер потенциального дохода на основании различных критериев, все из которых перечислены в параграфах. 3 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (например, на единицу ТС, на 1 структуру розничной сети и так далее).

Пример

• Определяем размер потенциального дохода индивидуального предпринимателя, занимающегося грузовыми перевозками. Для этого обратимся к искусству. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 г. 53 (в ред. От 11.11.2020). Размер потенциального годового дохода для данного вида бизнеса — 600 000 рублей (на машину).
• Мы рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Ставка налога, согласно п.1 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ, составляет 6%. Стоимость патента на таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.

Как автоматизировать процедуру расчета

Чтобы автоматизировать процесс расчета стоимости патента, вы можете [[использовать]]>онлайн-калькулятор]> на сайте ФНС. Для расчета необходимо указать:

• год, в котором будет проводиться мероприятие;
• период времени, в течение которого предприниматель будет работать (необязательно работать в течение года — можно купить патент на квартал, месяц или даже неделю);
• местонахождение отделения УФНС — регион и муниципалитет;
• вид осуществляемой деятельности.

На основании полученных данных система автоматически рассчитает стоимость патента на один год для индивидуального предпринимателя.

КБК для уплаты патента для ИП

Больше материалов по теме «Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Налоговые плюсы патентной системы

1. Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
2. Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
3. Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
4. Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
5. Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

• бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
• бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
• бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

• бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
• бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
• бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

Минцифры: действующие электронные подписи можно будет применять в 2022 году

С января 2022 года подпись для сдачи отчетности придется получать в ФНС или ее доверенных удостоверяющих центрах. А как быть с подписями, выпущенными в 2021 году? Минцифры разъяснило: ими можно пользоваться до окончания срока их действия. Однако это касается не всех сертификатов, а лишь тех, которые выпушены УЦ, своевременно получившими аккредитацию по новым правилам.

Новые правила для компаний и ИП с января 2022 года

Напомним, что с начала 2022 года начнут действовать новые статьи 17.2 и 17.3 Федерального закона от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (изменения внесены Федеральным законом от 27.12.19 № 476-ФЗ). Из них следует, что подписать документы юрлица или ИП можно будет двумя способами:

1. При помощи сертификата, выданного руководителю компании или ИП. Такой сертификат можно получить только в ФНС или в ее доверенном удостоверяющем центре (УЦ). Сертификат выдается в единственном экземпляре, пользоваться им вправе только тот, кто в него вписан: руководитель юрлица или предприниматель.
2. При помощи сертификата, полученного сотрудником или другим лицом, уполномоченным подписывать бумаги компании или ИП (к примеру, бухгалтером). Такой сертификат выдается на имя физлица. Получить его можно в коммерческом УЦ. К документу необходимо приложить машиночитаемую электронную доверенность, подписанную квалифицированной ЭП компании или ИП.

Справка

До конца 2021 года действует иной алгоритм. Организациям выдают сертификаты, где указан руководитель или уполномоченное лицо, а также данные компании. Предпринимателям выдают сертификаты на имя физлиц. И те и другие получают свои ЭП в коммерческих удостоверяющих центрах и используют для подписания бизнес-документов (в том числе отчетности).

Объявлен переходный период

Как быть с подписями, которыми организации и ИП пользуются сейчас? Останутся ли они действительными после наступления 2022 года? Или от них придется отказаться, а взамен получить сертификаты в ФНС или ее доверенном УЦ?

На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2022 года, можно использовать до окончания срока их действия.

Но здесь есть свои нюансы. Нужно учитывать, получил ли коммерческий УЦ, выдавший сертификат, аккредитацию по новым правилам. И если получил, то когда (см. табл.).

Важно

С июля 2020 года требования к аккредитации УЦ стали строже (возросла необходимая сумма капитала и страховой ответственности). Тем, кто не смог выполнить все условия, позволили выпускать сертификаты до конца июня 2021 года. Использовать такие сертификаты разрешено до 31 декабря 2021 года включительно (см. «Поправки в закон об электронной подписи: облачная ЭП, цифровой нотариус и выдача сертификатов по новым правилам»).

Как период использования УКЭП зависит от аккредитации выпустившего ее удостоверяющего центра

Аккредитация УЦ, выпустившего сертификат

До какой даты организации и ИП могут использовать свою УКЭП

УЦ получил аккредитацию по новым правилам до 1 июля 2021 года

до окончания срока действия сертификата

УЦ получил аккредитацию по новым правилам после 1 июля 2021 года

— до окончания срока действия сертификата, если он выпущен до 1 июля 2021 года, либо после даты получения аккредитации;

— сертификат вообще нельзя использовать, если он выпущен в период с 1 июля 2021 года до даты получения аккредитации

Как изменятся расчеты ИП в 2022 году?

В 2022 году для ИП устанавливются следующие пределы доходов для преминения специальных налоговых режимов:

Предел в МРП

Предел в тенге

Предел в МРП

Предел в тенге

3 528 МРП *

10 291 176 тенге

3 528 МРП **

10 806 264 тенге

Упрощенная декларация (полугодие)

70 118 846 тенге

73 628 394 тенге

Фиксированный вычет (год)

420 584 728 тенге

441 635 592 тенге

* 1 МРП в 2021 году = 2 917 тенге
** 1 МРП в 2022 году = 3 063 тенге

По сравнению с 2021 годом пределы не изменились в МРП, но из-за роста самого показателя изменилось их значение в тенге.

Обратите внимание, с 2022 года с 30 000 до 20 000 МРП снижается годовой порог для обязательной постановки на учет по НДС.

Таким образом, ИП на упрощенной декларации уже в 1 полугодие могут превысить данный порог и стать плательщиками НДС.

Налоги с дохода ИП в 2022 году

В 2022 году индивидуальные предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, не уплачивают налоги по предпринимательской деятельности:

• ИПН – на 100% (все ИП на СНР);
• СН – на 100% (ИП на упрощенной декларации);
• Единый земельный налог — на 100% (КХ и ФХ).

Чтобы иметь право на освобождение от налогов, предприниматели не должны работать по некоторым видам деятельности («запрещенные» виды деятельности смотрите здесь).

Освобожденным предпринимателям нельзя заниматься импортом/экспортом товаров из третьих стран (например, из Китая). На страны ЕАЭС запрет не распространяется, поэтому завозить товары, например, из России — можно.

Таким образом, в 2022 году, как и в 2021 году, индивидуальные предприниматели на спец. режимах при соблюдении прочих требований, освобождены от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.

Предприниматели НЕ освобождены от уплаты налогов и взносов за своих работников и «за себя».

О том, что изменится в расчете заработной платы работников в 2022 году – в материале

Взносы на ОСМС за ИП в 2022 году

Предприниматели ежемесячно уплачивают «за себя» взносы на медстрахование (ВОСМС).

Взносы ИП в свою пользу «фиксированы» и рассчитываются по формуле: 1,4 МЗП * 5%.

В 2022 году размер МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге. По оф. ответам госорганов, никаких изменений в расчете ОСМС по данной ситуации не планируется. То есть взносы за ИП будут рассчитываться в прежнем порядке, но с применением нового повышенного значения МЗП.

Рассчитаем взносы на медстрахование за предпринимателя в 2021 и 2022 годах и посмотрим, как изменится ежемесячная сумма, которую ИП уплачивают «за себя».

ВОСМС за ИП

1,4 * 42 500 * * 5%

1,4 * 60 000 * * 5%

4 200 тенге

* 1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
** 1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге

Таким образом, ежемесячные взносы на медстрахование ИП в 2022 году увеличатся с 2 975 до 4 200 тенге – на 40% (из-за роста ставки МЗП).

Бездействующие ИП или приостановившие отчетность, уплачивают взносы от 1 МЗП. Формула расчета ВОСМС = 1МЗП * 5%

Для них сумма ВОСМС также увеличится на 40%. В 2021 году = 2 125 тенге (42 500 * 5%), в 2022 году = 3 000 тенге (60 000 * 5%).

Таким образом в 2022 году бездействующие ИП, будут платить за медстрахование даже больше, чем сейчас платят ИП, которые работают и получают доход.

Социальные отчисления за ИП в 2022 году

Предприниматели ежемесячно уплачивают социальные отчисления в свою пользу.

СО за ИП рассчитываются от величины дохода. Доход для расчета СО предприниматели определяют самостоятельно с учетом установленных пределов – от 1 МЗП до 7 МЗП. Ставка СО «стандартная» — 3,5%.

Зачастую ИП производят уплату СО исходя из 1 МЗП (по минимальному порогу). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете СО не планируется.

Рассмотрим на двух примерах расчет СО за ИП при минимальном и максимальном уровне дохода, сравним с расчетом 2021 года, чтобы понять, как изменятся значения.

СО за ИП min

1 МЗП *

1 МЗП **

2 100 тенге

СО за ИП max

14 700 тенге

Таким образом, в 2022 году ИП, уплачивающие СО в свою пользу по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП), будут ежемесячно уплачивать 2 100 тенге, что на 40% больше той суммы, которую они платили ранее.

Пенсионные взносы за ИП в 2022 году

Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают «за себя» пенсионные взносы. Доход для расчета ОПВ определяется предпринимателем самостоятельно в пределах от 1 до 50 МЗП. Ставка ОПВ за ИП 10%.

Зачастую предприниматели определяют доход для ОПВ по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете ОПВ, не планируется.

Посчитаем, как изменятся ОПВ за ИП в связи с изменением размера МЗП и пределов для расчета. Сравним с аналогичными значениями 2021 года.

ОПВ за ИП min

1 МЗП *

1 МЗП **

6 000 тенге

ОПВ за ИП max

300 000 тенге

По таблице мы видим, что минимальный размер пенсионных взносов ИП «за себя» увеличился с 4 250 до 6 000 тенге.

Таким образом, если предположить что предприниматель платит СО и ОПВ по нижним пределам, а ВОСМС фиксированной суммой, в 2022 году предприниматель ежемесячно будет уплачивать 12 300 тенге, что на 3 587 больше, чем в 2021 году:

• 2021 год: ВОСМС — 2 975, СО – 1 488, ОПВ – 4 250 тенге. Итого 8 713 тенге;
• 2022 год: ВОСМС – 4 200, СО – 2 100, ОПВ – 6 000 тенге. Итого 12 300 тенге.

СН за ИП и за работников на ОУР в 2022 году

Индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному режиму, уплачивают СН за себя и за своих работников исходя из МРП. За себя ИП платит 2 МРП, за каждого своего работника — 1 МРП.

Социальный налог рассчитывается ежемесячно. Сумма, подлежащая уплате в бюджет, предварительно уменьшается на сумму социальных отчислений.

Рассмотрим как изменится рамер социального налога (исчисленного, до уменьшения на сумму СО) в 2022 году в связи с увеличением месячного расчетного показателя.